Dokumen tersebut membahas tentang pajak penghasilan (PPh) di Indonesia, meliputi pengertian subjek pajak, objek pajak, tarif pajak, dan contoh perhitungan pajak penghasilan untuk wajib pajak orang pribadi.

1. PAJAK
PENGHSILAN
UMUM
By:
Dewi Setyowati
Fauziatul Hidayati
Ali Makhsun Efendi

3. PAJAK
PENGHASILAN
(PPh)
PAJAK
PENGHASILAN
(PPh)
Pengertian

4. Subjek pajakSubjek pajak
 orang pribadi
 warisan yang belum terbagi sebagai satu
kesatuan, menggantikan yang berhak
 badan
 bentuk usaha tetap (BUT).
Subjek Pajak
Dalam Negeri
Subjek Pajak
Luar Negeri
Tidak
termasuk
Subjek Pajak

5. Subjek Pajak Dalam NegeriSubjek Pajak Dalam Negeri

6. Subjek Pajak Luar NegeriSubjek Pajak Luar Negeri

7. Tidak termasuk Subjek PajakTidak termasuk Subjek Pajak
1. Badan perwakilan negara asing;
2.Pejabat perwakilan diplomatik, dan konsulat
atau pejabat-pejabat lain dari negara asing dan
orang-orang yang diperbantukan kepada mereka
yang bekerja pada dan bertempat tinggal
bersama-sama mereka
3.Organisasi-organisasi Internasional yang
ditetapkan dengan Keputusan Menteri
4. Pejabat-pejabat perwakilan organisasi
internasional yang ditetapkan dengan
Keputusan Menteri Keuangan

8. Objek pajakObjek pajak
OBJEK PAJAKOBJEK PAJAK
P E N G H A S I L A N
SETIAP TAMBAHAN KEMAMPUAN EKONOMIS
YANG :
- Diterima atau diperoleh Wajib Pajak,
- Berasal dari Indonesia maupun dari luar
Indonesia,
- Dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk
menambah kekayaan Wajib Pajak,
SETIAP TAMBAHAN KEMAMPUAN EKONOMIS
YANG :
- Diterima atau diperoleh Wajib Pajak,
- Berasal dari Indonesia maupun dari luar
Indonesia,
- Dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk
menambah kekayaan Wajib Pajak,
DENGAN NAMA DAN DALAM
BENTUK APAPUN

9. 1. a. Bantuan/ sumbangan termasuk zakat yang diterima oleh
badan amil zakat yang disahkan oleh Pemerintah dan para
penerima zakat yang berhak.
b. Harta hibahan yang diterima oleh keluarga sedarah dalam
garis keturunan lurus satu derajat.
2. Warisan;
3. Harta termasuk setoran tunai yang diterima oleh badan
sebagai pengganti saham;
4. Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada orang pribadi
sehubungan dengan asuransi kesehatan, asuransi
kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna dan asuransi
beasiswa;
Tidak termasuk Obyek PajakTidak termasuk Obyek Pajak

10. Tidak termasuk Obyek PajakTidak termasuk Obyek Pajak
5. Dividen/ bagian laba yang diterima PT sebagai WP Dalam
Negeri,
6. Iuran yang diterima dana pensiun yang pendiriannya telah
disahkan oleh Menteri Keuangan
7. Penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana
pensiun dalam bidang bidang tertentu
8. Bagian laba yang diterima atau diperoleh anggota dari
perseroan komanditer yang modalnya tidak terbagi atas
saham-saham, persekutuan, perkumpulan, firma dan kongsi;
9. Bunga obligasi yang diterima atau diperoleh perusahaan
reksa dana selama 5 (lima) tahun
10. Penghasilan yang diterima atau diperoleh perusahaan
modal ventura

11. Tarif pajakTarif pajak
Lapisan Penghasilan Kena
Pajak
Tarif Pajak
Sampai dengan
Rp50.000.000,00
5%
Rp50.000.000,00 s/d
Rp250.000.000,00
15%
Rp 250.000.000,00 s/d
Rp500.000.000,00
25%
Diatas Rp500.000.000,00 30%

12. Penghasilan kena pajak (WP Badan) = penghasilan nettoPenghasilan kena pajak (WP Badan) = penghasilan netto
Penghasilan kena pajak (WP orang pribadi) = penghasilan netto
- PTKP
Dasar Pengenaan PajakDasar Pengenaan Pajak
Penghasilan netto
= Penghasilan bruto – Biaya yang diperkenankan UU PPh
Penghasilan netto
= Penghasilan bruto – Biaya yang diperkenankan UU PPh

13. Besarnya penghasilan tidak kena pajak (PTKP) untuk
Tahun Pajak 2017 dan 2016 sebagai berikut :
1)Rp. 54.000.000,00 untuk diri Wajib Pajak orang pribadi;
2)Rp. 4.500.000,00 tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin;
3)Rp. 54.000.000,00 tambahan untuk seorang isteri yang
penghasilannya digabung dengan penghasilan suami
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 ayat (1) Undang-Undang
Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan;
4)Rp. 4.500.000,00 tambahan untuk setiap anggota keluarga
sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus
serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya,
paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.
• Penghasilan Tidak Kena Pajakm (PTKP)• Penghasilan Tidak Kena Pajakm (PTKP)

14. PTKP Untuk Laki-laki Tidak Kawin dan Wanita (kawin/tidak kawin)
STATUS TK/0 TK/1 TK/2 TK/3
Wajib Pajak
(Laki-laki
tidak kawin
& Wanita)
54.000.000 58.500.000 63.000.000 67.500.000
Penerapan PTKP Dalam Perhitungan PPh Pasal 21
Dan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2017 dan 2016
PTKP Untuk Laki-Laki Kawin Isteri Tidak Bekerja/Tidak Usaha
STATUS K/0 K/1 K/2 K/3
Istri Tidak
Kerja/ Tdk
Usaha 58.500.000 63.000.000 67.500.000 72.000.000

15. Penerapan PTKP Dalam Perhitungan PPh Pasal 21
Dan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2017 dan 2016
PTKP Untuk Laki-Laki Kawin Isteri Bekerja/Usaha
STATUS K/0 K/1 K/2 K/3
Istri Kerja /
Usaha
112.500.000 117.000.000 121.500.000 126.000.000

16. Andi Tjahjono adalah seorang pemilik usaha toko roti di
daerahnya (belum menjadi badan hukum). Dari tahun ke
tahun pelanggannya selalu meningkat sehingga sampai
dengan tahun 2016, Pak Andi merekrut 50 orang karyawan
demi memperlancar usahanya. Hinga tahun 2016 berakhir,
omzet usaha Pak Andi mencapai 1 miliar rupiah. Pak Andi
menyelenggarakan pembukuan, dan diketahui biaya usaha
yang dikeluarkan selama tahun 2016 sebesar 400 juta rupiah
sehingga total penghasilan netto selama tahun 2016 sebesar
600 juta rupiah. Pak Andi sudah memiliki NPWP sejak tahun
2010 silam. Status Pak Andi sudah menikah dan memiliki 2
orang anak. Nah, dari uraian diatas, bagaimana cara
menghitung pajak penghasilan dengan benar ?
• Contoh perhitungan PPh• Contoh perhitungan PPh

17. • Penghasilan bruto (omzet) Rp1.000.000.000
• Biaya Usaha Rp(400.000.000)
• Penghasilan Netto Rp 600.000.000
• PTKP (K/2) Rp (67.500.000)
• Penghasilan Kena Pajak Rp 532.500.000
• Pajak Terutang
• 5% X Rp 50.000.000 = Rp 2.500.000
• 15% X Rp 250.000.000 = Rp 37.500.000
• 25% X Rp 232.500.000 = Rp 58.125.000
• Total pajak terutang Rp 98.125.000
• Contoh perhitungan PPh• Contoh perhitungan PPh

18. SEKIAN
DAN
TERIMAKASIH