Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân phú mỹ hảo.doc

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH
********
BÁO CÁO
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI
KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI DNTN PHÚ MỸ
HẢO
SV THỰC HIỆN : PHẠM THỊ TUYẾT MAI
MÃ SỐ SINH VIÊN : 1304436
LỚP: 13DKT2LT2
CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN
KHÓA: 2013 - 2015
GV HƯỚNG DẪN: HOÀNG VĂN ĐIỆP
Đồng Nai, tháng12 năm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH
********
BÁO CÁO
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI
KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
NGỌC HUYỀN DUNG
SV THỰC HIỆN : PHAN THANH TÙNG
MÃ SỐ SINH VIÊN : 131701458
LỚP: 17DKT1
CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN
KHÓA: 2017 - 2021
GV HƯỚNG DẪN: BÙI THỊ YÊN
Đồng Nai, tháng 1 năm

LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là BÀI BÁO CÁO của riêng tôi. Các số liệu, kết quả
trong bài báo cáo tốt nghiệp này là tôi tự thu thập, trích dẫn. Tuyệt đối không sao
chép từ bất kỳ một tài liệu nào.
Tác giả báo cáo tốt nghiệp
Đồng Nai, ngày 30 tháng 01 năm 2021
( Ký, ghi rõ họ tên )
Phan Thanh Tùng

LỜI CẢM ƠN
Sau thời gian nghiên cứu, học tập tại khoa Kinh tế trường Đại Học Công
Nghệ Đồng Nai được sự giúp đỡ quý báu và chỉ bảo tận tình của thầy cô giáo và bạn
bè giúp em hoàn thành báo cáo thực tập.
Để hoàn thành chuyên đề này cho phép em được bày tỏ lời cảm ơn chân
thành nhất tới ba mẹ, người đã động viên, giúp đỡ em trong suốt thời gian cấp sách
đến trường. Cảm ơn công sinh thành, dưỡng dục của ba mẹ dành cho con.
Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo trường Đại Học Công Nghệ
Đồng Nai nói chung và đặc biệt là thầy Hoàng Văn Điệp đã chỉ dạy tận tình cho em
trong suốt thời gian học tại trường, quý thầy cô đã giúp em trang bị những kiến thức
vững chắc trong môn học cũng như những kiến thức chuyên nghành.
Cảm ơn ban lãnh đạo và các anh chị trong Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung
đã tạo điều kiện cho em được thực tập tại công ty, được tiếp xúc thực tế, cung cấp
tài liệu, giải đáp thắc mắc, giúp em hiểu biết thêm về công việc kế toán thực tế tại
Công ty, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt quá trình thực tập của
mình.
Tuy vậy, do thời gian có hạn, cũng như kinh nghiệm còn hạn chế của một
sinh viên thực tập nên trong chuyên đề tốt nghiệp này sẽ không tránh khỏi những
thiếu sót, hạn chế nhất định. Rất mong được sự quan tâm, góp ý, chỉ bảo của thầy cô
để em có thể khắc phục và rút ra bài học kinh nghiệm cho bản thân và công việc sau
này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Đồng Nai , tháng 01 năm 2021
Sinh Viên
Phan Thanh Tùng

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
Họ tên sinh viên thực tập: Phan Thanh Tùng
MSSV : 131701458
Lớp : 17DKT1
Cán bộ hướng dẫn thực tập : Trương Quang Ngọc
Bộ phận : Kế toán trưởng
Sau thời gian sinh viên Phan Thanh Tùng thực tập tại đơn vị chúng tôi có
những nhận xét như sau :
1. Về ý thức chấp hành nội quy, quy định của cơ quan: ( 3 điểm )
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
2. Về đạo đức tác phong: ( 1 điểm )
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
3. Về năng lực chuyên môn: ( 6 điểm )
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.………………., Ngày …..tháng ….năm 20…
Xác nhận của cơ quan thực tập Cán bộ hướng dẫn
(Ký & ghi rõ họ tên)

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
.......................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
Đánh giá :
- Điểm số:
- Điểm chữ :
…….…………, ngày … tháng … năm 20…..
Giảng viên hướng dẫn
(Ký & ghi rõ họ tên)

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN
.......................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
…….…………, ngày … tháng … năm
20…..
Giảng viên phản biện 1 Giảng viên phản biện 2
(Ký & ghi rõ họ tên) (Ký & ghi rõ họ tên)

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Bảng,biểu sơ đồ Trang
Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ hạch toán 511 05
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức cơ cấu của công ty 43
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 45
Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế toán theo nhật ký chung 47
Bảng 1 : Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 53
Bảng 2 : Số chi tiết chi phí bán hàng 56
Bảng 3 : Sổ chi tiết quản lý doanh nghiệp 59
Bảng 4 : Sổ chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 64
Bảng 5 : Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính 67
Bảng 6 : Sổ chi tiết thu nhập khác 69
Bảng 7 : Sổ chi tiết tài khoản 911 73
BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH 74

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Các cụm từ viết tắt Các cụm từ viết đầy đủ
TK Tài Khoản
CPBH Chi phí bán hàng
CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp
CP TTNDN Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
XĐKQKD Xác định kết quả kinh doanh
DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài chính

MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC
ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG LINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH
NGỌC HUYỀN DUNG
1.1. Mô tả quy trình và công việc thực tế tại doanh nghiệp
1.1.1. Quy trình thực tập
1.1.2. Công việc tìm hiểu được về thực tế
1.2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung
1.2.1. Kế toán giá vốn hàng bán
1.2.1.1. Khái niệm
1.2.1.2. Chứng từ sử dụng
1.2.1.3. Tài khoản sử dụng
1.2.2. Kế toán chi phí bán hàng
1.2.3. Chi phí quản lý doanh nghiệp
1.2.4. Chi phí hoạt động tài chính
1.2.5. Kế toán các chi phí khác

1.2.6. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
1.2.7. Doanh thu hoạt động tài chính
1.2.8. Thu nhập khác
1.2.9. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG
TY TNHH NGỌC HUYỀN DUNG.
2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung
2.1.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung
2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và sơ đồ tổ chức tại doanh nghiệp
2.2.1. Kế toán giá vốn hàng bán
2.2.1.2 Tài khoản sử dụng
2.2.1.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm
2.2.1.4. Sơ đồ hạch toán
2.2.1.5. Sổ chi tiết
2.2.2. Chi phí bán hàng

2.2.2.2. Kết cấu tài khoản sử dụng
2.2.3. Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3.2. Kết cấu tài khoản sử dụng
2.2.4. Chi phí hoạt động tài chính
2.2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2.2.5. Kế toán chi phí khác
2.2.6. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.2.6.1. Điều kiện ghi nhận doanh thu

2.2.7. Doanh thu hoạt động tài chính
2.2.8. Thu nhập khác
Kế toán xác định kết quả kinh doanh
CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ
3.1. Nhận thức sau thời gian tìm hiểu và thực tập tại doanh nghiệp
3.2. Mối quan hệ giữa các cá nhân , đồng nghiệp
3.3. Học hỏi từ các quy định doanh nghiệp
3.4. Mối liên hệ giữa lý thuyết và thực tiễn
KẾT LUẬN
PHỤ LỤC
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC HUYỀN DUNG
2.1. Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Ngọc Huyền Dung
 Quá trình hình thành:
Công Ty TNHH Ngọc Huyền Dung được thành lập vào ngày 05 tháng 09
năm 2005 theo giấy phép số 3603652515 do phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế
Hoạch Đầu Tư tỉnh Đồng Nai cấp. Đăng ký thay đổi lần 1 ngày 31 tháng 10 năm
2011.
 Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Ngọc Huyền Dung.
 Tên giám đốc: Đỗ Thị Lựu
 MST: 3603652515
 Địa chỉ: Số 36, tổ 20, KP 3A, Phường Trảng Dài, Thành phố Biên Hoà, Tỉnh Đồng Nai
 Điện thoại: 0937610768
 Chức năng kinh doanh:
 Lĩnh vực kinh doanh: Buôn bán vật liệu xây dựng và đồ dùng khác cho gia
đình.
 Ngành nghề kinh doanh:
Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3603652515 cấp lần đầu ngày
05/09/2005 và đăng ký thay đổi lần thứ 1 ngày 31/10/2011 do Sở Kế hoạch và Đầu
tư tỉnh Đồng Nai cấp, ngành, nghề kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm:
 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
 Bán buôn vật liệu xây dựng
 Bán buôn đồ uống, sản phẩm thuốc lá, thuốc lào (bán buôn sản phẩm thuốc lá
điếu nội địa).
2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và sơ đồ tổ chức tại công ty.
2.2.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh

 Các sản phẩm kinh doanh, dịch vụ của doanh nghiệp: Hiện nay, Công ty
TNHH Ngọc Huyền Dung là doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng những sản
phẩm và dịch vụ tốt nhất, nhanh chóng nhất như: Bột giặt, Nước rửa chén, Nước
tẩy, Nước lau sàn, Nước lau kính, Nước xả, Bánh kẹo các loại, vật liệu xây dựng và
đồ dùng gia dụng trong gia đình, …
 Các khách hàng của doanh nghiệp: Với trên 9 năm hoạt động trong lĩnh vực
kinh doanh bán buôn các đồ dùng cho gia đình. Doanh Nghiệp đã giữ vững được
những mối quan hệ với các khách hành truyền thống. Trong môi truờng cạnh tranh
gay gắt như hiện nay, việc giữ vững mối quan hệ sãn có là vô cùng quan trọng.Vì
làm ăn không chỉ tính đến lợi nhuận trước mắt mà phải tính đến lợi nhuận lâu dài
trong tương lai, do đó cần có chiến lược trong việc giữ quan hệ không chỉ với khách
hàng cũ mà còn với những nhà cung cấp. Đó là những khách hàng:
 Khách hàng của hàng hóa đầu vào: Công Ty Cổ Phần Bột Giặt LIX,
DNTN Hoàng Tân,
Doanh nghiệp TNHH PalDo Vina
Showroom Đồng Tâm
Cửa hàng Tiến Vân
 Khách hàng của hàng hóa đầu ra: Công Ty TNHH TM XNK Nguyễn Vũ
Công Ty TNHH MTV TM DV Diễm Thanh Thanh
DNTN Thương Mại Trần Quốc Bảo
Hợp Tác xã TM – DV Thanh Bình.
Công Ty TNHH DV Suất Ăn Công Nghiệp Món Ngon
Công Ty TNHH Biển Xanh
Công Ty TNHH Tâm Đức

 Quy trình kinh doanh của công ty:
Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng, nhân viên bán hàng (Hoàng Nhựt Nam) ghi
nhận nhu cầu đặt hàng vào “Phiếu ghi nhận thông tin đặt hàng”. Nhân viên bán hàng
chuyển thông tin đặt hàng cho nhân viên báo giá và đơn hàng, kế toán (Nguyễn Thị
Huyền). Nhân viên báo giá và đơn hàng tiến hành làm đơn đặt hàng và ký hợp đồng
cho khách hàng theo yêu cầu được ghi nhận, ghi nhận thông tin vào “Bảng theo dõi
đơn hàng” căn cứ vào đơn đặt hàng, kế toán tiến hành thu tạm ứng của khách hàng
KH thanh toán
Ghi nhận thông tin
đặt hàng
Làm ĐĐH/HĐKT
Phê duyệt
Chuyển thông tin đặt hàng cho nhân
viên báo giá và đơn hàng, kế toán
Thu tạm ứng KH
Giao hàng cho KH
Lưu hồ
sơ
Nhu cầu của KH

khi xác nhận đơn đặt hàng. Nhân viên giao nhận tiến hành giao hàng cho khách khi
đến thời hạn giao hàng theo quy trình giao hàng. Nhân viên báo giá và đơn hàng, kế
toán ghi nhận thông tin và lưu hồ sơ đặt hàng của khách hàng.
2.2.2.Sơ đồ tổ chức.
2.2.2.1.Sơ đồ tổ chức của phòng kế toán.
 Kế toán trưởng: Trần Văn Nam.
Là người chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán cho phù hợp với yêu cầu
kinh doanh của công ty, chỉ đạo các kế toán viên. Có trách nhiệm nghiên cứu áp
dụng chế độ chứng từ kế toán tài chính của nhà nước vào đơn vị của mình và chịu
trách nhiệm trước pháp luật về mọi chứng từ sổ sách trong đơn vị. Hướng dẫn trực
tiếp quá trình luân chuyển chứng từ và chế độ ghi chép. Sắp xếp các thành phần kế
toán cho phù hợp. Kiểm tra, xử lý các sai sót trong công tác kế toán.
Tham mưu cho giám đốc về hoạt động kinh doanh nhằm tăng lợi nhuận của
đơn vị, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong báo cáo.
 Kế toán tổng hợp: Phan Thanh Tùng
Phản ánh chính xác, trung thực và kịp thời toàn bộ các hoạt động kinh doanh
của công ty. Cuối tháng tổng hợp số liệu, tính doanh thu và xác định kết quả kinh
doanh, báo cáo thuế, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng thuyết minh tài chính trình lên
kế toán trưởng, giám đốc duyệt. Do quy mô công ty nhỏ nên kế toán tổng hợp phải
kiêm nhiệm việc theo dỏi tăng giảm, khấu hao tài sản cố định, các khoản tiền gửi
ngân hàng, kê khai thuế giá tri gia tăng…
 Kế toán thanh toán, thủ quỹ: Trần Thị Trang
Kế toán trưởng
Kế toán thanh toán Thủ quỹ
Kế toán tổng hợp

Theo dõi thu chi tiền mặt, theo dõi các khoản tạm ứng, các khoản phải thu,
theo dõi tình hình công nợ của công ty đối với khách hàng, theo dõi việc mua bán và
xác định giá vốn. Ngoài ra còn theo dõi hàng tồn kho về số lượng, quy cách, phẩm
chất…
Quản lý chặt chẽ việc thu, chi tiền mặt, hằng ngày mở sổ ghi chép, theo dõi
liên tục theo trình tự phát sinh. Cuối tháng báo cáo quỷ tiền mặt, đối chiếu kiểm tra
thực tế với kế toán thanh toán.
Để phù hợp với quy mô hoạt động, cho nên công ty thực hiện giảm bộ máy
nhân sự do đó không có kế toán tiền lương. Công việc tính lương được giao cho kế
toán thanh toán theo dõi và lập bảng tính lương và các khoản tính theo lương. Cuối
tháng tập hợp tất cả các bảng chấm lương để thanh toán cho người lao động.
2.2.2.2.Sơ đồ tổ chức của công ty.
Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp
nhân, có con dấu riêng và được phép mở tài khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ tại các
ngân hàng theo quy định của Nhà Nước sau khi đăng ký kinh doanh hợp lệ.
Hiện nay Công Ty đang có một đội ngũ cán bộ, nhân viên có trí thức, giàu kinh
nghiệm, có tinh thần trách nhiệm cao và nhiệt tình trong công tác chuyên môn.
Tại Công Ty TNHH Ngọc Huyền Dung là bộ máy được tổ chức theo cơ cấu
chức năng. Theo cơ cấu này, nhiệm vụ quản lý phân chia các bộ phận theo chức
năng, mỗi người lãnh đạo chỉ thực hiện một chức năng nhất định.

 Giám đốc: Đỗ Thị Lựu
 Là người đứng đầu doanh nghiệp, là người lãnh đạo, có quyền hành cao nhất.
 Thiết lập bộ máy, tuyển dụng, đào tạo nhân sự có đủ năng lực để thực hiện
công việc. Đồng thời trang bị các phương tiện hổ trợ cần thiết cho các bộ phận
doanh nghiệp đạt hiệu quả cao nhất.
 Kiểm tra định kỳ hoặc thường xuyên kiểm tra kết quả hoạt động của các
phòng ban để đưa ra các quyết định kịp thời
 Quyết định kế hoạch và chiến lược phát triển của doanh nghiệp
 Quyết định bổ nhiệm đề bạt, sa thải công nhân viên và đầu tư thiết bị cần
thiết để phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp
 Lập kế hoạch xây dựng và phát triển Doanh Nghiệp Tư Nhân Phú Mỹ Hảo
theo đúng định hướng.
 Phòng kinh doanh: Trưởng phòng – Đào Quang Thiệp
 Phòng kinh doanh có nhiệm vụ lên kế hoạch phân phối tiêu thụ hàng hóa.
 Giám sát việc bán hàng của nhân viên ở cửa hàng.
 Quản lý hệ thống kho hàng, thường xuyên nắm được lượng hàng tồn kho
giúp Giám đốc điều chỉnh kế hoạch mua và bán.
 Tích cực quan hệ với bạn hàng để không ngừng phát triển mạnh mạng lưới
tiêu thụ, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
PHÒNG
KINH DOANH
PHÒNG
KẾ TOÁN
BỘ PHẬN
DỊCH VỤ
BỘ PHẬN
BÁN HÀNG
BỘ PHẬN KỸ
THUẬT
GIÁM ĐỐC

 Bộ phận này rất quan trọng vì bộ phận này có làm tốt nhiệm vụ của mình thì
công ty mới có thể tăng doanh thu. Trưởng phòng kinh doanh là người phải chịu
trách nhiệm về tình hình bán hàng cũng như phải thể hiện trách nhiệm của mình
thông qua doanh số bán hàng tăng dần của các tháng.
 Phòng kế toán: Kế toán trưởng-Trương Quang Ngọc
 Theo dõi toàn bộ quá trình mua, bán hàng hóa, công nợ, các khoản đầu tư và
phản ánh kết quả kinh doanh của công ty thông qua việc ghi chép bằng sổ sách,
bằng các phần mềm chuyên dụng, những con số về tài sản, hàng hóa, các nghiệp vụ
kinh doanh.
 Phòng kế toán phải hạch toán cụ thể từng mặt hàng, trên cơ sở đó giúp Giám
Đốc phân tích hoạt động kinh tế nên làm cái gì? làm cho ai? và làm như thế nào?
phòng kế toán tài chính luôn luôn là người giải thích rõ các câu hỏi trong nền kinh tế
thị trường hiện nay hình thức thanh toán nào là thuận tiện nhất
2.2.3.Các quy định chung của doanh nghiệp:
 Quy định chung của doanh nghiệp
- Thời gian làm việc :
+ Sáng : 8h đến 12h
+ Chiều : 13h đến 17h
- Tác phong công nghiệp, nhanh nhẹn trong công việc. Tuân thủ quy định về trang
phục làm việc.
- Thái độ lịch sự vui vẻ ân cần với khách hàng và đồng nghiệp, nghiêm túc khi
làm việc với cấp trên.
- Tuân thủ các quy định về an toàn phòng chống cháy nổ của các cơ quan chức
năng nhà nước và của công ty ban hành. Tuân thủ các quy định về sử dụng máy móc
thiết bị điện, tắt tất cả các thiết bị điện khi hết giờ làm việc như đèn, quát, máy móc.
Không mang chất dễ cháy nổ vào nơi làm việc, hút thuốc trong khu vực làm việc.
- Máy móc thiết bị văn phòng phải lắp đặt đúng chỗ, đúng kỹ thuật, phải đảm bảo
an toàn tuyệt đối cho người sự dụng. Nếu phát hiện có dấu hiệu bất thường phải báo
ngay cho phòng bảo trì để kịp thời khắc phục.

- Có ý thức giữ vệ sinh chung nơi làm việc và khu vệ sinh công cộng, không xả
giác bừa bãi. Trước khi hết giờ làm việc phải thu dọn dụng cụ, sản phẩm hàng hóa,
vật tư bàn giao lại cho bộ phận làm việc kế tiếp.
- Mọi nhân viên phải có ý thức bảo quản và giữ gìn các tài sản chung của công ty
giao cho quản lý cũng như sử dụng trong quá trình làm việc. Mọi mất mát hư hỏng
làm thất thoát tài sản công ty đều phải bồi thường tùy vào mức độ và giá trị của tài
sản. Luôn có ý thức bảo vệ tài sản của công ty khỏi các hành vi phá hoại, trộm cắp
hoặc sử dụng trái phép.
- Không tự ý mang dụng cụ máy móc vật tư ra khỏi công ty mà không có giấy tờ
bàn giao hoặc có lệnh của cấp trên, mọi hàng vi làm trái quy định này đều được coi
là hành vi trộm cắp tài sản của công ty, tùy theo mức độ nặng nhẹ công ty sẽ có hình
thức kỷ luật hoặc truy tố trước pháp luật.
- Tuân thủ nghiêm túc các quy trình làm việc của công ty. Tuân thủ các quy tắc,
đạo đức nghề nghiệp. Bảo vệ và giữ gìn uy tín công ty. Không được có hành vi lừa
dối dụ dỗ khách hàng nhằm trục lợi. Không ngừng trau dồi chuyên môn trình độ để
phục vụ công việc tốt hơn. Các ý tưởng làm nâng cao năng suất lao động cũng như
chất lượng sản phẩm luôn được công ty đón nhận và có những hình thức khích lệ.
 Quy định tại bộ phận kế toán:
- Giữ gìn vệ sinh môi trường tại phòng làm việc, luôn tôn trọng đồng nghiệp.
Không gây ồn ào, mất trật tự ảnh hưởng đến mọi người xung quanh. Xây dựng môi
trường làm việc trong sạch lành mạnh thành người nhân viên nhân cách tốt, tính
trung thực cao. Không tham ô, tham nhũng, không cấu kết với bọn xấu, bọn buôn
lậu… gây ảnh hưởng đến công ty. Luôn đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau trong công việc
vì mục tiêu chung.
- Xây dựng môi trường làm việc tốt, làm việc nhiệt tình đạt hiêu quả công việc
cao. Không ngừng nâng cao kiến thức, kỹ năng chuyên môn để hoàn thành tốt
nhiệm vụ được giao. Luôn tận tâm phục vụ khách hàng.
- Luôn nêu cao ý thức bảo vệ của công, thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Khi
gây hỏng, mất mát trang thiết bị phải báo cáo người có thẩm quyền giải quyết.
- Mọi hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế toán phải được lưu giữu đúng nơi quy định.
Những tài liệu quan trọng phải được nhân viên cất vào tủ khóa cẩn thận.

- Nghiêm cấm cán bộ công nhân viên mang hồ sơ, tài liệu, sổ sách ra quan không
vì công vụ hoặc không được chấp thuận của ban giám đốc.
- Cán bộ công nhân viên các phòng ban phải giữ bí mật về hoạt động kinh doanh,
hoạt động của từng phòng ban trực thuộc và giữ bí mật công việc của mình đang
phụ trách. Cán bộ nhân viên không được cung cấp bất cứ tài liệu, số liệu nào của
công ty ra bên ngoài nếu chưa có sự cho phép của ban giám đốc.
- Cán bộ công nhân viên phải tự bảo vệ tài sản của mình, trường hợp mất đồ dung
cá nhân trong phạm vi công ty phải báo cáo cho cấp trên kịp thời để có biện pháp xử
lý.
 Tình hình tổ chức hệ thống kế toán của doanh nghiệp:
 Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm(dương
lịch)
 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Xí nghiệp hạch toàn hàng tồn kho theo
phương pháo kê khai thường xuyên.
 Phương pháp tính giá xuất kho thực tế hàng tồn kho là phương pháp bình
quân gia quyền.
 Phương pháp tính khấu hao: Xí nghiệp tính khấu hao theo phương pháp
đường thẳng.
 Đơn vị tiền tệ kế toán: VNĐ (Việt Nam Đồng)
 Hình thức kế toán : Nhật ký chung
 Trình tự ghi sổ theo phương pháp nhật ký chung:

- Ghi hàng ngày:
- Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
 Hệ thống chứng từ kế toán:
 Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc theo hệ
thống chứng từ do bộ tài chính ban hành và theo yêu cầu quản lý thực tế tại công ty.
 Các loại chứng từ bao gồm:
+ Hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào (Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
thông thường)
+ Hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra (HĐ GTGT)
+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản giao nhận hàng hóa. Thẻ kho.
+ Phiếu thu, phiếu chi
+ Bảng lương, bảng chấm công, chứng từ thanh toán bảo hiểm xã hội
+ Sổ phụ ngân hàng, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối phát
sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết

+ Một số chứng từ khác : Giấy đề nghi tạm ứng, biên bản kiễm kê…
Kế toán chi phí:
2.2.1. Kế toán giá vốn hàng bán:
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng:
 Phiếu xuất kho
 Hóa đơn bán hàng (thuế GTGT)
 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn
2.2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 632 - “Giá vốn hàng bán”
Bên Nợ:
- Trị giá vốn của thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán trong kỳ.
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân công vượt trên mức bình thường và
chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ được tính vào giá vốn hàng bán trong
kỳ.
- Các khoản hao hụt, mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ đi phần bồi thường
do trách nhiệm cá nhân gây ra.
- Chi phí xây dựng, tự chế TSCĐ vượt trên mức bình thường không được tính
vào nguyên giá TSCĐ hữu hình tự xây dựng, tự chế hoàn thành.
- Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (chênh lệch giữa số dự phòng
giảm giá hàng tồn kho phải lập năm nay lớn hơn số dự phòng đã năm trước chưa sử
dụng hết)
Bên Có:
- Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (năm nay nhỏ hơn năm trước)
- Kết chuyển giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ sang
Tài khoản 911 “ Xác định kết quả kinh doanh”.

- Khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính (chênh
lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay nhỏ hơn số đã lập năm trước)
- Trị giá hàng bán bị trả lại nhập kho.
Tài khoản 632 không có số dư cuối kỳ
2.2.1.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .
- Ngày 04/07/2020 xuất hóa đơn GTGT số 448 bán nước rửa chén, bột giặt cho
Công Ty TNHH DV Suất Ăn Công Nghiệp Món Ngon theo phiếu xuất kho số 448
Nợ TK 632 : 13.248.337
Có TK 1561 : 13.248.337
Công Ty TNHH MTV TM DV Diễm Thanh Thanh theo phiếu xuất kho số 464
Nợ TK 632 : 16.318.347
Có TK 1561 : 16.318.347
- Ngày 22/07/2020 xuất hóa đơn GTGT số 467 cho tổng hợp khách hàng lẻ
bán bột giặt, nước rửa chén,…….theo phiếu xuất kho số 467
Nợ TK 632 : 59.278.692
Nợ TK 1561 : 59.278.692
- Ngày 09/08/2020 xuất hóa đơn GTGT số 497 bán nước lau sàn, nước tẩy cho
DNTN TM Trần Quốc Bảo theo phiếu xuất kho số 0000497.
Nợ TK 632 : 16.083.056
Có TK 1561: 16.083.056
- Ngày 15/08/2020 xuất hóa đơn GTGT số 10 bán nước rửa chén, bột giặt,
nước lau sàn cho Công Ty TNHH Tâm Phước Thành, theo phiếu xuất kho số
0000010.
Nợ TK 632 : 14.440.382
Có TK 1561 : 14.440.382

- Ngày 15/08/2020 xuất hóa đơn GTGT số 8 cho tổng hợp khách hàng lẻ bán
nước rửa chén, bột giặt theo phiếu xuất kho số 8
Nợ TK 632 : 57.099.095
Có TK 1561 : 57.099.095
Nợ TK 632 : 41.878.518
Có TK 1561 : 41.878.518
Công Ty TNHH MTV TM DV Diễm Thanh Thanh, theo phiếu xuất kho số 41.
Nợ TK 632 : 17.456.541
Có TK 1561 : 17.456.541
- Ngày 08/09/2020 xuất hóa đơn GTGT số 53 bán bột giặt, nước rửa chén cho
Công Ty TNHH TM XNK Nguyễn Vũ theo phiếu xuất kho số 53
Nợ TK 632 : 17.297.673
Có TK 1561 : 17.297.673
DNTN TM Trần Quốc Bảo theo phiếu xuất kho số 69
Nợ TK 632 : 16.547.497
Có TK 1561 : 16.547.497
- Ng ày 22/09/2020 xuất hóa đơn GTGT số 76 cho tổng hợp khách hàng lẻ bán
nước rửa chén, bột giặt……..theo phiếu xuất kho số 76
Nợ TK 632 : 72.447.005
Có TK 1561 : 72.447.005

Nợ TK 632 : 61.348.096
Có TK 1561 : 61.348.096
- Kết chuyển giá vốn hàng bán.
Nợ TK 911 : 403.443.239
Có TK 632 : 403.443.239
2.2.1.4. Sơ đồ hạch toán:
TK 1561 TK 632 TK 911
13.248.337
TK 1561
16.318.347
TK 1561
59.278.692
403.443.239
TK 1561
57.099.095
TK 1561
41.878.518
TK 1561
17.297.673
TK 1561
72.447.005

TK 1561
61.348.096
2.2.1.6. Sổ chi tiết :
TK 632 – Giá vốn hàng bán.
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền VND
Ghi
Sổ
Số Ngày Đ/Ư Nợ Có
SỐ DƯ ĐẦU KỲ
04/07/2020 PXK.448 04/07/2020
Xuất kho theo HĐ số :
448, 04/07/2020
1561 13.248.337
17/07/2020 PXK.464 17/07/2020
464, 17/07/2020
1561 16.318.347
22/07/2020 PXK.467 22/07/2020
467, 22/07/2020
1561 59.278.692
09/08/2020 PXK.497 09/08/2020
0497, 09/08/2020
1561 16.083.056
15/08/2020 PXK.008 15/08/2020
008, 15/08/2020
1561 57.099.095
15/08/2020 PXK.010 15/08/2020
010, 15/08/2020
1561 14.440.382
29/08/2020 PXK.036 29/08/2020
036, 29/08/2020
1561 41.878.518
30/08/2020 PXK.041 30/08/2020
041, 30/08/2020
1561 17.456.541
08/09/2020 PXK.053 08/09/2020
053, 08/09/2020
1561 17.297.673
19/09/2020 PXK.069 19/09/2020
069, 19/09/2020
1561 16.547.497
22/09/2020 PXK.076 22/09/2020 Xuất kho theo HĐ số : 1561 72.447.005

076, 22/09/2020
30/09/2020 PXK.095 30/09/2020
095, 30/09/2020
1561 61.348.096
31/09/2020 KC.11 31/09/2020
Kết chuyển số dư tài
khoản 632
911 403.443.239
CỘNG PHÁT SINH 403.443.239 403.443.239
SỐ DƯ CUỐI KỲ
2.2.2. Chi phí bán hàng :
 Bảng tính lương và các khoản trích theo lương
 Bảng tính khấu hao
 Phiếu thu, phiếu chi.
2.2.2.2. Kết cấu tài khoản sử dụng:
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng.
Bên Nợ: Tập hợp chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ
Bên Có: Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ vào nợ TK 911 “ Xác định kết
quả kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ.
Tài khoản 641 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng có 7 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 6411 – Chi phí nhân viên.
Tài khoản 6412 – Chi phí vật liệu, bao bì.
Tài khoản 6413 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng.
Tài khoản 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ
Tài khoản 6415 – Chi phí bảo hành
Tài khoản 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài
Tài khoản 6418 – Chi phí bằng tiền khác

2.2.2.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Ngày 31/07/2020 hạch toán tiền luơng cho nhân viên bán hàng .
Nợ TK 6411 : 7.005.000
Có TK 334 : 7.005.000
- Ngày 31/08/2020 hạch toán tiền lương cho nhân viên bán hàng
Nợ TK 6411 : 7.005.000
Có TK 334 : 7.005.000
- Ngày 30/09/2020 hạch toán tiền lương cho nhân viên bán hàng
Nợ TK 6411 : 7.005.000
Có TK 334 : 7.005.000
- Ngày 31/09/2020 kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911.
Nợ TK 911 : 21.015.000
Có TK 641 : 21.015.000
TK 334 TK 641 TK 911
7.005.000
TK 334
7.005.000
21.015.000

TK 334
7.005.000
TK 641 – Chi phí bán hàng.
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền VND
Ghi
Sổ
Số Ngày DU Nợ Có
31/07/2020 PKT.005/07 31/07/2020 Lương nhân viên T7 334 7.005.000
30/09/2020 KC.06 30/09/2020
khoản 641
911 21.015.000
CỘNG PHÁT SINH 21.015.000 21.015.000
2.2.3. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
 Bảng tính khấu hao
 Bảng tính lương và các khoản trích theo lương
 Phiếu chi, phiếu thu.
2.2.3.2. Kết cấu tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

Bên Nợ:
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự
phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết)
- Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
Bên Có:
- Hoàn nhập phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng
phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết)
- Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ vào Nợ TK 911“Xác định kết quả
kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ.
Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý DN có 7 tài khoản chi tiết cấp 2.
Tài khoản 6421 – Chi phí nhân viên quản lý
Tài khoản 6422 – Chi phí vật liệu quản lý
Tài khoản 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng
Tài khoản 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ
Tài khoản 6425 – Thuế, phí, và lệ phí.
Tài khoản 6427 – Chi phí dự phòng
Tài khoản 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
- Ngày 31/07/2020 hạch toán lương nhân viên
Nợ TK 6421 : 3.500.000
Có TK 334: 3.500.000
- Ngày 31/08/2020 hạch toán lương nhân viên .
Nợ TK 6421 : 3.425.000
Có TK 334: 3.425.000

- Ngày 30/09/2020 hạch toán lương nhân viên
Nợ TK 6421 : 3.500.000
Có TK 334: 3.500.000
- Ngày 14/07/2020 phí dịch vụ Ngân Hàng TMCP Công Thương (ViettinBank)
Nợ TK 6425 : 24.200
Có TK 1121 : 24.200
- Ng ày 20/08/2020 phí dịch vụ Ngân Hàng TMCP Công Thương (ViettinBank)
Nợ TK 6425 : 22.000
Có TK 1121 : 22.000
- Ngày 29/09/2020 phí dịch vụ Ngân Hàng TMCP Công Thương (ViettinBank)
Nợ TK 6425 : 20.000
Có TK 1121 : 20.000
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911.
Nợ TK 911 : 23.566.200
Có TK 642 : 23.566.200
TK 334 TK 642 TK 911
3.500.000
TK 334
3.425.000
TK 334
3.500.000
23.566.200
TK 1121

24.200
TK 1121
22.000
TK1121
20.000
2.2.3.5. Sổ chi tiết:
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
Số tiền
VND
Ghi
Sổ
31/07/202
0
PKT.007/08
31/07/202
0
Lương nhân viên T7 334 3.500.000
31/08/202
0
PKT.007/08
31/08/202
0
30/09/202
0
PKT.007/08
30/09/202
0
14/07/202
0
CTNH.005/0
8
14/07/202
0
Phí giao dịch ngân
hang
112
1
24.200
20/08/202
0
CTNH.005/0
8
20/08/202
0
hang
112
1
22.000
29/09/202
0
CTNH.005/0
8
29/09/202
0
hang
112
1
20.000
30/09/202
0
KC.07
30/09/202
0
khoản 6421
911
10.491.20
0
CỘNG PHÁT SINH
10.491.20
0
10.491.20
0

2.2.4. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
 Hóa đơn bán hàng
 Hóa đơn giá trị gia tăng
 Phiếu thu, ghi nợ phải thu khách hàng
 Giấy báo có của ngân hàng
2.2.4.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 511 – Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ: Tài khoản
này được dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp và
các khoản giảm trừ doanh thu. Từ đó xác định doanh thu thuần về tiêu thụ trong kỳ.
Kết cấu của tài khoản 511 như sau:
Bên nợ:
- Số thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế xuất khẩu phải nộp tính trên doanh thu bán
hàng thực tế.
- Số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương
pháp trực tiếp.
- Doanh thu bán hàng bị trả lại kết chuyển cuối kỳ.
- Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ
- Khoản chiết khấu doanh thu thuần vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh
doanh”
Bên có:
- Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ
của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán.

Công Ty TNHH DV Suất Ăn Công Nghiệp Món Ngon theo phiếu xuất kho số 448
Nợ TK 1111 : 14.529.864
Có TK 5111 : 13.208.967
Có TK 3331 : 1.320.897
Công Ty TNHH MTV TM DV Diễm Thanh Thanh theo phiếu xuất kho số 464
Nợ TK 1111 : 17.945.313
Có TK 5111 : 16.313.921
Có TK 3331 : 1.631.392
- Ngày 22/07/2020 xuất hóa đơn GTGT số 467 cho tổng hợp khách hàng lẻ
bán bột giặt, nước rửa chén,…….theo phiếu xuất kho số 467
Nợ TK 1111 : 74.718.380
Có TK 5111 : 67.925.800
Có TK 3331 : 6.792.580
DNTN TM Trần Quốc Bảo theo phiếu xuất kho số 0000497.
Nợ TK 1111 : 18.172.513
Có TK 5111 : 16.520.466
Có TK 3331 : 1.652.047
- Ngày 15/08/2020 xuất hóa đơn GTGT số 10 bán nước rửa chén, bột giặt,
nước lau sàn cho Công Ty TNHH Tâm Phước Thành, theo phiếu xuất kho số
0000010.
Nợ TK 1111 : 15.903.366

Có TK 5111 : 14.457.605
Có TK 3331 : 1.445.761
Nợ TK 1111 : 75.446.968
Có TK 5111 : 68.588.153
Có TK 3331 : 6.858.815
Nợ TK 1111 : 58.111.141
Có TK 5111 : 52.828.310
Có TK 3331 : 5.282.831
Công Ty TNHH MTV TM DV Diễm Thanh Thanh, theo phiếu xuất kho số 41.
Nợ TK 1111 : 19.195.720
Có TK 5111 : 17.450.655
Có TK 3331 : 1.745.065
- Ngày 08/09/2020 xuất hóa đơn GTGT số 53 bán bột giặt, nước rửa chén cho
Công Ty TNHH TM XNK Nguyễn Vũ theo phiếu xuất kho số 53
Nợ TK 1111 : 19.015.656
Có TK 5111 : 17.286.960
Có TK 3331 : 1.728.696

DNTN TM Trần Quốc Bảo theo phiếu xuất kho số 69
Nợ TK 1111 : 18.197.404
Có TK 5111 : 16.543.095
Có TK 3331 : 1.654.309
Nợ TK 1111 : 79.696.761
Có TK 5111 : 72.451.601
Có TK 3331 : 7.245.160
Nợ TK 1111 : 78.475.797
Có TK 5111 : 71.341.634
Có TK 3331 : 7.134.163
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK 911.
Nợ Tk 5111 : 386.630.187
Có TK 911 : 386.630.187

TK 911 TK 511 TK 111,112,131
386.630.187 386.630.187
TK 3331
TK 511 – Doanh thu bán hàng
Số tiền
VND
Ghi
Sổ
04/07/2020 HDBR.448 04/07/2020 Bán hàng hóa 1111 13.208.967
17/07/2020 HDBR.448 17/07/2020 Bán hàng hóa 1111 16.313.921
22/07/2020 HDBR.448 22/07/2020 Bán hàng hóa 1111 60.925.800
09/08/2020 HDBR.448 09/08/2020 Bán hàng hóa 1111 16.520.466
15/08/2020 HDBR.448 15/08/2020 Bán hàng hóa 1111 14.457.605
15/08/2020 HDBR.448 15/08/2020 Bán hàng hóa 1111 55.588.153
29/08/2020 HDBR.448 29/08/2020 Bán hàng hóa 1111 41.828.310

30/08/2020 HDBR.448 30/08/2020 Bán hàng hóa 1111 17.450.655
08/09/2020 HDBR.053 08/09/2020 Bán hàng hóa 1111 17.286.960
19/09/2020 HDBR.069 19/09/2020 Bán hàng hóa 1111 16.543.095
22/09/2020 HDBR.076 22/09/2020 Bán hàng hóa 1111 72.451.601
30/09/2020 HDBR.095 30/09/2020 Bán hàng hóa 1111 61.341.634
30/09/2020 KC.02 30/09/2020
khoản 5111
911 386.630.187
CỘNG PHÁT SINH 386.630.187 386.630.187
2.2.5. Doanh thu hoạt động tài chính:
 Giấy báo có của ngân hàng
 Sổ phụ ngân hàng
Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Bên Nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp (nếu có).
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang TK 911 – “Xác định kết
quả kinh doanh”.
Bên Có:
- Tiền lãi, cổ tức và lợi nhuận được chia.

- Lãi do các khoản nhượng bán công ty con, công ty liên kết.
- Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh khi buôn bán ngoại tệ.
- Lãi tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ
có gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh.
- Kết chuyển hoặc phân bổ lãi tỷ giá hối đoái của hoạt động đầu tư XDCB (giai
đoạn trước hoạt động) đã hoàn thành đầu tư vào hoạt động doanh thu tài chính.
- Doanh thu hoạt động tài chính phát khác sinh trong kỳ.
2.2.5.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 31/07/2020 lãi từ TK ngân hàng TMCP Công Thương ViettinBank số
tiền là 7.475
Nợ TK 1121 : 7.475
Có TK 515 : 7.475
tiền là 6.488
Nợ TK 1121 : 6.488
Có TK 515 : 6.488
tiền là 10.320
Nợ TK 1121 : 10.320
Có TK 515 : 10.320

- Ngày 30/09/2020 kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911.
Nợ TK 515 : 24.283
Có TK 911 : 24.283
TK 911 TK 515 TK 112
24.283 24.283
TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.
Số tiền
VND
Ghi
Sổ
31/07/2020 CTNH.010/07 31/07/2020 Lãi nhập vốn 1121 7.475
31/08/2020 CTNH.020/08 31/08/2020 Lãi nhập vốn 1121 6.488
30/09/2020 CTNH.024/09 30/09/2020 Lãi nhập vốn 1121 10.320
30/09/2020 KC.04 30/09/2020
khoản 515
911 24.283
CỘNG PHÁT SINH 24.283 24.283

2.2.6. Thu nhập khác:
 Phiếu thu
 Sổ cái tài khoản 711
Tài khoản 711 – “ Thu nhập khác ”
Bên nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp đối với các
khoản thu nhập khác (nếu có) DN nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác trong kỳ sang TK 911
“xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có:
- Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
TK 711 không có số dư cuối kỳ.
2.2.6.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 05/07/2020 Công Ty Bột Giặt LIX chiết khấu trên hóa đơn mua vào số
0000839 với số tiền là : 15.384.430
Nợ TK 1111: 15.384.430
Có TK 711: 15.384.430
0001562 với số tiền là : 7.510.128
Nợ TK 1111: 7.510.128
Có TK 711: 7.510.128

0002173 với số tiền là : 9.479.075
Nợ TK 1111: 9.479.075
Có TK 711: 9.479.075
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển thu nhập khác sang TK 911
Nợ TK 711 : 32.373.633
Có TK 911: 32.373.633
TK 711 : Thu Nhập Khác
Số tiền
VND
Ghi
Sổ
05/07/2020 PKT.05/07 05/07/2020 Chiết khấu mua hàng 1111 15.384.430
30/09/2020 KC.09 30/09/2020
khoản 711
911 32.373.633

CỘNG PHÁT SINH 32.373.633 32.373.633
Kế toán xác định kết quả kinh doanh
 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”
Bên Nợ :
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã bán.
- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Kết chuyển lãi
Bên Có :
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, dịch vụ đã bán
trong kỳ.
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí
thuế TNDN.
- Kết chuyển lỗ.
Công thức:
Chi
phí tài
chính
= + - + + +
Lợi nhuận
thuần từ
hoạt động
kinh doanh.
Doanh thu
thuần về
bán hàng và
cung cấp
dịch vụ
Doanh
thu tài
chính
Giá
vốn
hàng
bán
Chi phí
bán
hàng
Chi
phí
quản
lý DN

Kết quả tiêu thụ > 0 : Hoạt động tiêu thụ có lời
< 0 : Hoạt động tiêu thụ lỗ
= 0 : Hoạt động tiêu thụ hòa vốn
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = +
 Kết chuyển các TK doanh thu và chi phí - xác định KQKD.
- Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần vào TK 911 để xác định kết quả kinh
doanh của kỳ hạch toán ghi :
Nợ TK 5111 : 444.917.167
Có 911 : 444.917.167
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911.
Nợ TK 515 : 24.283
Có TK 911 : 24.283
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển giá vốn hàng bán.
Nợ TK 911 : 403.443.239
Có TK 632 : 403.443.239
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911.
Nợ TK 911 : 21.015.000
Có TK 641 : 21.015.000
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911.
Nợ TK 911 : 10.491.200
Lợi nhuận
thuần từ
hoạt động
kinh
doanh
Thu nhập
khác (TK
711)

Có TK 642 : 10.491.200
- Ngày 30/09/2020 kết chuyển thu nhập khác sang TK 911
Nợ TK 911 : 32.373.633
Có TK 642 : 32.373.633
- Tổng lợi nhuận trước thuế = (Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ + Doanh thu hoạt động tài chính) – (giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng +
chi phí quản lý doanh nghiệp) + thu nhập khác
Tổng lợi nhuận trước thuế = (444.917.167 + 24.283) – (403.443.239 +
21.015.000 + 10.491.200) + 32.373.633
= 42.365.644
- Doanh nghiệp lời: 42.365.644
- Ngày 30/09/2020 hạch toán thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 821 : 8.473.129
Có TK 3334 :8.473.129
Nợ TK 421 : 42.365.644
Có TK 911 : 42.365.644
 Sơ đồ hạch toán:
Sơ đồ tài khoản 911 :
TK 632 TK 911 TK 511
403.443.239 444.917.167
TK 641 TK 515
21.015.000 24.283
TK 642 TK 711
10.491.200 32.373.633

TK 421
42.365.644
 Sổ chi tiết :
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Số tiền
VND
Ghi
Sổ
30/09/2020
CTNH.010/04
30/09/2020 Kết chuyển số dư tài khoản 515 515 24283
30/09/2020 KC.02 30/09/2020 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 5111 444.917.167

30/09/2020 KC.10 30/09/2020 Kết chuyển tài khoản 421 421
42.365.644
CỘNG PHÁT SINH 477.315.083 477.315.083
Qua kết quả kinh doanh trên cho thấy tình hình hoạt động của quý 3 năm 2020 đã
làm cho Công ty TNHH Ngọc Huyền Dung lời với số tiền là 25.038.068 đồng.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày 01/07/20 đến ngày 30/09/20
Đơn vị tính :
Đồng
CHỈ TIÊU
Mã
số
Thuyết
minh
Kỳ Này Kỳ Trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ
01 VI.25 444.917.167 277,299,091
2. Các khoản giảm trừ 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10=01-03)
10 444.917.167 277,299,091
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 403.443.239 281,599,855
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20=10-11)
20 41.473.928 -4,300,764
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 24.283 22,271
7. Chi phí hoạt động tài chính 22 VI.28

- Trong đó lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 21.015.000 3,350,000
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10.491.200 2,519,802
10. Lợi nhuận thuần từ họat động kinh
doanh {30=20+(21-22)-(24+25)}
30 42.365.644 -10,148,295
11. Thu nhập khác 31 32.373.633
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 32.373.633
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40)
50 42.365.644 -10,148,295
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 8.473.129
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60=50-51)
60 33.892.515 -10,148,295
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Ngày 30 tháng 9 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)

Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân phú mỹ hảo.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân phú mỹ hảo.doc

Similar to Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân phú mỹ hảo.doc (20)

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 📢📢📢 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 📢📢📢 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân phú mỹ hảo.doc