Materi Sistem Pengendalian Internal

1. Sistem Pengendalian
Internal
Fakultas Teknik dan Ilmu Komputer
Universitas Teknokrat Indonesia
Dedi Darwis, M.Kom.

2. Overview
SPI Dalam EDP
01
02
03
04
Konsep SPI
Tujuan SPI Pembagian SPI
Elemen SPI 05

3. Pengertian
Sistem PengendalianIntern :
Meliputi struktur organisasi dan semua cara-cara serta alat-alat yang dikor-
dinasikan yang digunakan dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga
keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran
data akuntansi, memajukan efisiensi dalam operasi, dan membantu
menjaga dipatuhinya kebijaksanaan manajemen yang telah ditetapkan
lebih dahulu.

4. Tujuan
01 Menjaga Kekayaan organisasi
02 Mengecek ketelitian dan kebenaran data
akuntansi
03 Mendorong efisiensi dalam operasi
organisasi
04 Menjaga tidak terjadinya penyimpangan
dari kebijakan manajemen yang ditetapkan

5. Elemen Sistem Pengendalian Intern
1. Struktur organisasi yang memisahkantanggung jawab fungsional
secara tepat
2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yangmemberikan
perlindunganyang cukup terhadapaktiva, utang, pendapatan danbiaya
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakantugas dan fungsi setiap unit or
ganisasi
4. Karyawan yang cakap sesuai dengan tanggung jawabnya

6. Struktur
Organisasi
Menyusun struktur organisasi harus dipertimbangkan :
• Organisasi harus fleksibel : dapat menyesuaikan kondisi tanpa
perubahan total
• Menunjukkan garis wewenang dan tanggung jawab yang jelas :
tidak terjadi overlap fungsi setiap bagian. Disamping itu
struktur organisasi dapat memisahkan fungsi operasional,
penyimpanan, dan pencatatan

7. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan
• Menurut AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) susunan
rekening yang baik harus memenuhi :
o Membantu mempermudah penyusunan laporan-laporan keuangan dan
laporan-laporan lainnya dengan ekonomis.
o Meliputi rekening-rekening yang diperlukan untuk menggambarkan dengan baik dan
teliti kekayaan, utang pendapatan, harga pokok dan biaya-biaya yang dirinci sehingga
memuaskan dan berguna bagi manajemen dalam melakukan pengawasan operasi peru
sahaan.
o Menguraikan dengan teliti dan singkat apa yang harus dimuat dalam setiap rekening.
o Memberikan batas sejelas-jelasnya antara pos-pos aktiva, modal, pendapatan-pendapa
tan dan biaya-biaya.
o Membuat rekening-rekening kontrol apabila diperlukan.

8. Praktik Yang Sehat
Adalah setiap pegawai dalam perusahaan melaksanakan tugas
nya sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan

9. Karyawan yang cakap
Tingkat kecakapan pegawai mempengaruhi sukses tidaknya suatu sistem
pengendalian intern. Sebaik apapun suatu sistem dibuat, apabila karyawan
nya tidak memenuhisyarat-syarat yangdimintamaka tidak akan berhasil

10. Pembagian Sistem Pembagian Intern
1
2
3
Pengendalian akuntansi
Pengendalian Administrasi
Pengendalian Tambahan

11. Pengendalian
Akuntansi
Meliputi struktur organisasi dan semua metode dan prosedur yang berhubungan dengan pengam
anan aktiva dan berhubungan langsung dengandapat dipercayanya catatanakuntansi.
Memberikan jaminan yang cukup bahwa :
• Transaksi dilakukan sesuai dengan otorisasi manajemen yang umum dan khusus
• Transaksi-transaksi dicatat untuk :
o memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang sesuai dengan prinsip akuntansi yang umum
diterima atau kriteria lain yang diperlukanuntuk laporan-laporantersebut.
o menunjukkan pertanggung-jawabanatas aktiva
o penggunaan aktiva hanya diperbolehkan bila sesuai denganmanajemen.
o tanggung jawab atas aktiva menurut catatan dibandingkan dengan aktiva yang ada setiap waktu tert
entu dan diambil tindakan yang perlu bila ada perbedaan-perbedaan.
• Seperti : Sistem pengesahan dan persetujuan, pemisahan tugas antara yang mencatat dan pe
mbuat laporan dengan pelaksana atau penyimpanan aktiva

12. Pengendalian
Administrasi
• Meliputi struktur organisasi dan semua metode dan prosedur yang berhubungan
dengan efisiensi dan kepatuhan pada kebijakan manajemen dan berhubungan
tidak langsung dengan catatan financial.
• Seperti : analisis statistik, time and motion study, laporan pelaksanaan, program
latihan karyawan dan kontrol kualitas
o Pengendalian akuntansi disebut sebagai preventive controls, karena
pengendalian ini dibuat dengan tujuan untuk mencegah terjadinya
ketidakefiensian.
o Sedangkan Pengendalian Administrasi disebut sebagai feedback controls,
karena pengendalian ini dibuat dengan tujuan untuk memperoleh informasi
mengenai hasil operasi, apakah pelaksanaan pekerjaan menyimpang dari
rencana,ada ketidak efisiensian atau tidak

13. Pengendalian
Tambahan
• Laporan
Merupakanalat bagi suatu bagian dalam perusahaan untukmempertang-
gung - jawabkan tugas-tugasnya
• Standar atau Budget
Merupakanalat untuk mengukur realisasi
• Staff Audit Intern
Merupakanbagian atau pegawai dalam perusahaanyang tugasnya melak
ukan pemeriksaanterhadap pelaksanaanprosedur yang telahditetapkan

14. Heckert &
Willson
Prinsip dasar laporan
1. Pertanggung jawaban, yaitu laporan harus disusun sesuai dengan tanggung jawab bagian-
bagian dalam perusahaan.
2. Pengecualian, yaitu laporan yang disusun hendaknya menunjukkan hal-hal yang
menyimpang dari standar / budget.
3. Perbandingan, yaitu laporan yang disusun hendaknya dibandingkan dengan data lain agar
lebih mempunyai arti.
4. Ringkas, yaitu laporan yang dibuat untuk bagian yang lebih tinggi harus lebih ringkas,
sehingga memberikan ruang lingkup yang lebih luas.
5. Komentar, yaitu laporan sebaiknya berisi beberapa komentar dari pihak yang me-nyusun,
dengan maksud pembaca laporan dapat dengansegera mengetahui hal- hal penting yang
ada dalam laporan tersebut

15. Sistem Pengendalian Intern dalam EDP
01
02
PengendalianUmum (General Controls)
PengendalianAplikasi (AplicationControls)

16. 1. Strukturorganisasi dan operasi kegiatan EDP
2. Prosedur untuk membuatdokumentasi, review, test, danpersetujuan
atas sistem atau program dan perubahan-perubahannya.
3. Pengawasan yang dibuat oleh pabrik dalam mesin
4. Pengawasan dalam penggunaanmesin dan data files
5. Prosedur dan data pengawasan lain yang mempengaruhikegiatan EDP
Pengendalian Umum (General Controls)

17. Kegiatan ini berkaitan dengan tugas-tugas khusus yang dilaku
kan oleh EDP.
Fungsi Pengendalian Aplikasi = memberikan jaminan yang cuk
up bahwa pencatatan, pemrosesan, dan pelaporan data sudah
dilaksanakan dengan benar
Pengendalian Aplikasi (Application Controls)

18. Pengendalian Aplikasi
01
02
PengendalianMasukan (Infut Controls)
PengendalianProses (Processing Controls)
03 PengendalianKeluaran (OutputControls)

19. Input Controls
Direncanakan untuk memberikan jaminan yang cukup bahwa data yang diterima
untuk diproses oleh EDP sudah disahkan, dirubah kebentuk yang sesuai dengan
mesin dan diidentifikasi, dan data tidak ada yang hilang, dikurangi, ditambah,
diduplikasi, atau dirubah secara tidak benar
Meliputi langkah :
• Pencatatan data, yaitu mencatat data untuk dapat diproses lebih lanjut.
• Perubahan data ke dalam bentuk yang dapat dibaca oleh mesin (data conversi-
on)
• Pengendalian infut (infut validation) : memeriksa data pada waktu data itu
dibaca dan disimpan untuk diproses

20. Processing
Controls
Direncanakan untuk memberikan jaminan yang cukup bahwa EDP sudah
dilaksanakan sesuaidengan aplikasi-aplikasitertentu.
dilakukandalam langkah :
• Penyusunan, yaitu mensortir atau penggabungan data sebelum atau
sesudah proses.
• Pemrosesan transaksi, yaitu memproses data menjadi transaksi
• Perubahanfile, yaitu mengubah datafile

21. Output Controls
Direncanakan untuk menjamin ketelitian hasil dari data diproses dan
menjamin bahwa keluaranhanya diterimaoleh orang yang berhak.
Seperti : display, kartu plong, dokumen, microfilm, kertas cetakan atau
file keluaran.

22. Thank you
Do You Have Any Questions?
Fakultas Teknik dan Ilmu Komputer
Universitas Teknokrat Indonesia