107學年度第二學期，高中公民與社會第四冊第六課

1. 公民與社會 第四冊
第六課 公共財與租稅

2. • 既然市場上已經有看不見的手，
那麼政府存在的意義是什麼？
• 事實上，有些財貨非得要政府提
供給市場才行

3. 政府的經濟角色
• 亞當斯密：除國防、司法、
公共建設之外，其他事情應
該盡量交給1.市場自由運作
• 若出現市場失靈的現象，政
府可介入市場解決經濟問題，
並提高經濟資源的使用效率
• 在此原則下，政府應提供2.公
共財

4. 公共財
• 具有「3.共享性」的產品
• 如果兼具「無排他性」，則為「純公共財」
例如網路

5. 特性一：是否具有共享性
• 獨享性：某人使用這項資源後，其他人就不能消費此項資
源，或者會4.減少其他人使用此項資源的滿足程度
• 共享性：某人對某項資源的使用並不會減少他人的使用量
數量(效用)是
否減少

6. 特性二：是否具有排他性
• 可排他性：可以5.排除他人來享用或消費此項資源
• 無排他性：很難避免他人不付費而坐享其成
是否可拒絕
他人使用

7. 根據以上特色，可將產品分為四種類型
排
他
獨
享
無
排
他
共
享
6.純私有財
準公共財
排他+共享
排他+獨享
準私有財
無排他+共享
無排他+獨享
7.純公共財

8. • 純私有財→產品的市場機能可正常運作，不會有生產不足
的問題
• 準私有財→8.共有財悲歌
• 純公共財→共享和無排他，必定由政府提供
• 準公共財→共享但可排他，私人可提供

9. 提供純公共財是政府的天職
• 無排他性→9.政府須介入提供
公共財
特性
01
搭便車
現象
02
私人不
願提供
03
市場失
靈
04

10. • 共享性→政府可以為民謀利
– 效能好：繳1000元的稅，享受3億
元的交通便利。
– 效能差：繳1000元的稅，被浪費
50%，仍能享受1.5億元的交通便
利。
– 我們仍應要求政府既須提高效能，
又能增加百姓福祉。

11. 結論
• 無排他性→私人不願生產
• 共享性→效能不佳的政府
也很容易造福納稅人
• 提供人民需要的純公共財，
是政府的天職

12. • 以上是公共財的特性
• 接下來回到政府，討論政府的收入和支出

13. 政府支出
• 政府對人民提供某種財貨
• 難以依靠10.盈虧來判定該行為的得失
• 成本效益分析
國防本身一定虧錢，但基於
國家安全，國家仍須提供

14. 成本效益分析
• 對尚未進行市場買賣的商品，
估計其機會「成本」與使用
者的「效益」

15. 分析步驟
• 11.效益：內部與外部
效益
• 12.成本：內部與外部
成本
• 如果總效益高於總成
本，表示該計畫具有
投資價值

16. 注意事項
• 誰的成本與效益：宏觀角度、全面考量
• 如何替公共政策的投入與產出「標價」：以貨幣單位表示
• 考量13.時間與不確定的因素：貨幣價值可能變動
機場捷運蓋了20
年，部分設備已
不符合現代科技

17. 政府支出類型
投資 移轉 債務利息消費

18. 消費性支出
• 各級政府購置各種商品和勞務的支出
• 在整個財政支出中占很大比例
• 屬於GDP支出面計算法中的「14.政府消費支出」（G）。

19. 投資性支出
• 購置土地、建築物等15.
固定資產
• 用於興建道路、港口、橋
梁等支出
• 屬於GDP支出面計算法中
「民間與政府投資支出」
（I）一部分

20. 移轉性支出
• 政府對於個人的16.無償性支出，由政府移轉至受補助者
手中，對受補助者所得產生直接分配的結果。
• 移轉性支出不計入GDP

21. 債務利息
• 當政府發行17.公債或向金融機構借款方式取得資金後，
每年就必須支付這些債務的本金與利息

22. 台灣歷年支出變化
• 教育科學文化支出逐漸提高

23. • 法定義務性的支出有逐年增加
趨勢
– 人事、社福、債務等支出
– 17.財政幻覺：低估稅收價格，導
致對公共產品的需求增加

24. • 18.潛藏債務的問題：年金
改革
• 政府支出總額：物價上漲
使支出增加
• 政府支出占GDP比例：愈
低愈好

25. 政府收入
• 政府收入有三個層次：稅課收入、非課稅收入、公庫收入
– 歲入=稅課收入+非稅課收入
– 公庫收入=歲入+借貸收入

26. • 稅課收入：所得稅、貨物稅、證券交易稅等
• 非課稅收入：公營事業盈餘繳庫、規費、罰款與資產收入
等
• 借債收入：
– 彌補赤字：加稅、19.借債和印鈔票
– 近幾年皆為赤字

27. 收入來源
03
04
0501
02
租稅收入 其他收入
財產收入營業盈餘事業收入
規費收入

28. 租稅收入
• 所得稅：
– 針對個人及營利事業單位的所
得而課徵的稅
– 20.超額累進稅率
• 財產稅：財產事實
• 消費稅：財貨的生產與銷售
• 流通稅：交易行為
2019 年所得稅級距
級別 綜合所得淨額 稅率
1 54 萬以下 5％
2 54～121 萬 12％
3 121～242 萬 20％
4 242～453 萬 30％
5 453～1031 萬 40％
6 1031 萬以上 45%

29. 補充：個人所得稅計算方式
• 繳稅金額=當年總收入 – 免稅額 - 標準扣除額 – 薪資所得
特別扣除額 – 身障扣除、退職所得等其他
項目 金額
免稅額 一般 85,000
70歲以上的本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親
屬免稅額增加50%
127,500
標準扣
除額
單身 90,000
有配偶者 180,000
薪資所得特別扣除額 128,000
身心障礙特別扣除額 128,000

30. • 綜合以上敘述，根據「稅賦是否可以轉嫁」，可分為：
直接稅
1.繳交租稅的人＝實際負擔租稅的人。
2.所得稅、財產稅。
間接稅
1.繳交租稅的人≠實際負擔租稅的人。
2.消費稅、流通稅。

31. 補充：納稅者保護法
• 保障納稅人權益
• 徵納對等：提供納稅人救
濟管道

32. 營業盈餘事業收入
• 政府經營各種21.公營事業的收入

33. 規費收入
• 政府提供特定公共服務，向
受益者收取的費用為規費收
入
• 22.受益者付費
以前行照需每1~2年換一次，
一次收取150~200元，現在
已無需更換

34. 財產收入
• 政府各種財產的利息收入與出售財產
的收入

35. 其他收入
• 捐款、罰金、罰鍰或賠償收入等

37. 課稅原則
制度不繁瑣複雜
不影響工作誘因
量出為入的定義
在民主社會中的運用方式
受益原則
量能原則
水平公平
垂直公平
公平
量出為入
效率

38. 公平原則
• 受益原則：人民的租稅負擔，應與個人從政府得到的利益
相同
• 23.量能原則：依據個人租稅能力作為課稅依據
• 水平公平
• 垂直公平
相同事物、相同處理；
不同事物、不同處理
財產重分配

39. 效率原則
• 制度不繁瑣複雜
• 不影響工作誘因：24.拉法
曲線

40. 量出為入
• 一般民眾：用收入決定花多少錢
• 政府：先決定花多少錢，再決定課多少稅
• 民主社會：
– 預算經議會同意
– 舉債有上限

41. 公營事業與公共財
• 「完全為中央或地方政府所有」或「政府資本超過百分之
五十的事業」
• 公營事業提供的財貨與勞務多屬私有財
• 缺點：形成獨佔、與民爭利
• 趨勢：25.民營化

42. • 既然政府要提供公共財，那麼政府的效能就變得很重要
• 接下來討論政府效能與政府失靈

43. 政府失靈定義
• 政府干預市場導致26.社會福祉減少，
經濟效率降低的情形
• 原因：
– 公共決策之公共財性質
– 民主制度的外部效果：公共選擇理論
– 官員與民意代表之私心
– 利益團體之影響
投票耗時，但效益很
低，因此多數人選擇
不投票

44. 原因：效率與公平難以兼顧
• 很多政策可能達成公平而有損效
率，或相反
• 民主參與是解決方法之一

45. 解決方法：民主參與
• 公共決策決定民主參與：讓政府得知人民需要什麼公共財
• 外部效益的局限性：努力參與民主爭取優良決策，是種造
福其他人的27.外部效益行為，但民主參與在市場上的
「產量」是比較少的
• 解決方法：提供獎勵或補貼

46. 解決民主參與外部性的問題：利益團體與遊說
• 團結就是力量
• 可能只對少數人有利
• 配套：專業遊說公司
身分公開、行動公開

47. 課後作業
• 搶銀行後
把錢燒了

48. B4L6投影片