Dokumen tersebut membahas pengantar pemrosesan transaksi akuntansi dengan sistem informasi, meliputi gambaran umum transaksi keuangan dan siklus transaksinya, pencatatan akuntansi secara manual dan berbasis komputer beserta jejak auditnya, serta teknik dokumentasi seperti diagram arus data, diagram relasi entitas, dan bagan alir untuk menggambarkan sistem informasi akuntansi.

1. SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI
PENGANTAR PEMROSESAN
TRANSAKSI

2. SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI
PENGANTAR PEMROSESAN
TRANSAKSI

3. Kelompok 2
Raisa Nirmala (2012150023)
Shilmi Haeron Nisa (2012150008)

4. A. GAMBARAN UMUM PEMROSESAN
TRANSAKSI
• Transaksi keuangan adalah kegiatan ekonomi yang mempengaruhi aktiva dan ekuitas
perusahaan, dicerminkan dalam akun-akunnya, dan diukur dalam satuan mata uang.
• Transaksi keuangan dibagi menjadi dua macam, yaitu :
Transaksi keuangan eksternal→ penjualan barang atau jasa, pembelian
persediaan, pembebasan kewajiban keuangan, dan penerimaan kas dari
pelanggan.
Transaksi keuangan internal → depresiasi aktiva tetap, aplikasi tenaga kerja,
aplikasi bahan baku, aplikasi overhead proses produksi, dan transaksi
persediaan dari satu departemen ke departemen lain.

5. SIKLUS TRANSAKSI
• Terdapat tiga siklus transaksi yang memproses sebagian besar aktivitas
ekonomi perusahaan, yaitu :
1. Siklus Pengeluaran (The Expenditure Cycle) → pengeluaran sebagai
ganti dari sumber daya.
2. Siklus Konversi (The Conversion Cycle) → menyediakan nilai tambah
melalui produk atau jasanya.
3. Siklus Pendapatan (The Revenue Cycle) → menerima pendapatan dari
sumber luar.

6. SIKLUS TRANSAKSI
TENAGA KERJA
BAHAN BAKU
PABRIK
SIKLUS PENGELUARAN
SUBSISTEM :
PEMBELIAN/UTANG
PENGELUARAN KAS
PENGGAJIAN
AKTIVA TETAP
SIKLUS KONVERSI
SUBSISTEM :
PERENCANAAN DAN
PENGENDALIAN PRODUKSI
AKUNTANSI BIAYA
SIKLUS PENDAPATAN
SUBSISTEM :
PEMROSESAN PESANAN
PENJUALAN
PENERIMAAN KAS
PELANGGAN
BARANG JADI
KAS
BARANGJADI
KAS

7. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM MANUAL
• Mendeskripsikan tujuan setiap jenis catatan akuntansi (accounting record) yang
digunakan dalam siklus transaksi. Beberapa hal yang diperlukan yaitu:
1. DOKUMEN
2. JURNAL
3. BUKU BESAR

8. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM MANUAL
• DOKUMEN:
1. Dokumen Sumber
2. Dokumen Produk
3. Dokumen Perputaran

9. DOKUMEN
PENGUMPULAN
DATA
DOKUMEN SUMBER
PESANAN PEMBELIAN
SISTEM PENJUALAN
TAGIHAN
INFORMASI PEMBAYARAN
SISTEM PENERIMAAN
KAS
INFORMASI
PEMBAYARAN
PEMERIKSAAN
PELANGGAN
PESANAN
PELANGGAN

10. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM MANUAL
• JURNAL
Jurnal adalah catatan ayat-ayat secara kronologis.
1. Jurnal Khusus. Jurnal khusus digunakan untuk mencatat kelas transaksi
khusus yang muncul dalam volume besar. Misalnya, jurnal penerimaan kas,
jurnal pengeluaran kas, jurnal pembelian, dan jurnal penggajian.
2. Register. Istilah ini mengacu pada jenis-jenis tertentu dari jurnal khusus.
3. Jurnal Umum. Perusahaan mencatat jurnal umum untuk mencatat transaksi
yang jarang terjadi atau yang tidak sama.

11. JURNAL KHUSUS & UMUM

12. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM MANUAL
• BUKU BESAR
Buku besar (ledger) adalah buku akun keuangan yang mencerminkan
pengaruh keuangan dari transaksi setelah dibukukan dari berbagai jurnal.
Jurnal menunjukkan efek kronologis dari aktivitas bisnis, sedangkan buku
besar menunjukkan aktivitas per jenis akun.
1. Buku Besar Umum (General Ledger)
2. Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger)

13. BUKU BESAR UMUM & PEMBANTU

14. B. PENCATATAN AKUNTANSI
JEJAK AUDIT
• Catatan akuntansi yang dijelaskan sebelumnya menyediakan jejak audit (audit
trail) untuk menelusuri transaksi dari dokumen sumber ke laporan keuangan.
Di antara berbagai tujuan dari jejak audit, yang paling penting bagi akuntan
adalah audit akhir tahun.
• Auditor eksternal secara berkala mengevaluasi laporan keuangan dari
organisasi bisnis yang terbuka atas nama pemegang sahamnya dan pihak-
pihak lain yang berkepentingan. Tanggung jawab auditor mencakup
peninjauan akun-akun dan transaksi tertentu untuk menentukan validitas,
akurasi, dan kelengkapan.

15. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM BERBASIS KOMPUTER
• JENIS FILE :
1. File Master → Buku Besar Umum & Pembantu
2. File Transaksi → Pesanan Penjualan, Penerimaan Persediaan, & Penerimaan
Kas
3. File Referensi → Daftar Nama Pegawai & Daftar Nama Pemasok Yang
Diotorisasi
4. File Arsip → Jurnal, Informasi Penggajian Periode Sebelumnya, Buku Besar
Periode Sebelumnya & Catatan Nama Akun Yang Dihapus.

16. B. PENCATATAN AKUNTANSI
SISTEM BERBASIS KOMPUTER
• JEJAK AUDIT DIGITAL :
1. Bandingkan saldo piutang dagang dalam neraca dengan saldo akun pengendali
Piutang Dagang di file master.
2. Rekonsiliasikan angka akun pengendali AR dengan total akun pembantu AR.
3. Pilih sampel dari ayat-ayat yang diperbarui pada akun di buku besar pembantu AR
dan telusuri transaksinya dalam jurnal penjualan (file arsip).
4. Dari ayat-ayat jurnal ini, identifikasikan dokumen sumber fisik yang dapat ditarik dari
file-file ini dan diverifikasi. Jika perlu, auditor bisa mengkonfirmasi akurasi dan
ketepatan dokumen sumber ini dengan cara menghubungi pelanggan-pelanggan yang
dipertanyakan.

17. JEJAK AUDIT DIGITAL
PESANAN
PENJUALAN PEMASUKAN DATA KE
KOMPUTER
PESANAN
PENJUALAN
PROGRAM
PEMBARUAN
FILE
KSELAHAN
JURNAL
FILE
CREDIT
BUKUBESARUMUM
AKUNPENGENDALI
-PIUTANGDAGANG
-PERSEDIAAN
-HARGAPOKOK
PENJUALAN
-PENJUALAN
BUKU
PEMBANTU
PIUTANG
DAGANG
BUKU
PEMBANTU
PERSEDIAAN
NERACA
PIUTANG
DAGANG
1
2
3
4
DOKUMEN
SUMBER
FILE REFERENSI
FILE ARSIP
FILE TRANSAKSI
FILE UTAMA

18. C. TEKNIK DOKUMENTASI
DIAGRAM ARUS DATA
• Diagram arus data (data flow diagram – DFD) menggunakan simbol-
simbol untuk menyajikan entitas, proses, arus data, dan penyimpanan data
yang berkaitan dengan suatu sistem.
• Entitas dalam DFD adalah objek-objek eksternal dalam sistem yang
dimodelkan, misalnya pelanggan dan pemasok. DFD digunakan untuk
menyajikan sistem dalam beberapa tingkat perincian dari yang sangat umum
ke yang sangat terperinci. DFD menunjukkan tugas logis yang sedang
dilakukan, namun tidak menunjukkan cara melakukannya atau siapa yang
melakukannya.

19. DIAGRAM ARUS DATA
SETUJUI
PENJUALAN
LOG
PENYIMPANAN
PELANGGAN KIRIM BARANG PENGIRIM
TAGIH
PELANGGAN
SIAPKAN
PIUTANG
DAGANG
CATATAN
KREDIT
PESANAN
PEMBELIAN
CATATAN
PIUTANG
DAGANG
PELANGGAN
PESANAN
PEMBELIAN
TAGIHAN PELANGGAN
PESANAN PEMBELIAN
YANG DISETUJUI
PEMBERITAHUAN
PENGIRIMAN
PENGELUARAN
BARANG
SLIP
PENGEMASAN
BUKUKAN DATA

20. C. TEKNIK DOKUMENTASI
DIAGRAM RELASI ENTITAS
• Diagram relasi entitas (entity relationship – ER) adalah teknik yang
digunakan untuk menyajikan relasi antara entitas. Entitas (entity) adalah
sumber daya yang akan digunakan oleh organisasi untuk mendapatkan data.
• Simbol bujur sangkar mewakili entitas dalam sistem. Garis penghubungnya
mewakili sifat hubungan kedua entitas. Tingkat hubungannya disebut
kardinalitas (cardinality). Ini adalah pemetaan numerik antara contoh-contoh
entitas. Hubungannya bisa satu ke satu (1:1), satu ke banyak (1:M), atau
banyak ke banyak (M:M).

21. DIAGRAM RELASI ENTITAS
PESANAN
PENJUALAN
LOG PENGIRIMAN
CATATATN
KREDIT
CATATAN
PIUTANG
DAGANG
PELANGGAN
1 M
1 1
1
M
DITUGASI
MENEMPATKAN

22. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• Bagan alir (flowchart) adalah representasi grafis dari sistem yang
mendeskripsikan relasi fisik di antara entitas-entitas intinya. Bagan alir dapat
digunakan untuk menyajikan aktivitas manual, aktivitas pemrosesan
komputer, atau keduanya. Bagan alir dokumen (document flowchart) digunakan
untuk menggambarkan elemen-elemen dari sistem manual, termasuk catatan
akuntansi (dokumen, jurnal, buku besar, dan file), departemen organisasional
yang terlibat dalam proses, dan aktivitas (baik yang bersifat administratif
maupun fisik) yang dilakukan dalam departemen tersebut.

23. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• BAGAN ALIR DOKUMEN
Aturan dan konvensi tertentu yang perlu diamati dalam Bagan Alir Dokumen:
1. Bagian alur harus diberi label untuk secara jelas mengidentifikasi sistem yang diwakilinya.
2. Simbol yang benar harus digunakan untuk mewakili entitas dalam sistem tersebut.
3. Semua simbol dalam bagan alir harus diberi label.
4. Garis-garis harus memiliki kepala panah untuk secara jelas menunjukkan arus proses dan
urutan peristiwa.
5. Jika suatu proses yang rumit memerlukan penjelasan tambahan, teks penjelasan harus
dimasukkan dalam bagan alir atau dilekatkan dalam dokumen yang dirujuk oleh bagan alir
tersebut.

24. BAGAN ALIR DOKUMEN
BAGAN ALIR DOKUMEN
DEPARTEMEN
KREDIT
GUDANG
DEPARTEMEN
PENGIRIMAN
DEPARTEMEN
PENJUALAN
PELANGGAN
PESANAN
PELANGGAN
SIAPKAN
PESANAN
PELANGGAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
1 YG DI TTD
DISTRIBUSI
PESANAN
PENJUALAN
DAN FILE
N
PESANAN
PELANGGAN
PESANAN
PENJUALAN
1 YG DI TTD
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
N
PESANAN
PENJUALAN
1
PERIKSA
KREDIT
PERIKSA
CATATAN
KREDIT
PESANAN
PENJUALAN
1 YG DI TTD
A
PESANAN
PENJUALAN
2
AMBIL
BARANG
CATATAN
STOK
PESANAN
PENJUALAN
2
A
PESANAN
PENJUALAN
4 PESANAN
PENJUALAN
3
AMBIL
BARANG
PESANAN
PENJUALAN
2
PELANGGAN
PESANAN
PENJUALAN
4
PESANAN
PENJUALAN
3
N

25. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• PEMROSESAN BATCH
Pemrosesan batch (batch processing) memungkinkan efisiensi manajemen untuk volume
transaksi dalam jumlah besar. Batch adalah sekelompok transaksi yang serupa (misalnya
pesanan penjualan) yang diakumulasi sepanjang waktu dan kemudian diproses bersama-sama.
Keunggulan umum dalam pemrosesan batch :
1. Organisasi bisa meningkatkan efisiensinya dengan mengelompokkan sejumlah besar
transaksi ke dalam batch daripada memproses setiap peristiwa secara terpisah.
2. Pemrosesan batch memungkinkan pengendalian atas pemrosesan transaksi.

26. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• BAGAN ALIR SISTEM
Menata Letak Area Fisik dari Aktivitas. Semuanya hampir sama dengan bagan
alir dokumen. Satu-satunya perbedaan adalah bahwa sistem ini memiliki
departemen operasi komputer dan tidak memiliki departemen kredit.
Menyajikan Fakta Tertulis ke Dalam Format Visual. Semuanya hampis sama
dengan bagan alir dokumen. Namun, aktivitas sekarang diotomatisasi dan
simbol proses manual telah diganti dengan simbol terminal komputer.

27. BAGAN ALIR SISTEM
BAGAN ALIR SISTEM
DEPARTEMEN
OPERASI
KOMPUTER
GUDANG
DEPARTEMEN
PENGIRIMAN
DEPARTEMEN
PENJUALAN
PELANGGAN
PESANAN
PELANGGAN
TERMINAL
PESANAN
PELANGGAN
N
PEMERIKSAAN
KREDIT DAN
EDIT
FILE
SEJARAH
KREDIT
PESANAN
PENJUALAN
PROGRAM
PEMBARUAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
PESANAN
PENJUALAN
FILE AR
PERSEDIAAN
A
PESANAN
PENJUALAN
1
PESANAN
PENJUALAN
3 PESANAN
PENJUALAN
2
AMBIL
BARANG
AMBIL
BARANG
PESANAN
PENJUALAN
1
PESANAN
PENJUALAN
1
PESANAN
PENJUALAN
3
PESANAN
PENJUALAN
2
CATATAN
STOK
N
PELANGGAN
A

28. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• BAGAN ALIR PROGRAM
Bagan alir program menunjukan relasi antara dua program komputer, file
yang digunakan, dan output yang dihasilkan. Akan tetapi, tingkat
dokumentasi ini tidak memberikan perincian operasional yang kadang-kadang
diperlukan. Setiap program yang disajikan dalam bagan alir sistem harus
memiliki sebuah bagan alir program pendukung yang mendiskripsikan
logikanya.

29. BAGAN ALIR
PROGRAM
MULAI
BACA
RECORD
EOF BERHENTI
KESALAHAN
KESALAHAN
KESALAHAN
RECORD
BURUK
TANDAI RECORD
BURUK
TANDAI RECORD
BURUK
TANDAI RECORD
BURUK
TULIS DI FILE
KESALAHAN
TULIS DI
FILE YANG
DIEDIT
YA TIDAK
YA
TIDAK
TIDAK
TIDAK
YA
YA
TIDAK
YA

30. C. TEKNIK DOKUMENTASI
BAGAN ALIR
• Diagram tata letak record (record layout diagram) digunakan untuk
mengungkapkan struktur internal record yang membentuk file atau tabel
basis data.

31. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS KOMPUTER
• PERBEDAAN ANTARA
SISTEM BATCH DAN
REAL-TIME
KARAKTERISTIK PEMBEDA METODE PEMROSESAN DATA
BATCH REAL-TIME
Kerangka Waktu Informasi Terdapat jeda antara waktu terjadinya kegiatan
ekonomi dengan waktu pencatatannya.
Pemrosesan dilakukan ketika kegiatan ekonomi
terjadi.
Sumber Daya Umumnya, lebih sedikit sumber daya (peranti
keras, pemrograman, pelatihan) yang dibutuhkan.
Lebih banyak sumber daya yang dibutuhkan
daripada pemrosesan batch.
Efisiensi Operasional Record tertentu diproses setelah peristiwa terjadi
untuk menghindari penundaan operasional.
Semua record yang berkaitan dengan peristiwa
diproses segera.
Efisiensi vs Efektivitas Jika akses segera ke informasi saat ini penting bagi kebutuhan pengguna, maka pemrosesan real-time
merupakan pilihan yang logis. Ketika jeda waktu dalam informasi tidak memberikan pengaruh yang
merugikan terhadap kinerja pengguna dan efisiensi operasional bisa dicapai melalui pemrosesan data
secara batch, maka pemrosesan batch merupakan pilihan yang tepat.

32. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS
KOMPUTER
PENDEKATAN PEMROSESAN DATA ALTERNATIF
• SISTEM WARISAN VS SISTEM MODERN
Sistem warisan memiliki fitur berikut ini : memiliki aplikasi berbasis mainframe,
berorientasi pada batch, sistem warisan yang awal menggunakan file datar untuk
menyimpan data, namun basis data hierarki dan jaringan sering berkaitan dengan era
sistem warisan yang lebih maju.
Sistem modern cenderung berbasis klien-server dan memproses transaksi secara
real-time. Namun perlu disadari bahwa masih banyak sistem modern yang
menggunakan pemrosesan batch. Sistem modern menyimpan transaksi dan file
utama dalam tabel basis data relasional. Keuntungannya adalah bahwa proses proses
bisa diintergrasikan dan data bisa saling dibagi dalam organisasi.

33. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS
KOMPUTER
PENDEKATAN PEMROSESAN DATA ALTERNATIF
• PEMBARUAN FILE MASTER DARI TRANSAKSI
Baik pemrosesan batch maupun pemrosesan real-time yang digunakan,
pembaruan record file utama mencakup perubahan nilai dari satu atau
beberapa field untuk merefleksikan pengatuh dari suatu transaksi.

34. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS
KOMPUTER
PENDEKATAN PEMROSESAN DATA ALTERNATIF
• PROSEDUR PEMBUATAN CADANGAN BASIS DATA
Pendekatan pembaruan destruktif tidak menyediakan salinan cadangan dan
file master yang asli. Hanya nilai saat ini yang tersedia bagi pengguna. Jika file
utama saat ini rusak, maka tidak akan ada cadangan untuk mengkonstruksi
kembali file tersebut. Untuk mempertahankan record akuntansi yang
memadai prosedur pembuatan cadangan harus diimplementasikan.

35. PROSEDUR PEMBUATAN CADANGAN BASIS DATA
TRANSAKSI
PROGRAM
PEMBARUAN
MASTER
PROGRAM
PEMULIHAN
PROGRAM
PEMBUATAN
CADANGAN
BUAT
CADANGA
N MASTER

36. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS
KOMPUTER
PEMROSESAN BATCH DENGAN MENGGUNAKAN
PENGUMPULAN DATA SECARA REAL-TIME
• Pendekatan pemrosesan data yang populer adalah menangkap secara
elektronik data transaksi pada sumbernya ketika terjadi. Dengan
mendistribusikan kemampuan input data ke pengguna kesalahan transaksi
tertentu bisa dicegah atau dideteksi dan dikoreksi pada sumbernya. Hasilnya
ialah file transaksi yang bebas dari kebanyakan kesalahan yang sering terjadi
pada sistem warisan yang lama. File transaksi kemudian diproses dengan cara
batch untuk mencapai efisiensi operasional.

37. D. SISTEM AKUNTANSI BERBASIS
KOMPUTER
PEMROSESAN REAL-TIME
• Sistem real-time memproses seluruh transaksi pada saat terjadi. Sistem
semacam ini memiliki banyak potensi keuntungan, termasuk perbaikan
produktivitas, pengurangan persediaan, peningkatan perputaran persediaan,
pengurangan jeda dalam penagihan pelanggan, dan perbaikan kepuasan
pelanggan. Karena informasi transaksi ditransmisikan secara elektronik,
dokumen sumber fisik bisa dieliminasi atau dikurangi.

38. SENARAI BUKU ACUAN
• Hall, James A. Sistem Informasi Akuntansi (Accounting Information Systems).
Buku 1. Edisi 4. Jakarta: Salemba Empat, 2011.