Предложения по изменению порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Март 2016
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ПОРЯДКА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА

2. 1
•Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении
межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных
на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их
предоставления
2
• Осуществление предусмотренных правовыми актами о
предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций
действий, направленных на обеспечение соблюдения их
получателями условий, целей и порядка их предоставления.
3
• Осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в
распоряжение главного администратора (администратора) источников
финансирования дефицита бюджета ассигнований, действий, направленных на
обеспечение адресности и целевого характера использования указанных
ассигнований.
4
• Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по
платежам в бюджет города Москвы и о ее списании (восстановлении)
Дополнение перечня внутренних бюджетных процедур

3. 1
• Проверка соблюдения получателями межбюджетных трансфертов, имеющих
целевое назначение, а также иных субсидий, бюджетных инвестиций условий,
целей и порядка их предоставления
2
• Проверка полноты и достоверности отчетности
подведомственных государственных учреждений города
Москвы об исполнении государственных заданий
3
• Проверка соблюдения условий, установленных заключенным соглашением о
передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению
от имени города Москвы государственных контрактов при осуществлении
бюджетных инвестиций
4
• Проверка соблюдения государственным казенным учреждением порядка
составления, утверждения и ведения бюджетных смет, порядка принятия
бюджетных обязательств
Дополнение перечня методов осуществления внутреннего финансового
контроля

4. Контроль по уровню подотчетности -
сплошной и (или) выборочный контроль,
осуществляемый в отношении процедур и
операций, совершенных
подведомственными РБС, ПБС, АД, путем
проведения проверок, направленных на
установление соответствия представленных
документов требованиям бюджетным
НПА, и внутренним стандартам, и (или)
путем сбора и анализа информации о
своевременности составления и
представления документов, установления
точности и обоснованности информации,
отраженной в указанных документах, а
также законности совершения отдельных
операций
Контроль по уровню подотчетности - сплошной и
(или) выборочный контроль, осуществляемый в
отношении подведомственных распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы,
администраторов доходов бюджета города
Москвы и администраторов источников
финансирования дефицита бюджета города
Москвы, государственных бюджетных и
автономных учреждений города Москвы,
государственных унитарных предприятий города
Москвы, а также получателей межбюджетных
субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение,
иных субсидий, бюджетных инвестиций
КОНТРОЛЬ ПО УРОВНЮ ПОДОТЧЕТНОСТИ
Действующая редакция Изменение

5. #
ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КОНТРОЛЯ ПО
УРОВНЮ ПОДОТЧЕТНОСТИ
ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ
Заключение с указанием
необходимости внесения
исправлений и (или) устранения
недостатков (нарушений) при их
наличии в установленный в
заключении срок либо
разрешительной надписью на
представленном документе (при
проверке представленных
документов)
Акт по результатам проведения проверки
(при проверке соблюдения порядка
осуществления внутренних бюджетных
процедур)

6. ПРОВЕДЕНИЕ
ПРОВЕРОК
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
в порядке, установленном для
осуществления внутреннего финансового
аудита
ПЛАНИРОВАНИЕ
ПРОВЕРОК
• Включаются в План аудиторских
проверок с учетом периодичности,
установленной перечнем операций
• Полномочия по проведению проверок
могут быть возложены на Службу
внутреннего аудита
УПОЛНОМОЧЕННЫЕ
ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА

7. 1
• положения, устанавливающие права и обязанности государственного
казенного учреждения города Москвы при осуществлении внутреннего
финансового контроля по уровню подотчетности и внутреннего финансового
аудита
2
• ответственность государственного казенного учреждения города Москвы за
неисполнение или ненадлежащее исполнение переданных ему полномочий
3
• положения, устанавливающие порядок проведения проверок выполнения
государственным казенным учреждением города Москвы переданных
полномочий
ТРЕБОВАНИЯ К ПРАВОВОМУ АКТУ ПРИ ВОЗЛОЖЕНИИ
ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ НА ГКУ

8. План работы
Рабочей группы по вопросам совершенствования законодательства о внутреннем финансовом контроле и
внутреннем финансовом аудите, ведомственном контроле на 2016 год
№№
п/п
Тема заседания Рабочей группы Срок
1. Изменения в порядок осуществления внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита
апрель
2. Предложения по внесению изменений в бюджетное
законодательство в части регулирования внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита
июнь
3. Подходы к определению бюджетных рисков при
осуществлении внутреннего финансового контроля
сентябрь
4. Предложения по внесению изменений в порядок
ведомственного контроля в сфере закупок с учетом практики
осуществления
ноябрь

9. План работы Рабочей группы
Рабочей группы по унификации документации внутреннего финансового контроля и внутреннего
финансового аудита, ведомственного контроля на 2016 год
№№
п/п
Тема заседания Рабочей группы Срок
1. Классификация нарушений порядка, целей и условий предоставления
субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного
задания и на цели, не связанные с финансовым обеспечением
выполнения государственного задания. Взаимосвязь с нарушениями в
сфере закупок, невыполнением показателей государственного задания,
неполнотой или недостоверностью отчетности, нарушениями
бухгалтерского учета. Возврат средств субсидий. Типовая программа
проведения проверки.
апрель
2. Классификация нарушений порядка, целей и условий предоставления
субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и
физическим лицам. Типовая программа проведения проверки.
Документы, оформляемые по результатам проверки. Требования об
устранении нарушений. Возмещение ущерба
июнь
3. Неэффективное (нерезультативное, неэкономное) использование
бюджетных средств: критерии, доказательства, подтверждающие
документы
июль
4. Необходимые и достаточные доказательства при квалификации
нарушений. Формирование и обоснование исковых требований по
взысканию неосновательного обогащения
сентябрь
5. Классификация нарушений при оплате труда: переплаты,
неположенные выплаты, нецелевое использование средств.
Возмещение ущерба
октябрь
6. Отсутствие (недостоверность) документального подтверждения
выполнения работ (оказания услуг). Взаимосвязь с нарушениями в
сфере закупок, нарушениями при исполнении бюджетных смет,
нарушениями условий предоставления субсидий, представления
бюджетной отчетности
ноябрь
7. Классификация нарушений в сфере закупок. Взаимосвязь нарушений
закупочных процедур и нарушений бюджетного законодательства.
декабрь