Un approfondimento dedicato alle modalità di generazione e invio all'Agenzia delle Entrate del Nuovo Spesometro denominato file "Dati Fattura", secondo le specifiche del D.lgs 193/2016.

1. Nuovo
Spesometro
come formare e
inviare il File Dati
Fatture previsto dal
D.Lgs. 193/2016
1

2. 2 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
DL. 193/2016
LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA SPESOMETRO
COS’É
Obbligo di trasmettere all’Agenzia delle Entrate tutti i dati riepilogativi
delle liquidazioni dell’imposta sul valore aggiunto, anche se a credito
Obbligo di trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate tutti i dati
delle fatture emesse e ricevute, le note di variazione e le bolle doganali
DATI DA
COMUNICARE
• Dati del Dichiarante
• Dati del Contribuente
• Periodo di imposta
• Dati contabili:
- Totale operazioni attive e passive
- Valori IVA (esigibile, detratta, dovuta, a credito)
- Debiti e crediti precedenti
- Importi da versare o a credito
• Dati del Dichiarante
• Dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni (Clienti / Fornitori)
• Data e numero fattura (data e numero registrazione per le fatture passive):
• Base imponibile
• Aliquota IVA (o Natura dell’eventuale esenzione)
• Imposta
PERIODICITA’ A
REGIME
TRIMESTRALE TRIMESTRALE
PERIODICITA’ 2017 TRIMESTRALE SEMESTRALE
FORMATO XML firmato digitalmente dal soggetto passivo o dall’intermediario XML firmato digitalmente dal soggetto passivo o dall’intermediario

3. 3 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
I termini di trasmissione
Adempimento
I anno di applicazione (2017) A regime
Periodo di riferimento Periodo di Trasmissione Periodo di riferimento Periodo di Trasmissione
Comunicazione dei dati
delle fatture emesse e
ricevute (su opzione)
(D.L.127/2015)
1 semestre 18 Settembre 2017
1 trimestre entro Maggio 2018
2 trimestre 17 Settembre 2018
2 semestre 28 Febbraio 2018
3 trimestre entro Novembre 2018
4 trimestre entro Febbraio 2019
Comunicazione dei dati
delle fatture emesse e
ricevute (D.L. 193/2016)
1 semestre 18 Settembre 2017
1 trimestre entro Maggio 2018
2 trimestre 17 Settembre 2018
2 semestre 28 Febbraio 2018
3 trimestre entro Novembre 2018
4 trimestre entro Febbraio 2019
Comunicazione dei dati
delle liquidazioni periodiche
(D.L.193/2016)
1 trimestre 31 Maggio 2017 1 trimestre entro Maggio 2018
2 trimestre 18 Settembre 2017 2 trimestre 17 Settembre 2018
3 trimestre 30 Novembre 2017 3 trimestre entro Novembre 2018
4 trimestre 28 Febbraio 2018 4 trimestre entro Febbraio 2019
Provvedimento Agenzia delle Entrate 58793

4. 4 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
Documenti necessari
Documenti essenziali per poter generare il File Dati Fattura (DL. 193/2016)
REGISTRI IVA
ACQUISTI E
VENDITE
EVENTUALMENTE
Anagrafiche dei
clienti
EVENTUALMENTE
Anagrafiche dei
fornitori
MAPPATURA:
• Codici IVA
• Codici di esenzione
• Tipo di documento

5. 5 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
• Tipo documento secondo codifica
prevista per i dati fattura
• Numero documento
• Data emissione documento
• Data di registrazione per le fatture
passive
• Dati della controparte: Partita Iva e/o
Codice fiscale, Ragione sociale o
Nome/Cognome, Via, numero civico,
CAP, Città, Provincia e Nazione
• Imponibile
• Aliquota IVA %
• Imposta
• Natura secondo la codifica dei dati
fattura, solo in caso di esenzione
(IVA 0%) oppure di reverse charge
INFORMAZIONI DA ESTRARRE
DAI REGISTRI IVA
Requisiti per attivare il servizio
Dati di
testata Dati di
riga*
*I dati di riga si intendono per ciascuna aliquota iva indicata nel documento registrato

6. 6 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
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Trasmissione dei dati
Come trasmettere i dati necessari al Sistema di Interscambio?
Il Cliente invia i
documenti a Indicom
Indicom elabora i
dati, produce l’XML
e lo pubblica
Il Cliente
valida il file
Al file Dati viene
apposta la firma
digitale del Cliente
Indicom trasmette
il file al SdI
1 2 3 4
5 Il SdI restituisce
l’esito a Indicom
Indicom manda
il File Dati in
conservazione
Indicom pubblica
il File Dati sul
portale Indicom

7. 7 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
XML
Flussi in
ingresso
Obiettivo
Indicom FTP
Trasformazione
in XML AdE
Spesometro
XML
Pubblicazione
Flusso
Validazione
Firma
Pubblicazione
notifiche
Conservazione
INDICOM
Azioni
SDICLIENTE
Registri IVA
(TXT o PDF)
File Dati,
Anagrafiche
(CSV)
Notifiche
XML
Il flusso di trasmissione dati
AdE
Notifiche
XML

8. 8 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
I punti di attenzione
Reverse
Charge
Bollette
doganali
Corrispettivi
Vengono considerate solo le registrazioni relative alle fatture (quelle che presentano una controparte).
Non vanno trasmesse le registrazioni relative a scontrini, ricevute.
La fattura ricevuta, in caso di acquisto intra-comunitario, prestazione di servizi resa da soggetti passivi comunitari a
soggetti passivi italiani e nel caso di fatture relative ad operazioni interne soggette all’inversione contabile, va integrata
con l’IVA e registrata sia tra le fatture di acquisto sia tra le fatture emesse. I dati vanno riportati una sola volta nella
sezione dei documenti ricevuti (DTR) indicando l’esenzione con codice N6 e il valore dell’IVA.
Si trasmettono i dati della bolletta doganale e non i dati della fattura registrata ai fini del pagamento. Se i dati del
cedente non sono presenti nella bolletta doganale, vanno indicati i dati dell’Ufficio doganale presso il quale è stata
emessa la bolletta.

9. 9 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
I punti di attenzione
Stabile
organizzazione
Rappresentante
fiscale
Fattura di
acquisto intra
Tali informazioni vanno valorizzate nei casi di cedente/cessionario non residente, con stabile
organizzazione in Italia
In questi dati sarà obbligatorio indicare: Indirizzo, CAP, Comune e Nazione.
Tali informazioni vanno valorizzate nei casi in cui il cedente/cessionario si avvalga di un rappresentante
fiscale in Italia
In questi dati sarà obbligatorio indicare l’identificativo fiscale.
Le regole di compilazione impongono la distinzione tra fatture di acquisto bene e fatture di acquisto di
servizi.

10. 10 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
Sanzioni e soggetti esclusi
Omessa o ritardata trasmissione dei dati delle
fatture emesse e ricevute
Sanzione di 2 euro per ogni fattura (max 1.000 euro per trimestre)*
Omessa, incompleta o infedele comunicazione
delle liquidazioni periodiche
Sanzione da 500 a 2.000 euro*
*La sanzione è ridotta alla metà se la trasmissione è effettuata entro i 15 giorni successivi alla scadenza prevista.
PA e Amministrazioni autonome per quanto riguarda le fatture
ricevute, soggetti in regime forfettario, contribuenti minimi,
produttori agricoli in regime di esonero delle zone montane,
soggetti aderenti all’opzione per il regime premiale
Soggetti ESCLUSI dall’obbligo dello
Spesometro
Soggetti ESCLUSI dalla comunicazione
liquidazione IVA 2017
1. Chi non ha l’obbligo di effettuare le liquidazioni periodiche
2. Chi è esonerato dall’obbligo di presentazione della
dichiarazione IVA (es: soggetti contribuenti nel regime
forfettario)
SANZIONIESCLUSI

11. 11 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
Perché Indicom
XLM
ESPERIENZA
documentale e
amministrativa
FATTURAZIONE
ELETTRONICA
CONSERVATORE
ACCREDITATO
AgID
1
4
2
3

12. 12 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
Case history

13. 13 Indicom Group - Via A. Carnevali, 39 20158 Milano (MI)
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