Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty.

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0934 573 149
TẢI FLIE TÀI LIỆU – HOTROTHUCTAP.COM
SVTH: Nguyễn Thị Hồng Nhiên GVHD: ths. Nguyễn Thị Lan Phương
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH DUY THÀNH
CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN
TPHCM - 2023

LỜI MỞ ĐẦU
Trong nền kinh tế hiện nay thì việc hạch toán đã trở nên vô cùng quen thuộc
và gần như tất cả các công ty từ nhỏ đến quy mô đều cần phải thực hiện công việc
hạch toán kế toán thường xuyên liên tục. Việc hạch toán cung cấp những tài liệu
chính quan trọng, làm cơ sở cho việc kiểm tra kiểm soát và đề ra những quyết định
điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Trong thời buổi kinh tế thị trường thì việc kinh doanh càng chịu sự cạnh tranh
gây gắt, một phần cũng tạo điều kiện cho các công ty phát triển và mở rộng quy mô
nhưng đồng thời cũng có thể đẩy các công ty lâm vào tình trạng khó khăn có thể
dẫn đến nguy cơ thua lỗ và phá sản nếu không biết kiểm soát đồng vốn, và hoạt
động kinh doanh của công ty.
Để việc kinh doanh có hiệu quả thì vấn đề đặt ra là làm thế nào công ty có thể
thu hồi nguồn vốn bỏ ra nhanh nhất mà thu lại hiệu quả cao nhất. Bên cạnh việc
kiểm soát chặt chẽ chi phí để tiết kiệm tối đa chi phí bỏ ra, thì việc kiểm soát đồng
vốn đầu tư kinh doanh, sử dụng sao cho hiệu quả nhất thì cũng không kém phần
quan trọng.
Là sinh viên ngành kinh tế, đã được học và nghiên cứu công tác kế toán vốn
bằng tiền, giờ đang thực tập để chuẩn bị bước ra tiếp xúc với môi trường bên ngoài.
Nhận thấy được tầm quan trọng của việc quản lý nguồn vốn bằng tiền của công ty
nên em quyết định chọn đề tài Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Tnhh Duy
Thành để thực hiện cho chuyên đề của mình.
Nội dung chính của chuyên đề chia thành ba chương chính:
Chương 1: Giới thiệu về doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Duy Thành.
Chương 3: Nhận xét chung.

Thực hiện đề tài này giúp em củng cố được kiến thức đã học, đồng thời được
cọ sát với thực tế trong quá trình thực tập, tuy đề tài có khó so với bản thân nhưng
em có thể được ứng dụng khi đi làm. Với việc đi sâu vào nghiên cứu công tác kế
toán vốn bằng tiền và đầu tư ngắn hạn giúp em phần nào biết được hiệu quả sử
dụng nguồn vốn của công ty, để từ đó tìm ra những giải pháp giúp công ty phát huy
thêm những mặt đã đạt được và giảm bớt những mặt còn hạn chế tại công ty, với
mục tiêu chung là làm thế nào cho công ty sử dụng nguồn vốn có hiệu quả cao
nhất.
Trong thời gian thực hiện bài báo cáo thực tập,em đã nhận được sự giúp đỡ
tận tình của giáo viên hướng dẫn – ThS. Nguyễn Thị Lan Phương và tập thể cán bộ
nhân viên trong công ty, đặc biệt là anh chị trong phòng kế toán đã giúp đỡ em
hoàn thành đề tài này.
Do kiến thức còn hạn chế, thời gian có hạn, cũng như kinh nghiệm chưa có,
nên không tránh khỏi những thiếu sót trong bài báo cáo của em. Rất mong nhận
được sự giúp đỡ của thầy cô hướng dẫn và các anh chị kế toán trong công ty
TNHH Duy Thành , đề em có thể khắc phục những thiếu sót của mình giúp cho
bài báo cáo được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU.............................................................................................................2
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP: ..................................................7
1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp: .........................................7
1.1.1. Sơ lược về sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp: ...............................7
1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ: .......................................................................................8
1.2. TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SẢN XUẤT TẠI DOANH NGHIỆP: .....................9
1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý:...................................................................................9
1.2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ..................................................................................9
1.2.2. Tổ chức sản xuất: ............................................................................................10
1.3. Đánh giá khái quát hoạt động SXKD của doanh nghiệp trong thời gian qua:...11
1.4. Tổ chức bộ máy kế toán:....................................................................................13
1.4.1. Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán.............................................................14
1.4.2. Tổ chức công tác kế toán: ...............................................................................16
1.5. Tổ chức hệ thống sổ kế toán: .............................................................................17
1.5.1. Sơ đồ tổ chức sổ kế toán: ................................................................................17
1.5.2. Các loại sổ sử dụng trong doanh nghiệp:........................................................19
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH DUY THÀNH ............................................................................20
2.1. Khái quát chung: ................................................................................................20
2.1.1. Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty:..................................................................20
2.1.2. Các trường hợp thu tiền: .................................................................................20
2.1.2.1. Các trường hợp thu tiền mặt: .......................................................................20
2.1.2.2. Các trường hợp thu tiền gửi ngân hàng:.......................................................20
2.1.3. Các trường hợp chi tiền:..................................................................................21
2.1.3.1. Các trường hợp chi tiền mặt:........................................................................21
2.1.3.2. Các trường hợp chi tiền gửi ngân hàng:.......................................................21
2.2. Kế toán thu tiền mặt:..........................................................................................21

2.2.1. Kế toán thu tiền mặt do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt:................21
2.2.2. Kế toán thu tiền mặt do thu nợ khách hàng: ...................................................26
2.2.3. Kế toán chi tiền mặt: .......................................................................................30
2.2.3.1. Kế toán chi tiền mặt do nộp tiền vào tài khoản:...........................................30
2.2.3.2. Kế toán chi tiền mặt trả nợ cho nhà cung cấp:.............................................35
2.2.3.3. Kế toán chi tiền mặt cho các khoản chi khác:..............................................40
2.2.4. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng: ......................................................................46
2.2.4.1. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng do thu nợ khách hàng: ...............................46
2.2.4.2. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng do thu từ hoạt động tài chính:....................50
2.2.5. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng: ......................................................................54
2.2.5.1. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng trả lương công nhân viên: ..........................54
2.2.5.2. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng trả nợ nhà cung cấp:...................................58
2.2.5.3. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng cho chi phí quản lý doanh nghiệp:.............63
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT CHUNG.........................................................................79
3.1. Những mặt đạt được:.........................................................................................79
3.2. Những mặt còn hạn chế: ....................................................................................79
KẾT LUẬN...............................................................................................................81

DANH MỤC CÁC BẢNG
BẢNG 1.3. Bảng tổng hợp chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua……………………………………10
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Duy Thành………………8
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty……………………………………13
Sơ đồ 1.5.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty…………………16
Sơ đồ 1.6. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi
tính……………………………………………………………………………………17

CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP:
1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp:
1.1.1. Sơ lược về sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp:
Công ty TNHH Duy Thành là công ty có hai thành viên trở lên, được thành
lập theo quyết định số 48, giấy phép đăng ký kinh doanh số 1700547142 do Sở kế
hoạch đầu tư tỉnh Kiên Giang cấp ngày 01 tháng 08 năm 2007 và đưa vào hoạt
động ngày 01 tháng 10 năm 2007. Hoạt động chủ yếu trên lĩnh vực kinh doanh
buôn bán chủ yếu trên địa bàn tỉnh kiên giang và một số chi nhánh khác trong tỉnh
như hòn đất … Công ty phục vụ cho các đại lí, giao hàng tận nơi theo yêu cầu của
khách hàng.
Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
DUY THÀNH.
Điện thoại: 077.3835020 – 3835099
Fax: 077.3835678
Địa chỉ trụ sở chính Số 113, Ấp Đông Thành, Xã Thạnh Đông A, Tân Hiệp,
Kiên Giang.
Ngành nghề kinh doanh:
STT Tên ngành Mã ngành
1
Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
Chi tiết: Bán buôn phân bón, thuốc trừ sâu và hóa chất khác
sử dụng trong nông nghiệp
4669
2
Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu ( trừ gỗ, tre, nứa) và
động vật sống Chi tiết: Bán buôn thóc, ngô và các loại hạt
ngũ cốc khác; thức ăn và nguyên liệu làm thức ăn cho gia
súc, gia cầm và thủy sản
4620
3 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp 4653

4
Bán buôn kim loại và quặng kim loại
Chi tiết:Bán buôn sắt, thép
4662
5
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
Chi tiết: Bán buôn xi măng, vật liệu, thiết bị lắp đặt khác
trong xây dựng
4663
Vốn điều lệ của công ty: 25.200.000.000 đồng ( Hai mươi lăm tỷ hai trăm
triệu), toàn bộ phần vốn góp đều là tiền mặt.
Danh sách thành viên góp vốn:
+ Ông Vũ Duy Thành với số tiền: 19.908.000.000 đồng. Tỷ lệ: 79%
+ Bà Nguyễn Thị Kim Dung với số tiền: 1.512.000.000 đồng. Tỷ lệ 6%
+ Bà Trần Thị Thơm với số tiền: 1.008.000.000 đồng. Tỷ lệ 4%
+ Ông Phạm Thanh An với số tiền: 756.000.000 đồng. Tỷ lệ 3%
+ Bà Vũ Thị Tươi với số tiền: 1.008.000.000 đồng. Tỷ lệ 4%
+ Bà Cao Thị Thắm với số tiền: 1.008.000.000 đồng. Tỷ lệ 4%
Người đại diện pháp luật của công ty: Ông Vũ Duy Thành.
Những năm đầu mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn về vốn,
phương tiện vận chuyển để phục vụ nhu cầu cho bà con trong việc sản xuất kinh
doanh, chủ yếu là thuê. Việc mua bán gặp nhiều trắc trở, doanh thu thấp. Đến nay
công ty đã có sự phát triển mạnh mẽ, phương tiện vận chuyển để phục vụ nhu cầu
cho bà con đã được đầu tư, bên cạnh đó công ty cũng tạo điều kiện việc làm cho
những người chưa có việc làm trong tỉnh.
1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ:
Công ty TNHH Duy Thành hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thuốc bảo
vệ thực vật, chủ yếu là phục vụ cho bà con nông dân để bà con có một mùa bội thu
để phát triển kinh tế gia đình.

Với kinh nghiệm kinh doanh đã mười năm, công ty đã hoàn thiện và đưa vào
sử dụng số lượng thuốc đáng kể.Ngoài việc buôn bán trong tỉnh kiên giang công ty
còn buôn bán rộng khắp các địa bàn lân cận.
Hiện nay có thể nói công ty đang dần ổn định và phát triển. Công ty đang
từng bước phát triển cố gắng mở rộng phạm vi kinh doanh, nhằm đẩy mạnh doanh
thu đáp ứng yêu cầu lợi nhuận.
1.2. TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SẢN XUẤT TẠI DOANH NGHIỆP:
1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý:
1.2.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý.
Thực hiện mục tiêu lợi nhuận công ty đề ra, đòi hỏi công ty phải tổ chức bộ
máy quản lý sao cho hợp lý và hiệu quả nhất, đáp ứng được yêu cầu công việc của
công ty nhưng vẫn đảm bảo sao cho không cồng kềnh, hạn chế được chi phí nhưng
vẫn mang lại hiệu quả kinh tế. Dựa trên những đặc điểm sản xuất kinh doanh của
công ty mình, công ty đã tổ chức bộ máy quản lý gồm Ban giám đốc, bộ phận kỹ
thuật, bộ phận kế toán và bộ phận vật tư.
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Duy Thành
1.2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
- Giám đốc:

+ Là người đại diện hợp pháp theo pháp luật có quyền và nghĩa vụ cao nhất
trong công ty, đồng thời điều hành mọi hoạt động kinh doanh, đề ra các quyết định
cho sự phát triển của công ty, vạch ra phương hướng kinh doanh cho các bộ phận
và chịu trách nhiệm trước pháp luật và công ty về việc điều hành , quản lý công ty.
- Bộ phận kế toán:
+ Có nhiệm vụ ghi chép nắm bắt các hoạt động thu chi, mua bán của công ty
nhằm góp phần vào việc hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh.
+ Phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu hiện có tình hình biến động nhập- xuất-
tồn hàng hóa, tình hình khấu hao tài sản cố định, thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng, công nợ phải thu, phải trả, tiền lương và các khoản trích theo lương và cung
cấp tài chính cho Giám đốc.
.- Bộ phận vật tư: Có nhiệm vụ nhận vật tư, căn cứ vào hóa đơn mua hàng
hoặc phiếu giao hàng. Vật tư đưa vào kho phải có phiếu xuất kho và phải có biên
bản giao nhận vật tư được giám sát và ký xác nhận và có trách nhiệm bảo quản vật
tư.
- Bộ phận kỹ thuật:
.+ Khai thác, phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ sản xuất kinh doanh.
+ Tổ chức, tập huấn kỹ năng cho các kỹ thuật viên.
+ Chịu trách nhiệm kỹ thuật trước công ty.
1.2.2. Tổ chức sản xuất:
Đặc thù kinh doanh trong lĩnh vực buôn bán , nên công tác tổ chức sản xuất
rất được chú trọng, từ khâu quản lý sản xuất cho đến khâu trực tiếp thực hiện, tuy
nhiên vẫn được công ty tổ chức hết sức chặt chẽ gọn nhẹ dễ quản lý điều hành. Và
hỗ trợ khách hàng với các sản phẩm công ty tuôn ra thị trường một cách hoàn thiện
để ngày càng làm hài lòng khách hàng.

1.3. Đánh giá khái quát hoạt động SXKD của doanh nghiệp trong thời gian
qua:
BẢNG 1.3. Bảng tổng hợp chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua
STT CHỈ TIÊU ĐVT 2015 2016 CHÊNH LỆCH
+/- %
I Chỉ tiêu
đánh giá kết
quả hoạt
động kinh
doanh
1Doanh thu Đồng 679.714.724.068 307.212.581.
451
(372.502
.142.617
)
54,8
2Lợi nhuận
trước thuế
Đồng 399.278.041 489.221.750 89.943.7
09
22.5
3Lợi nhuận sau
thuế
Đồng 268.378.928 391.379.800 123.000.
872
45,8
4Tổng vốn
kính doanh
bình quân
Đồng 104.610.463.973 95.181.487.4
32
(9.428.9
76.541)
9,01
5Tổng vốn chủ
sở hữu bình
Đồng 27.432.009.228 27.823.389.0 391.379. 1,43

Nhận xét:
Qua việc tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty TNHH Duy Thành cho ta thấy, trong những năm vừa qua việc
sản xuất kinh doanh của công ty đạt được hiệu quả đáng kể cụ thể là doanh thu
năm 2016 giảm so với năm 2015, với tốc độ tăng trưởng bình quân là 54,8%. Dù
phải đối mặt với không ít khó khăn, song công ty vẫn có những chiến lược kinh
doanh hợp lý đảm bảo được doanh thu hàng năm tăng. Đây là thành tích rất đáng
khích lệ đối với giám đốc công ty và toàn thể công nhân viên. Doanh thu tăng kéo
theo lợi nhuận hàng năm của công ty cũng tăng theo. Nguồn vốn kinh doanh của
công ty không cao và cũng không thay đổi theo từng năm gây cho công ty những
khó khăn nhất định. Vốn được bổ sung hằng năm chủ yếu là do phần lợi nhuận
nhập vốn. Tổng số lao động không thay đổi nhưng vẫn đảm bảo được tăng doanh
thu và lợi nhuận, từ đó cho thấy được việc phân công lao động của công ty hợp lý
đem lại được hiệu quả trong kinh doanh. Công ty chấp hành tốt việc khai và nộp
thuế phần nào đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
quân 28 800
6Tổng số lao
động
Người 22 24 2 9,1
7Thu nhập
bình quân
Đồng 9.763.841.965 2.881.761.46
7
(6.882.0
86.498)
70,5
8Tổng nộp
ngân sách
Đồng 247.072.208 97.844.950 (149.227
.258)
60,4
9Các sản phẩm
chủ yếu
679.714.724.068 307.212.581.
451

Nhìn chung trong hai năm vừa qua tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
tăng không đáng kể. Qua đây cho thấy được sự nổ lực không ngừng hơn nữa của
tập thể Công ty TNHH Duy Thành.
Đánh dấu công ty đang từng bước phát triển, hứa hẹn những thành quả đáng
kể trong tương lai.
 Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận trước thuế có chiều hướng tăng
mạnh qua 2 năm. Cụ thể lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng so với năm 2014
là 89.943.709 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 22,5%.
 Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuận sau thuế năm 2016 so với năm 2015
là 123.000.872 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 45,8%. Điều này cho thấy năm
2016 công ty hoạt động có hiệu quả.
 Chỉ tiêu Tổng vốn kinh doanh bình quân: Tổng vốn kinh doanh bình quân
năm 2016 so với năm 2015 giảm (9.428.976.541) đồng tương ứng với tỷ lệ
giảm 9,01%.
 Chỉ tiêu Tổng vốn chủ sở hữu bình quân: Tổng vốn chủ sở hữu bình quân
năm 2016 so với năm 2015 tăng 391.379.800 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng
1,43%.
 Chỉ tiêu Tổng số lao động: Nhìn chung tổng số lao động của công ty có sự
biến động qua 2 năm. Năm 2016 công ty có 24 lao động, năm 2015 là 22
lao động so với năm 2016 là tăng thêm 2 lao động tỷ lệ tăng 9,1% cho thấy
quy mô của công ty nhỏ, tổng số lao động thấp.
 Chỉ tiêu Thu nhập bình quân: Thu nhập bình quân giảm. Năm 2015 tăng
hơn so với 2016. Điều này cho thấy công ty ít quan tâm đến đời sống lao
động. Mặt khác cũng chứng tỏ công ty làm ăn có hiệu quả.
 Chỉ tiêu tổng nộp ngân sách: Đây là khoản tiền công ty đã nộp ngân sách
nhà nước. Năm 2015 là 247.072.208 so với năm 2016 là 97.844.950 là giảm
hơn so với 2015 là (149.227.258) tương ứng với 60,4%.
1.4. Tổ chức bộ máy kế toán:

1.4.1. Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán.
Bộ máy kế toán của công ty gồm có 05 người trong đó có 02 nhân viên có bậc
đại học, và 03 nhân viên bậc trung cấp.
Công ty TNHH Duy Thành là công ty có quy mô vừa, hoạt động sản xuất
kinh doanh độc lập, chứng từ sổ sách được hạch toán riêng lẽ không trực thuộc. Tất
cả các công việc kế toán được thực hiện tập chung và chủ yếu ở phòng kế toán.
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
- Kế toán trưởng:
+ Theo dõi, quản lý các nguồn vốn và quỹ của Công ty định kỳ báo cáo, tổng
kết tài sản phân giao cho các bộ phận quản lý.
+ Kiểm tra việc thực hiện chính sách, chế độ về kế toán thống kê tại đơn vị,
kiểm tra tài sản, vật tư hiện có qua các cuộc kiểm kê tài sản định kỳ thể hiện sổ
sách kế toán tại đơn vị, Tổ chức theo dõi quản lý toàn bộ vốn, tài sản của đơn vị.
+ Đề xuất phương án thanh lý tài sản không còn sử dụng và phối hợp các bộ
phận liên quan tổ chức thực hiện viến bán tài sản thanh lý để thu hồi cho đơn vị.
+ Kiểm tra việc chấp hành các chính sách kinh tế tài chính, đề xuất và xử lý
các khoản thiếu hụt, mất mát, hư hỏng, nợ không đòi được và các khoản thiệt hại
khác.

+ Kiểm tra nghiệp vụ kế toán của nhân viên kế toán nhằm đánh giá phát hiện,
chấn chỉnh và xử lý những sai phạm trong hoạt động tài chính.
+ Là người chịu trách nhiệm về các số liệu báo cáo kế toán trước nhà quản lý
và pháp luật kế toán.
- Kế toán tổng hợp:
+ Tổng hợp xử lý số liệu, kiểm tra, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh, lên sổ sách và định kỳ lập báo cáo tài chính.
+ Lập báo cáo thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế,
theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của công ty.
+ Kết thúc kỳ kế toán năm, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ in các sổ chi tiết,
sổ tổng hợp trình lên cho kế toán trưởng kiểm tra ký duyệt.
- Kế toán thanh toán:
+ Theo dõi các khoản phải thu, phải trả của công ty để lên kế hoạch thanh
toán sao cho hợp lý nhất.
+ Kiểm tra theo dõi các khoản tiền vay, thực hiện tính và nộp lãi định kỳ
hàng tháng và báo cáo các khoản nợ vay đến hạn lên kế toán trưởng và giám đốc
biết để có kế hoạch trả đúng hạn
- Kế toán tiền lương:
+ Lập bảng chấm công và tính lương cho công nhân từng bộ phận mà công ty
thực hiện.
+ Chấm công và tính lương cho nhân viên quản lý, đồng thời tính toán và
trích nộp bảo hiểm cho nhân viên trong công ty.
- Thủ quỹ:
+ Thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu chi có đầy đủ chữ ký của người lập, kế
toán trưởng và giám đốc, tiến hành thu chi tiền và ký vào phiếu thu chi.

+ Ghi sổ quỹ, và định kỳ kiểm kê quỹ tránh trường hợp thất thoát xảy ra, chịu
toàn bộ trách nhiệm trên phần công việc của mình.
* Ưu điểm: Công Ty TNHH Duy Thành là công ty dạng vừa và nhỏ, nhưng
có tổ chức bộ máy kế toán riêng, gọn nhẹ hợp lý. Số lượng kế toán tuy không
nhiều nhưng vẫn đảm bảo thực hiện tốt công việc. Đội ngũ nhân viên trẻ, năng nổ,
không ngừng phấn đầu trao dồi kiến thức, kỹ năng chuyên môn.
* Nhược điểm: Trang bị phần mềm kế toán chưa đầy đủ hết, thiết bị máy
tính cũ dễ hư làm gián đoạn công việc và phát sinh khoản chi phí sửa chữa thường
xuyên.
1.4.2. Tổ chức công tác kế toán:
- Công ty TNHH Duy Thành thực hiện công tác kế toán theo mô hình kế toán
tập trung. Các chứng từ đến ghi sổ kế toán hay lập báo cáo tài chính đều thực hiện
tập trung tại phòng kế toán của công ty nhằm đảm bảo tính kịp thời cho việc kiểm
tra, xử lý, cung cấp thông tin và sự thống nhất về công tác kế toán. Nhờ phát huy
được lợi thế này mà toàn bộ thông tin kế toán được cung cấp kịp thời, từ đó kiểm
tra, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty một cách chính xác và
nhanh nhất.
- Để đảm bảo cho công tác kế toán được nhanh chóng và chính xác, hiện nay
công ty đang sử dụng hình thức kế toán đồng bộ trên máy vi tính theo phần mềm
kế toán tập trung.
- Hình thức sổ kế toán áp dụng của công ty là chứng từ ghi sổ.
* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty

Sơ đồ 1.5.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty.
1.5. Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
1.5.1. Sơ đồ tổ chức sổ kế toán:
Để đảm bảo việc tổ chức kế toán phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh
của công ty và tạo điều kiện cho đội ngũ kế toán giảm bớt gánh nặng trong việc
ghi chép, công ty trách nhiệm hữu hạn Duy Thành đã sử dụng hình thức kế toán
trên máy vi tính có tên là ASC7.8.
Trình tự ghi sổ kế toán được thể hiện trong sơ đồ sau:
PHÒNG KẾ TOÁN
Chứng từ kế toán
tại quầy hàng
Chứng từ kế toán
tại kho hàng
Chứng từ kế toán tại
bộ phận kỹ thuật,
bán hàng

Sơ đồ 1.6. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Kiểm tra, đối chiếu
Ghi cuối tháng
Giải thích:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài
khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,
biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế
toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp ( sổ cái ) và các sổ,
thẻ kế toán chi tiết chi tiết liên quan.
- Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện các thao
tác khóa sổ ( cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng
hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung
thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối
Chứng từ
kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại
Phần mềm kế
toán ASC 7.8(
nhập các chứng
từ theo các phân
hệ cụ thể
Báo cáo tài chính
- Bảng cân đối kế
toán
- Báo cáo
QHĐKD
- Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ.
Sổ kế toán
- Sổ tổng hợp
(sổ cái, sổ
CTGS)
- Sổ chi tiết

chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã được in ra giấy. Thực
hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra
giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
1.5.2. Các loại sổ sử dụng trong doanh nghiệp:
- Sổ quỹ tiền mặt: dùng cho thủ quỹ hoặc kế toán để phản ánh tình hình thu,
chi, tồn quỹ bằng Việt Nam đồng tại công ty.
- Sổ tiền gửi ngân hàng: dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của
doanh nghiệp gửi tại Việt Nam.
- Sổ chi tiết các tài khoản: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính
phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo
yêu cầu quản lý.
- Sổ tổng hợp chi tiết: dùng để tổng hợp phần giá trị từ các trang sổ, thẻ chi
tiết nhằm đối chiếu với số liệu tài khoản hoặc nhật ký sổ cái.
- Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, phát
sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài
khoản kế toán áp dụng cho công ty.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH DUY THÀNH
2.1. Khái quát chung:
2.1.1. Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty:
Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động
sản xuất kinh doanh, là loại tài sản mà công ty nào cũng sử dụng trong mối quan
hệ mua bán.
Với tính linh hoạt cao nhất vốn bằng tiền được sử dụng để thanh toán các
khoản nợ, thỏa mãn nhu cầu giao dịch, mua sắm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
tài sản cố định phục vụ sản xuất kinh doanh, thực hiện các hoạt động đầu tư, dự
phòng để đối phó những trường hợp phát sinh đột xuất mà công ty không lường
trước được.
Qua đó vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán, thu hồi các khoản nợ
các khoản đầu tư, cho nên công ty quản lý rất chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính
lỏng cao, việc gian lận sai sót có thể xảy ra. Vì thế việc sử dụng vốn phải có kế
hoạch để xác định như cầu vốn bằng tiền phục vụ cho kinh doanh hàng tháng,
thậm chí hàng tuần và việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc và
chế độ quản lý thống nhất của nhà nước.
Công Ty TNHH Duy Thành sử dụng Việt Nam Đồng làm đơn vị tiền tệ hạch
toán trong kế toán. Các trường hợp thu chi tiền chủ yếu phát sinh tại công ty là thu
nợ khách hàng, thu khác, chi trả nợ người bán, chi lương, chi cho công tác tiếp
khách và chi phí khác.
2.1.2. Các trường hợp thu tiền:
2.1.2.1. Các trường hợp thu tiền mặt:
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
- Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt
2.1.2.2. Các trường hợp thu tiền gửi ngân hàng:

- Thu tiền gửi ngân hàng từ hoạt động tài chính
2.1.3. Các trường hợp chi tiền:
2.1.3.1. Các trường hợp chi tiền mặt:
- Chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
- Chi trả nợ nhà cung cấp
- Chi lương cho công nhân viên
- Chi cho các khoản chi phí khác
2.1.3.2. Các trường hợp chi tiền gửi ngân hàng:
- Chi lương cho nhân viên
- Chi trả nợ cho nhà cung cấp
- Chi tiền gửi ngân hàng cho chi phí quản lý
2.2. Kế toán thu tiền mặt:
2.2.1. Kế toán thu tiền mặt do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt:
(a) Nội dung:
Là khoản tiền được trích từ tài khoản của công ty tại các ngân hàng về nhập
quỹ tiền mặt để phục vụ cho các hoạt động chi tiêu trực tiếp phát sinh tại đơn vị.
(b) Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, séc rút tiền, giấy nhận tiền, giấy báo nợ
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết 111, 112. sổ cái 111, 112, sổ quỹ tiền mặt, sổ
tiền gửi ngân hàng.
(c) Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 1111 - Tiền mặt bằng tiền việt nam
- Tài khoản 1121115 - Tiền gửi bằng tiền việt nam tại ngân hàng Nông
Nghiệp

- Tài khoản 1121687 - Tiền gửi bằng tiền việt nam tại ngân hàng
Vietcombank
- Tài khoản 1121363 - Tiền gửi bằng tiền việt nam tại ngân hàng Sacombank
(d) Quy trình luân chuyển chứng từ:
+ Giải thích lưu đồ 1:
Khi lượng tiền tồn quỹ còn ít, thì thủ quỹ sẽ lập thông báo lượng tiền và trình
lên cho kế toán trưởng và giám đốc xem xét, ký duyệt lập đề nghị rút tiền gửi ngân
hàng về nhập quỹ. Khi Kế toán trưởng và giám đốc đã duyệt và lập đề nghị rút tiền
thì giấy thông báo lượng tiền chuyển đưa cho thủ quỹ lưu theo ngày, còn giấy đề
nghị rút tiền đã duyệt được chuyển qua cho kế toán thanh toán .
Kế toán thanh toán nhận được đề nghị rút tiền sẽ tiến hành viết séc rút tiền
mặt 2 liên và đồng thời chuyển đề nghị rút tiền và séc 2 liên cho kế toán trưởng và
giám đốc ký duyệt.
Kế toán trưởng và giám đốc xem xét ký duyệt séc rút tiền mặt, séc rút tiền
mặt đã duyệt chuyển cho thủ quỹ xử lý, còn đề nghị rút tiền được kế toán trưởng
lưu lại theo ngày.
Thủ quỹ nhận séc rút tiền được duyệt và đem séc rút tiền liên 1 gửi cho ngân
hàng để rút tiền còn séc rút tiền liên 2 lưu lại theo ngày. Rút tiền xong ngân hàng
lập giất báo nợ và giấy nhận nợ, giấy nhận nợ ngân hàng đưa cho thủ quỹ mang về
còn séc rút tiền liên 1 và giấy báo nợ ngân hàng giữ.
Thủ quỹ đem giấy nhận tiền về và giao cho kế toán thanh toán, kế toán thanh
toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán , và in ra phiếu thu 2 liên sau đó
chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Còn giấy nhận tiền được kế toán
thanh toán lưu lại theo ngày.
Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu xong, chuyển cho thủ quỹ để
xác nhận đã thu tiền và nhập quỹ tiền mặt. Phiếu thu 1 đã duyệt thủ quỹ giao cho

kế toán thanh toán lưu lại theo ngày, còn phiếu thu 2 đã duyệt thì thủ quỹ lưu lại
theo ngày.

Lưu đồ 1: Quy trình luân chuyển chứng từ rút TGNH nhập quỹ tiền
mặt
Định kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra chứng từ, xử lý số liệu, lên sổ sách và in
sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản liên quan và lưu lại theo loại.
Khi kế toán nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm tự động xử lý dữ
liệu, lên sổ chi tiết sổ cái các tài khoản liên quan, đồng thời lên sổ quỹ sổ tiền gửi
ngân hàng.
(e) Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 23/04/2015 phiếu thu số 10/04 rút tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp và
phát triển nông thôn Kiên Giang nhập quỹ tiền mặt số tiền 100.000.000 đồng.
Nợ TK 1111 100.000.000
Có TK 1121115 100.000.000
- Ngày 27/04/2015 phiếu nhận tiền số 270415 rút tiền gửi ngân hàng
Vietcombank Kiên Giang nhập quỹ tiền mặt số tiền 945.000.000 đồng
Nợ TK 1111 945.000.000
Có TK 1121687 945.000.000
- Ngày 20/05/2015 phiếu nhận tiền số 200515 rút tiền gửi ngân hàng
Vietcombank Kiên Giang nhập quỹ tiền mặt số tiền 317.000.000 đồng.
Nợ TK 1111 317.000.000
Có 1121687 317.000.000
(f) Sơ đồ chữ T: (sơ đồ chữ T được vễ dựa trên số liệu e)

TK1121115 TK 1111
100.000.000
TK1121687
1.262.000.000
(g) Chứng từ sổ sách minh họa:
(h) Nhận xét:
Tài khoản rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt tương đối cao, do đó
công ty phát sinh nhiều khoản chi trực tiếp bằng tiền mặt.
2.2.2. Kế toán thu tiền mặt do thu nợ khách hàng:
(a) Nội dung: Là khoản thu tiền từ các doanh nghiệp nhỏ đã giao hàng đúng
tiến độ mà khách hàng chưa trả tiền, thu lại tiền các doanh nghiệp trả đúng hạn.
- Chứng từ sử dụng: phiếu thu, hợp đồng kí kết trả đúng hạn
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết 1111, 131, sổ cái 1111, 131, sổ quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1111- Tiền mặt bằng tiền việt nam
- Tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng
- Giải thích lưu đồ 2:
Kế toán thanh toán căn cứ vào các chứng từ liên quan như hóa đơn giá trị gia
tăng đã lập, đối chiếu công nợ với khách hàng, và bảng đề nghị thanh toán gửi cho
khách hàng, kiểm tra đối chiếu các chứng từ và tiến hành nhập liệu vào phần mềm
kế toán và in ra phiếu thu 3 liên. Toàn bộ chứng từ liên quan và phiếu thu 3 liên đã
lập kế toán chyển cho kế toán trưởng và giám đốc xem xét ký duyệt.
Kế toán trưởng và giám đốc xem xét và ký duyệt phiếu thu. Phiếu thu được
duyệt chuyển cho thủ quỹ để thu tiền, còn bộ chứng từ liên quan chuyển cho kế
toán thanh toán lưu lại theo ngày.
Thủ quỹ nhận phiếu thu 3 liên được duyệt tiến hành thu tiền và xác nhận đã
thu đủ tiền. Phiếu thu 2 được duyệt thủ quỹ chuyển cho kế toán thanh toán lưu lại
theo ngày, phiếu thu 3 được duyệt thủ quỹ giao cho khách hàng mang về, còn
phiếu thu 1 được duyệt thủ quỹ lưu lại theo ngày để làm căn cứ kiểm tra đối chiếu
và ghi sổ.

Lưu đồ 2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu nợ khách hàng bằng tiền mặt

Định kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra, đối chiếu số liệu và in các loại sổ chi tiết
liên quan và lưu lại theo loại.
Dữ liệu được nhập vào phần mềm kế toán, thì phần mềm sẽ tự động xử lý
các cơ sở dữ liệu và tiến hành lên các sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản liên quan,
đồng thời lên sổ quỹ và bảng tổng hợp phải thu khách hàng.
- Ngày 10/04/2015 phiếu thu số 05/04 thu tiền bán hàng của anh Từ Hồng
Tuấn số tiền 33.000.000 đồng
Nợ TK 1111 33.000.000
Có TK 131 33.000.000
- Ngày 15/05/2015 phiếu thu số 04/05 thu tiền buôn bán vật tư, thiết bị lắp
đặt khác trong xây dựng Kiên Giang số tiền 11.000.000 đồng.
Nợ TK 1111 11.000.000
Có TK 131 11.000.000
TK 131 TK 1111
44.000.000

(h) Nhận xét:
Kế toán hạch toán đúng tài khoản các khoản thu nợ khách hàng và thu tiền
bảo quản vật tư.
2.2.3. Kế toán chi tiền mặt:
2.2.3.1. Kế toán chi tiền mặt do nộp tiền vào tài khoản:
( a) Nội dung:
Là khoản tiền mà công ty chi ra một lượng tiề mặt tại quỹ gửi vào tài khoản
ngân hàng để phục vụ việc thanh toán qua ngân hàng.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy nộp tiền, báo có ngân hàng
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết 1111, 1121, sổ cái 111,112, sổ quỹ tiền mặt, sổ
tiền gửi ngân hàng.
- Tài khoản 1121115 - Tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp
- Tài khoản 1121687 - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank
- Tài khoản 1121363 - Tiền gửi ngân hàng Sacombank
Thủ quỹ thông báo lượng tiền mặt nôp vào tài khoản tiền ngân hàng sau đó
đem cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Kế toán trưởng và giám đốc xem xét, ký duyệt đồng thời lập quyết định xuất
tiền mặt. Thông báo lượng tiền mặt được kế toán trưởng lưu lại theo ngày đồng
thời quyết định xuất tiền mặt đã duyệt chuyển cho kế toán thanh toán để tiến hành
nhập liệu.

Kế toán thanh toán nhận được quyết định xuất tiền mặt và tiến hành nhập
liệu vào phần mềm kế toán và in phiếu chi 2 liên. Phiếu chi 2 liên kê toán chuyển
cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt, còn quyết định xuất tiền mặt kế toán
thanh toán lưu lại theo ngày.
Giám đốc và kế toán trưởng nhận được phiếu chi 2 liên thì tiến hành xem xét,
ký duyệt. Sau đó chuyển phiếu chi 2 liên đã duyệt cho thủ quỹ.

Lưu đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nộp tiền vào tài khoản
ngân hàng

Thủ quỹ nhận phiếu chi đã duyệt thì tiến hành lập giáy nộp tiền và tiến hành
chi tiền đem đi ngân hàng nộp. Thủ quỹ đem giấy nộp tiền và tiền mặt đem đi
ngân hàng nộp, còn phiếu chi được duyệt liên 2 chuyển cho kế toán thanh toán
lưu, còn phiếu chi liên 1 được duyệt thủ quỹ lưu lại theo ngày. Ngân hàng nhận
được giấy nộp tiền thủ quỹ đưa, kiểm tra thu đủ tiền, lập giấy báo có và giấy nộp
tiền đưa cho thủ quỹ mang về. Giấy nộp tiền đã nộp thủ quỹ lưu lại theo ngày để
làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu, còn giấy báo có thì chuyển cho kế toán thanh toán
lưu.
Định kỳ kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu và in sổ chi
tiết các tài khoản liên quan và lưu lại theo loại.
Số liệu nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm tiến hành sử lý cơ sở dữ
liệu, và lên sổ chi tiết, sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng.
- Ngày 02/04/2015 giấy nộp tiền, Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt vào tài
khoản tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Kiên Giang số
tiền 5.100.000 đồng
Nợ TK 1121115 5.100.000
Có TK 1111 5.100.000
khoản tiền gửi ngân hàng Sacombank Kiên Giang số tiền 327.000.000 đồng
Nợ TK 1121363 327.000.000
Có TK 1111 327.000.000
- Ngày 28/05/2015 giấy nộp tiền , Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt vào tài
khoản tiền gửi ngân hàng Sacombank Kiên Giang số tiền 418.000.000 đồng
Nợ TK 1121363 418.000.000
Có TK 1111 418.000.000

- Ngày 29/05/2015 giấy nộp tiền Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt vào tài
khoản tiền gửi ngân hàng sacombank Kiên Giang số tiền 275.000.000 đồng
Nợ TK 1121363 275.000.000
Có TK 1111 275.000.000
Nợ TK 1121115 40.000.000
Có TK 1111 40.000.000
- Ngày 19/06/2015, giấy nộp tiền Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt vào tài
Nợ TK 1121115 20.000.000
Có TK 1111 20.000.000
- Ngày 23/06/2015, giấy nộp tiền Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt vào tài
Nợ TK 1121115 55.000.000
Có TK 1111 55.000.000

TK 1111 TK 1121
1.140.000.000
(h) Nhận xét: Kế toán hạch toán đúng và chi tiết từng nghiệp vụ kinh tế phát
sinh rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.
2.2.3.2. Kế toán chi tiền mặt trả nợ cho nhà cung cấp:
(a) Nội dung: Là khoản tiền mặt công ty chi trả cho nhà cung cấp
(b) Chứng từ, sổ sách sử dung:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, hóa đơn giá trị gia tăng, đề nghị thanh toán
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết tài khoản 621, 1331,1111, sổ cái 621, 1331,
1111, sổ quỹ tiền mặt.
( c) Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 6211 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Tài khoản 1331 - Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào
(d) Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán:

- Giải thích lưu đồ số 4:
Nhà cung cấp gửi các chứng từ liên quan như hóa đơn giá trị gia tăng, hợp
đồng, đề nghị thanh toán cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán kiểm tra
chứng từ nhập liệu vào phần mềm kế toán và in ra phiếu chi 3 liên. Kế toán
chuyển toàn bộ phiếu chi và chứng từ liên quan cho giám đốc và kế toán trưởng
xem xét ký duyệt.
Kế toán trưởng giám đốc nhận phiếu chi và kiểm tra chứng từ liên quan ký
duyệt phiếu chi. Sau đó chuyển toàn bộ chứng từ cho thủ quỹ để thủ quỹ xử lý.
Thủ quỹ kiểm tra và tiến hành chi tiền. Phiếu chi 3 đã chi thủ quỹ giao cho
nhà cung cấp , còn phiếu chi 2 đã chi và chứng từ liên quan thủ quỹ chuyển cho kế
toán thanh toán lưu. Phiếu chi số 1 đã chi thủ quỹ lưu lại theo ngày để làm căn cứ
ghi sổ kiểm tra đối chiếu khi cần.
Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra đối chiếu và in sổ chi tiết tài khoản liên
quan và lưu lại theo loại.
Số liêu nhập vào phần mềm kế toán, phần mềm tiền hành xử lý cơ sở dữ liệu
lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan, lên sổ quỹ tiền mặt, số tổng hợp phải trả
người bán.

Lưu đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt trả nợ cho nhà
cung cấp

- Ngày 07/04/2015 hóa đơn số 0000289 thanh toán tiền thuốc trừ bệnh Filia
525SE cho công ty TNHH Anh Dẩu số tiền 13.916.313 đồng, thuế giá trị gia tăng
1.391.631 đồng
Nợ TK 6211 13.916.313
Nợ TK 1331 1.391.631
Có TK 1111 15.307.944
- Ngày 10/04/2015, hóa đơn số 0001451 thanh toán tiền mua thuốc trừ sâu
Actara 25WG cho Công Ty Cổ Phần nông Dược hai Kiên Giang số tiền 6.020.000
đồng, thuế giá trị gia tăng 602.000 đồng
Nợ TK 6211 6.020.000
Nợ TK 1331 602.000
Có TK 1111 6.622.000
- Ngày 17/04/2015, hóa đơn số 0003548 thanh toán tiền mua thuốc trừ bệnh
Anvil cho Công Ty TNHH Mai Anh số tiền 13.309.090 đồng, thuế giá trị gia tăng
1.330.910 đồng
Nợ TK 6211 13.309.090
Nợ TK 1331 1.330.910
Có TK 1111 14.640.000
- Ngày 25/04/2015, hóa đơn số 0000740 thanh toán tiền mua thuốc trừ cỏ
Gesapax 500SC cho Công Ty Cổ Phần Thanh Hà số tiền 14.828.842 đồng, thuế
giá trị gia tăng 1.482.884 đồng
Nợ TK 6211 14.828.842
Nợ TK 1331 1.482.884

Có TK 1111 16.311.726
- Ngày 07/05/2015 hóa đơn số 0003586, thanh toán tiền mua thuốc trừ bệnh
Karate 2.5EC Công Ty TNHH Mai Anh số tiền 10.768.182 đồng, thuế giá trị gia
tăng 1.076.818 đồng
Nợ TK 6211 10.768.182
Nợ TK 1331 1.076.818
Có TK 1111 11.845.000
- Ngày 14/05/2015 hóa đơn số 0000890 thanh toán tiền mua thuốc trừ sâu
Pegasus 500SC cho công Ty TNHH Bé Năm số tiền 12.868.182 đồng thuế giá trị
gia tăng 1.286.818 đồng
Nợ TK 1521 12.868.182
Nợ TK 1331 1.286.818
Có TK 1111 14.155.000
- Ngày 15/06/2015 hóa đơn số 0007352 thanh toán tiền mua thuốc trừ cỏ
Solito 320EC Công Ty Cổ Phần Mỹ Hòa số tiền 17.727.273 đồng, thuế giá trị gia
tăng 1.772.727 đồng
Nợ TK 6211 17.727.273
Nợ TK 1331 1.772.727
Có TK 1111 19.500.000
- Ngày 30/06/2015 hóa đơn số 0000657, thanh toán tiền mua thuốc trừ sâu
Selecron 500EC cho công ty TNHH Hoàng Đạt số tiền 10.681.818 đồng, thuế giá
trị gia tăng 1.068.181 đồng
Nợ TK 6211 10.681.818
Nợ TK 1331 1.068.181
Có TK 1111 11.750.000

- Ngày 30/06/2015 hóa đơn số 0015973, thanh toán tiền mua thuốc trừ bệnh
Tilt Super 300EC Công Ty Cổ Phần Trang Trí số tiền 17.454.545 đồng, thuế giá
trị gia tăng 1.745.455 đồng
Nợ TK 6211 17.454.545
Nợ TK 1331 1.745.455
Có TK 1111 19.200.000
(g)Chứng từ sổ sách minh họa:
(h) Nhận xét: Công ty trong kỳ nhập vật tư xuất thẳng cho công trình mà
không qua kho, công ty hạch toán đúng tài khoản phát sinh.
2.2.3.3. Kế toán chi tiền mặt cho các khoản chi khác:
TK1111 TK6211
117.574.245
TK 1331
11.757.424

(a) Nội dung: Các khoản chi khác bằng tiền mặt như chi trả lãi vay, chi tiếp
khách, chi tiền điện điện thoại.
- Chứng từ sử dụng: Phiéu chi, hóa đơn giá trị gia tăng
- Sổ sách sử dụng: sổ cái 1111, 642, 635, sổ quỹ tiền mặt
( c) Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài
- Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác
- Tài khoản 6354 - Chi phí tài chính
Kế toán nhận các chứng từ liên quan tiến hành kiểm tra chứng từ và nhập
liệu vào phần mềm kế toán, in phiếu chi 3 liên. Chuyển toàn bộ chứng từ liên quan
và phiếu chi 3 liên cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Giám đốc và kế toán trưởng nhận phiếu chi 3 liên và chứng từ liên quan kế
toán thanh toán chuyển qua, tiến hành xem xét ký duyệt sau đó chuyển toàn bộ
chứng từ đã duyệt cho thủ quỹ tiến hành chi tiền.
Thủ quỹ nhận phiếu chi 3 liên đã duyệt và chứng từ liên quan tiến hành chi
tiền. Phiếu chi 3 đã duyệt thủ quỹ giao cho người nhận tiền, phiếu chi 2 và chứng
từ liên quan thì chuyển cho kế toán thanh toán lưu theo loại. Phiếu chi 1 được
duyệt được thủ quỹ lưu lại theo ngày để làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu khi cần.
Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra đối chiếu, in sổ chi tiết các tài khoản liên
quan và lưu lại theo ngày.

Số liệu nhập vào phần mềm kế toán, phần mềm xử lý cơ sở dữ liệu lên sổ chi
tiết, sổ cái các tài khoản liên quan, lên sổ quỹ tiền mặt.
Lưu đồ 5: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán các khoản chi phí
khác bằng tiền mặt

- Ngày 27/05/2015, giấy nộp tiền Đặng Thị Hồng Cúc nộp tiền mặt thanh
toán tiền lãi vay ngân hàng sacombank Kiên Giang số tiền 14.618.810 đồng
Nợ TK 635 14.618.810
Có TK 1111 14.618.810
- Ngày 30/04/2015, hóa đơn số 0002947 thanh toán tiền cước internet tháng
04/2015 cho Công Ty Cổ Phần Viễn Thông FPT CN Kiên Giang số tiền 155.000
đồng, thuế giá trị gia tăng 15.500 đồng.
Nợ TK 6427 155.000
Nợ TK 1331 15.500
Có TK 1111 170.500
- Ngày 01/05/2015 hóa đơn số 8872068, thanh toán tiền điện thoại tháng
04/2015 cho CN Viettel Kiên Giang - Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội số tiền
1.857.757 đồng, thuế giá trị gia tăng 185.776 đồng
Nợ TK 6427 1.857.757
Nợ TK 1331 185.776
Có TK 1111 2.043.533
- Ngày 09/05/2015 hóa đơn số 0008732, thanh toán tiền tiếp khách cho Công
Ty TNHH Năm Nhỏ số tiền 2.403.636 đồng, thuế giá trị gia tăng 240.364 đồng
Nợ TK 6428 2.403.636
Nợ TK 1331 240.364
Có TK 1111 2.644.000
- Ngày 12/05/2015 hóa đơn số 0255160 thanh toán tiền điện tháng 04/2015
cho Công Ty Điện Lực Kiên Giang số tiền 1.539.252 đồng, thuế giá trị gia tăng
153.925 đồng

Nợ TK 6427 1.539.252
Nợ TK 1331 153.925
Có TK 1111 1.693.177
- Ngày 01/06/2015 hóa đơn số 4777593 thanh toán tiền điện thoại tháng
05/2015 cho CN Viettel Kiên Giang - Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội số tiền
1.069.607 đồng, thuế giá trị gia tăng 106.961 đồng
Nợ TK 6427 1.069.607
Nợ TK 1331 106.961
Có TK 1111 1.176.568
- Ngày 11/06/2015 hóa đơn số 0312511 thanh toán tiền điện tháng 05/2015
cho Công Ty Điện Lực Kiên Giang số tiền 1.847.406 đồng, thuế giá trị gia tăng
184.741 đồng
Nợ TK 6427 1.847.406
Nợ TK 1331 184.741
Có TK 1111 2.032.147
- Ngày 15/06/2015 hóa đơn số 0000107, thanh toán tiền mua các bao bì của
Công Ty Cổ Phần thương mại và sản xuất bao bì nam tiến số tiền 909.091 đồng,
thuế giá trị gia tăng 90.909 đồng
Nợ TK 6427 909.091
Nợ TK 1331 90.909
Có TK 1111 1.000.000
- Ngày 28/06/2015 hóa đơn số 0000540, thanh toán tiền tiếp khách cho Công
Ty TNHH MTV Ngọc Nhân Rạch Giá số tiền 1.667.272 đồng, thuế giá trị gia tăng
166.728 đồng
Nợ TK 6428 1.667.272

Nợ TK 1331 166.728
Có TK 1111 1.834.000
TK 1111 TK 635
14.618.810
TK 642
11.449.021
TK 1331
1.144.904

(h) Nhận xét: Trong kỳ các khoản chi chủ yếu của công ty là chi tiếp khách,
tiền điện, điện thoại và trả lãi vay, kế toán công ty hạch toán đúng và chi tiết từng
nghiệp vụ phát sinh.
2.2.4. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng:
2.2.4.1. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng do thu nợ khách hàng:
(a) Nội dung:
Là khoản tiền công ty thu được do đã hoàn thành bàn giao các loại thuốc mà
chưa thu tiền.
(b) Chứng từ sổ sách sử dụng:
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, hóa đơn giá trị gia tăng, ủy nhiệm thu
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết 1311, 1121, sổ cái 131, 1121, sổ tiền gửi ngân
hàng
- Tài khoản 1121115 - Tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
- Tài khoản 1121363 - Tiền gửi ngân hàng sacombank
- Tài khoản 1121687 - Tiền gửi ngân hàng vietcombank
- Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng
Thủ quỹ đi ngân hàng nhận giấy báo có ngân hàng giao, tiến hành kiểm tra
chứng từ, sao khi đã kiểm tra tính hợp lệ và đúng của đơn vị thì chuyển cho kế
toán thanh toán.
Kế toán thanh toán nhập liệu vào phần mềm kế toán, ghi giảm nợ phải thu
khách hàng. Giấy báo có kế toán thanh toán lưu lại theo ngày.

Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra đối chiếu số liệu, in sổ chi tiết tài khoản
liên quan và lưu lại theo loại.
Số liệu nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm tổng hợp xử lý cơ sở dữ
liệu, lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan, ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

Lưu đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ thu nợ khách hàng bằng tiền
gửi ngân hàng

e) Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 25/04/2015 giấy báo có số 250415 của ngân hàng Vietcombank Kiên
Giang, buôn bán phân bón, thuốc trừ sâu và hóa chất khác sử dụng trong nông
nghiệp số tiền 945.525.031 đồng
Nợ TK 1121687 945.525.031
Có TK 131 945.525.031
- Ngày 18/05/2015 giấy báo có ngân hàng Vietcombank Kiên giang, buôn
bán thóc ngô và các loại hạt ngũ cốc khác; thức ăn và nguyên liệu làm thức ăn cho
gia súc, gia cầm thủy sản số tiền 316.824.916 đồng
Nợ TK 1121687 316.824.916
Có TK 131 316.824.916
- Ngày 26/05/2015 lệnh thanh toán có của ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang, buôn bán máy móc thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp số tiền
3.607.654 đồng.
Nợ TK 1121115 3.607.654
Có TK 131 3.607.654
- Ngày 02/06/2015 Lệnh thanh toán có của ngân hàng nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang, buôn bán sắt thép số tiền 888.860.000 đồng
Nợ TK 1121115 888.860.000
Có TK 131 888.860.000

TK1311 TK1121
2.154.817.601
(h) Nhận xét: Công ty thực hiện buôn bán kinh doanh thu bằng tiền mặt
tương đối yếu , chủ yếu là thu bằng tiền gửi ngân hàng, do khoản doanh thu từ
buôn bán kinh doanh khác tương đối lớn Công ty hạch toán đúng và đầy đủ các
nghiệp vụ phát sinh.
2.2.4.2. Kế toán thu tiền gửi ngân hàng do thu từ hoạt động tài chính:
(a) Nội dung: Là khoản tiền công ty thu lãi tiền gửi tại các ngân hàng bao
gồm lãi có kỳ hạn và không kỳ hạn.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, phiếu tính lãi
hàng.
- Tài khoản 1121115 - Tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
- Tài khoản 1121363 - Tiền gửi ngân hàng sacombank
- Tài khoản 1121687 - Tiền gửi ngân hàng vietcombank

- Tài khoản 5154 - Lãi tiền gửi ngân hàng
Thủ quỹ nhận giấy báo có ngân hàng gửi, tiến hành kiểm tra tính hợp lệ của
chứng từ sau đó chuyển giấy báo có cho kế toán thanh toán tiến hành nhập liệu.
Kế toán thanh toán nhận được giấy báo có tiến hành nhập liệu vào phần mềm
kế toán, ghi tăng tiền gửi ngân hàng, tăng doanh thu hoạt động tài chính. Sau đó
lưu giấy báo có lại theo ngày.
Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra đối chiếu, in sổ chi tiết, sổ cái tài khoản
liên quan và lưu lại theo loại
Số liệu nhập liệu vào phần mềm kế toán, phền mềm tổng hợp xử lý cơ sở dữ
liệu lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan và lên sổ tiền gửi ngân hàng.

Lưu đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ thu TGNH từ hoạt động tài
chính

- Ngày 25/04/2015 giấy báo có trả lãi tiền gửi của Ngân hàng Vietcombank
Kiên Giang, thông báo về khoản lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 21.989 đồng
Nợ TK 1121687 21.989
Có TK 5154 21.989
- Ngày 27/04/2015 chứng từ giao dịch ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang thông báo về khoản lãi tiền gửi ngân hàng số tiền là 2.100 đồng.
Nợ TK 1121115 2.100
Có TK 5154 2.100
- Ngày 25/05/2015 giấy báo có trả lãi tiền gửi của ngân hàng Vietcombank
Kiên Giang, thông báo về khoản lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 36.361 đồng.
Nợ TK 1121687 36.361
Có TK 5154 36.361
- Ngày 31/05/2015 báo có của ngân hàng Sacombank Kiên Giang về khoản
lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 3.983 đồng.
Nợ TK 1121363 3.983
Có TK 5154 3.983
- Ngày 25/06/2015 giấy báo có trả lãi tiền gửi của ngân hàng Vietcombank
Kiên Giang về khoản lãi tiền gửi ngân hàng số tiền 1.244 đồng
Nợ TK 1121687 1.244
Có TK 5154 1.244
(f) Sơ đồ chữ T: (sơ đồ chữ T được vễ dựa trên số liệu e)

TK5154 TK1121
65.677
(h) Nhận xét: Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong quý khá ít, công
ty không có khoản đầu tư tài chính nào, chủ yếu là do thu lãi tiền gửi ngân hàng.
2.2.5. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
2.2.5.1. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng trả lương công nhân viên:
(a) Nội dung: Là khoản tiền gửi công ty trích ra chi lương cho nhân viên
- Chứng từ sử dụng: Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, phục vụ chi lương
hàng.
- Tài khoản 1121687 - Tài khoản tiền gửi ngân hàng Vietcombank Kiên
Giang
- Tài khoản 1121115 - Tài khoản tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang
- Tài khoản 1121363 - Tài khoản tiền gửi ngân hàng Sacombank Kiên Giang

- Tài khoản 3341 - Phải trả lương công nhân viên
- Giải thích lưu đồ số 8:
Căn cứ vào bảng chấm công và bảng thanh toán tiền lương được duyệt, kế
toán tiền lương nhập liệu vào phàn mềm kế toán, in ủy nhiệm chi, sau đó chuyển
toàn bộ chứng từ cho giám đốc và kế toán trưởng xem xét.
Giám đốc và kế toán trưởng nhận chứng từ tiến hành xem xét và ký duyệt.
Sau đó chuyển bảng chấm công bảng thanh toán tiền lương và ủy nhiệm chi lien 1
được duyệt cho kế toán tền lương lưu lại theo ngày. Ủy nhiệm chi liên 2 và liên 3
được duỵet thì chuyển sang cho thủ quỹ xử lý.
Thủ quỹ nhận ủy nhiệm chi do kế toán trưởng chuyển sang tiến hành kiểm
tra và gửi ra ngân hàng, ngân hàng xét duyệt ủy nhiệm chi in giấy báo nợ. Ủy
nhiệm chi liên 3 được duyệt thủ quỹ lưu lại theo ngày.

Lưu đồ 8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH trả lương

Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra số liệu, in sổ chi tiết tài khoản liên quan
và lưu lại theo loại.
Số liệu nhập vào phần mềm kế toán, phần mềm cập nhật, xử lý cơ sở dữ liệu
lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan, lên sổ tiền gửi ngân hàng.
- Ngày 08/04/2015 Ủy nhiệm chi của ngân hàng Sacombank Kiên Giang
thanh toán tiền lương tháng 03 cho nhân viên số tiền 18.000.000 đồng
Nợ TK 3341 18.000.000
Có TK 1121363 18.000.000
- Ngày 07/05/2015, Ủy nhiệm chi của ngân hàng Sacombank Kiên Giang
thanh toán tiền lương tháng 04 cho nhân viên số tiền 18.000.000 đồng
Nợ TK 3341 18.000.000
Có TK 1121363 18.000.000
- Ngày 03/06/2015, Ủy nhiệm chi của ngân hàng Sacombank Kiên Giang,
thanh toán tiền lương nhân viên tháng 05 số tiền 22.000.000 đồng.
Nợ TK 3341 22.000.000
Có TK 1121363 22.000.000

TK1121 TK3341
58.000.000
(h) Nhận xét: Kế toán công ty hạch toán nghiệp vụ chi lương nhân viên bằng
tiền gửi ngân hàng đúng, đầy đủ và chi tiết.
2.2.5.2. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng trả nợ nhà cung cấp:
(a) Nội dung: Là khoản tiền gửi ngân hàng chi ra để trả nợ tiền cấp vật tư
cho nhà cung cấp.
( b) Chứng từ, sổ sách sử dụng:
- Chứng từ sử dụng: Ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, hợp đồng, biên bản giao
nhận
hàng.
(c) tài khoản sử dụng:
Giang
Kiên Giang

- Tài khoản 331 - Phải trả người bán
Nhà cung cấp gửi các chứng từ liên quan nhưng hợp đồng, đối chiếu công
nợ, hóa đơn giá trị gia tăng cho kế toán thanh toán. Kế toán kiểm tra chứng từ,
nhập liệu, ghi giảm công nợ, in ủy nhiệm chi 3 liên. Sau đó chuyển toàn bộ ủy
nhiệm chi 3 liên và chứng từ liên quan cho giám đốc và kế toán trưởng xem xét.
Giám đốc, kế toán trưởng nhận toàn bộ chứng từ kế toán thanh toán chuyển
sang tiến hành xem xét, ký duyệt. Sau đó chuyển toàn bộ chứng từ liên quan cùng
ủy nhiệm chi liên 3 được duyệt cho kế toán thanh toán lưu lại theo ngày. Đồng
thời chuyển ủy nhiệm chi liên 1,2 được duyệt cho thủ quỹ xử lý.
Thủ quỹ nhận ủy nhiệm chi 2 liên được duyệt, và đem đi ngân hàng. Tại đây
ngân hàng tiến hành xử lý và in giấy báo nợ gửi cho thủ quỹ giáy báo nợ và ủy
nhiệm chi 2 được duyệt đem về. Thủ quỹ lưu lại ủy nhiệm chi liên 2 và giấy báo
nợ theo ngày.
Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra, đối chiếu, xử lý số liệu, in sổ chi tiết các
tài khoản liên quan và lưu lại theo loại.

Lưu đồ 9: Quy trình luân chuyển chứng từ trả nợ nhà cung cấp bằng
TGNH

Số liệu nhập vào phần mềm kế toán, phần mềm tiến hành tổng hợp xử lý cơ
sở dữ liệu, lên sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan, lên sổ tiền gửi ngân hàng.
- Ngày 02/04/2015 Ủy nhiệm chi ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT Kiên
Giang, thanh toán tiền vật tư cho Công ty CP Sản Xuất cánh đồng vàng Kiên
Giang số tiền 5.082.000 đồng.
Nợ TK 331 5.082.000
Có TK 1121115 5.082.000
thanh toán tiền vật tư cho DNTN Hoàng Ngọc Tỷ số tiền 80.000.000 đồng.
Nợ TK 331 80.000.000
Có TK 1121363 80.000.000
thanh toán tiền vật tư cho Công ty Cổ Phần Sản Xuất cánh đồng vàng Kiên Giang
số tiền 8.470.000 đồng.
Nợ TK 331 8.470.000
Có TK 1121363 8.470.000
thanh toán tiền vật tư cho Công Ty TNHH Anh Đức số tiền 152.397.920 đồng.
Nợ TK 331 152.397.920
Có TK 1121363 152.397.920
thanh toán tiền hàng cho Công Ty TNHH Huy Lĩnh số tiền 418.000.000 đồng.
Nợ TK 331 418.000.000
Có TK 1121363 418.000.000

thanh toán tiền hàng cho Công Ty TNHH Huy Lĩnh số tiền 275.000.000 đồng.
Nợ TK 331 275.000.000
Có TK 1121363 275.000.000
- Ngày 02/06/2015, Ủy nhiệm chi của ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang, thanh toán tiền vật tư cho Công Ty TNHH Anh Đức số tiền
100.000.000 đồng.
Nợ TK 331 100.000.000
Có TK 1121115 100.000.000
Kiên Giang, thanh toán tiền lắp đặt cửa cho Công Ty TNHH Hồng Môn số tiền
62.062.000 đồng.
Nợ TK 331 62.062.000
Có TK 1121115 62.062.000
Kiên Giang, thanh toán tiền vật tư cho Công Ty TNHH MTV Phát Triển Nhà Kiên
Giang số tiền 50.000.000 đồng.
Nợ TK 331 50.000.000
Có TK 1121115 50.000.000

TK1121 TK3311
1.151.011.920
(g) Chứng từ, sổ sách minh họa:
(e) Nhận xét: Trong quý nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng trả nợ cho nhà
cung cấp, cho thấy công ty thực hiện đúng theo quy định của nhà nước những hóa
đơn mua vật tư giá trị lớn thì tiến hành chuyển khoản qua ngân hàng.
2.2.5.3. Kế toán chi tiền gửi ngân hàng cho chi phí quản lý doanh nghiệp:
(a) Nội dung: Là chi phí mà công ty phải trả cho ngân hàng khi ủy nhiệm
chi cho ngân hàng thanh toán tiền cho nhà cung cấp.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ ngân hàng
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết 6427, 1121, sổ cái 6427,1121, sổ tiền gửi ngân
hàng.
Giang
Kiên Giang

- Tài khoản 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài
Khi công ty ủy nhiệm cho ngân hàng chi các khoản tiền chuyển trả thì ngân
hàng sẽ tính ra số phí mà công ty phải trả và tính trừ vào tài khoản tiền gửi ngân
hàng của công ty đồng thời sẽ lập giấy báo nợ ghi giảm tiền gửi tại ngân hàng của
công ty. Thủ quỹ nhận giấy báo nợ của ngân hàng kiểm tra chứng từ và giao cho
kế toán thanh toán nhập liệu.
Kế toán thanh toán nhận giấy báo nợ ngân hàng từ thủ quỹ sẽ tiến hành nhập
liệu vào phần mềm kế toán, ghi tăng chi phí và ghi giảm tiền gửi ngân hàng. Sau
đó kế toán thanh toán lưu lại giấy báo nợ theo ngày.

Lưu đồ 10: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH cho chi
phí quản lý doanh nghiệp

Kế toán tổng hợp định kỳ kiểm tra đối chiếu số liệu và in sổ chi tiết, sổ cái tài
khoản liên quan và lưu lại theo ngày.
Số liệu nhập vào phần mềm được phần mềm cập nhật, xử lý cơ sơ dữ liệu ghi
sổ chi tiết, sổ cái tài khoản liên quan đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
- Ngày 02/04/2015 chứng từ giao dịch của ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang, thanh toán tiền phí chuyển khoản 16.500 đồng
Nợ TK 6427 16.500
Có TK 1121115 16.500
- Ngày 06/04/2015 chứng từ giao dịch của ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT
Kiên Giang, thanh toán tiền phí quản lí tài khoản số tiền 44.000 đồng
Nợ TK 6427 44.000
Có TK 1121115 44.000
- Ngày 25/04/2015 chứng từ giao dịch của ngân hàng Vietcombank Kiên
Giang, thanh toán tiền phí quản lí tài khoản số tiền 11.000 đồng
Nợ TK 6427 11.000
Có TK 1121687 11.000
- Ngày 08/05/2015, chứng từ giao dịch của ngân hàng Nông Nghiệp và
PTNT Kiên Giang, thanh toán tiền phí quản lí tài khoản số tiền 44.000 đồng.
Nợ TK 6427 44.000
Có TK 1121115 44.000
- Ngày 21/05/2015, hóa đơn số 0114303 của ngân hàng Sacombank Kiên
Giang, thanh toán phí chuyển khoản số tiền 49.500
Nợ TK 6427 49.500
Có TK 1121363 49.500

PTNT Kiên Giang, thanh toán tiền phí quản lí tài khoản số tiền 11.000 đồng
Nợ TK 6427 11.000
Có TK 1121115 11.000
- Ngày 28/05/2015, hóa đơn giá trị gia tăng của ngân hàng Sacombank Kiên
Giang, thanh toán tiền phí quản lí tài khoản 229.900 đồng.
Nợ TK 6427 229.900
Có TK 1121115 229.900
- Ngày 29/05/2015, hóa đơn giá trị gia tăng của ngân hàng Sacombank Kiên
Giang thanh toán tiền phí chuyển khoản số tiền 90.750 đồng
Nợ TK 6427 90.750
Có TK 1121363 90.750
PTNT Kiên Giang, thanh toán tiền phí chuyển khoản số tiền 20.000 đồng.
Nợ TK 6427 20.000
Có TK 1121115 20.000
PTNT Kiên Giang, thanh toán tiền phí chuyển khoản số tiền 24.825 đồng.
Nợ TK 6427 24.825
Có TK 1121115 24.825
- Ngày 20/06/2015, Chứng từ giao dịch của ngân hàng Nông Nghiệp và
PTNT Kiên Giang số tiền 44.000 đồng.
Nợ TK 6427 44.000
Có TK 1121115 44.000

- Ngày 25/06/2015, Chứng từ giao dịch của ngân hàng Vietcombank Kiên
Giang số tiền 11.000 đồng.
Nợ TK 6427 11.000
Có TK 1121687 11.000
TK1121 TK6427
596.475
( g) Chứng từ sổ sách minh họa:
(h) Nhận xét: Các khoản chi phí chuyển khoản và chi phí quản lí tài khoản
được kế toán hạch toán vào tài khoản 6427 là hợp lý. Trong quý chi phí phát sinh
cũng tương đối ít.

Mẫu số: B-01/DNN
CÔNG TY TNHH DUY THÀNH ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày
QL80, TÂN HIỆP, KIÊN GIANG 14/09/2006 của BTC)
SỔ TIỀN GỬI
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT CN KIên Giang
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 0700210300115
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu ngày Thu Chi Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
Dư đầu kỳ 2.073.326
02/04/15 GNT 02/04/15 Nộp tiền vào tài khoản 1111 5.100.000 7.173.326
02/04/15 UNC 02/04/15 Thanh toán tiền vật tư 331 5.082.000 2.091.326

02/04/15 CTGD 02/04/15 Thanh toán tiền phí CK 6427 16.500 2.074.826
……….. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. …………
30/05/15 CTGD 30/05/15 Thu lãi tiền gửi 5154 5.400 9.391.180
02/06/15 GBC 02/06/15 Thu tiền buôn bán sắt thép 131 888.860.000 898.251.180
………. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. ………
23/06/15 CTGD 23/06/15 Thanh toán tiền phí CK 6427 11.000 1.063.355
30/06/15 CTGD 30/06/15 Thu lãi tiền gửi 5154 1.200 1.064.555
Tổng phát sinh 1.196.382.554 1.197.391.325
Dư cuối kỳ 1.064.555
Ngày …… tháng……. năm 2015

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
QL80, TÂN HIỆP, KIÊN GIANG 14/092006 của BTC)
SỔ TIỀN GỬI
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietcombank Kiên Giang
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu Ngày Thu Chi Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
Dư đầu kỳ 1.419.159
25/04/15 GBC 25/04/15 Thu tiền các loại hóa chất 131 945.525.031 946.944.190

25/04/15 CTGD 25/04/15 Phí quản lí tài khoản 6427 11.000 946.933.190
25/04/15 GBC 25/04/15 Thu lãi tiền gửi 5154 21.989 946.955.179
……….. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. ................
18/05/15 GBC 18/05/15 Nguyên liệu cho gia súc, gia
cầm
131 316.824.916 318.780.095
20/05/15 PNT 20/05/15 Rút tiền mặt 1111 317.000.000 1.780.095
………. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. ..................
25/06/15 GBC 25/06/15 Thu lãi tiền gửi 5154 1.244 1.806.700
25/06/15 CTGD 25/06/15 Phí quản lí tài khoản 6427 11.000 1.795.700
Tổng phát sinh 1.262.409.541 1.262.033.000
Dư cuối kỳ 1.795.700

Ký, ghi rõ họ tên ( Ký,ghi rõ họ tên)

QL80,TÂN HIỆP, KIÊN GIANG 14/092006 của BTC)
SỔ TIỀN GỬI
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Sacombank Kiên Giang
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu ngày Thu Chi Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
Dư đầu kỳ 1.360.579
08/04/15 UNC 08/04/15 Thanh toán lương 3341 18.000.000 1.360.579

……….. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. …………
21/05/15 GNN 21/05/15 Vay ngắn hạn ngân hàng 311 241.000.000 242.223.572
………. …….. ………. ………………………. …… ………….. …………. ………
26/06/15 CTGD 26/06/15 Thanh toán phí bảo lãnh 6427 1.150.000 1.335.485
30/06/15 BC 30/06/15 Lãi tiền gửi 5154 394 1.335.879
Tổng phát sinh 2.722.355.913 2.722.380.613
Dư cuối kỳ 1.335.879
(Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên)

QL80, TÂN HIỆP, KIÊN GIANG 14/09/2006 của BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Từ ngày 01/04/2015 đến ngày 30/06/2015
Tài khoản:1111 - Tiền mặt
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Phát sinh
Tồn quỹ
Ghi
chú
Số hiệu
Ngày
tháng
Thu Chi
Dư đầu kỳ 314.154.844
01/04/15 HĐ 269 01/04/15 Thanh toán tiền dầu 6277 13.565.500 300.589.344
01/04/15 HĐ 269 01/04/15 Thuế giá trị gia tăng 1331 1.356.550 299.232.794

…….. …….. ………. …………………….. ….. …………… …………... ……………
02/06/15 GLT 02/06/15 Rút tiền gửi ngân
hàng
1121363 685.000.000 978.636.313
03/06/15 GNT 03/06/15 Nộp tiền vào TK 1121363 22.000.000 956.636.313
……… …….. ………. …………………….. ….. …………….. ………….. …………...
30/06/15 HĐ15973 30/06/15 Mua vật tư 1521 17.454.545 556.101.788
30/06/15 HĐ15973 30/06/15 Thuế giá trị gia tăng 1331 1.745.455 554.356.333
30/06/15 HĐ771735 30/06/15 Thanh toán tiền điện
thoại
6427 76.550 554.279.783
30/06/15 HĐ771735 30/06/15 Thuế giá trị gia tăng 1331 7.655 554.272.128
Tổng phát sinh 3.008.692.452 2.768.575.168
Dư cuối kỳ 554.272.128

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT CHUNG
3.1. Những mặt đạt được:
Về cơ bản Công Ty TNHH Duy Thành đã chấp hành tốt nguyên tắc, chế độ
chính bộ phận quan tâm. Số liệu kế toán được phản ánh đúng thực trạng hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị được cập
nhật một cách đầy đủ, kịp thời, theo dõi chi tiết từng nguồn hàng của doanh nghiệp,
giúp cập nhật nhanh chóng, kịp thời và dễ quản lý, đồng thời có những chính sách
kinh doanh phù hợp từng thời kỳ nhằm tăng cao lợi nhuận.
Hệ thống chứng từ kế toán đang được sử dụng tại công ty ban hành kèm theo
Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính,
Công ty đã sử dụng những chứng từ cần thiết, phù hợp với yêu cầu quản lý. Các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh hầu hết đều có sự phê duyệt và phản ánh kịp thời trên hệ
thống chứng từ kế toán.
Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán và luân chuyển chứng từ trong quá trình
hoạt động là hợp lý, phù hợp với khả năng và trình độ của đội ngũ kế toán, phù hợp
với quy mô của công ty. Kế toán theo dõi chi tiết từng nguồn hàng, hạng mục kinh
doanh được tương đối tốt. Giá thành từng nguồn hàng, hạng mục kinh doanh được
xác định tương đối đầy đủ, chính xác. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh
nghiệp được hạch toán rõ ràng, chi tiết, chính xác các khoản chi phí phát sinh trong
kỳ. Công nợ được thu hồi tốt, không bị ứ đọng vốn, vòng quay vốn nhanh.
Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán cho việc hạch toán kế toán, vì thế
cho nên công tác kế toán phần nào được thực hiện dễ dàng nhanh chóng và độ chính
xác cao hơn. Đáp ứng nhu cầu quản lý một tốt nhất.
3.2. Những mặt còn hạn chế:
Do đặc thù là công ty kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật phạm quy hoạt động
tương đối rộng, doanh nghiệp thực hiện ở địa bàn các huyện và các tỉnh lân cận.
Chi phí tiền điện tiền tiền nước phát sinh thực tế tại công trình kế toán không tập
hợp về hạch toán dẫn đến hoạch toán thiếu chi phí doanh nghiệp. Đồng thời các

Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty.

Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty.

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty.

Similar to Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty. (20)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Zalo: 0934.573.149

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Zalo: 0934.573.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Chuyên Đề Thực Tập Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty.