Digital Export: nuovi modelli di business per rilanciare le vendite

Digital Export
Nuovi modelli di business per
rilanciare le vendite

Copyright © 2016 Accenture. All rights reserved. 2
I Relatori
Massimiliano Parri
Accenture Interactive
m.parri@accenture.com
Bruno Ceccaldi
Metapack
bruno.ceccaldi@metapac
k.com
Cristina Riboni
CBM & Partners - Studio
Legale
criboni@cbmlaw.it
Alan Rhode
Taxmen
alan.rhode@taxmen.eu

Obiettivi
• EXPORT: un potenziale inespresso tutto da scoprire
• Molteplici soluzioni per diverse tipologie di business
• Un’analisi chiara e diretta per cogliere gli aspetti rilevanti di crescita

Tabella dei Contenuti
• I numeri
• I modelli di export
• La parola agli esperti
• Approfondimento sui nuovi mercati
• Percorsi alternativi di crescita

Online traina l’Offline …
$1,336
$1,671
$2,050
$2,498
$3,015
$3,578
6,3%
7,4%
8,6%
9,9%
11,4%
12,8%
2014 2015 2016 2017 2018 2019
Vendite eCommerce Retail Globali
Retail ecommerce sales % of total retail sales
+167%
Vendite
online
+6,5%
Impatto
online
+31%
Vendite
Retail
eMarketer: Global Ecommerce Platforms 2015
*Le percentuali si riferiscono alla crescita nel periodo di riferimento 2014-2019 (valori in Trillion $)

Export in Italia: a che punto siamo?
0
150000
300000
450000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
369k
352k
Più o meno
dove eravamo
9 anni fa
Ministero dello Sviluppo Economico (valori in Milioni di Euro)

La dimensione retail eCommerce in Italia
1305
1613
2100
2546
3101
0
1000
2000
3000
2011 2012 2013 2014 2015
14,9M€
3,1M€ 22%
4,8M€
Offerta
Export
Import
Crescita
* Dati Osservatorio eCommerce del Politecnico di Milano

Distribuzione dell’export eCommerce in Italia
+137%
Incremento Valore
Vendite verso
consumatori stranieri
2011 / 2015*
1° EUROPA (Oltre 50%):
2° AMERICA:
3° ASIA:
Altro35%
46%
3%
13%
* Dati Osservatorio eCommerce del Politecnico di Milano

Fashion
> 65%

Copyright © 2016 Accenture. All rights reserved. 10Copyright © 2016 Accenture. All rights reserved.
… e il Fashion traina l’export globale
EUROPA
+69%
Vendite
online
+12%
Vendite
Retail
AMERICAASIA
+261%
Vendite
online
+44%
Vendite
Retail
+86%
Vendite
online
+21%
Vendite
Retail
27% China
14 M visite India
44% Francia
49% UK
53% Svezia
70% Diretti
48% Indiretto
eMarketer: Global Ecommerce Platforms 2015*Le percentuali si riferiscono alla crescita nel periodo di riferimento (2014-2019)

• I numeri
• La parola agli esperti

Modelli di Export
Online Retailer
L’impresa vende i propri prodotti ad
una terza parte (Online Retail) che
si occupa interamente della
rivendita online e della loro
distribuzione
Marketplace
L’impresa è coinvolta nelle
operazioni di assortimento prodotti
ed esportazione. Gli aspetti di
marketing dei prodotti sono invece
delegati al Marketplace, che riceve
una commissione di vendita
Export Diretto
L’impresa è direttamente partecipe
alle fasi di preparazione,
presentazione ed esportazione dei
propri prodotti.

Accenture Interactive Commerce Framework
Finance & Payment
Provide certainty and
reliability
Commercial
Managing the purchasing
funnel
Content
Manage and Localize
product information
Digital Marketing
Increase traffic and
conversion rate
Physical Store
Integration from the Brick to
the Click
CRM
Establish loyal and
satisfactory attitudes
Customer Care
End-to-end support services
Supply Chain
Fulfil storage and dispatch
Technology
User Experience and Creativity
eCommerce Strategy Process model and governance
Digital platform, infrastructure and application
Deliver excellent experience

L’analisi
Opportunità Punti di
Attenzione

Finance &
Payment
A carico del
Retailer
Commercial
Offerta estesa ma
con un livello
di controllo
limitato
Content
Gestione minima
dei contenuti
prodotto
Digital Marketing
Azioni concordate
con il retailer
Physical Store
Nessuna visibilità
CRM
Proprietà dei dati
cliente demandata
al retailer
Customer Care
Completamente
demandato
Supply Chain
A carico del
Retailer
Offerta
potenzialmente
limitata
Technology
User Experience and Creativity Branding codificato nelle strutture del Retailer
Il Retailer garantisce per la scalabilità tecnologica
Online Retail

Online Retailer – Esempi di branding
Branding esteso con
navigazione per
categorie arricchito da
contenuti propri
Branding limitato con
accesso diretto ai
prodotti

Finance &
Payment
Amministrazione
distribuita
Pagamenti
predefiniti
Commercial
Offerta estesa ma
con livelli di
concorrenza
molto elevati
Content
Gestione minima
dei contenuti
prodotto
Digital Marketing
Servizi offerti e
pianificati con
il Merchant
Physical Store
Nessuna visibilità
CRM
Proprietà cliente
demandata al
Marketplace
Customer Care
Suddivisa tra
Merchant e
Marketplace
Supply Chain
A carico del
Merchant
Offerta
Variabile
Technology
User Experience and Creativity Branding limitato ai contenuti prodotto
Il Marketplace garantisce per la scalabilità tecnologica di front end.
Integrazione a carico del Merchant per la distribuzione
Marketplace

Un unico template per tutti i brand e per ogni Merchant
Marketplace – Esempi di scheda prodotto

Finance &
Payment
Amministrazione
Providers di
pagamento
Commercial
Massima flessibilità
nell’offerta al
cliente
Content
Controllo dei
contenuti e
degli spazi
Digital Marketing
Il Marketing guida
la
crescita
Physical Store
Elevati potenziali di
ominicanalità
CRM
Proprietà dei dati
cliente
Customer Care
Insource or
Outsource?
Supply Chain
Servizi e scalabilità
Technology
User Experience and Creativity Brand Identity propria
Scelte tecnologiche da ponderare
Export Diretto

• I numeri
• I punti di attenzione:
₋ Partner a supporto – Metapack
₋ Gli aspetti Fiscali – Documentazione
₋ Gli aspetti Legali – Frammentazione della
Legislazione

Consumers Retailers
MetaPack Vision
Targeted, personalised
delivery options
Comprehensive worldwide Track
and Trace
Global returns portal
Single Point of Integration
Performance analytics
Carrier allocation on a
parcel-by-parcel basis

A successful Delivery Strategy
Sales
revenues
10-20%
Carrier
costs
8-12%
Wismo
costs
50-80%
Carrier
integration costs
10-20%
Operations
costs
10-20%

MetaPack
Atlanta
London
Paris
Bonn
Amsterdam
Zielona Gora
Hong Kong
Barcelona
>66%
New Business
from mainland
Europe
$
£40m
FY15E
Revenus
$
500m+
Delivered in
2014
350+
Carriers within
Global Label
Library
4,000+
Services
500+
eCommerce
Customer Accounts
80 %
Top100
Retailers UK
>25%
Growth
%
<1%
Customer
Revenue Churn
$

Dove si pagano le imposte sugli utili generati dalle vendite online verso stati terzi
(UE-non UE)?
Aspetti fiscali
Di regola, le imposte sugli utili si applicano nel solo stato dove il merchant è stabilito e non nello stato dove
si trova il consumatore, a meno che il merchant abbia una stabile organizzazione in quest’ultimo stato.
Dipende dalle convenzioni internazionali tributarie tra gli stati interessati. Sono previste evoluzioni normative
in materia.
Che cosa accade se il merchant utilizza un deposito terzo nello stato di
destinazione dei prodotti (drop shipping/Amazon FBA)?
La maggior parte delle convenzioni internazionali non considerano i depositi come stabili organizzazioni.
Non impongono, cioè, di pagare le imposte sugli utili nello stato dove si prepara la spedizione, ma solo nello
stato dove dove il merchant è stabilito.

Si paga l’IVA sulle vendite online verso paesi terzi ?
Aspetti fiscali (2)
Nelle vendite intra-UE, l’IVA è dovuta in Italia, a meno che il merchant superi una specifica soglia di fatturato
annuo nello stato UE di destinazione dei prodotti (una soglia che varia da €35.000 a €100.000). Nelle
esportazioni extra-UE, a debite condizioni l’operazione è da considerarsi non imponibile IVA in Italia, ma
potrebbe essere dovuta l’IVA in dogana nello stato di destinazione dei prodotti. Le vendite di servizi digitali
(download, etc.) seguono regole diverse.
Bisogna emettere fattura, ricevuta o scontrino nelle vendite online verso paesi
terzi?
Nelle vendite online intra-UE, non è di regola necessario emettere fattura. Nelle vendite extra-UE è, in
sostanza, necessario.

Le imprese italiane che vendono mediante web cross border possono “esportare”
la propria legge o devono sottostare alla legge del paese di destinazione?
REGULATORY DILEMMA

Europa: Paesi Extra UE
OFFERTA CROSS-BORDER DI BENI E SERVIZI
Policy europea: armonizzazione massima
• Direttiva 2011/83/CE (Consumer Rights Directive)
• Nuovo Pacchetto Protezione Dati UE
(Regolamento UE 2016/679 del 27 aprile 2016)
• Proposta di Regolamento sulla Common
European Sales Law per le vendite cross border
tra professionisti e consumatori
Tuttavia: in caso di controversie, competenza
inderogabile del giudice del luogo di residenza
o domicilio del consumatore
Principio dello stabilimento
• Decreto commercio elettronico: Art. 3 D. Lgs.
70/2003 ← Direttiva 2000/31/CE
• Codice Privacy: Art. 5 D. Lgs. 196/2003 ←
Direttiva 95/46/CE; Parere 8/2010 Gruppo
Articolo 29
Principio di libertà di scelta
• Art. 3 Regolamento (CE) n. 593/2008 (Roma I)
• Limitazione importante nel caso di contratti
conclusi tra un professionista ed un consumatore

• I numeri
₋ La crescita logistica
₋ Contraffazione
₋ Fiscalità nei mercati asiatici

CINA
• Administrative Measures for Online Trading del 26.01.2014 emesso da State Administration for Industry
and Commerce (‘AIC’)
• Attenzione: necessità di registrazione preliminare per gli online retailers
• Legge in materia di tutela dei diritti ed interessi dei consumatori (‘CPL’) del 15.03.2014 :
₋ Responsabilità dei fornitori di online sale platforms e dei social groups in caso di pubblicità fraudolenta
₋ Diritto di recesso, ma nessun termine per la restituzione di un prodotto in caso di esercizio del diritto di
recesso

USA
• Safe Harbour Framework Principles
• Dichiarato invalido con sentenza nella causa C-362/14 Maximillian Schrems/Data Protection
Commissioner
• EU-US Privacy Shield concordato il 2 febbraio 2016

QUALE RISPOSTA ALLA COMPLESSITA’ LEGALE
• Autoregolamentazione e codici di condotta
→ individuazione di best practices
• Trustmarks
• Accurata due diligence sulla normativa del Paese di destinazion

Come gestire dazi e IVA nelle vendite B2C verso gli stati asiatici?
Fiscalità nei mercati asiatici (1)
Salvo eccezioni (Hong Kong), i colli saranno soggetti a dazi doganali e IVA nella dogana estera, a meno che
ci si avvalga di depositi fiscali nello stato estero (deferimento tassazione). Possono essere previste
esenzioni se esiste un accordo di libero scambio tra i due paesi oppure se il valore della singola spedizione
è inferiore ad una specifica soglia. Le spedizioni possono essere compiute in modalità DDP o DDU.
Come calcolare i dazi doganali?
L’importo dei dazi doganali varierà a seconda del codice HTS del prodotto e della natura B2C o B2B della
vendita, nonché del valore commerciale della spedizione. Esistono banche dati dell’UE, della WCO, etc. I
maggiori corrieri mettono inoltre a disposizione dei servizi a tal fine.

Si pagano i dazi doganali sui prodotti reimportati nell’UE dall’Asia (reso della
merce)?
Fiscalità nei mercati asiatici (2)
A determinate condizioni, non si applicano dazi doganali in entrata nell’UE sui prodotti e-commerce resi:
1. Il merchant presenta apposita istanza alle Dogane; e
2. Vi è coincidenza soggettiva e oggettiva tra esportatore e importatore; e
3. La reimportazione avviene entro un triennio dalla prima spedizione; e
4. I prodotti sono reimportati nel medesimo stato, cioè condizione, in cui erano stati esportati.
E’ possibile ottenere il rimborso di IVA e dazi eventualmente versati all’estero?
• Dipende dallo stato estero. E’ possibile in Cina o Giappone, ma può essere molto oneroso dal punto di
vista amministrativo. Di regola converrebbe evitare il ritorno dei prodotti in Europa.

• I numeri

Un ulteriore modello di export: la Multicanalità

Grazie!
Massimiliano Parri
Accenture Interactive
m.parri@accenture.com
Bruno Ceccaldi
Metapack
bruno.ceccaldi@metapac
k.com
Cristina Riboni
CBM & Partners - Studio
Legale
criboni@cbmlaw.it
Alan Rhode
Taxmen
alan.rhode@taxmen.eu

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