nguyễn Ngọc Phan Văn

1. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ -
ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI
VŨ NHI VŨ
Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH
Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH
Giảng viên hướng dẫn : ThS. PHẠM THỊ KIM DUNG
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm
MSSV : 09B4010108
Lớp : 09HQT2
TP. Hồ Chí Minh, 2011
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM

2. LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan những gì có trong luận án không sao chép ở bất cứ tài liệu
nào. Cuối cùng em xin cảm ơn tất cả bạn bè và người thân đã giúp đỡ và tạo điều kiện
để em hoàn thành chuyên đề khóa luận.
TP.HCM, ngày 31 tháng 10 năm 2011
Sinh viên thực hiện
Trang i

3. LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian học tập ở trường theo chuyên ngành quản trị kinh doanh,
sau khi đã thực tập và nghiên cứu về doanh nghiệp em đã chọn đề tài “Phân tích
tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng
thương mại Vũ Nhi Vũ” để làm khóa luận tốt nghiệp cho mình. Cho đến nay em đã
hoàn thành xong chuyên đề của mình và thu được nhiều kinh nghiệm quý báu trong
khi học và nghiên cứu đề tài để có được những kiến thức này em xin bày tỏ tình
cảm chân thành của mình và gửi lời cảm ơn tới giáo viên hướng dẫn là cô Phạm Thị
Kim Dung đã tận tình bỏ thời gian và công sức trí tuệ để hướng dẫn em có được
kiến thức trong khi nghiên cứu đề tài và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp cho tới
ngày hôm nay.
Em xin chân thành cảm ơn tới toàn thể anh chị em phòng kế toán của công ty
TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng thương mại Vũ Nhi Vũ đã giúp đỡ em
trong quá trình thực hiện đề tài.
Cuối cùng em xin cảm ơn tất cả bạn bè và người thân đã giúp đỡ và tạo điều
kiện để em hoàn thành chuyên đề thực tập.
TP.HCM, ngày 31 tháng 10 năm 2011
Sinh viên thực hiện
Trang ii

4. CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
----------
NHẬN XÉT THỰC TẬP
Họ và tên sinh viên: NGUYỄN HOÀNG NGỌC TRÂM
MSSV: 09B4010108
Khoá: 2009 – 2011
1. Thời gian thực tập:..............................................................................................
2. Bộ phận thực tập:................................................................................................
3. Tinh thần trách nhiệm đối với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
4. Kết quả thực tập theo đề tài
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
5. Nhận xét chung
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

5. ....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
ĐƠN VỊ THỰC TẬP
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC
----------oOo ----------
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm.
MSSV: 09B4010108.
Khoa : Quản trị kinh doanh .
Niên học: 2009-2011 .
Sinh viên Nguyễn Hoàng Ngọc Trâm đã có nhiều nỗ lực và chủ động trong
quá trình thực hiện luận văn.
Luận văn đạt yêu cầu về khối lượng công việc của một khóa luận tốt nghiệp.
Cho phép được bảo vệ.
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
Trang iii

6. GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
THẠC SĨ PHẠM THỊ KIM DUNG
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU........................................................................................................1
CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
CỦA DOANH NGHIỆP.........................................................................................3
1.1. Khái niệm – ý nghĩa và mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp.....3
1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính của doanh nghiệp...........................3
1.1.2. Ý nghĩa và mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp...............3
1.2. Các loại báo cáo của phân tích tài chính doanh nghiệp................................5
1.2.1...Bảng cân đối kế toán.........................................................................5
1.2.2...Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.............................................6
1.2.3...Báo cáo lưu chuyển tiền tệ................................................................7
1.2.4...Thuyết minh báo cáo tài chính..........................................................8
1.3. Phương pháp phân tích tài chính của doanh nghiệp.....................................9
1.3.1 Phương pháp so sánh........................................................................9
1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ số.............................................................10
1.3.3 Phương pháp Dupont........................................................................10
1.4. Nội dung phân tích tài chính của doanh nghiệp...........................................11
1.4.1...Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty...........................11
1.4.2. Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán
..................................................................................................................... 11
1.4.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản.......................................................13
1.4.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn................................................14
Trang iv

7. 1.4.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn........................................................15
1.4.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định..............................15
1.4.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động............................16
1.4.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán.........................17
1.4.5. Phân tích tình hình lợi nhuận............................................................19
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ
VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG – ĐẦU TƯ VŨ NHI VŨ..............................22
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế – Đầu tư – Xây dựng Vũ Nhi
Vũ 22
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty...................................22
2.1.1.1. Quá trình hình thành công ty...............................................22
2.1.1.2. Sự phát triển của công ty từ khi thành lập đến nay..............22
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty..................................................23
2.1.2.1. Chức năng của công ty........................................................23
2.1.2.2. Nhiệm vụ của công ty.........................................................24
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý công ty........................................................24
2.1.3.1. Cơ cấu quản lý của công ty.................................................24
2.1.3.2. Chức năng – nhiệm vụ của từng phòng ban công ty............25
2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán – tài chính của công ty................................26
2.1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán- tài chính của công ty....26
2.1.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán – tài chính của công ty........27
2.1.4.3. Chức năng và đặc điểm của từng bộ phận kế toán – tài chính
28
2.1.5. Tình trạng kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua...............28
2.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế – Đầu tư –
Xây dựng Vũ Nhi Vũ..............................................................................................30
2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty...........................30
2.2.2. Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán
..........................................................................................................33
2.2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản 38
Trang v

8. 2.2.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn................................................39
2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn........................................................43
2.2.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định..............................43
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động............................45
2.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán.........................47
2.2.4.1. Phân tích tình hình công nợ.................................................47
2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toán.............................................54
2.2.5. Phân tích tình hình lợi nhuận............................................................58
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI
CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG –ĐẦU TƯ
VŨ NHI VŨ...........................................................................................................62
3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong tương lai...................62
3.1.1. Mục tiêu của công ty..........................................................................62
3.1.2. Định hướng phát triển của công ty.....................................................62
3.2. Những giải pháp để hoàn thiện tình hình hoạt động tài chính của công ty...63
3.2.1. Về tổ chức công tác phân tích tài chính.............................................63
3.2.2. Về nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn................................66
3.2.3. Tình hình công nợ và thanh toán........................................................68
3.3. Một số kiến nghị về hoạt động tài chính của công ty...................................71
KẾT LUẬN............................................................................................................75
TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................76
Trang vi

9. DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU - CHỮ VIẾT TẮT
Viết tắt Tên gọi
- CNV Công nhân viên
- DT Doanh thu
- ĐTTC Đầu tư tài chính
- EBIT Lợi nhuận trước thuế
- GVHB Giá vốn hàng bán
- LN Lợi nhuận
- NVCSH nguồn vốn chủ sở hữu
- NV nguồn vốn
- TC Tài chính
- TNHH Trách nhiệm hữu hạn
- TK Tồn kho
- TS Tài sản
- TSCĐ Tài sản cố định
- TSLĐ Tài sản lưu động
- ROA (return on assets)...............................Doanh lợi tài sản
- ROE (return on equity)...............................Doanh thu vốn chủ sở hữu
- ROS (return on sales).................................Doanh thu tiêu thụ
- XDCB Xây dựng cơ bản
- VAT Thuế giá trị gia tăng
Trang vii

10. - VP Vế phải
- VT Vế trái
DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG
Bảng 2.1: Bảng tài sản và nguồn vốn của công ty..................................................30
Bảng 2.2: Bảng doanh thu và lợi nhuận của công ty...............................................31
Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán của công ty...........................................................37
Bảng 2.4: Bảng cơ cấu tài sản của công ty..............................................................38
Bảng 2.5: Bảng tỷ số cơ cấu tài sản của công ty năm 2008, 2009 và 2010.............39
Bảng 2.6: Bảng cơ cấu nguồn vốn của công ty.......................................................40
Bảng 2.7:Bảng tỷ số cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2008, 2009 và 2010.......42
Bảng 2.8: Tỷ số nợ của công ty năm 2008, 2009 và 2010......................................42
Bảng 2.9: Cơ cấu về tài sản cố định năm 2008, 2009 và 2010................................44
Bảng 2.10: Cơ cấu về tài sản lưu động năm 2008, 2009 và 2010...........................45
Bảng 2.11: Bảng vòng quay tồn kho năm 2008, 2009 và 2010...............................46
Bảng 2.12: Bảng các khoản phải thu – chi của công ty qua 3 năm .......................48
Bảng 2.13: Tỷ lệ giữa các khoản thu và chi năm 2008-2010..................................51
Bảng 2.14: Bảng vòng quay các khoản phải thu năm 2008, 2009 và 2010.............52
Bảng 2.15: Bảng kỳ thu tiền bình quân năm 2008, 2009 và 2010...........................53
Bảng 2.16: Tỷ số thanh toán hiện hành của công ty năm 2008, 2009 và 2010.......55
Bảng 2.17: Tỷ số thanh toán nhanh của công ty năm 2008, 2009 và 2010.............56
Bảng 2.18: Tỷ số thanh toán lãi vay năm 2008, 2009 và 2010...............................58
Bảng 2.19: Bảng doanh thu tiêu thụ của công ty....................................................59
Bảng 2.20: Bảng doanh lợi tài sản của công ty qua 3 năm......................................59
Trang viii

11. Bảng 2.21: Bảng doanh lợi vốn chủ sở hữu............................................................60
DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu quản lý công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây dựng
thương mại Vũ Nhi Vũ...........................................................................................25
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây
dựng thương mại Vũ Nhi Vũ..................................................................................27
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức kế toán của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – Xây
dựng thương mại Vũ Nhi Vũ..................................................................................27
DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ về tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và
2010........................................................................................................................31
Biểu đồ 2.2: Biểu đồ về doanh thu và lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2008, 2009 và
2010........................................................................................................................32
Trang x
Trang ix