Результаты контрольных мероприятий

1. Март, 2016
РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
ГЛАВКОНТРОЛЯ ПО ОБСЛЕДОВАНИЮ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА ОРГАНАМИ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
ГОРОДА МОСКВЫ

2. Главным контрольным управлением города Москвы
в соответствии с Планом мероприятий по контролю в
финансово-бюджетной сфере Главного контрольного
управления города Москвы на 2015 год
проведены обследования эффективности и
результативности осуществления ВФК и ВФА в отношении
5 органов исполнительной власти города Москвы на
предмет соблюдения требований ст. 160.2-1 БК РФ и
постановления Правительства города Москвы от 27.08.2014
№ 487-ПП, которым утвержден Порядок осуществления
внутреннего финансового контроля и внутреннего
финансового аудита
(по состоянию на 01.01.2016)

3. Результаты обследований
Организована работа и осуществляется ВФК и ВФА
Разработаны и утверждены локальные правовые акты, регламентирующие
порядок осуществления ВФК и ВФА
ВФК и ВФА осуществляется в соответствии с требованиями локальных
правовых актов
Утверждены Перечни операций внутреннего финансового контроля
(действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней
бюджетной процедуры)
Структурным подразделениям (их руководителям), осуществляющим
бюджетные полномочия, вменены обязанности по осуществлению ВФК
Определены или созданы структурные подразделения, уполномоченные на
осуществление ВФА

4. Типичные нарушения
 Не обеспечена функциональная независимость уполномоченных лиц при осуществлении ВФА
(ч.4 ст.160.2-1 БК РФ);
 Отчётность о результатах ВФК формируется реже, чем 1 раз в квартал (п.2.16, 4.1 Порядка № 487-ПП);
 Отчётность в Главконтроль направляется с нарушением срока (01.03), пояснительная записка не
формируется (п.4.4 Порядка №487-ПП);
 Перечни операций ВФК не соответствуют по содержанию п.2.14 Порядка ВФК и ВФА, в том числе в
части определения форм, методов и способов контроля;
 Имеет место отсутствие разграничения понятия должностного лица, ответственного за выполнение
операции, и должностного лица, осуществляющего ВФК;
 Должностные регламенты ответственных лиц и положения о структурных подразделениях не содержат
четких указаний на наличие полномочий осуществлять ВФК или ВФА и соответственно об
ответственности;
 Не составляются программы аудиторских проверок при осуществлении ВФА;
 Не исполняются должным образом Планы аудиторских проверок, в том числе в части соблюдения
сроков начала проверок и проверяемого периода, не всегда указывается форма проверки;
 Приказы о проведении проверки не содержат указания на проверяемый период;
 Результаты ВФА зачастую оформляются не в соответствии с требованиями локальных регламентов, не
установлены предельные сроки оформления актов проверок;
 В должной мере не проводится работа по контролю за принятием мер по устранению выявленных
нарушений по результатам аудиторских проверок либо носит формальный характер.

5. Спасибо за внимание!