Soal response perpajakan i

1. Soal response Perpajakan I dosen: Dr. Zulaikha Nama :
Tanda tangan :
Tanggal 15 Oktober2012
Waktu 90 menit
KERJAKAN 7 SOAL DARI 15 SOAL YANG TERSEDIA
1. A. Jelaskan arti pajak, pembagiannya berdasarkan pemungutnya
B. Jelaskan fungsi pajak, dan berikancontoh masing-masingfungsi tersebut
2. Jelaskantentang system pemungutuanpajak : Selfassessmentsystem,official assessment
system,dan withholdingsystem, dan berikancontohnya
3. Jelaskanpengertian-pengertianberikut:wajib pajak, pengusahakena pajak, penelitianpajak,
pemeriksaaanpajak, pembukuan,pencatatan, dan surat pemberitahuan
4. Jelaskanhak dan kewajibanwajib pajak
5. Apa perbedaan subyekpajak dan wajib pajak penghasilan?
6. Jelaskanpenagihan pajak yang dilakukan oleh fiskus: berdsarakn penelitian,pemeriksaan,
penyelesaiankeberatan,penyelesaianbanding,danpenagihan setelahjatuh temponamun
setelahditegurwajib pajak tetap tidak mau membayar
7. Jelaskan perbedaanSurat Tagihan pajak denganSurat KetetapanPajak kurang bayar dalam
hal penagihanpajak, Apakah terhadap SUrat tagihan pajak dapat diajukan keberatan?
Jelaskan
8. Apa saja yang dapat diajukan keberatan?Bagaimana prosedurnya?Apa konsekuensi apabila
keberatan ditolakdan menyebabkanpajak kurang bayar?
9. Jelaskanobyek dan subyekpajak penghasilandan pengecualianobyekpajak (sebut4saja)
dan pengecualiansubyekpajak dan syarat-syaratnya.
10. Pada dasarnya penerimaandividendari sebuahperseroan terbatas merupakan penghasilan
kena pajak, namun di dalam pasal 4 (3) UU nomor 36 Tahun 2008 dijelaskan dividenyang
obyekpajak jelaskan.
11. Jelaskanbatas akhir penyetorandan pelaporan pajak berikutini (isi kolom3, 4, dan 5)):
No
(1)
Jenis pajak
(2)
Tentang
(3)
Batas akhir
penyetoran
(4)
Batas akhir
pelaporan
(5)
1. PPh ps 21 dan 26
2. PPh ps 23 dan 26
3. PPh ps 22
bendaharawan
4. PPh ps 25
5. PPh ps 29
6. PPN dan PPnBM
7. PPh ps 22 Impor
8. PPh ps 4 (2)
12. Kasus: Tuan A pada tahun 2011 mempunyai kewajiban mengangsur/bayar pajak
penghasilansetiapbulan sebesarRp 2.000.000, yang harus dibayar setiap tanggal 15 pada
bulan berikutnya.Pada bulanJanuari 2011, Tuan A tidak membayar sampai diterbitkanSurat
Tagihan (STP) tanggal 15 Oktober 2011. Hitunglah berapa pajak dan dendabunga yang
harus ditagihkan dalam STP tersebut
13. Jelaskansanksi perpajakan !
14. Tuan Amir sebagai pengusaha petani kelapa sawit pada tahun 2011 mempunyai penghasilan
dari panen kelapa sawit sejumlahRp 400 juta. Dalam norma penghitungan,penghasilanneto
untuk hasil pertanian kelapasawit sebesar11,5%. Amir belumpunya NPWP. Jelaskan:
a. KewajibanTuan Amir sehubungandengan kewajibannyasebagai wajib pajak
b. Hitunglah pajak penghasilanyang terutang pada tahun 2011
15. Tuan Iskandar mempunyai penghasilandari gaji Rp 5 juta sebulan,menerimaberas 10kg
senilai Rp 100.000 per bulan.Hitunglah Pajak penghasilanps 21 yang harus dipotongkan oleh
perusahaan per bulan apabila Tuan Iskandar berstatus kawin dan punya anak 1

2. 16. Pada tanggal 10 Oktober 2012 Tuan Han diperiksaolehpemeriksapajak untuk SPT Tahunan
lebihbayar tahun 2011. Dalm SPT Tahunan tersebutTuan Han melaporkanlebihbayar
sebesarRp 268.000 dengan rincian sebagai berikut :
Penghasilanbruto Rp 360.000.000
Penghasilannetoberdasarkan norma penghitungan20% Rp 72.000.000
PTKP status K/3 Rp 21.120.000
Pengasilankena pajak Rp 50.880.000
Pajak yang terutang = 5%xRp 50 juta+15%XRp880.000 = Rp 2.132.000
Pajak yang telahdibayar = 0.75*x Rp 360.000.000= Rp 2.400.000
Lebiihbayar Rp 268.000
Kelbihanbayar tersebutolehtuan Han dimintauntuk restitusi.
Pertanyaan :
a. Terhadap SPT Lebihbayar dan permohonanrestitusi tersebutbagaimana
penyelesaiannyaolehFiscus?
b. Apabila dalam pemeriksaandiketemukanbahwa terdapat penjualankonsinyasi yang
belumdicatat dalam penjualandi atas maka berapa pajak kurang atau lebihbayar
menurut pemeriksapajak?
17. Apabila dalam soal no 16 di atas tuan Han tidak dapat menerimahasil pemeriksaanyang
dittapkan dalam Surat Ketetapan Pajak, dan berniat mengajukankeberatan maka bagaimana
prosedur pengajuankeberatan agar memenuhi syarat formal dan materialnya?Apa
sandkisnyapa bila keberatanditolak dan menyebabkanpajak kurang dibayar?