Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG
KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại
Công Ty TNHH
NHÃ PHƯƠNG
Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Tuyết Minh
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Thùy Dương
Lớp : Đại học Kế toán 48 (LTTC)

Hải Phòng, năm 2022
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
Ký hiệu chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TM- VT Thương mại- Vận tải
TK Tài khoản
TT Thanh toán
GTGT Giá trị gia tăng
NH Ngân hàng
CK Chuyển khoản
SX Sản xuất
TSCĐ Tài sản cố định
CP Cổ phần
BHXH Bảo hiểm xã hội
XK Xuất khẩu
NK Nhập khẩu

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH TMVT Huy Trường.......Error!
Bookmark not defined.
Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu bộ máy Phòng Tài chính kế toán của công tyError! Bookmark
not defined.
Sơ đồ 2.2. Quy trình kế toán theo hình thức Nhật ký chungError! Bookmark not
defined.
Sơ đồ 3.1. Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt.......................................................18
Hóa đơn 3.1.1. Phiếu chi số 002 .........................................................................20
Hóa đơn 3.1.2. Giấy đề nghị tạm ứng số 0015 ...................................................21
Hình 3.1.1. Phiếu chi (0000069) .........................................................................22
Bảng 3.1.1. Sổ nhật ký chung quý 2 năm 2021 của công ty TNHH TM-VT Huy
Trường.................................................................Error! Bookmark not defined.
Hóa đơn 3.1.3. Phiếu thu (000405).....................................................................24
Hình 3.1.2. Bảng kê chi tiết phụ tùng .................................................................25
Hóa đơn 3.1.4. Phiếu thu (0001814)...................................................................26
Sơ đồ 3.1.2. Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng...................................27
Hóa đơn 3.1.5. Giấy báo nợ (000650).................................................................29
Hóa đơn 3.1.6. Giấy báo nợ (000153).................................................................30
Hóa đơn 3.1.7. Giấy báo nợ(28/6/2021) .............................................................31
Trường
Hóa đơn 3.1.8. Giấy báo có (000485).................................................................33
Hóa đơn 3.1.9. Giấy báo có (000890).................................................................34
Hóa đơn 3.1.10. Giấy báo có (0001690).............................................................35

Trường................................................................................................................. 35
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình hạch toán hàng tồn kho............................................37
Hóa đơn 3.2.1. Hóa đơn GTGT (0002001).........................................................39
Hóa đơn 3.2.2. Phiếu chi (009) ...........................................................................40
Hóa đơn 3.2.3. Phiếu nhập kho (00810) .............................................................41
Hình 3.2.1. Hóa đơn GTGT (0000312)...............Error! Bookmark not defined.
Hóa đơn 3.2.4. Phiếu nhập kho (021) .................Error! Bookmark not defined.
Hóa đơn 3.2.5. Phiếu xuất kho (0001234) ..........Error! Bookmark not defined.
Bảng 3.2.3. Sổ nhật ký chung quý 2 năm 2021 của công ty TNHH TM-VTError!
Huy Trường.........................................................Error! Bookmark not defined.
Hóa đơn 3.2.6. Phiếu xuất kho (0002031) ..........Error! Bookmark not defined.
Hình 3.2.2. Hóa đơn GTGT (0001815)...............Error! Bookmark not defined.
Bảng 3.3.1:Phản ánh tình hình cơ cấu lao động của công ty trong năm 2021....42
Sơ đồ 3.3.1. Quy trình kế toán tiền lương theo hình thức nhật ký chung...........45
Hình 3.3.1. Bảng chấm công tháng 6 năm 2021.................................................47
Hình 3.3.2. Bảng lương tháng 6 năm 2021.........................................................48
.....................................................................

MỤC LỤC
MỞ ĐẦU.............................................................Error! Bookmark not defined.
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NHÃ PHƯƠNG . 6
1.1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Nhã Phương
.............................................................................Error! Bookmark not defined.
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý....................Error! Bookmark not defined.
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy................................Error! Bookmark not defined.
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận Error! Bookmark not defined.
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ...Error! Bookmark not defined.
1.4. Khái quát kết quả hoạt động của công ty trong những năm gần đây....Error!
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN ..............................10
TẠI CÔNG TY TNHH NHÃ PHƯƠNG............................................................10
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.............Error! Bookmark not defined.
2.2. Chế độ kế toán và chính sách kế toán..........Error! Bookmark not defined.
PHẦN 3: TÌM HIỂU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
NHÃ PHƯƠNG ..................................................Error! Bookmark not defined.
3.1. Kế toán vốn bằng tiền...................................................................................17
3.2. Kế toán hàng tồn kho ...................................................................................17
3.3. Kế toán tài sản cố định.................................................................................27
3.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lươngError! Bookmark not
defined.
3.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm......................36
3.6. Kế toán bán hàng..........................................Error! Bookmark not defined.
3.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanh...........................................................36
3.8. Lập báo cáo tài chính doanh nghiệp.............................................................36
KẾT LUẬN.........................................................................................................59
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………60

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY ................
1.1. Khái quát quá trình hình thành, phát triển của công ty…
- Tên gọi đầy đủ: Công ty Cổ phần tư vấn điện và dịch vụ công nghiệp
- Tên viết tắt: ECIS
- Địa chỉ: 19a Phạm Minh Đức, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng
- Điện thoại: 0225.3760.134
- Fax: 0225.3760.134
- MST: 0200622784
- TK: 119000010322 Tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
– Chi nhánh Ngô Quyền, Hải Phòng.
Công ty Cổ phần tư vấn điện và dịch vụ công nghiệp là đơn vị chuyên ngành xây
dựng Điện được thành lập từ năm 2005.Giấy phép kinh doanh đăng kí lần đầu ngày
18/04/2005. Đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 05/11/2010. Ngay sau khi thành lập doanh
nghiệp bắt đầu mở rộng ngành nghề xây lắp đường dây và trạm biến áp.
Đội ngũ cán bộ của công ty có trình độ chuyên môn năng lực cao, có nhiều kinh
nghiệm trong hoạt động tư vấn và xây lắp điện. Bao gồm các kỹ sư, cử nhân kinh tế và
chuyên gia thuộc các ngành, các lĩnh vực khác nhau đã tự khẳng định mình qua nhiều
năm hoạt động trong lĩnh vực xây dựng.
Hệ thống kỹ thuật công nghệ hỗ trợ tư vấn thiết kế tại công ty là quy trình hiện
đại. Toàn bộ quá trình lập hồ sơ thiết kế được các kỹ sư tiến hành trên máy tính, bằng các
phần mềm hữu hiệu đã được kiểm nghiệm qua việc thiết kế nhiều công trình: SAP2000,
PHOTOSHOP, ETAAD, AUTOCAD, COREL DRAW, NOVA, STA PRO, MAP SITE,
ACITT, G8… Các thiết bị phụ trợ phục vụ công tác khảo sát, thiết kế: máy Scanner, máy
in, máy photocopy, máy trắc địa…
Với phương châm “ Chính người sản xuất phải tự quản lý chất lượng sản phẩm
dịch vụ mà mình cung cấp “ Công ty luôn luôn chú ý đến việc hoàn thiện và nâng cao
hơn nữa chất lượng dịch vụ của mình thông qua hệ thống kiểm tra giám sát chất lượng
chặt chẽ theo tiêu chuẩn tiên tiến. Công tác quản lý chất lượng được thực hiện ngay từ
khâu đầu tiên ( khảo sát ) cho đến khâu cuối cùng ( thi công hoàn thành ) và được tất cả
mọi thành viên trong công ty tham gia. Công ty thường xuyên tổ chức các khóa học nâng
cao trình độ và tay nghề cho đội ngũ kỹ sư và công nhân kỹ thuật. Tham gia các khóa đào
tạo khoa học kỹ thuật, kinh tế của các tổ chức chuyên nghiệp giảng dạy. Thường xuyên
cập nhật những tiến bộ khoa học tiên tiến, áp dụng trong công tác tư vấn.
Công ty hiện có 1 Trung tâm tư vấn thiết kế, 1 Văn phòng công ty, 2 Xưởng gia
công cơ khí và lắp đặt thiết bị điện, 3 Tổ thi công xây lắp công trình.

Công ty đã phát triển lớn mạnh không ngừng và đã có thương hiệu uy tín trên thị
trường xây lắp các công trình đường dây và trạm biến áp, đã được các ban quản lý dự án
các công trình điện đánh giá cao.
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty ECIS
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
* Ban giám đốc: bao gồm có một Giám đốc và một Phó Giám đốc
- Gíam đốc:
+ Là người đại diện theo pháp luật của Công ty trong giao dịch kinh doanh.
+ Là người điều hành hoạt động từng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước
HĐQT về thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
+ Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của
Công ty, bảo toàn và phát triển vốn.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý Công ty ngoài các
chức danh do HĐQT bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức.
+ Quyết định lương và phụ cấp ( nếu có ) đối với người lao động trong Công ty, kể
cả cán bộ quản lý thuộc quyền bổ nhiệm của Giám đốc.
+ Quyết định việc phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào các quỹ của Công
ty được thông qua Đại hội cổ đông thường niên…
- Phó Giám đốc:
HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ
BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG
TÀI VỤ
TỔ XL1
ĐỘI
XÂY
LẮP
PHÒNG
VẬT TƯ
TỔNG HỢP
PHÒNG
TVTK –
GIÁM SÁT
PHÒNG
KT AN
TOÀN
TỔ XL2 TỔ XL3 TỔ CK

+ Phó Giám đốc Công ty có trách nhiệm chỉ đạo hướng dẫn các đơn vị trực thuộc
về các lĩnh vực chuyên môn mà mình phụ trách và là người cuối cùng quyết định các
biện pháp về lĩnh vực chuyên môn đó
+ Phó Giám đốc công ty chủ động đề xuất, bàn bạc, phối hợp với giám đốc phụ
trách lĩnh vực có liên quan để tìm biện pháp giải quyết những vấn đề trong sản xuất kinh
doanh vượt quá quyền lực chuyên môn của mình.
* Phòng tài vụ: Tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty quản lý và thực hiện các
công tác:
- Quản lý Tài chính – Kế toán, bảo toàn và sử dụng vốn, tổ chức hạch toán kinh tế
toàn Công ty, các công tác khác có liên quan.
- Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo
đúng Luật kế toán được Nhà nước ban hành.
- Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích
hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của Công
ty.
- Ban hành các chế độ liên quan đến hoạt động tài chính trong Công ty, ban hành
các quy định liên quan đến công tác kế toán trong đơn vị.
* Đội xây lắp: Là thành viên trong Công ty chuyên xây lắp các công trình điện do
Công ty giao
- Tổ chức thực hiện tốt nhiện vụ kế hoạch được công ty giao và các nhiệm vụ
được Công ty ủy quyền nhằm đảm bảo tiến độ công trình chất lượng hiệu quả.
- Thực hiện nghiêm túc những quy trình, quy phạm kỹ thuật biện pháp kỹ thuật an
toàn của Công ty, Tổng Công ty và Nhà nước đã ban hành.
- Tổ chức giám sát chất lượng công trình đối với những công trình Công ty giao
cho đơn vị thực hiện.
- Hoàn chỉnh hồ sơ thủ tục liên quan đến quyết toán công trình theo yêu cầu của
Công ty, lập kế hoạch nhu cầu vật tư, thiết bị đảm bảo nhiệm vụ sản xuất, xây lắp trong
kỳ kế hoạch, trình Công ty duyệt.
- Tổ chức thực hiện nghiêm túc các quy chế, quy định về công tác quản lý vật tư
được Công ty ban hành, đối chiếu và quyết toán vật tư với Công ty ngay sau khi hoàn
thành công trình…
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Lưu ý: Tập trung làm rõ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
trong thời kỳ Covid

Sinh viên mô tả các hoạt động tổ chức sản xuất, tổ chức kinh doanh, tổ chức hành
chính của các bộ phận tại công ty. Ví dụ: làm việc trực tuyến, làm việc tập trung tại
DN,…
1.4 Khái quát kết quả hoạt động của công ty trong những năm gần đây (3
năm)
Lập bảng tóm tắt trong 3 năm gần nhất, gồm các chỉ tiêu: Vốn kinh doanh, Lao
động, Vốn chủ sở hữu, Chi phí, Doanh thu, Lợi nhuận, Tỷ suất lợi nhuận/Vốn kinh
doanh, Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu, Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu, Thu nhập bình
quân người lao động.
Giải thích cơ sở số liệu của bảng và đánh giá khái quát.

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY .........................................
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
- Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Để thực hiện tốt các nhiệm vụ, yêu cầu đầu tiên đối với các bộ máy kế toán là phải
được tổ chức tốt, cơ cấu gọn lẹ, hợp lý và hoạt động có hiệu quả. Cơ cấu tổ chức bộ máy
của Công ty như sau
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty ECIS
- Chức năng, nhiệm vụ
Để đáp ứng yêu cầu đó, bộ máy kế toán của Công ty cổ phần tư vấn điện và dịch
vụ công nghiệp được tập trung tại phòng kế toán tài chính của Công ty và có nhiệm vụ:
* Kế toán trưởng:
- Là người có trách nhiệm cao nhất phòng, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công
ty, HĐQT về việc chỉ đạo, thực hiện mọi hoạt động của phòng được giao. Giúp Giám đốc
Công ty trong công việc thực hiện thống kê và hạch toán kinh tế đồng thời giúp Giám đốc
Công ty trong việc kiểm soát tài khoản cho toàn Công ty.
- Kế toán trưởng có nhiệm vụ:
+ Tham mưu cho Giám đốc về hoạt động tài chính – kế toán phục vụ sản xuất kinh
doanh của toàn Công ty theo đúng Luật Kế toán của Nhà nước.
+ Kiểm tra báo cáo tài chính trình Giám đốc,HĐQT theo quy định hiện hành của
Công ty, của Nhà nước.
+ Kiểm tra, phân tích số liệu tại phòng kế toán Công ty và các đơn vị trực thuộc,
lập báo cáo quản trị theo yêu cầu của Giám đốc, HĐQT…
* Kế toán thanh toán:
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
Kế toán
thanh
toán
Kế toán công
nợ thanh toán
khách hàng,
kế toán ngân
hàng
Kế toán
vật tư,
công cụ
dụng cụ
Kế toán
tscđ,cpgt
kiêm thủ
quỹ
Kế toán
thuế, kế
toán công
nợ với các
chủ đầu tư

- Là người có chức năng tham mưa giúp kế toán trưởng theo dõi và quản lý vốn
bằng tiền của Công ty, tiền mặt tại quỹ, theo dõi tiền lương và các khoản bảo hiểm, các
khoản phải trả, phải thu khác của toàn Công ty.
* Kế toán tài sản cố định, chi phí giá thành kiêm thủ quỹ:
- Là bộ phận có chức năng phản ánh giá trị hiện có – tình hình biến động các loại
tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình theo chỉ tiêu nguyên giá và giá trị hao
mòn, giá trị còn lại, tình hình tăng giảm TSCĐ.
- Tổng hợp toàn bộ các khoản hao phí vật chất mà doanh nghiệp đã bỏ ra để thực
hiện quá trình sản xuất kinh doanh.
* Kế toán công nợ thanh toán khách hàng, kế toán ngân hàng:
- Là bộ phận có chức năng theo dõi công nợ mua hàng bằng chuyển khoản, theo
dõi tiền gửi ngân hàng tại các ngân hàng, theo dõi các khoản vay phục vụ sản xuất tại các
ngân hàng.
* Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ:
- Là bộ phận có chức năng phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động của các
loại vật liệu, công cụ dụng cụ, tình hình nhập xuất tồn kho các loại nguyên vật liệu, công
cụ, dụng cụ tại Công ty.
* Kế toán thuế, kế toán công nợ với các chủ đầu tư:
- Có chức năng làm công tác kế toán liên quan đến các khoản phải nộp ngân sách
Nhà nước.
2.2. Chế độ kế toán và chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư…
- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng
- Hình thức ghi sổ kế toán… (vẽ sơ đồ)
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, phương pháp tính giá xuất kho
- Phương pháp trích khấu hao
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
Ví dụ:
- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: Thông tư 200/2014/TT-BTC
- Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến 31/12 dương lịch
- Kỳ kế toán: Quý
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền cả
kỳ
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Hình thức kế toán công ty áp dụng: hình thức kế toán Nhật ký chung.

+ Sơ đồ ghi sổ:
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
+ Diễn giải
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó làm căn cứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở
sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh
được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp doanh nghiệp mở các sổ Nhật ký đặc biệt, hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán tập hợp các nghiệp vụ phát sinh vào sổ
Nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ hoặc cuối tháng, kế toán tập hợp từng sổ Nhật ký
đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số
trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vài nhiều Sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ ( THẺ CHI
TIẾT )
SỔ CÁI
BẢNG TỔNG
HỢP CHI TIẾT
BẢNG
CÂN ĐỐI
PHÁT
SINH
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, kế toán lập bảng cân đối
só phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi
tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối
số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sô phát sinh Có trên sổ Nhật ký
chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp
trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

PHẦN 3: TÌM HIỂU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ......
3.1. Kế toán vốn bằng tiền
+ Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty ....:
+ Tài khoản sử dụng
+ Chứng từ sử dụng:
+ Quy trình kế toán (vẽ sơ đồ quy trình kế toán từ chứng từ vào sổ kế toán của phần
hành và diễn giải sơ đồ quy trình)
+ Số liệu khảo sát : nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh( 2-3 nghiệp vụ kinh
tế phát sinh giảm tiền,2-3 nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền), đưa chứng từ minh họa
(giấy đề nghị tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ,
giấy báo có ..... )
3.2. Kế toán hàng tồn kho
(DN sản xuất nghiên cứu NVL, CCDC; DN thương mại nghiên cứu CCDC, hàng hóa)
+ Đặc điểm hàng tồn kho, phân loại hàng tồn kho, tính giá hàng tồn kho tại công ty
....
+ Chứng từ sử dụng
tế nhập kho, 2-3 nghiệp vụ kinh tế xuất kho), đưa chứng từ minh họa( lệnh xuất kho, hóa
đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phân bổ
CCDC.....)
3.3. Kế toán tài sản cố định
+ Đặc điểm tài sản cố định, phân loại tài sản cố định, đánh giá tài sản cố định tại
công ty ....
tế tăng TSCĐ, 1-2 nghiệp vụ kinh tế giảm TSCĐ, nghiệp vụ trích khấu hao TSCĐ, nghiệp
vụ sửa chữa TSCĐ, nêu bút toán ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế), đưa chứng từ minh
họa( hợp đồng mua bán TSCĐ, hóa đơn mua (bán) TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ,
biên bản thanh lý TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.....)
3.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

+ Đặc điểm (các đặc điểm ảnh hưởng đến kế toán của phần hành): phân loại lao
động, hình thức trả lương, các khoản trích theo lương tại công ty...
+ Số liệu khảo sát : nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh( thực hiện chấm
công như thế nào, tính lương và các khoản trích theo lương như thế nào) , đưa chứng từ
minh họa ( bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương và các khoản phải trích theo
lương, bảng thanh toán tiền lương.....)
3.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
+ Đặc điểm chi phí sản xuất tại công ty, đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, phương
pháp tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành, phương pháp tính giá thành
+ Số liệu khảo sát : nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh( thực hiện tập hợp,
phân bổ chi phí sản xuất như thế nào, số liệu cụ thể về chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ
khảo sát, đánh giá sản phẩm dở dang như thế nào, thực hiện tính giá thành sản phẩm
như thế nào), đưa chứng từ minh họa .
3.6. Kế toán bán hàng
+ Đặc điểm sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ công ty cung cấp, đặc điểm phương
thức bán hàng, chính sách bán hàng tại công ty...
+ Số liệu khảo sát : nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh( các nghiệp vụ bán
hàng theo các phương thức bán hàng khác nhau phát sinh trong kỳ khảo sát, nêu bút toán
ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, bút toán ghi nhận giá vốn hàng bán),
đưa chứng từ minh họa .
3.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
+ Đặc điểm doanh thu, thu nhập, chi phí, xác định kết quả kinh doanh tại công ty

+ Số liệu khảo sát : nêu nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh( số liệu cụ thể về
doanh thu, thu nhập, chi phí phát sinh trong kỳ khảo sát, thực hiện kết chuyển doanh thu,
thu nhập, chi phí như thế nào, thực hiện tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kết
chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kết chuyển lãi (lỗ) hoạt động sản xuất kinh
doanh), đưa chứng từ minh họa .
3.8. Lập báo cáo tài chính doanh nghiệp
3.8.1. Hệ thống Báo cáo tài chính, trách nhiệm lập và nộp báo cáo tài chính.
3.8.2. Bảng cân đối kế toán
* Cơ sở số liệu và nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán
* Bảng cân đối kế toán năm 2021
3.8.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
* Cơ sở số liệu và phương pháp lập báo cáo kết quả kinh doanh
* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2021
3.8.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
* Cơ sở số liệu và phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
* Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021
NỘI DUNG THAM KHẢO:
3.1. Kế toán vốn bằng tiền
Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại- Vận tải
Huy Trường:
- Là một phần trong vốn lưu động của doanh nghiệp, thể hiện được năng lực
thanh khoản trực tiếp của DN nhằm tạo năng lực cạnh tranh tốt nhất.
- Vốn bằng tiền yêu cầu một sự quản lý chặt chẽ và kĩ càng từ DN, nếu
không sẽ rất dễ xảy ra tình trạng gian lận do tính chất luân chuyển cao.
- Việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi phải tuân theo các nguyên tắc và chế
độ quản lý tiền tệ mà Nhà nước đã quy định sẵn một cách gắt gao, nhằm phòng
tránh các trường hợp bị mất cắp hay bị lạm dụng nguồn vốn bằng tiền.
Kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH TM- VT Huy Trường bao gồm:
tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
3.1.1. Kế toán tiền mặt
a. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01- TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02- TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03- TT)

- Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08a- TT)
b. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 111- Tiền mặt.
c. Quy trình kế toán
 Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt
Sơ đồ 3.1. Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt
Chú thích
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
 Diễn giải
- Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi đã kiểm tra được dùng làm
căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời
PHIẾU THU,
PHIẾU CHI
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ CÁI TK
111
BẢNG CÂN
ĐỐI
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
SỔ QUỸ TIỀN
MẶT
BẢNG TỔNG
HỢP CHI
TIẾT

ghi các nghiệp vụ phát sinh vào Sổ quỹ tiền mặt, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 111.
- Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên Sổ cái TK 111, lập Bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái TK 111
và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ quỹ tiền mặt) được dùng để lập Báo cáo
tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng
cân đối phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký
chung cùng kỳ.
d. Số liệu khảo sát
 Một số nghiệp vụ làm giảm tiền mặt:
* Ngày 20/4/2021: Mua máy tính phục vụ cho công tác quản lý. Giá mua
chưa thuế là 15.000.000 đồng, VAT 10%. Chi phí trả bằng tiền mặt.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH TM-
VT Huy Trường
Địa chỉ: số 81 Lê Thánh
Tông-Đông Hải 1-Hải An-
Hải Phòng
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: …
Ngày 20 tháng 4 năm 2021 Số: 002
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Quang Anh
Địa chỉ: Công ty TNHH TM-VT Huy Trường
Lý do chi: Mua máy tính phục vụ công tác quản lý nhân sự
Số tiền: 16.500.000 đồng
(Viết bằng chữ) Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng
Kèm theo: 01 HĐGTGT Chứng từ gốc:000503
Ngày 20 tháng 4 năm 2021
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng

Hóa đơn 3.1.1. Phiếu chi (000503)
(Nguồn: tư liệu công ty)

- Dựa vào Phiếu chi, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 642:15.000.000 VND
Nợ TK 1331: 1.500.000VND
Có TK 111: 16.500.000 VND
* Ngày 15/3/2021: Xuất tiền mặt tạm ứng cho nhân viên đi công tác.
- Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị tạm ứng
Đơn vị: Công ty TNHH TM-VT
Huy Trường
Bộ phận: Phòng kinh doanh
Mẫu số 03 - TT
ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Số: 0015
Kính gửi: Ban Giám đốc – Công ty TNHH TM- VT Huy Trường
Tên tôi là: Nguyễn Thị Hồng
Bộ phận: Phòng kinh doanh
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng
chẵn
Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền đi công tác
Thời hạn thanh toán: 30/04/2021
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Phụ trách bộ phận
(Ký, họ tên)
Người đề nghị tạm ứng
(Ký, họ tên)
Hóa đơn 3.1.2. Giấy đề nghị tạm ứng (0015)

- Dựa vào Giấy đề nghị tạm ứng, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 141: 5.000.000 VND
Có TK 111: 5.000.000 VND
* Ngày 30/06/2021: Mua công cụ dụng cụ của công ty LHC, tổng tiền hàng
(đã bao gồm 10% VAT) là 19.360.000 đồng, thanh toán bằng tiền mặt.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi
Hình 3.1.1. Phiếu chi (0000069)
- Dựa vào Phiếu chi, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 153: 17.600.000 VND
Nợ TK 1331: 1.760.000 VND
Có TK 111: 19.360.000 VND

 Một số nghiệp vụ làm tăng tiền mặt
* Ngày 30/6/2021: Xuất hàng hóa bán cho công ty Hà Anh, tổng tiền hàng (đã
bao gồm 10% VAT) là 26.092.000 đồng. Bên mua thanh toán luôn bằng tiền mặt.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH TM-VT Huy Trường
Địa chỉ: số 81 Lê Thánh Tông,p Đông Hải 1,q
Hải An,tp Hải Phòng
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo Thông tư số
133/2016/TT-BTC ngày
26/8/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU
Quyển số:……
Số: 006
Nợ: 111
Có: 5111, 33311
Họ và tên người nộp tiền: Tô Mai An
Địa chỉ: Công ty TNHH TM- VT Huy Trường
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng
Số tiền: 26.092.000 đồng (Viết bằng chữ) Hai mươi sáu triệu không trăm
chin mươi hai nghìn đồng
Kèm theo: 1 HĐGTGT Chứng từ gốc: 000405
Giám đốc
(Ký, , đóng dấu)
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Hóa đơn 3.1.3. Phiếu thu (000405)

Hình 3.1.2. Bảng kê chi tiết phụ tùng
- Dựa vào Phiếu thu, kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 26.092.000 VND
Có TK 5111: 23.720.000 VND
Có TK 33311: 2.372.000 VND

* Ngày 30/6/2021: Bán hàng cho công ty Năm Sao, tiền hàng chưa VAT
(10%) là 10.365.000 VND nhận thanh toán bằng tiền mặt.
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH TM-VT Huy Trường
Địa chỉ: số 81 Lê Thánh Tông,p Đông Hải 1,q
Hải An,tp Hải Phòng
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo Thông tư số
133/2016/TT-BTC ngày
26/8/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU
Quyển số:……
Số: 00
Nợ: 111
Có: 5111, 33311
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thùy Linh
Địa chỉ: Công ty TNHH TM- VT Huy Trường
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng
Số tiền: 11.401.500 đồng (Viết bằng chữ): Mười một triệu bốn trăm linh
một nghìn năm trăm đồng
Kèm theo: 1 HĐGTGT Chứng từ gốc: 000
Giám đốc
(Ký, , đóng dấu)
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Hóa đơn 3.1.4. Phiếu thu (0001814)
- Dựa vào Phiếu thu, kế toán ghi:
Nợ TK 111: 11.401.500 VND
Có TK 5111: 10.365.000 VND
Có TK 33311: 1.036.500 VND

3.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
a. Chứng từ
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
- Giấy báo có
- Giấy báo nợ
b. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 112- Tiền gửi ngân hàng
c. Quy trình kế toán
Sơ đồ quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ 3.1.2. Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng
Chú thích:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ CÁI TK
112
BẢNG CÂN
ĐỐI
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
GIẤY BÁO NỢ,
GIẤY BÁO CÓ
SỔ TIỀN GỬI
NGÂN HÀNG
BẢNG TỔNG
HỢP CHI
TIẾT

Diễn giải
- Hàng ngày, căn cứ vào Giấy báo nợ, Giấy báo có, trước hết ghi nghiệp vụ
phát sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ tiền gửi
ngân hàng, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái
TK 112.
- Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên Sổ cái TK 112, lập Bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái TK 112
và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ tiền gửi ngân hàng) được dung để lập
Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh
bên Có trên Bảng cân đối phải bằng tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh
bên Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ
d. Số liệu khảo sát
Một số nghiệp vụ làm giảm tiền gửi
* Ngày 15/4/2021: Chuyển khoản thanh toán lương tháng 3 cho nhân viên
phòng kế toán.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ

Hình 3.1.5. Giấy báo nợ (15/04/2021)
- Dựa vào Giấy báo nợ, kế toán ghi:
Nợ TK 334: 52.210.000 VND
Có TK 112: 52.210.000 VND
Ngày in: 15/04/2021
08:43:05
GIẤY BÁO NỢ
Số TK: 110000131430
Tên tài khoản: CONG TY TNHH TM- VT HUY TRUONG
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: tài
khoản của Quý khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau:
Ngày giờ hiệu
lực
Số tiền Loại tiền Diễn giải
10-04-2021
11:50:18
52,210,000.00 VND Số TK: 1440688626886
Người hưởng thụ: TO
THI DIEM HUONG
Nội dung giao dịch: So
GD: 164A2187VBHN14
CT HUY TRUONG TT
TIEN LUONG

* Ngày 20/5/2021: Thanh toán tiền điện tháng 4 phục vụ quá trình sản xuất. Giá
thanh toán chưa bao gồm thuế GTGT là 4.605.000 đồng, thuế suất thuế GTGT
10%.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ.
Hóa đơn 3.1.6. Giấy báo nợ (20/5/2021)
Nợ TK 154: 4.605.000 VND
Nợ TK 1331: 460.500 VND
Ngày 20/05/2021
10:38:09
GIẤY BÁO NỢ
Số TK: 110000131430
Ngày giờ hiệu
lực
15-05-2021
08:15:45
5,065,000.00 VND Số TK: 0921000333008
Người hưởng thụ: CHI
NHANH CT TNHH
MTV DIEN LUC HAI
AN
GD: 2156HDTC15JF0
CT HUY TRUONG TT
TIEN DIEN THANG 4

Có TK 112: 5.065.500 VND
* Ngày 28/6/2021: Mua một thiết bị sản xuất của công ty Phú Kim trị giá
31.510.000 đồng, VAT 10%. Đơn vị thanh toán bằng chuyển khoản.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ
Hóa đơn 3.1.7. Giấy báo nợ (28/6/2021)
Nợ TK 211: 31.510.000 VND
Nợ TK 1331: 3.151.000 VND
Có TK 112: 34.661.000 VND
Ngày 28/06/2021
13:38:09
Số TK: 110000131430
Ngày giờ hiệu
lực
20-06-2021
09:17:45
34,661,000.00 VND Số TK: 093600003388
Người hưởng thụ:
CONG TY VT-TM PHU
KIM
GD: 1984HGJK15JF0
CT HUY TRUONG TT
TIEN HANG
GIẤY BÁO NỢ

 Một số nghiệp vụ làm tăng tiền gửi
* Ngày 13/4: Nhận vốn góp từ công ty LHC bằng chuyển khoản.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo có
Hóa đơn 3.1.8. Giấy báo có (13/4/2021)
- Dựa vào Giấy báo có, kế toán ghi:
Nợ TK 112: 100.000.000 VND
Có TK 411: 100.000.000 VND
Ngày in: 13/04/2021
Giờ in: 15:09:50
GIẤY BÁO CÓ
Số tài khoản: 110000131430
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài
khoản của Quý khách hàng được ghi Có với nội dung sau:
Ngày giờ hiệu
lực
10/04/2021
14:28:41
100,000,000.00 VND NH phát lệnh: PHONG
THANH TOAN NGAN
QUY
NH giữ tài khoản: CN
HAI PHONG- NHTMCP
CONG THUONG VN
Số TK: 102001000037
Người chuyển: CT
TNHH VT-TM LHC
Nội dung giao dịch: Gop
von CT Huy Truong

* Ngày 15/4/2021: Bán hàng hóa cho công ty Sao Biển, tiền hàng đã bao
gồm 10% VAT là 67.133.000 đồng. Thanh toán luôn bằng chuyển khoản.
Nợ TK 112: 61.030.000 VND
Nợ TK 1331: 6.103.000 VND
Có TK 511: 67.133.000 VND
Ngày in: 15/04/2021
Giờ in: 09:12:37
GIẤY BÁO CÓ
Số tài khoản: 110000131430
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài
khoản của Quý khách hàng được ghi Có với nội dung sau:
Ngày giờ hiệu
lực
12/04/2021
10:51:15
67,133,000.00 VND NH phát lệnh: PHONG
THANH TOAN NGAN
QUY
NH giữ tài khoản: CN
HAI PHONG- NHTMCP
CONG THUONG VN
Số TK: 090045305592
Người chuyển: CT CP
ĐT TM-VT SAO BIEN
Nội dung giao dịch:
Thanh toan tien hang

* Ngày 5/6/2021: Thu lãi tiền gửi NH tháng 5.
Nợ TK 112: 10.513.500 VND
Có TK 515: 10.513.500 VND
Ngày in: 05/06/2021
Giờ in: 16:02:36
GIẤY BÁO CÓ
Số tài khoản: 110000131430
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài khoản
của Quý khách hàng được ghi Có với nội dung sau:
Ngày giờ hiệu
lực
05/06/2021
08:31:09
10,513,500.00 VND NH phát lệnh: PHONG THANH
TOAN NGAN QUY
NH giữ tài khoản: CN HAI
PHONG- NHTMCP CONG
THUONG VN
Số TK: 101000016198
Người chuyển: CN HAI
PHONG- NH TMCP CONG
THUONG VN
Nội dung giao dịch: TT tien lai
thang 5

3.2. Kế toán hàng tồn kho
3.2.1. Đặc điểm hàng tồn kho
- Do là doanh nghiệp thương mại-vận tải nên hàng tồn kho của doanh nghiệp
chủ yếu bao gồm: nguyên vật liệu (xăng, dầu…), công cụ dụng cụ (phụ tùng thay
thế máy móc thiết bị: hộp số, acquy, giảm xóc)
- Hàng tồn kho ảnh hưởng trực tiếp tới giá vốn hàng bán vì vậy ảnh hưởng
trực tiếp tới lợi nhuận trong năm của doanh nghiệp.
- Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn so với tổng tài sản lưu động trong doanh
nghiệp bao gồm nhiều chủng loại nên quá trình quản lý rất phức tạp.
- Hàng tồn kho được bảo quản cất trữ ở nhiều nơi khác nhau nhiều đối tượng
quản lý khác nhau có đặc điểm bảo quản khác nhau điều này dẫn tới kiểm soát đối
tượng hàng tồn kho gặp khó khăn.
- Do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID19 nên việc xuất và nhập hàng hóa
vào kho cũng bị ảnh hưởng. Doanh nghiệp phải kiểm tra, giám sát chặt chẽ đẩy
nhanh việc xuất cũng như nhập để hàng hóa được lưu thông ổn định.
3.2.2. Tài khoản sử dụng
- TK 152: Nguyên liệu vật liệu.
- TK 153: Công cụ dụng cụ.
- TK 156: Hàng hóa.
3.2.3. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho

3.2.4. Quy trình hạch toán
 Sơ đồ quy trình hạch toán hàng tồn kho
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình hạch toán hàng tồn kho
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Hóa đơn GTGT
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết hàng
tồn kho
Tổng hợp
nhập - xuất - tồn
vật tư hàng hóa
Sổ cái TK 152,
TK 153, TK 155
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ nhật ký chung

Diễn giải
- Hàng ngày khi có nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho, kế toán nhập số
liệu vào máy tính. Các chứng từ liên quan đến hàng tồn kho xuất hiện: Hóa đơn
GTGT, phiếu nhập kho, kế toán phân loại chứng từ có tính chất giống nhau rồi
nhập vào phần mềm máy tính để vào sổ chi tiết hàng tồn kho, Tổng hợp nhập xuất
tồn vật tư, sổ cái TK 152, TK 153, TK156 và các sổ khác có liên quan.
- Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ kế toán để lập Bảng cân
đối số phát sinh.
- Cuối năm, căn cứ vào số liệu trên Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh, kế
toán sẽ lập Báo cáo tài chính năm.
3.2.5. Khảo sát số liệu năm 2021 của Công ty TNHH TM-VT Huy Trường
* Ngày 2/6/2021 Công ty mua 1.500 lít dầu DIEZEL đơn giá 12.000đ/lít
(giá chưa VAT 10%), 1.000 lít xăng A92 đơn giá 19.000đ/lít của Công ty CP vật tư
xăng dầu xuất nhập khẩu Hoa Phượng về nhập kho thanh toán bằng chuyển khoản.
Chi phí vận chuyển chưa thuế VAT 1.000.000 đồng (thuế VAT 5%).
- Chứng từ bao gồm:
+ Hóa đơn GTGT
+ Phiếu nhập kho

Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua
Hóa đơn 3.2.1. Hóa đơn GTGT (0002001)
TÊN CỤC THUẾ: Quận Hải An Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P
Liên 2: Giao cho người mua Số: 0002001
Đơn vị bán hàng: Công ty CP vật tư xăng dầu xuất nhập khẩu Hoa Phượng
Mã số thuế: 0201028277
Địa chỉ: số 3 Lê Thánh Tông, phường Máy Tơ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng
Điện thoại: 0313636666
Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thương mại-Vận tải Huy Trường
Mã số thuế: 0200942343
Địa chỉ: số 81 Lê Thánh Tông, phường Đông Hải 1, quận Hải An, thành phố Hải Phòng
ST
T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Dầu Diezel Lít 1.500 12.000 18.000.000
2 Xăng A92 Lít 1.000 19.000 19.000.000
Cộng tiền hàng: 37.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 3.700.000
Tổng cộng tiền thanh toán 40.700.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Đơn vị: Công ty TNHH TM_VT
Huy Trường
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 02
Ngày 2 tháng 6 năm 2021 Số: 009
Nợ: TK 152, TK 133
Có: TK 111
Họ và tên người nhận tiền: Hoàng Anh Tuấn
Địa chỉ: phường Máy Tơ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng
Lý do chi: thanh toán tiền vận chuyển
Số tiền: 1.050.000 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu không trăm năm mươi nghìn
đồng chẵn.
Kèm theo 01 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ
tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Huy Trường
Mẫu số 01 - VT
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 2 tháng 6 năm 2021 Nợ TK : 152, 133
Số: 00810 Có TK : 112
- Họ và tên người giao: Đinh Văn Sang
- Theo HĐ số 0002001 ngày 2 tháng 6 năm 2021 của Công ty CP vật tư
xăng dầu xuất nhập khẩu Hoa Phượng
Nhập tại kho:
STT
Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ sản
phẩm, hàng hóa
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo Thực
chứng
từ
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu Diezel Lít 1.500 1.500 12.000 18.000.000
2 Xăng A92 Lít 1.000 1.000 19.000 19.000.000
Cộng x x x x x 37.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi bẩy triệu đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 01
(Ký, họ tên)
Người giao hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên)
Hóa đơn 3.2.3. Phiếu nhập kho (00810)
- Dựa vào hóa đơn, phiếu chi, phiếu nhập kho kế toán định khoản như sau:(
đơn vị: đồng)

1/ Chi phí mua dầu diezel:
Nợ TK 152: 1.500*12.000=18.000.000
Nợ TK 133: 18.000.000*10%=1.800.000
Có TK 112: 19.800.000
2/ Chi phí mua xăng:
Nợ TK 152: 1.000*19.000=19.000.000
Nợ TK 133: 19.000.000*10%=1.900.000
Có TK 112: 20.900.000
3/ Chi phí vận chuyển:
Nợ TK 152: 1.000.000
Nợ TK 133: 50.000
Có TK 111: 1.050.000
...................................
3.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
3.4.1. Phân loại lao động và hình thức trả lương của công ty.
- Về phân loại lao động
Công ty TNHH TM-VT Huy Trường là công ty hoạt động sản xuất kinh
doanh dịch vụ thương mại là chủ yếu. Vì vậy, lao động ở công ty được chia làm 2
loại là: lao động trực tiếp và lao động gián tiếp, trong đó có cả lao động phổ thông
và lao động có trình độ chuyên môn cao.
Tính đến thời điểm cuối tháng 6/2021 công ty có 135 người lao động trong
đó có 95 lao động nam và 40 lao động nữ. Trong quá trình phân công lao động đã
có sự hoàn thiện lớn mạnh, cụ thể sự hoàn thiện đó được cơ cấu hóa số lượng lao
động được phân bổ như sau:
STT
Tổng số
nam
Tổng số
nữ
Trên
đại học Đai học
Cao
đẳng
trung
cấp
Lao
động
phồ
thông
95
người
40
người
0 5 người
30
người
100
người
Tổng
135
người
Bảng 3.3.1:Phản ánh tình hình cơ cấu lao động của công ty trong năm 2021

-Về hình thức trả lương:
Công ty trả lương theo 2 hình thức là: trả lương theo sản phẩm và trả lương
theo thời gian.
Hình thức trả lương theo sản phẩm là hình thức trả lương cho người lao
động căn cứ vào số lượng, chất lượng sản phẩm họ làm ra và đơn giá tiền lương
tính cho một đơn vị sản phẩm.
Lương sản phẩm = Đơn giá sản phẩm x tổng số sản phẩm sản xuất được
Hình thức trả lương theo thời gian là hình thức trả lương cho người lao động
căn cứ vào thời gian làm việc thực tế và tiền lương bình quân ngày. Thường áp
dụng cho lao động làm công tác văn phòng như: Ban lãnh đạo, lao động tại các
phòng ban, cấc nhân viên bán hàng, bảo vệ, giám đốc,.... Tiền lương thời gian có
thể được tính theo tháng-tuần-ngày-giờ làm việc của người lao động.
Tiền lương giờ = Tiền lương ngày/ Số giờ làm việc bình thường.
Tiền lương ngày = Tiền lương tháng/ Số ngày làm việc bình thường trong tháng.
Tiền lương tuần = (Tiền lương tháng x 12 tháng)/52 tuần.
Tiền lương tháng = [(Lương + Các khoản phụ cấp) / 26] * Số ngày làm việc
thực tế.
Ngoài ra Công ty còn trả lương cho cán bộ công nhân viên theo hình thức có
thưởng, với chế độ tiền thưởng sẽ thúc dẩy công nhân viên thực hiện tốt công việc
được giao. Nếu nhân viên làm việc vào ngày nghỉ lễ:
Lương lễ tết = (mức lương tháng x200% số ngày nghỉ lễ)/26
Theo quy định hiện hành, bên cạnh chế độ tiền lương, tiền thưởng được
hưởng trong quá trình lao động, người lao động còn được hưởng các khoản thuộc
các quỹ: Bảo hiểm xã hội(BHXH), Bảo hiểm y tế(BHYT), Bảo hiểm thất
nghiệp(BHTN).
Trong đó:
- Hưởng 100% mức lương BHXH nếu công nhân viên nghi thai sản, khám thai
- Hưởng 75% nếu họ nghỉ ốm đau, tai nạn lao động phải điều trị dài ngày và
trong thời gian nghỉ trợ cấp BHXH theo qui định.
- Số tiền phải trả về trợ cấp BHXH Kế Toán tính được phải nộp bằng thanh
toán BHXH mẫu số lao động tiền lương.
- Ốm đau bệnh tật: BHXH sẽ trợ cấp toàn bộ tiền lương những người lao
động bị bệnh có chứng nhận của bác sĩ

BHXH: trích 25,5% trong đó: 17,5% quỹ lương doanh nghiệp bỏ tiền ra
đóng, 8% trừ vào tiền lương của cán bộ công nhân viên.
BHXH = Tổng quỹ lương thực tế x 25,5%
BHYT: Trích 4.5% trong đó: 3% x quỹ lương (do công ty chịu), 1.5% x quỹ
lương (trừ vao lương CBCNV)
BHTN: Theo quy định từ ngày 1/1/2009 người lao động và các doanh
nghiệp phải đóng BHTN:
+Đối vối người lao động : 1%
+Đối với người sử dụng lao động : 1% ( vào chi phí) và BH sẽ chịu 1% trên
lương của từng người lao động .
KPCĐ: Theo quy định của nhà nước thì công ty phải chịu 2%, người lao
động thì khoản này không phải đóng.
3.4.2 Chứng từ và tài khoản kế toán sử dụng
Các chứng từ kế toán sử dụng bao gồm:
+ Bảng chấm công
+ Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
+ Bảng thanh toán tiền lương
Để tiến hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán sử
dụng một số tài khoản sau:
TK 334- Phải trả công nhân viên. Tài khoản này dùng để phản ánh tiền
lương và các khoản thanh toán trợ cấp BHXH, tiền thưởng,... và các khoản thanh
toán khác có liên quan đến thu nhập của người lao động.
TK 338- Phải, phải nộp khác . Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả và
phải nộp cho cơ quan pháp luật; cho tổ chức đoàn thể xã hội; cho cấp trên về kinh
phí công đoàn; BHXH; BHYT; các khoản cho vay, cho mượn tạm thời,giá trị tài
sản thừa chờ xử lí.
Trong đó:
TK 3382-kinh phí công đoàn
TK 3383-bảo hiểm xã hội
TK 3384-bảo hiểm y tế
TK 3386-bảo hiểm thất nghiệp
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác

TK 111-tiền mặt
TK 112-tiền gửi ngân hàng
TK 641-chi phí bán hàng
TK 642-chi phí quản lý doanh nghiệp
3.4.3. Quy trình kế toán tiền lương và các khoản phải nộp theo lương tại
công ty
Sơ đồ 3.3.1. Quy trình kế toán tiền lương theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Bảng chấm công, bảng
thanh toán lương .....
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK334,TK338
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
TK334,338
Bảng tổng hợp chi tiết
TK334,338

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng:
Đối chiếu số liệu cuối tháng:

+ Diễn giải:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ (bảng chấm công, bảng thanh toán
tiền lương, BHXH) đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp
vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo TK 334, 338 đồng thời
ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 334, 338.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái kế toán tập hợp
bảng cân đối phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu, số liệu ghi trên sổ cái và
Bảng tổng hợp chi tiết TK334, 338 được dùng để lập báo cáo tài chính.
3.4.4. Khảo sát số liệu thực tế tại công ty
(Làm rõ tại công ty thực hiện chấm công như thế nào và minh họa chứng từ để hạch toán
thời gian lao động là bảng chấm công cụ thể cho từng bộ phận, phòng , ban....)
- Bảng chấm công
Hình 3.3.1. Bảng chấm công tháng 6 năm 2021
* Dựa vào bảng chấm công, kế toán tính tiền lương như sau:
+ Nhân viên Mai Quang Huy: đi làm đầy đủ 26 công

Tiền lương tháng= [(4.800.000 + 1.000.000)/ 26] * 26= 5.800.000 đồng
+ Nhân viên Đào Hoài Thu: đi làm đầy đủ 26 công
Tiền lương tháng= [(4.000.000 + 500.000)/ 26] * 26= 4.500.000 đồng
- Bảng lương
Hình 3.3.2. Bảng lương tháng 6 năm 2021
* Dựa vào bảng lương, kế toán định khoản:
+ Tính tiền lương phải trả cho: Công nhân trực tiếp sản xuất: 32.100.000 đồng,
nhân viên quản lí phân xưởng: 12.000.000 đồng, nhân viên quản lí doanh
nghiệp: 17.200.000 đồng
Nợ TK 154: 32.100.000 + 12.000.000=44.100.000 đồng
Nợ TK 6422: 17.200.000 đồng

Có Tk 334: 61.300.000 đồng
+ Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định (trích vào chi phí của
doanh nghiệp và tiền lương của nhân viên)
- Trích vào chi phí của doanh nghiệp
Nợ TK 154: 44.100.000 x 23,5%=10.363.500 đồng
Nợ TK 6422: 17.200.000 x 23,5%=4.042.000 đồng
Có TK 3383: 61.300.000 x 17,5%= 10.727.500 đồng
Có TK 3384: 61.300.000 x 3% = 1.839.000 đồng
Có TK 3385: 61.300.000 x 1% = 613.000 đồng
Có TK 3382: 61.300.000 x 2% = 1.226.000 đồng
- Trích vào tiền lương của nhân viên
Nợ TK 334: 61.300.000 x 10,5% = 6.436.500 đồng
Có TK 3383: 61.300.000 x 8% = 4.904.000 đồng
Có TK 3384: 61.300.000 x 1.5% = 919.500 đồng
Có TK 3385: 61.300.000 x 1% = 613.000 đồng

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Công Ty TNHH TM-VT Huy Trường Mẫu số 11-LĐTL
( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng 6 năm 2021
STT Ghi có
tài
khoản
Đối
tượng sử
dụng(ghi
nợ các
tài
khoản)
TK 334-phải trả người lao động TK 338- phải trả,phải nộp khác TK
335
Chi
phí
phải
trả
Tổng
Lương Các
khoản
khác
Cộng Có
TK 334
Kinh phí
công
đoàn
Bảo hiểm
xã hội
Bảo
hiểm y tế
Bảo
hiểm
thất
nghiệp
Cộng có
TK 338
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 TK 154-
chi phí
sản xuất
kinh
doanh
dở dang
44.100.000 0 44.100.000 882.000 7.717.500 1.323.000 441.000 10.363.000 0 54.463.000
2 TK 642-
chi phí
quản lí
kinh
doanh
17.200.000 0 17.200.000 344.000 3.010.000 516.000 172.000 4.042.000 0 21.272.000
3 TK 334-
phải trả
người
lao động
0 0 0 0 4.904.000 919.500 613.000 6.436.500 0 6.436.500
Tổng 61.300.000 0 61.300.000 1.226.000 13.260.000 2.758.000 1.226.000 20.841.000 0 82.081.500
NGƯỜI LẬP
BẢNG
(ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(ký, họ tên)

* Dựa vào Bảng thanh toán tiền lương, thủ quỹ chi lương bằng tiền mặt, kế toán
ghi:
Nợ TK 334: 82.081.000 đồng
Có TK 111: 82.081.000 đồng
- Kế toán viết phiếu chi:
Huy Trường
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày.30.tháng.6.năm2021
Quyển số: 03
Số: 000897
Họ và tên người nhận tiền: Tô Thị Diễm Hương
Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 6 năm 2021 bộ phận văn phòng
Địa chỉ: Phòng kế toán
Số tiền: 82.081.000 đồng
Viết bằng chữ: Tám mươi hai triệu không trăm tám mươi mốt nghìn đồng
Ngày .30.....tháng ..6....năm .2021...
Giám đốc
dấu)
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
.............................................

Kết luận

Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty.docx

Similar to Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty.docx (20)

More from Nhận Viết Đề Tài Trọn Gói ZALO 0932091562

More from Nhận Viết Đề Tài Trọn Gói ZALO 0932091562 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Các Phần Hành Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty.docx