Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
…………………………
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG TÁC THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI MINH NHẬT
GVHD: ThS Lương Quế Chi
Nhóm sinh viên: 41
Nguyễn Thị Minh Tân _ 2007170158
Hoàng Thị Bích Trâm _ 2007170454
Lớp/Nhóm:
08DHKT2
08DHKT1
TP.HCM, Tháng 12

Trường ĐH CNTP TPHCM Báo cáo thực tập
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP
GVHD: ThS Lương Quế Chi
Nhóm: 41
STT MSSV Họ và Tên Điểm
1 2007170158 Nguyễn Thị Minh Tân
2 2007170454 Hoàng Thị Bích Trâm
ii

Hoàng Thị Bích Trâm – 2007170454

LỜI CẢM ƠN
Sau khoảng thời gian ba năm rưỡi học tập tại trường Đại học Công Nghiệp
Thực Phẩm Thành Phố Hồ Chí Minh và hơn ba tháng thực tập tại công ty TNHH
Xây Dựng và Thương Mại Minh Nhật để tìm hiểu và hoàn thành báo cáo thực tập.
Nay báo cáo của chúng em cơ bản được hoàn thành, chúng em xin cảm ơn đến:
Ban Giám Hiệu và thầy cô trường Đại học Công Nghiệp Thực Phẩm Thành
Phố Hồ Chí Minh. Đặc biệt quý thầy cô giảng viên khoa Tài chính – Kế Toán đã
giảng dạy chúng em rất tận tình, cho chúng em có cơ hội nắm bắt được những kiến
thức mới mà chúng em chưa tìm hiểu. Và phần nào giúp cho báo cáo của chúng em
được hoàn thành.
Chúng em xin chân thành cảm ơn cô Lương Quế Chi là giảng viên hướng
dẫn của chúng em. Cô đã hướng dẫn chúng em rất tận tình từ khâu đi xin thực tập
tại doanh nghiệp đến việc giúp báo cáo thực tập của chúng em trở nên tốt hơn.
Và chúng em cũng xin gửi lời cảm ơn đến Giám Đốc công ty TNHH Xây
Dựng và Thương Mại Minh Nhật đã tạo cơ hội cho chúng em được đến và tìm hiểu
về hoạt động của công ty. Đặc biệt là chị Nguyễn Thị Thùy Phương – Kế toán đã rất
ân cần, giúp đỡ, hướng dẫn chúng em trong thời gian thực tập tại công ty. Đồng thời
cảm ơn các anh chị trong phòng Kế Toán cũng đã dành nhiều thời gian, giúp đỡ,
cung cấp số liệu và trao đổi với chúng em nhiều kinh nghiệm để chuẩn bị hành trang
cho công việc tương lai.
Sau cùng chúng em xin gửi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô, các anh chị
trong công ty và chúc công ty ngày càng phát triển.
Chúng em xin chân thành cảm ơn.
Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 12 năm 2020
Nguyễn Thị Minh Tân
Hoàng Thị Bích Trâm
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 iii

LỜI MỞ ĐẦU
Trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Công Nghiệp
Thực Phẩm Thành Phố Hồ Chí Minh cùng với sự giảng dạy nhiệt tình của các thầy
cô giảng viên cho chúng em học hỏi thêm nhiều kiến thức mới, được cung cấp thêm
nhiều lý luận, phương pháp nghiên cứu môn học.
“Học” đi đôi với “Hành” nên việc vận dụng tất cả những kiến thức đã được
học trên ghế nhà trường thì không thể thiếu những kiến thức thực tế. Vì thế mà việc
thực tập, thực hành thực tế tại doanh nghiệp là vô cùng cần thiết đối với tất cả sinh
viên chúng em, giúp chúng em vừa có được những trải nghiệm, vừa có thể rút ngắn
con đường giữa lý thuyết với thực tế. Thực tập còn là cầu nối giúp chúng em có thể
tiếp cận với công việc của chúng em sau này khi ra trường.
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Minh
Nhật, nhờ sự giúp đỡ rất nhiệt tình của các anh chị phòng Kế Toán - Tài chính mà
chúng em được tiếp cận với các chứng từ, tiếp cận với kế toán nội bộ của công ty,
báo cáo tổng hợp của chúng em được hoàn thành với những nội dung sau:
Phần 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Minh
Nhật.
Phần 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại
Minh Nhật.
Phần 3: Nhận xét và kiến nghị.
Do thời gian thực tập, thực tế tại đơn vị còn nhiều hạn chế nên báo cáo thực
tập của chúng em không tránh khỏi những sai sót, chưa toàn diện. Chúng em mong
muốn nhận được sự đóng góp của tất cả quý thầy cô giảng viên.
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 iv

NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY MINH NHẬT
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 v

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 vi

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 1
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
TP.HCM, Ngày…tháng 12 năm 2020
(Ký, ghi rõ họ tên)
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 vii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................
TP.HCM, Ngày…tháng 12 năm 2020
(Ký, ghi rõ họ tên)
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 viii

MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN ...........................................................................................................iii
LỜI MỞ ĐẦU ........................................................................................................... iv
NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY MINH NHẬT............................................................ v
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ................................................... vi
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 1 .................................................. vii
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 2 .................................................viii
MỤC LỤC................................................................................................................. ix
DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH................................................................ xi
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG....................................................... xii
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XD VÀ TM
MINH NHẬT ............................................................................................................. 1
1.1. Tổng quan về công ty Minh Nhật:................................................................... 1
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Minh Nhật:................................................... 1
1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Minh Nhật:......................... 2
1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Minh Nhật: ............................................. 3
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán:.................................................................................. 6
1.4. Công tác tổ chức kế toán tại công ty Minh Nhật: ............................................ 8
1.4.1. Chính sách kế toán áp dụng:...................................................................... 8
1.4.2. Hình thức kế toán: ..................................................................................... 9
1.4.3. Hệ thống chứng từ:.................................................................................. 10
1.4.4. Chế độ báo cáo tài chính: ........................................................................ 10
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD VÀ
TM MINH NHẬT .................................................................................................... 12
2.1. Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền:.............................................. 12
2.1.1. Các nguyên tắc về cách lập và lưu chuyển chứng từ kế toán:................. 12
2.1.2. Tính toán và lập chứng từ kế toán:.......................................................... 16
2.1.3. Sổ kế toán: ............................................................................................... 18
2.2. Chu trình kế toán ghi nhận doanh thu Hợp đồng xây dựng – thu tiền công
trình theo tiến độ thi công..................................................................................... 34
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 ix

2.2.3. Sổ kế toán: ............................................................................................... 37
2.3. Chu trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: ........................ 46
2.3.3. Sổ kế toán: ............................................................................................... 50
2.4. Chu trình kế toán tính giá thành công trình xây dựng:.................................. 59
2.4.3. Sổ kế toán: ............................................................................................... 63
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ........................................................... 89
3.1. Nhận xét:........................................................................................................ 89
3.1.1. Ưu điểm:.................................................................................................. 89
3.1.2. Hạn chế:................................................................................................... 90
3.2. Kiến nghị: ...................................................................................................... 91
TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................ 92
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 x

DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH
Sơ đồ 1.1 Cơ cấu chung của công ty
Sơ đồ 1.2 Cơ cấu phòng kế toán
Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
qua phần mềm Misa
Sơ đồ 2.1 Lưu đồ chu trình mua hàng – thanh toán tiền
Sơ đồ 2.2 Lưu đồ ghi nhận doanh thu công trình – thu tiền
Sơ đồ 2.3 Lưu đồ chu trình tính lương
Sơ đồ 2.4 Lưu đồ tính giá thành công trình xây dựng
.
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 xi

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
STT Ký hiệu Giải thích
1 BHXH Bảo hiểm xã hội
2 BHYT Bảo hiểm y tế
3 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
4 KPCĐ Kinh phí công đoàn
5 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
6 GTGT Giá trị gia tăng
7 BTC Bộ tài chính
8 TSCĐ Tài sản cố định
9 CCDC Công cụ dụng cụ
10 QLDN Quản lý doanh nghiệp
11 HĐ Hóa đơn
12 UNC Ủy nhiệm chi
13 PBC Phiếu báo có
14 NVL Nguyên vật liệu
15 TT Thông tư
16 VLXD Vật liệu xây dựng
17 CHQS Chỉ huy quân sự
18 CP Cổ phần
19 CN Chi nhánh
20 TK Tài khoản
21 XD Xây dựng
22 TM Thương mại
23 SVTT Sinh viên thực tập
24 ĐH CNTP TP.HCM
Đại học Công Nghiệp Thực Phẩm
Thành Phố Hồ Chí Minh
25 BCC Bảng chấm công
26 BL Bảng lương
27 STT Số thứ tự
28 ĐVT Đơn vị tính
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 xii

29 NCC Nhà cung cấp
30 HĐBH Hóa đơn bán hàng
31 GTU Giấy tạm ứng
32 SXKD Sản xuất kinh doanh
33 CP NVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
34 CP NCTT Chi phí nhân công trực tiếp
35 CP MTC Chi phí sử dụng máy thi công
36 CP SXC Chi phí sản xuất chung
37 CTKT Chứng từ kế toán
38 VND Việt Nam đồng
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 2007170158 xiii

Trường ĐH CNTP TP.HCM Báo cáo thực tập
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XD VÀ TM
MINH NHẬT
1.1. Tổng quan về công ty Minh Nhật:
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Minh Nhật:
Dựa vào giấy phép đăng ký kinh doanh (phụ lục 01) Công ty TNHH Xây
Dựng và Thương Mại Minh Nhật đã quyết định thành lập vào ngày 25/07/2008 với
những thông tin sau:
_ Tên gọi: Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Minh Nhật.
_ Tên quốc tế: MINH NHAT CONSTRUCTION AND TRADE COMPANY LIMITED.
_ Mã số thuế: 0305881426.
_ Nơi đăng ký: Chi cục thuế Quận Bình Thạnh.
_ Giám đốc: Nguyễn Ngọc Hưng.
_ Địa chỉ: 12.33 Lô G Khu dân cư Miếu Nổi, Phường 3, Quận Bình Thạnh, Thành
Phố Hồ Chí Minh.
_ Số điện thoại: 0915848606 (Hotline Giám đốc).
_ Email: minhnhatcons@gmail.com
_ Ngành nghề chính: Xây dựng nhà các loại.
_ Ngoài ra còn có các ngành, nghề kinh doanh khác:
+ Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác.
+ Hoàn thiện công trình xây dựng.
+ Lắp đặt hệ thống điện.
+ Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ.
+ Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa
hàng chuyên dụng.
+ ….
_Vốn điều lệ: 16.000.000.000 đồng.
SVTT: Nguyễn Thị Minh Tân – 007170158 1

1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Minh Nhật:
Quy mô ban đầu tại thời điểm ngày 11/08/2008 công ty TNHH XD và TM Minh
Nhật chỉ là một công ty nhỏ, hơn 400 công nhân viên, làm việc trong điều kiện khó
khăn. Giám đốc công ty cùng với các công nhân viên đã khởi nghiệp từ những công trình
nhỏ lẻ.
Công ty trong những ngày đầu thành lập với mức vốn sở hữu thấp. Nhưng tính
đến thời điểm cuối năm 2019, nguồn vốn mà công ty đang sở hữu đã đạt đến
18.112.976.582 tỷ đồng.
Với cơ sở vật chất và con người ngày càng phát triển, bằng lao động sáng tạo của
mình, công ty TNHH XD và TM Minh Nhật đã hoàn thành thi công nhiều công trình xây
dựng với đội ngủ công nhân viên có trình độ tay nghề cao, công ty đã và đang sử dụng
thành thạo nhiều công nghệ và biện pháp kỹ thuật tiên tiến. Chiếm trọn niềm tin trong
lòng mỗi khách hàng đã, đang và cũng như các khách hàng tương lai luôn đồng hành
cùng công ty TNHH XD và TM Minh Nhật.
Là một trong số ít những công ty xây dựng của Việt Nam tiên phong áp dụng
những công nghệ quản lý, công nghệ thi công xây dựng, công nghệ vật liệu tiên tiến trên
thế giới trong hoạt động xây dựng.
Một số dự án lớn đã được hoàn thành không thể không nhắc đến như công trình
xây dựng của bộ tham mưu, quân khu 7, tiểu đoàn quân y 24, xóa nhà cấp 4 ở trường
quân sự,.... và nhiều công trình khác. Nhờ vậy mà có thể thấy công ty Minh Nhật đã góp
phần làm phát triển cơ sở hạ tầng cho đất nước ngày càng phát triển.
Với phương châm: “CÔNG TRÌNH BỀN VỮNG THÌ CÔNG TY MỚI BỀN
VỮNG” công ty Minh Nhật mong muốn được ngày càng phát triển hơn, trở thành một
công ty xây dựng đáng tin cậy hàng đầu, đảm bảo về tính BỀN VỮNG và CHẤT
LƯỢNG công trình cho khách hàng trong và ngoài nước.
Bên cạnh việc xây dựng các công trình cho các doanh nghiệp trong nước, công ty
còn chuyên mua bán kinh doanh, nhập khẩu các mặt hàng nội thất mà trong nước chưa
sản xuất hoặc sản xuất chưa đủ. Qua đó thấy rằng, công ty Minh Nhật xây dựng, kinh
doanh, phân phối đa dạng về chủng loại, cung cấp nhiều mẫu mã phong phú, chất lượng
tốt chuẩn về kích thước có độ chịu lực cao đảm bảo yêu cầu thẩm mỹ kiến trúc, cũng
như đáp ứng được thị hiếu của khách hàng trên thị trường.

Công ty đang áp dụng các hình thức linh hoạt có xe vận chuyển và giao hàng tận
nơi nếu khách hàng có yêu cầu với đội ngũ cán bộ nhân viên phục vụ tận tình và chu đáo.
1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Minh Nhật:
Giống như mọi công ty khác thì công ty TNHH XD và TM Minh Nhật cũng tạo
ra cho công ty mình cơ cấu tổ chức để quản lý bộ máy công ty một cách tốt nhất và hiệu
quả nhất.
Giám đốc
Phòng kế toán Phòng kỹ thuật
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu chung của công ty
Phòng thi công

Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận:
_ Giám đốc:


+ Là người đứng đầu chịu trách nhiệm quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động xây
dựng và thương mại của công ty Minh Nhật đồng thời là người chịu trách nhiệm pháp
lý với cơ quan Nhà nước.
+ Đưa ra quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày cũng như
tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.
+ Xây dựng cơ cấu tổ chức hoạt động một cách chặt chẽ, thiết lập quy chế quản lý nội
bộ và các chính sách cho công ty.
+ Được quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cắt chức các chức danh quản lý trong công ty.

+ Quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động.
_ Phòng kế toán:
+ Tham mưu cho Giám đốc công ty trong công tác tổ chức, quản lý và giám sát hoạt
động kinh tế - tài chính, hạch toán và thống kê.
+ Theo dõi, phân tích và phản ảnh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn tại công ty và
cung cấp thông tin về tình hình kinh tế - tài chính cho Giám đốc trong công tác điều
hành và hoạch định hoạt động kinh doanh.
+ Thực hiện công tác hạch toán kế toán, luôn đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động
lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu xây dựng. Và lập phiếu chi cho tất cả các chi
phí phát sinh.
+ Quản lý tài sản, nguồn vốn và các nguồn lực kinh tế của công ty theo quy định của
+ Xây dựng kế hoạch định kỳ về giá thành công trình xây dựng, kinh phí hoạt động, chi
phí bảo dưỡng và sửa chữa nhỏ định kỳ của công ty và các kế hoạch tài chính khác.
Lập bảng kiểm toán, quyết toán công trình xây dựng.
+ Thực hiện chế độ báo cáo tài chính, thống kê theo quy định của Nhà nước và điều lệ
của công ty. Lập báo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình cho Giám đốc.
+ Thực hiện các nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà Nước và người lao động theo Pháp
luật quy định.
+ Xác định và phản ảnh chính xác, kịp thời kết quả kiểm kê tài sản, nguồn vốn định kỳ.
+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ và sổ sách kế toán, bảo mật số liệu kế toán tài chính theo
quy định của công ty.
+ Thực hiện những nhiệm vụ khác do Giám đốc công ty phân công. Thực hiện trả
lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn.
+ Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng,
chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng và Nhà cung cấp.
_ Phòng kỹ thuật:
+ Lập hồ sơ thiết kế dự toán, quản lý, giám sát kỹ thuật các công trình xây dựng mới
hoặc sửa chữa.
+ Căn cứ hợp đồng kinh tế lập phương án kỹ thuật, khảo sát, lên danh mục, hạng mục
cung cấp cho phòng Kế Toán để xây dựng phương pháp tính giá thành công trình. Quản
lý và kiểm tra, hướng dẫn các đơn vị thực hiện các công trình theo đúng mẫu mã, quy

trình kỹ thuật, nhiệm vụ thiết kế theo hợp đồng kinh tế đã ký kết. Là đơn vị chịu trách
nhiệm chính về mặt kỹ thuật đối với các công trình.
+ Xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa lớn thiết bị của các đơn vị theo định kỳ,
lưu trữ hồ sơ kỹ thuật.
+ Lập thủ tục chuẩn bị đầu tư và thực hiện các dự án, đầu tư trang thiết bị, phương
tiện phục vụ, công tác đảm bảo an toàn xây dựng.
+ Thực hiện các kiểm nghiệm trước khi xây dựng.
+ Quản lý các định mức kỹ thuật (mức tiêu hao năng lượng, vật tư và nguyên vật liệu
của các công trình).
+ Trực tiếp báo cáo với Giám đốc công ty về chất lượng, số lượng, các chỉ số hao hụt
vật tư khi mua vào, xuất ra phục vụ thi công. Theo dõi tiêu hao nguyên vật liệu cũng
như tiết kiệm vật tư, nguyên vật liệu trong quá trình thi công.
+ Xác nhận về thời gian hoàn thành chất lượng công trình của tất cả các hợp đồng để
làm cơ sở thanh toán tiền lương, tiền công cho công nhân thi công.
+ Kiểm tra chất lượng công trình.
_ Phòng thi công:
+ Tham mưu cho Giám đốc công ty về việc điều hành hoạt động kinh doanh thuộc
lĩnh vực đấu thầu và tổ chức thi công xây dựng công trình và quản lý các đội thi công
trực thuộc.
+ Lập hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất, năng lực và các hồ sơ theo yêu cầu của hồ sơ mời
thầu của chủ đầu tư, tổ chức đấu thầu thi công xây lắp hoặc đấu thầu tư vấn xây dựng.
+ Phối hợp chặt chẽ với các chủ đầu tư để tổ chức quản lý, triển khai việc thi công
đảm bảo kỹ thuật, đúng tiến độ, chất lượng công trình cao.
+ Thực hiện phân công công việc, giám sát và quản lý công tác thực hiện.
+ Quản lý, sử dụng thiết bị máy móc, vật tư, công nghệ tiên tiến phục vụ cho công
trình xây dựng.
+ Quản lý lao động tại công trường, tuyên truyền, huấn luyện an toàn trong lao động.
Nhận và phát bảo hộ lao động, dụng cụ lao động cho công nhân thi công trong phạm vi
định mức.
+ Xây dựng nội quy công trường, nội quy an toàn lao động và phòng chống cháy nổ
trên công trường.

+ Quản lý về hợp đồng thi công xây lắp, khối lượng hoàn thành. Lập hồ sơ nghiệm
thu, lập hồ sơ hoàn công trình.
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán:
Trưởng phòng kế toán cùng với Giám đốc công ty đã cùng nhau xây dựng, tổ
chức và quản lý, điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán để có thể vận hành công ty
Minh Nhật một cách tốt nhất. Và sau đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình
tập trung tại công ty:
Phòng kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Thủ quỹ
Kế toán công nợ
kiêm Kế toán tiền
lương
Kế toán thuế
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu phòng kế toán
Kế toán mua
hàng kiêm Kế
toán bán hàng

Nhiệm vụ và chức năng của từng phần hành kế toán:

_ Kế toán trưởng:
+ Là người lãnh đạo và điều hành phòng kế toán, nắm rõ tình hình tài chính để tham
mưu cho Giám đốc về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.
+ Có trách nhiệm quản lý sổ sách kế toán, thường xuyên kiểm tra và giám sát các hoạt
động của phòng kế toán.
+ Trực tiếp đứng ra thực hiện các giao dịch vay tín dụng với ngân hàng. Đưa ra đề xuất
cải tiến những điểm bất hợp lý trong hoạt động xử lý công việc của bộ phận kế toán.
+ Hướng dẫn thi hành kịp thời các chính sách, chế độ về công tác hạch toán kế toán tài
chính. Lập các bảng quyết toán, nộp đầy đủ và đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy

định của Pháp luật.
_ Kế toán tổng hợp:
+ Hướng dẫn các kế toán khác trong văn phòng công ty bằng cách điều phối các hoạt
động và giải đáp các thắc mắc.
+ Kiểm tra, rà soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sửa sai nếu có.
+ Thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển.
+ Đối chiếu sự cân đối số liệu giữa số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ có trùng khớp với dữ
liệu của bảng chi tiết và tổng hợp, sau đó tổng hợp toàn bộ dữ liệu làm cơ sở để kế
toán trưởng lập Báo cáo tài chính.
_ Thủ quỹ:
+ Quản lý quỹ tiền mặt và tiền có trong các tài khoản ngân hàng của công ty mỗi
ngày, tiến hành thu và chi khi có lệnh.
+ Lập uỷ nhiệm chi, séc rút tiền, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng.
+ Ghi nhận doanh thu các công trình theo hợp đồng xây dựng.
+ Hằng ngày phải kiểm kê số tiền hiện thu – chi và đối chiếu các sổ sách với các bộ
phận có liên quan.
_ Kế toán công nợ kiêm nhiệm kế toán tiền lương:
 Kế toán công nợ:

+ Phản ánh, ghi chép kịp thời các khoản mục, nghiệp vụ thanh toán công nợ phát sinh
cho từng đối tượng.
+ Lưu trữ, bảo quản các chứng từ liên quan đến công nợ của người mua - người bán,
các khoản phải thu – khoản phải trả.
+ Lập kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàng tuần, hàng tháng.
+ Thường xuyên đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn, xem xét phiếu đề nghị thanh toán.
 Kế toán tiền lương:

+ Theo dõi bảng chấm công hàng ngày, tính lương cho công nhân và nhân viên.
+ Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế độ về lao động tiền
lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp
(BHTN). Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, BHTN.
+ Xây dựng kỳ tính lương (ngày bắt đầu và kết thúc), tính các khoản thu nhập hay
khoản giảm trừ lương cuối kỳ cho cán bộ công nhân viên để tính ra mức lương thực
lãnh cho từng công nhân viên.

_ Kế toán thuế:
+ Thu thập, xử lý, lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến thuế giá trị gia tăng đầu
vào và đầu ra, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tất cả các loại
thuế phát sinh tại công ty.
+ Kê khai, báo cáo thuế hàng tháng (chậm nhất vào ngày 20 hàng tháng phải nộp tờ
khai thuế GTGT). Quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Kê khai và nộp thuế môn bài đầu năm với hạn nộp chậm nhất vào ngày 31/01.
+ Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh.
_ Kế toán mua hàng kiêm nhiệm kế toán bán hàng:
 Kế toán mua hàng:

+ Nhận yêu cầu đơn đặt hàng của khách hàng từ phòng thi công công trình sau đó đặt
hàng từ các nhà cung cấp của công ty.
+ Theo dõi, ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác những chỉ tiêu mua hàng về số
lượng, chủng loại và thời điểm ghi nhận mua hàng.
+ Kiểm tra, giám sát việc mua hàng để thực hiện tốt kế hoạch mua hàng và tình hình
thanh toán với Nhà cung cấp.
+ Ghi nhận các khoản phải trả và chuyển công nợ đến thủ quỹ để thanh toán.
 Kế toán bán hàng:

+ Ghi chép đầy đủ, kịp thời khối lượng thành phẩm hàng hóa bán ra, kiểm tra giám sát
tiến độ thực hiện, kế hoạch bán hàng.
+ Kiểm tra số lượng, đơn giá của từng sản phẩm, lấy đó làm căn cứ xuất hóa đơn cho
khách hàng.
+ Cung cấp thông tin chính xác, trung thực, đầy đủ về tình hình bán hàng.
+ Cuối ngày, cập nhật chi tiết các hóa đơn bán hàng và tính tổng giá trị hàng đã bán,
thuế GTGT (nếu có).
+ Xác định kết quả, số lượng sản phẩm đã bán phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính
và quản lý doanh nghiệp.
1.4. Công tác tổ chức kế toán tại công ty Minh Nhật:
1.4.1. Chính sách kế toán áp dụng:
Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
_ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12.

_ Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam.
_ Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
_ Phương pháp kế toán TSCĐ:
 Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua.

 Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng.
_ Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
 Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân cuối kỳ.

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá gốc.

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
_ Phương pháp tính giá thành: Phương pháp tổng cộng chi phí.
_ Phương pháp tính dở dang: Phương pháp tổng chi phí phát sinh.
1.4.2. Hình thức kế toán:
Thời gian đầu khi thành lập, chưa có các phần mềm hỗ trợ nhiều, công ty áp dụng
việc ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:
Chứng từ kế toán
Nhật ký chung
Sổ Cái
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp chi
tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Nhập số liệu hàng ngày.
Nhập số liệu cuối tháng.
Đối chiếu, kiểm tra số liệu.

Hiện nay công ty đang áp dụng việc ghi chép sổ sách kế toán theo hình thức Nhật
ký chung với sự hỗ trợ của phần mềm Misa SME.NET 2020 do công ty cổ phần Misa
cung cấp.
Chứng từ kế
toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
(Microsoft Excel)
Phần mềm
kế toán
MISA
Máy vi tính
Sổ kế toán, sổ chi
tiết, sổ nhật ký
Báo cáo tài
chính
Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình
thức Nhật ký chung qua phần mềm Misa
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày.
In sổ, in báo cáo hàng tháng, hàng quý, cuối năm.
Đối chiếu, kiểm tra số liệu.
Nhập số liệu hàng tuần, hàng tháng.
1.4.3. Hệ thống chứng từ:
Doanh nghiệp được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán
nhưng phải đáp ứng được các yêu cầu của Luật kế toán và đảm bảo rỏ ràng, minh bạch
cụ thể như: Bảng chấm công, bảng tính lương, phiếu chi, phiếu thu, ủy nhiệm chi, hóa
đơn GTGT, hợp đồng xây dựng, bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ,…
1.4.4. Chế độ báo cáo tài chính:
Chấp hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính thì công ty TNHH
XD và TM Minh Nhật tiến hành báo cáo tình hình tài chính theo các biểu mẫu sau:
+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN).

+ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu 03-1A/TNDN).
+ Bảng cân đối kế toán “Năm” (Mẫu B01-DN).
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN).
+ Báo có lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN).
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DN).

CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD VÀ
TM MINH NHẬT
Do thời gian thực tập có giới hạn nên nhóm chúng em không thể tiếp xúc với hết
tất cả các chu trình có ở công ty. Tuy công ty hoạt động ở hai lĩnh vực xây dựng và
thương mại nhưng tập trung nhiều vào lĩnh vực xây dựng. Nên sau đây, chúng em xin
được trình bày những chu trình về mảng xây dựng mà chúng em đã được tiếp cận: _ Chu
trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền.
_ Chu trình kế toán ghi nhận doanh thu Hợp đồng xây dựng – thu tiền công trình theo tiến
độ thi công.
_ Chu trình kế toán tiền lương.
_ Chu trình kế toán tính giá thành công trình xây dựng.
2.1. Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền:
2.1.1. Các nguyên tắc về cách lập và lưu chuyển chứng từ kế toán:

Nguyên tắc về cách lập chứng từ kế toán:

Mua hàng:

_ Mua hàng là nghiệp vụ mở đầu cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, mua hàng
đảm bảo luôn có đủ lượng nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ để xây dựng công trình
theo yêu cầu của phòng kỹ thuật. Đối với công ty khi mua hàng nếu mua phải hàng kém
chất lượng, mẫu mã, chủng loại, kích cỡ không phù hợp, lỗi mốt thì sẽ yêu cầu đổi trả
hàng với Nhà cung cấp.
_ Đa số NVL, CCDC sẽ được chuyển thẳng đến công trình để phòng thi công nhận hàng
và kiểm tra số lượng hàng có đúng với hóa đơn mua hàng hay không. Nhưng có số ít
trường hợp, NVL hay CCDC khi mua về sẽ được nhập vào kho, khi cần sẽ xuất kho chở
đến công trình theo yêu cầu của phòng thi công.
_ Hóa đơn mua hàng được chuyển về công ty để lưu trữ, bộ phận kế toán có nhiệm vụ
nhận hóa đơn kiểm tra tính hợp lệ và tình trạng thanh toán sau đó tiến hành ghi sổ nhật
ký chung, sổ cái liên quan.

Thanh toán tiền:

_ Các khoản nợ phải trả người bán/ Nhà cung cấp cần được hạch toán chi tiết cho từng
đối tượng phải trả.

_ Trong từng đối tượng phải trả, phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán/ Nhà
cung cấp nhưng chưa nhận được nguyên vật liệu, CCDC đã mua.
_ Các khoản nợ phải trả cho người bán/ Nhà cung cấp phải được phân thành nợ ngắn hạn
và nợ dài hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán của từng khoản nợ.
_ Lập phiếu chi thanh toán tiền hàng cho người bán hay Nhà cung cấp nếu trả tiền bằng
tiền mặt hoặc lập ủy nhiệm chi nếu thanh toán bằng chuyển khoản, theo dõi sổ chi tiết
công nợ phải trả.

Công ty đã áp dụng tất cả các nguyên tắc trên và thực hiện theo thông tư 200 của Bộ
tài chính. Sau đó tiến hành và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh thông qua tài khoản 331.



Lưu chuyển chứng từ kế toán:

Sơ đồ 2.1: Lưu đồ chu trình mua hàng – thanh toán tiền

_ Kế toán mua hàng: Khi công ty có nhu cầu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sẽ
tiến hành tìm kiếm người bán/ Nhà cung cấp báo giá các mặt hàng.
+ Lập phiếu “Yêu cầu báo giá” gửi cho các Nhà cung cấp thân thiết hoặc Nhà cung
cấp mới của công ty.
+ Theo dõi bảng báo giá của các Nhà cung cấp, đánh giá Nhà cung cấp có khả năng đáp
ứng tốt nhất các tiêu chí xây dựng các công trình của công ty. Lựa chọn ra Nhà cung
cấp cuối cùng.
+ Gửi bảng báo giá cho Giám đốc để phê duyệt và ký xác nhận.
+ Lập “đơn mua hàng” dựa trên bảng báo giá có dấu xác nhận mua hàng của Giám
đốc. Gửi đơn đặt hàng cho Nhà cung cấp mà công ty đã lựa chọn và thực hiện ký kết
đơn hàng hoặc Hợp đồng giữa hai bên.
+ Chuyển Hợp đồng mua hàng đến cho kế toán công nợ để căn cứ thanh toán, theo
dõi công nợ.
_ Giám đốc: Nhận bảng báo giá được gửi từ kế toán mua hàng, xem xét và ký xác nhận
dựa trên các thông tin sau:
+ So sánh báo giá và các điều kiện mua hàng cùng một mặt hàng đến từ các Nhà cung
cấp khác nhau.
+ So sánh báo giá mới và báo giá cũ cho cùng một mặt hàng đến từ các Nhà cung cấp
khác nhau.
+ Lựa chọn Nhà cung cấp thích hợp và ký xác nhận mua hàng và gửi lại bảng báo giá
cho kế toán mua hàng.
+ Ký xác nhận vào thủ tục thanh toán được gửi từ kế toán công nợ và gửi cho thủ quỹ
để tiến hành chi trả tiền cho Nhà cung cấp.
_ Kế toán công nợ: Căn cứ vào các điều khoản nêu trong hợp đồng/ đơn mua hàng và
các giấy tờ biên bản liên quan, kế toán tiến hành lập thủ tục thanh toán.
+ Thanh toán ngay: Kế toán tiếp nhận và kiểm tra các hóa đơn mua hàng, nếu hợp lệ
sẽ tiến hành yêu cầu thanh toán cho Nhà cung cấp.
+ Chưa thanh toán: Trường hợp thiếu hóa đơn hoặc đang trong thời gian chỉnh sửa thủ
tục thanh toán, kế toán chưa thể thanh toán cho Nhà cung cấp, tiến hành ghi sổ công
nợ phải trả và theo dõi sổ công nợ.
_ Thủ quỹ: Tiếp nhận thủ tục thanh toán đã có chữ ký của Giám đốc và tiến hành lập
phiếu chi/ ủy nhiệm chi, thanh toán tiền hàng cho Nhà cung cấp.

_ Nhà cung cấp: Tiếp nhận đơn mua hàng và tiến hành lập hóa đơn và phiếu xuất hàng
bán cho công ty, giao hàng và ký xác nhận đã nhận được tiền thanh toán.
2.1.2. Tính toán và lập chứng từ kế toán:
1/ Ngày 01/12/2019, dựa theo hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành mua cọc tại công ty
TNHH Xây Dựng Thương Mại Bê Tông Phạm Phương theo hóa đơn GTGT số 0000022,
mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu PP/19E. Chưa trả tiền cho nhà cung cấp.
_ Các chứng từ có liên quan tới nghiệp vụ trên: Hóa đơn GTGT số 0000022 (phụ lục số
02).
_ Định khoản (01/12):
Nợ TK 621: 682.247.272
Nợ TK 133: 68.224.727
Có TK 331: 750.471.999
2/ Ngày 10/12/2019, công ty mua nhập kho 220 tấm ván ép phủ phim loại 17lyx122x2m44
với đơn giá 455.000/tấm, thuế suất thuế GTGT 10% của công ty TNHH Xây Dựng –
Thương Mại Và Dịch Vụ Ân Nghĩa. Đơn giao hàng kèm theo hóa đơn GTGT số 0000813,
mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AN/19P. Chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Hóa đơn GTGT số 0000813 (phụ lục số 03),
phiếu nhập kho số 00156 (phụ lục số 04).
Nợ TK 152: 100.100.000
Nợ TK 133: 10.010.000
Có TK 331: 110.110.000
3/ Ngày 10/12/2019, công ty mua thiết bị đo đạc công trình xây dựng của công ty Cổ
Phần Tư Vấn Và Vật Tư Thiết Bị Đo Đạc Nam Sông Tiền theo hóa đơn số 0000460,
mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu ST/19E. Công ty thanh toán bằng tiền mặt (thanh toán
ngay trong ngày).
phiếu chi số 0864 (phụ lục số 06)
a) Nợ TK 627: 3.300.000
Nợ TK 133: 330.000
Có TK 331: 3.630.000

b) Nợ TK 331: 3.630.000
Có TK 111: 3.630.000
4/ Ngày 11/12/2019, công ty thanh toán phí sửa xe của phòng thi công cho công ty
TNHH Ôtô Và Xe Máy Sapa theo hóa đơn GTGT số 0020579, mẫu số 01GTKT3/001,
ký hiệu AA/18P.
phiếu chi số 0866 (phụ lục số 08).
a) Nợ TK 642: 781.818
Nợ TK 133: 78.182
Có TK 331: 860.000
b) Nợ TK 331: 860.000
Có TK 111: 860.000
5/ Ngày 20/12/2019, công ty mua nhập kho 1.216 kg kẽm gai, với đơn giá 14.800, thuế
GTGT 10%, mua của công ty TNHH Thương Mại Phước Thành Công. Công ty tiến
hành lập phiếu nhập kho theo hóa đơn GTGT số 0002132, mẫu số 01GTKT0/001, ký
hiệu TC/18E. Chi tiền mặt trả tiền hàng cho nhà cung cấp.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Hóa đơn GTGT số 0002132 (phụ lục số
09), phiếu nhập kho số 00165 (phụ lục số 10), phiếu chi số 0873 (phụ lục số 11). _ Định
khoản (20/12):
a) Nợ TK 152: 17.996.800
Nợ TK 133: 1.799.680
Có TK 331: 19.796.480
b) Nợ TK 331: 19.796.480
Có TK 111: 19.796.480
6/ Ngày 28/12/2019, công ty thanh toán trước một phần của hóa đơn GTGT số 0000022
(01/12) – hóa đơn mua cọc cho công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Bê Tông Phạm
Phương.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Ủy nhiệm chi (phụ lục số 12).
Nợ TK 331: 67.552.200
Có TK 112: 67.552.200

2.1.3. Sổ kế toán:
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng và
Thương Mại Minh Nhật
Địa chỉ: 12.33 Lô G, khu dân cư Miếu
Nổi, Phường 3, Quận Bình Thạnh.
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của BTC)
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2019
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Số hiệu Số phát sinh
Diễn giải TK đối
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
01/12 Mua cọc không qua nhập kho 621 682.247.272
0000022
133 68.224.727
331 750.471.999
HĐ GTGT
10/12
Mua nhập kho 220 tấm ván ép phủ
152 100.100.000
0000813 phim loại 17ly x 122 x 2m44
133 10.010.000
331 110.110.000
HĐ GTGT
10/12
Mua thiết bị đo đạc công trình xây
627 3.300.000
0000460 dựng
133 330.000
331 3.630.000
PC0866 10/12 Thanh toán hóa đơn số 0000460 331 3.630.000
111 3.630.000
HĐ GTGT
11/12
Thanh toán phí sửa xe của phòng
642 781.818
0020579 thi công
133 78.182
331 860.000
PC0866 11/12 Thanh toán hóa đơn số 0020579 331 860.000
111 860.000

Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
20/12 Mua nhập kho 1.216 kg kẽm gai 152 17.996.800
0002132
133 1.799.680
331 19.796.480
111 19.796.480
UNC 28/12
Thanh toán trước một phần của
331 67.522.200
hóa đơn 0000022 (01/12)
112 67.522.200
… … … … … …
Cộng số phát sinh 976.677.159 976.677.159

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Minh Nhật.
Địa chỉ: 12.33 Lô G Khu dân cư Miếu Nổi, Phường 3, Quận Bình Thạnh,
Tp.HCM.
Mẫu số: S03b-DN
ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111
Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
Số dư đầu kỳ -
… … … … … …
Cộng số phát sinh 24.286.480
Số dư cuối kỳ -

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Minh Nhật. Mẫu số: S03b-DN
Địa chỉ: 12.33 Lô G Khu dân cư Miếu Nổi, Phường 3, Quận Bình Thạnh, (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
Tp.HCM. ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
UNC 28/12
Thanh toán trước một phần của hóa đơn 0000022
331 67.522.200
(01/12)
… … … … … …
Cộng số phát sinh - 67.522.200

Địa chỉ: 12.33 Lô G Khu dân cư Miếu Nổi, Phường 3, Quận Bình Thạnh, (Ban hành theo TT 200 số 200/2014/TT-
Tp.HCM. BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ Số hiệu: 133
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
0000022
HĐ GTGT
10/12
Mua nhập kho 220 tấm ván ép phủ phim loại
331 10.010.000
0000813 17ly x 122 x 2m44
HĐ GTGT
10/12 Mua thiết bị đo đạc công trình xây dựng 331 330.000
0000460
HĐ GTGT
11/12 Thanh toán phí sửa xe của phòng thi công 331 78.182
0020579

Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
0002132
… … … … … …
Cộng số phát sinh 80.442.589 -

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
10/12
331 100.100.000
0000813 17ly x 122 x 2m44
HĐ GTGT
0002132
… … … … … …
Cộng số phát sinh 118.095.800 -

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 331
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
0000022
133 68.224.727
HĐ GTGT
10/12
152 100.100.000
0000813 17ly x 122 x 2m44
133 10.010.000
HĐ GTGT
10/12 Mua thiết bị đo đạc công trình xây dựng 627 3.300.000
0000460
133 330.000

Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
0020579
133 78.182
HĐ GTGT
0002132
133 1.799.680
UNC 28/12
Thanh toán trước một phần của hóa đơn
112 67.552.200
0000022 (01/12)
… … … … … …
Cộng số phát sinh 91.838.680 884.868.479

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
Số dư đầu kỳ
HĐ GTGT
0000022
… … … … … …

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí dịch vụ mua ngoài Số hiệu: 627
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
10/12 Mua thiết bị đo đạc công trình xây dựng 331 3.300.000
0000460
… … … … … …

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Chi phí dịch vụ mua ngoài Số hiệu: 642
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
0020579
… … … … … …
Cộng số phát sinh 781.818

Tp.HCM.
Mẫu số: S10-DN
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Năm 2019
Tài khoản: 152023 Kho: NVL xây dựng
Tên, quy cách nguyên liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Ván ép phủ phim 17ly x 122 x 2m44
Đơn vị tình: Đồng
Chứng từ Diễn giải TK Đơn Nhập Xuất Tồn
đối giá
Số hiệu Ngày, Số lượng Thành tiền Số lượng Thành Số lượng Thành tiền
tháng ứng tiền
Số dư đầu kỳ - - - - - -
… … … … … … … … … … …
NK00156 10/12
Mua nhập kho 220 tấm
331 455.000 220 100.100.000 220 100.100.000
ván ép phủ phim
… … … … … … … … … … …
Cộng số phát sinh 220 100.100.000 220 100.100.000

Tp. HCM.
Mẫu số: S10-DN
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
NĂM 2019
Tài khoản: 152030 Kho: NVL xây dựng
Tên, quy cách nguyên liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Kẽm gai
Chứng từ Diễn giải TK Đơn Nhập Xuất Tồn
đối giá
Số hiệu Ngày, Số lượng Thành tiền Số lượng Thành Số lượng Thành
tháng ứng tiền tiền
Số dư đầu kỳ - - - - - -
… … … … … … … … … … …
NK00165 20/12
Mua nhập kho 1.216 kg
331 14.800 1.216 17.996.800 1.216 17.996.800
kẽm gai
… … … … … … … … … … …
Cộng số phát sinh 1.216 17.996.800 1.216 17.996.800

Tp. HCM.
BÁO CÁO HÀNG TỒN KHO
Ngày báo cáo: Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Tên kho: NVL xây dựng
STT Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Giá trị
… … … … … …
23 152023 Ván ép phủ phim 17ly x 122 x 2m44 Tấm 220 100.100.000
… … … … … …
30 152030 Kẽm gai Kg 1.216 17.996.800
… … … … … …
Tổng cộng X X 3.058.990.000

Tp. HCM.
TỔNG HỢP CỘNG NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP
Ngày báo cáo: Ngày 31 tháng 12 năm 2019
STT Mã khách Tên khách hàng Nợ phải trả Nợ đã trả Tổng công nợ
hàng
… … … … … …
58 NCC058
Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Bê Tông Phạm
750.471.999 67.552.200 682.919.799
Phương
59 NCC70
Công ty TNHH Xây Dựng – Thương Mại Và Dịch Vụ Ân
110.110.000 0 110.110.000
Nghĩa
60 NCC71
Công ty CP Tư Vấn Và Vật Tư Thiết Bị Đo Đạc Nam Sông
3.630.000 3.630.000 0
Tiền
… … … … … …
103 NCC103 Công ty TNHH Ôtô và Xe Máy Sapa 860.000 860.000 0
104 NCC104 Công ty TNHH Thương Mại Phước Thành Công 19.796.480 19.796.480 0
… … … … … …
Tổng cộng 5.890.530.823

2.2. Chu trình kế toán ghi nhận doanh thu Hợp đồng xây dựng – thu tiền công
trình theo tiến độ thi công.
2.2.1. Các nguyên tắc về cách lập và lưu chuyển chứng từ kế toán:

Nguyên tắc về cách lập chứng từ:

Doanh thu Hợp đồng xây dựng:
_ Doanh thu được ghi nhận theo hai trường hợp sau:
+ Trường hợp Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế
hoạch, khi kết quả Hợp đồng được ước tính một cách đáng tin cậy, thì doanh thu của
Hợp đồng xây dựng được ghi nhận ứng với phần công việc đã hoàn thành do nhà
thầu tự quyết định vào thời gian lập báo cáo tài chính mà không phụ thuộc vào hóa
đơn thanh toán theo tiến độ đã lập hay chưa và số tiền ghi trên hóa đơn là bao nhiêu.
+ Trường hợp Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo khối lượng
thực hiện và được khách hàng xác nhận, thì doanh thu và chi phí liên quan được ghi
nhận ứng với phần công việc đã hoàn thành được phản ánh lên hóa đơn được lập.
Thu tiền công trình theo tiến độ thi công:
_ Kế toán theo dõi thời hạn thanh toán trên Hợp đồng để tiến hành lập kế hoạch thu tiền
một cách hợp lý và chính xác.
_ Có hai hình thức thu tiền khách hàng:
Thu bằng tiền mặt.
Thu bằng chuyển khoản ngân hàng.

Đa số khách hàng chọn hình thức thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng là chủ yếu.

_ Các công trình sửa chữa nhỏ sẽ tiến hành thu tiền một lần vào thời điểm nghiệm thu
xong công trình.
_ Các công trình sửa chữa lớn cần tiến độ thi công dài, sẽ chia thành nhiều đợt để khách
hàng thanh toán tiền (tùy theo thỏa thuận giữa hai bên được đề cập bên trong Hợp
đồng). _ Khi khách hàng thanh toán tiền, kế toán tiền hành ghi sổ kế toán và tiếp tục
theo dõi công nợ phải thu đối với các khách hàng chưa thanh toán.

Công ty đã áp dụng tất cả các nguyên tắc trên và thực hiện theo thông tư 200 của Bộ tài
chính. Sau đó tiến hành và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh thông qua tài khoản 511.



Lưu chuyển chứng từ kế toán:

Sơ đồ 2.2: Lưu đồ chu trình ghi nhận Doanh thu – thu tiền

_ Khách hàng: Yêu cầu báo giá từ kế toán bán hàng của công ty sau đó đợi nhận kết quả
báo giá. Nếu bảng báo giá phù hợp sẽ tiến hành lập đơn đặt hàng và đợi người bán giao
hàng. Sau khi nhận được hàng thì thanh toán tiền ngay hoặc sẽ nợ lại người bán.
_ Kế toán bán hàng: Tiếp nhận các yêu cầu báo giá và đợi phản hồi các đơn đặt hàng từ
khách hàng. Sau đó lập hóa đơn bán hàng rồi giao hàng đến tay khách hàng.
_ Kế toán công nợ: Nếu khách hàng thanh toán ngay sẽ tiến hành lập phiếu thu chuyển
đến thủ quỹ để thủ quỹ thu tiền. Còn trường hợp khách hàng nợ lại sẽ tiến hành ghi sổ
và theo dõi công nợ của khách hàng.
_ Thủ quỷ: Có nhiệm vụ thu tiền nếu nhận được phiếu thu từ kế toán công nợ khi
khách hành thanh toán ngay.
2.2.2. Tính toán và lập chứng từ kế toán:
1/ Ngày 02/12/2019, Công ty thu tiền đợt 1 và đợt 2 của Hợp đồng xây dựng số
09/2018/HĐXD ngày 16/10/2018, dự án xây dựng nhà làm việc các cơ quan Bộ tham
mưu (nhà thứ hai)/ Quân khu 7 theo hóa đơn số 0000098, mẫu số 01GTKT3/002, ký
hiệu MN/15P.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Hóa đơn GTGT (phụ lục số 13).
Nợ TK 131:.10.475.410.000
Có TK 511: 9.523.100.000
Có TK 333: 952.310.000
2/ Ngày 03/12/2019, Công ty CP Đầu Tư và Kinh Doanh Nhà Khang Điền thanh toán
đợt 1 tiền thi công theo Hợp đồng 03.HDTC.XDN.HD.PH.2019. Đã nhận phiếu báo có
từ ngân hàng CP Thương Mại Quân Đội – CN Gò Vấp.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Phiếu báo có (phụ lục số 14).
Nợ TK 112: 236.562.400
Có TK 131: 236.562.400
3/ Ngày 10/12/2019, Công ty thu tiền theo giá trị thi công xây dựng Hợp đồng số
02/2016/HĐXD-MN ký vào ngày 25/02/2016 về dự án xây dựng doanh trại tiểu đoàn
đặc công 60/BTM/Quân khu 7. Kèm theo hóa đơn GTGT số 0000094, mẫu số
1GTKT03/002, ký hiệu MN/15P.

Nợ TK 131: 39.737.730.000
Có TK 511: 36.125.209.091
Có TK 333: 3.612.520.909
4/ Ngày 21/12/2019, nhận được phiếu báo có từ Ngân hàng CP Thương Mại Quân Đội
– CN Gò Vấp về số tiền của Bộ tư lệnh quân khu 7 trả trước tiền thi công theo Hợp
đồng số 09/2018/HD-XD ký ngày 16/10/2018.
_ Các chứng từ liên quan tới nghiệp vụ trên: Phiếu báo có (phụ lục số 16).
Nợ TK 112: 9.240.325.000
Có TK 131: 9.240.325.000
5/ Ngày 23/12/2019, Công ty thu đợt 1, đợt 2, đợt 3 của Hợp đồng thi công số
03/HĐTC-XDN-KD-PH/2019 ký ngày 14/05/2019, dự án xây dựng khu nhà ở Khang
Điền, phường Phú Hữu, Quận 9, TP.HCM. Hóa đơn GTGT số 0000097, mẫu số
01GTKT3/002, ký hiệu MN/15P.
Nợ TK 131: 946.249.600
Có TK 511: 860.226.909
Có TK 333: 86.022.691
2.2.3. Sổ kế toán:

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng và Mẫu số S03a-DN
Thương Mại Minh Nhật (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
Địa chỉ: 12.33 Lô G, khu dân cư Miếu Nổi, ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
Phường 3, Quận Bình Thạnh.
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2019
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
Thu tiền đợt 1 và đợt 2 của Hợp
HĐ GTGT
02/12
đồng xây dựng số
131 10.475.410.000
0000098 09/2018/HĐXD ngày
16/10/2018
511 9.523.100.000
333 952.310.000
Công ty CP Đầu Tư và Kinh
Doanh Nhà Khang Điền thanh
PBC 03/12 toán đợt 1 tiền thi công theo 112 236.562.400
Hợp đồng
03.HDTC.XDN.HD.PH.2019
131 236.562.400
Thu tiền theo giá trị thi công xây
HĐ GTGT
10/12
dựng Hợp đồng số
131 39.737.730.000
0000094 02/2016/HĐXD-MN ký vào
ngày 25/02/2016
511 36.125.209.091
333 3.612.520.909

Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
Bộ tư lệnh quân khu 7 trả trước
PBC 21/12
tiền thi công theo Hợp đồng số
112 9.240.325.000
09/2018/HD-XD ký ngày
16/10/2018
131 9.240.325.000
Thu đợt 1, đợt 2, đợt 3 của Hợp
HĐ GTGT
23/12
đồng thi công số 03/HĐTC-
131 946.249.600
0000097 XDN-KD-PH/2019 ký ngày
14/05/2019
511 860.226.909
333 86.022.691
… … … … … …
Cộng số phát sinh 60.636.277.000 60.636.277.000

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
PBC 03/12
Công ty CP Đầu Tư và Kinh Doanh Nhà Khang Điền thanh toán
131 236.562.400
đợt 1 tiền thi công theo Hợp đồng 03.HDTC.XDN.HD.PH.2019
PBC 21/12
Bộ tư lệnh quân khu 7 trả trước tiền thi công theo Hợp đồng số
131 9.240.325.000
09/2018/HD-XD ký ngày 16/10/2018
… … … … … …
Cộng số phát sinh 9.476.887.400 -

Tp. HCM.
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
02/12
Thu tiền đợt 1 và đợt 2 của Hợp đồng xây dựng số
511 9.523.100.000
0000098 09/2018/HĐXD ngày 16/10/2018
333 952.310.000
Công ty CP Đầu Tư và Kinh Doanh Nhà Khang Điền thanh
PBC 03/12 toán đợt 1 tiền thi công theo Hợp đồng 112 236.562.400
03.HDTC.XDN.HD.PH.2019
HĐ GTGT
10/12
Thu tiền theo giá trị thi công xây dựng Hợp đồng số
511 36.125.209.091
0000094 02/2016/HĐXD-MN ký vào ngày 25/02/2016
333 3.612.520.909

Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
PBC 21/12
Bộ tư lệnh quân khu 7 trả trước tiền thi công theo Hợp đồng
112 9.240.325.000
số 09/2018/HD-XD ký ngày 16/10/2018
HĐ GTGT
23/12
Thu đợt 1, đợt 2, đợt 3 của Hợp đồng thi công số 03/HĐTC-
511 860.226.909
0000097 XDN-KD-PH/2019 ký ngày 14/05/2019
333 86.022.691
… … … … … …
Cộng số phát sinh 51.159.389.600 9.476.887.400

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2019
Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu: 333
Số hiệu
Ngày,
Nợ Có
tháng ứng
HĐ GTGT
02/12
Thu tiền đợt 1 và đợt 2 của Hợp đồng xây dựng số
131 952.310.000
0000098 09/2018/HĐXD ngày 16/10/2018
HĐ GTGT
10/12
Thu tiền theo giá trị thi công xây dựng Hợp đồng số
131 3.612.520.909
0000094 02/2016/HĐXD-MN ký vào ngày 25/02/2016
HĐ GTGT
23/12
Thu đợt 1, đợt 2, đợt 3 của Hợp đồng thi công số 03/HĐTC-
131 86.022.691
0000097 XDN-KD-PH/2019 ký ngày 14/05/2019
… … … … … …
Cộng số phát sinh - 4.650.853.600

Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc

Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc

Similar to Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc (20)

More from Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói

More from Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng.doc