Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT

GVHD: GS.TS VÕ THANH THU
i
SINH VIÊN THỰC HIỆN: VƯƠNG THẾ MỸ
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
i. Lý do chọn đề tài ....................................................................................................1
ii. Mục đích nghiên cứu ..............................................................................................2
iii. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu..........................................................................2
iv. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................2
v. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp ...........................................................................3
NỘI DUNG
CHƯƠNG 1 HỆ THỐNG HÓA CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG CHỨNG TỪ .....................................................................................................4
1.1 TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGÂN
HÀNG THƯƠNG MẠI............................................................................................4
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thanh toán quốc tế..........................................4
1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế....................................................................5
1.2 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN
QUỐC TẾ..................................................................................................................5
1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng chứng từ......................................................6
1.2.1.1 Khái niệm của hoạt động tín dụng chứng từ .......................................6
1.2.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng chứng từ.........................................6
1.2.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng chứng từ.............................................6
1.2.2 Khái niệm, nội dung và phân loại thư tín dụng..........................................7
1.2.2.1 Khái niệm thư tín dụng........................................................................7
1.2.2.2 Nội dung của thư tín dụng...................................................................7
1.2.2.3 Phân loại các loại thư tín dụng ..........................................................10
1.2.3 Quy trình tổng quát theo phương thức tín dụng chứng từ........................13
1.2.3.1 Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ...................13
1.2.3.2 Quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng trong phương thức tín dụng
chứng từ ...........................................................................................................14
1.2.3.3 Sơ đồ quy trình tổng quát hoạt động tín dụng chứng từ....................16
1.2.4 Một vài các định chế quốc tế trong hoạt động tín dụng chứng từ............17

ii
1.2.4.1 UCP 600 ............................................................................................17
1.2.4.2 ISBP 745............................................................................................18
1.3 ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.......19
1.3.1 Đối với nhà Xuất khẩu .............................................................................19
1.3.1.1 Ưu điểm.............................................................................................19
1.3.1.2 Nhược điểm .......................................................................................20
1.3.2 Đối với nhà Nhập khẩu ............................................................................20
1.3.2.1 Ưu điểm.............................................................................................20
1.3.2.2 Nhược điểm .......................................................................................20
1.3.3 Đối với các Ngân hàng.............................................................................20
1.3.3.1 Ưu điểm.............................................................................................21
1.3.3.2 Nhược điểm .......................................................................................21
1.4 MỘT SỐ RỦI RO VÀ NGUYÊN NHÂN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG CHỨNG TỪ ...............................................................................................22
1.4.1 Khái niệm về rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ...........................22
1.4.2 Phân loại các rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ...........................22
1.4.2.1 Rủi ro về nghiệp vụ kỹ thuật .............................................................22
1.4.2.2 Rủi ro chính trị...................................................................................22
1.4.2.3 Rủi ro đạo đức kinh doanh ................................................................23
1.4.2.4 Rủi ro do cơ chế quản lý và biến động kinh tế..................................23
1.4.2.5 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành ..................................................23
1.4.2.6 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo thư tín dụng..............................24
1.4.2.7 Rủi ro đối với ngân hàng chỉ định.....................................................24
1.4.2.8 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận....................................................24
1.4.3 Nguyên nhân của những rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ.........24
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI
NGÂN HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH TÂN BÌNH......................26
2.1 TÌM HIỂU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT – CHI
NHÁNH TÂN BÌNH...............................................................................................26
2.1.1 Tìm hiểu về Ngân hàng Bưu điện Liên Việt............................................26
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển.........................................26
2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng..........................................................26
2.1.1.3 Nghành nghề kinh doanh và các sản phẩm chính .............................29

iii
2.1.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh toàn Ngân hàng ................................30
2.1.2 Tìm hiểu về Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình ...........32
2.1.2.1 Khái quát chung về chi nhánh Tân Bình ...........................................32
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức hiện nay của chi nhánh Tân Bình.............................32
2.1.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh hiện nay của chi nhánh Tân Bình.....33
2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN
HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH TÂN BÌNH...............................35
2.2.1 Tìm hiểu hoạt động thanh toán quốc tế tại chi nhánh Tân Bình ..............35
2.2.1.1 Bộ phận thanh toán quốc tế hiện nay tại chi nhánh Tân Bình...........35
2.2.1.2 Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế hiện nay tại chi nhánh Tân
Bình ...........................................................................................................36
2.2.2 Nghiệp vụ tín dụng chứng từ nhập khẩu tại chi nhánh Tân Bình ............38
2.2.2.1 Sơ đồ quy trình thực hiện ..................................................................38
2.2.2.2 Các bước thực hiện............................................................................39
2.2.3 Nghiệp vụ tín dụng chứng từ xuất khẩu tại chi nhánh Tân Bình .............43
2.2.3.1 Sơ đồ quy trình thực hiện ..................................................................43
2.2.3.2 Các bước thực hiện............................................................................44
2.2.4 Các rủi ro và nguyên nhân trong quá trình thực hiện nghiệp vụ..............45
2.2.5 Tình hình kết quả kinh doanh hoạt động tín dụng chứng từ....................46
2.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC ..........................................................49
2.3.1 Những thành công ....................................................................................49
2.3.2 Những tồn tại trong hoạt động tín dụng chứng từ tại chi nhánh Tân Bình..
..................................................................................................................50
2.3.2.1 Tồn tại về năng lực, trình độ và số lượng nhân viên thanh toán quốc
tế còn hạn chế ...................................................................................................50
2.3.2.2 Tồn tại trong chính sách thu hút khách hàng. ...................................51
2.3.2.3 Trình tự thủ tục thực hiện nghiệp vụ tín dụng chứng từ còn phức tạp..
...........................................................................................................53
2.3.2.4 Chiến lược marketing hoạt động chưa hiệu quả................................54
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG
TỪ TẠI NGÂN HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH TÂN BÌNH.......55
3.1 ĐỊNH HƯỚNG TRONG NHỮNG NĂM TỚI...........................................55
3.1.1 Định hướng chung về tất cả hoạt động của Ngân hàng Bưu điện Liên Việt
trong những năm tới .............................................................................................55

iv
3.1.2 Định hướng về hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và tín dụng chứng
từ nói riêng của chi nhánh Tân Bình ....................................................................56
3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
TẠI CHI NHÁNH TÂN BÌNH..............................................................................57
3.2.1 Những cơ hội và thách thức .....................................................................57
3.2.1.1 Những cơ hội phát triển hoạt động thanh toán quốc tế, hoạt động tín
dụng chứng từ...................................................................................................57
3.2.1.2 Những thách thức trong việc phát triển hoạt động thanh toán quốc tế,
hoạt động tín dụng chứng từ.............................................................................58
3.2.2 Mục tiêu và cơ sở xây dựng các giải pháp...............................................58
3.2.3 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động tín dụng chứng từ tại chi nhánh Tân
Bình ..................................................................................................................59
3.2.3.1 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thường xuyên cập nhật kiến thức cho
nhân viên thanh toán quốc tế và chính sách tuyển dụng. .................................59
3.2.3.2 Xây dựng chính sách khách hàng......................................................61
3.2.3.3 Áp dụng thương mại điện tử và công nghệ hiện đại vào trong quy
trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ. ...................................................................63
3.2.3.4 Tăng cường hoạt động marketing, gia tăng vị thế cho ngân hàng. ...65
3.2.4 Nhóm các giải pháp hạn chế rủi ro...........................................................68
3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CHÍNH PHỦ ..................................................................69
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO – PHỤ LỤC

v
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
NH: Ngân hàng
TMCP: Thương mại cổ phần
KH: Khách hàng
TTQT: Thanh toán quốc tế
HĐQT: Hội đồng quản trị
XNK: Xuất nhập khẩu
ATM: Máy rút tiền tự động - Automation Teller Machine
UCP: Quy tắc thực hành tín dụng chứng từ - Uniform Customs and Practice
ISBP: Tiêu chuẩn quốc tế về thực tiễn ngân hàng kiểm tra chứng từ theo UCP 600 –
International Standard Banking Pratice for Examination of Documentary Credit
L/C: Thư tín dụng – Letter of Credit
ICC: Phòng thương mại quốc tế - International Champer of Commerce
VPSC: Công ty dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện – Vietnam Postal Savings Services
Company
SATRA: Tổng công ty thương mại Sài Gòn – Saigon Trading Group
SASCO: Tổng công ty dịch vụ Hàng không sân bay Tân Sơn Nhất – Southern Airports
Services Company
SWIFT: Hệ thống thanh toán viễn thông liên Ngân hàng quốc tế - Society for
Worldwide Interbank Financial Telecommunication
WTO: Tổ chức thương mại Thế giới – World Trade Organization.

vi
HỆ THỐNG CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU BẢNG, BIỂU ĐỒ
Sơ đồ 1.1 Vai trò của thanh toán quốc tế........................................................................5
Sơ đồ 1.2 tổng quát quy trình phương thức thanh toán bằng thư tín dụng...................16
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Bưu điện Liên Việt ...........................................27
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Tân Bình.............................................................32
Sơ đồ 2.3 Thực tế quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ nhập khẩu..........................39
Sơ đồ 2.4 Thực tế quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ xuất khẩu...........................44
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh toàn ngân hàng.............................................31
Bảng 2.2 Số liệu về kết quả kinh doanh chi nhánh Tân Bình từ 2012 đến 2014 .........33
Bảng 2.3 Số liệu tình hình doanh thu từ hoạt động dịch vụ tại chi nhánh Tân Bình ...36
Bảng 2.4 Số liệu về doanh số thanh toán tín dụng chứng từ........................................46
Biểu đồ 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt
Chi nhánh Tân Bình từ năm 2012-2014.......................................................................34
Biểu đồ 2.2 Doanh thu từ hoạt động dịch vụ tại chi nhánh Tân Bình từ 2012 -2014 ..37
Biểu đồ 2.3 Doanh số L/C xuất nhập khẩu của toàn Ngân hàng Bưu điện Liện Việt và
của chi nhánh Tân Bình năm 2013 - 2014....................................................................47

1
LỜI MỞ ĐẦU
i. Lý do chọn đề tài
Ngày nay, Thanh toán quốc tế trong giai đoạn hiện nay là một hoạt động bắt buộc phải
có trong các giao dịch mua bán xuất nhập khẩu giữa các quốc gia trên thế giới. Việt
Nam cũng không nằm ngoài vòng xoay thương mại đó. Thời gian gần đây, việc mở
rộng quan hệ thương mại, đẩy mạnh giao thương với các quốc gia trong khu vực và các
quốc gia trên thế giới đã thúc đẩy hoạt động thanh toán quốc tế trong các Ngân hàng
thương mại phát triển mạnh và Ngân hàng Bưu điện Liên Việt cũng không ngoại lệ.
Trong các hoạt động chuyển tiền, hoạt động nhờ thu và hoạt động tín dụng chứng từ thì
có thể nói hoạt động tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng phổ biến nhất.
Ngân hàng Bưu điện Liên Việt được thành lập năm 2008, từ một ngân hàng nhỏ còn
non trẻ đang phát triến mạnh mẽ và hứa hẹn sẽ cố gắng vươn lên thành một trong những
ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam. Hoạt động thanh toán quốc tế, hoạt động tín dụng
chứng từ là một trong những mảng kinh doanh của ngân hàng, thúc đẩy sự phát triển
của hoạt động kinh doanh, các quan hệ kinh tế giữa Ngân hàng Bưu điện Liên Việt với
các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và giữa các Ngân hàng Bưu điện Liên Việt với các
Ngân hàng khác. Tuy vậy, so với các ngân hàng lớn khác thì hoạt động thanh toán quốc
tế nói chung và tín dụng chứng từ nói riêng trong những năm qua vẫn chưa mang lại
những lợi ích xứng tầm với khả năng Ngân hàng có thể đạt được. Vì vậy, cần có những
giải pháp để phát triển mảng hoạt động này.
Đối với cá nhân em, là sinh viên năm cuối của trường đại học Công Nghệ TP.HCM
chuyên nghành quản trị ngoại thương. Việc tìm hiểu về các hoạt động Thanh toán quốc
tế bằng thư tín dụng tại Ngân hàng Bưu điện Liên Việt sẽ giúp em có cái nhìn thực tế
hơn về những kiến thức thực tiễn đối với chuyên nghành ngoại thương, bộ môn thanh
toán quốc tế và hoạt động tín dụng chứng từ. Từ đó, không chỉ bổ sung những kiến thức
cho mình mà còn là bước đệm để chuẩn bị hành trang cho công việc sau này khi đã tốt
nghiệp.
Vì vậy, trong khoảng thời gian làm khóa luận tốt nghiệp này, em quyết định chọn và
nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nhằm hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ tại

2
Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Tân Bình”. Hi vọng rằng, tuy
kinh nghiệm thực tế không nhiều nhưng thông qua luận văn này có thể đóng góp một
phần nhỏ khả năng của mình để giúp ngân hàng nói chung và chi nhánh nói riêng phát
triển hoạt động thanh toán quốc tế và hoạt động tín dụng chứng từ.
ii. Mục đích nghiên cứu
Phân tích tình hình và đánh giá thực trạng thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng
Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình. Từ đó, nêu ra được những thành công, tồn tại,
nguyên nhân.
Đưa ra những giải pháp, các định hướng để hoàn thiện công tác thanh toán thư tín dụng
tại Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Tân Bình
iii. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: hoạt động thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ tại Ngân
hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình
- Phạm vi nghiên cứu: diễn ra tại Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân
Bình và tại hội sở Ngân hàng Bưu điện Liên Việt. Các số liệu được thu thập chủ
yếu trong 3 năm 2012, 2013, 2014.
iv. Phương pháp nghiên cứu
Các phương pháp nghiên cứu tại bàn: chủ yếu phục vụ chương 1 và một phần chương
2
- Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết: Phân tích, nghiên cứu các tài liệu,
các lý luận khác nhau bằng cách phân tích chúng thành từng bộ phận để tìm hiểu
về đối tượng nghiên cứu. Tổng hợp, liên kết từng bộ phận, từng mặt của các
thông tin về đối tượng đã được phân tích tạo thành một hệ thống lý thuyết làm
cơ sở lý luận.
Các phương pháp nghiên cứu thực tiễn: chủ yếu phục vụ chương 3 và một phần chương
2

3
- Phương pháp quan sát: Là phương pháp thu thập thông tin trong đó nhà nghiên
cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu. Dùng phương pháp quan sát để
quan sát quá trình thực hiện các nghiệp vụ, quá trình làm việc của các nhân viên.
- Phương pháp chuyên gia: tiếp xúc với các phòng ban của công ty, hỏi ý kiến của
lãnh đạo trong công ty, các nhân viên trong công ty để từ đó xác định được bản
chất của đối tượng và tìm kiếm những giải pháp tối ưu
- Phương pháp tổng kết kinh nghiệm: là phương pháp nghiên cứu và xem xét lại
những kết quả đã đạt được trong quá khứ để từ đó rút ra được kết luận cho những
vấn đề liên quan đến đề tài nghiên cứu
v. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Gồm 3 chương:
Chương 1: Hệ thống cơ sở lý luận về nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng thư tín dụng
tại các ngân hàng thương mại.
Hệ thống hóa là các kiến thức đã học về nghiệp vụ thanh toán quốc tế bao gồm: các khái
niệm, vai trò, điều kiện, phương tiện và phương thức trong thanh toán quốc tế, ...
Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng thư tín dụng tại Ngân hàng
Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình
Giới thiệu sơ nét về Ngân hàng Bưu điện Liên Việt nói chung và chi nhánh Tân Bình
nói riêng
Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh, tình hình thanh toán quốc tế, đặc biệt là tình hình
thành toán quốc tế bằng thư tín dụng của chi nhánh và có ví dụ minh họa
Từ những tìm hiểu, phân tích để đưa ra những nhận định, nhận xét
Chương 3: Giải pháp và Kiến nghị hoàn thiện hoạt động thanh toán quốc tế bằng thư
tín dụng tại Ngân hàng Bưu điện Liên Việt – chi nhánh Tân Bình
Từ những nhận định trên, đề xuất những giải pháp.

4
CHƯƠNG 1 HỆ THỐNG HÓA CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG CHỨNG TỪ
1.1TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thanh toán quốc tế
Sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa, thông tin liên lạc, khoa học kỹ thuật và sự giao
lưu buôn bán giữa các nước trên thế giới với nhau ngày càng phát triển. Có thể nói cơ
sở hình thành của hoạt động thanh toán quốc tế là hoạt động ngoại thương. Ngày nay,
khi nói đến hoạt động ngoại thương là nói đến hoạt động thanh toán quốc tế và ngược
lại. Trong đó, hoạt động ngoại thương là hoạt động cơ sở, còn hoạt động thanh toán
quốc tế là hoạt động phái sinh.
Hiện nay, có rất nhiều định nghĩa khác nhau về thanh toán quốc tế như:
- Thứ nhất, việc trao đổi các hoạt động kinh tế và thương mại giữa các quốc gia
làm phát sinh các khoản thu và chi bằng tiền của nước này đối với một nước khác
trong từng giao dịch hoặc từng định kỳ chi trả do hai nước quy định. Trong mối
quan hệ chi trả này, các quốc gia phải cùng nhau quy định những yếu tố cấu
thanh cơ chế thanh toán giữa các quốc gia như quy định về chủ thể tham gia
thanh toán, lựa chọn tiền tệ, các công cụ và phương thức đòi hoặc chi trả tiền tệ.
Tổng hợp các yếu tố cấu thành cơ chế đó tạo thành thanh toán quốc tế giữa các
quốc gia
- Thứ hai, thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các khoản thu chi tiền tệ quốc
tế thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới nhằm phục vụ cho các mối quan
hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau.
Từ hai định nghĩa trên đây, chúng ta có thể rút ra một số đặc điểm của thanh toán quốc
tế:
- Trước hết, thanh toán quốc tế diễn ra trên phạm vi toàn cầu, phục vụ giao dịch
thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng thế giới.

5
- Thanh toán quốc tế khác với thanh toán trong nước vì nó liên quan đến việc trao
đổi tiền của quốc gia này lấy tiền của quốc gia khác. Trong quá trình ký kết hợp
đồng ngoại thương, các bên phải thỏa thuận với nhau lấy đồng tiền của nước nào
là tiền tệ tính toán và thanh toán cũng như phải thận trọng với các rủi ro tỷ giá
hối đoái.
- Tiền tệ trong thanh toán quốc tế thường không phải là tiền mặt mà tiền tệ tồn tại
dưới hình thức các phương tiện thanh toán như thư chuyển tiền, điện chuyển tiền,
hối phiếu, kỳ phiếu và cheque ghi bằng ngoại tệ.
- Thanh toán giữa các nước thông qua hệ thống ngân hàng và không dùng tiền
mặt, nếu có thì chỉ trong những trường hợp riêng biệt. Do vậy, thanh toán quốc
tế về bản chất chính là các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế được hình thành trên cơ
sở các hợp đồng ngoại thương và các trao đổi tiền tệ quốc tế.
- Thanh toán quốc tế được thực hiện dựa trên nền tảng pháp luật và tập quán
thương mại quốc tế, đồng thời nó cũng bị chi phối bởi luật pháp của các quốc
gia, các chính sách kinh tế, chính sách ngoại thương và chính sách ngoại hối của
các quốc gia tham gia trong thanh toán.
1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế
Sơ đồ 1.1 Vai trò của thanh toán quốc tế
1.2PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ
Vai
trò
của
thanh
toán
quốc
tế
Đối với nền kinh tế: Thanh toán quốc tế góp phần mở rộng, thúc đẩy và cầu nối
quan hệ giữa các quốc gia với nhau, tăng cường vị thế của quốc gia.
Đối với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu: Thanh toán quốc tế phục vụ
nhu cầu thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp,
khuyến khích các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu phát triển.
Đối với các ngân hàng: Thanh toán quốc tế tạo ra nguồn thu ngoại tệ cho các ngân
hàng thông qua việc chuyển tiền vào tài khoản của các khách hàng xuất khẩu, các
ngân hàng có thể dùng nguồn ngoại tệ đó cho các khách hàng doanh nghiệp nhập
khẩu vay để thanh toán với phía đối tác. Do đó, thanh toán quốc tế có liên quan
mật thiết đến nghiệp vụ huy động vốn, cấp tín dụng, thanh toán trong nước, bảo
lãnh và kinh doanh ngoại tệ. Thanh toán quốc tế cũng tạo ra doanh thu từ dịch vụ,
giúp nâng cao vụ thế của ngân hàng và thúc đẩy các hoạt động khác phát triển

6
1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng chứng từ
1.2.1.1 Khái niệm của hoạt động tín dụng chứng từ
Hoạt động tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân
hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam
kết hay cho phép một ngân hàng khác chi trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng
thư tín dụng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó,
khi người xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều
khoản, điều kiện quy định trong thư tín dụng.
1.2.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng chứng từ
Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, tất cả các bên liên quan chỉ giao dịch bằng chứng
từ mà không giao dịch bằng hàng hóa, các dịch vụ và/ hoặc các công việc khác mà
chứng từ đó có thể liên quan
Đặc điểm khác chính là tính độc lập của nó với hợp đồng, thư tín dụng hoàn toàn độc
lập với hợp đồng giữa người mở và người hưởng mặc dù thư tín dụng cụ thể hóa nghĩa
vụ và quyền lợi của cả hai bên: người mua yêu cầu ngân hàng đảm bảo thanh toán;
người bán phải giao hàng theo quy định trong hợp đồng, đúng thời hạn, thiết lập chứng
từ hoàn chỉnh và hợp lệ ... và các điều kiện khác đã thỏa thuận. Theo điều 4, mục a,
UCP 600 “Về bản chất, thư tín dụng là một giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua
bán hoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở của thư tín dụng.
Các ngân hàng không liên quan đến hoặc bị ràng buộc bởi các hợp đồng như thế, thậm
chí ngay cả trong thư tín dụng có bất cứ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồng như thế. Vì
vậy, sự cam kết của một ngân hàng để thanh toán, thương lượng thanh toán hoặc thực
hiện bất cứ nghĩa vụ nào khác trong thư tín dụng không phụ thuộc vào các khiếu nại
hoặc các biện hộ của người yêu cầu phát sinh từ các quan hệ của họ với ngân hàng phát
hành hoặc với người hưởng.”
1.2.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng chứng từ
So với các phương thức thanh toán khác thì phương thức tín dụng chứng từ đem lại
nhiều ưu điểm hơn. Nếu như trong phương thức chuyển tiền, lợi thế sẽ nghiêng về người

7
bán nhiều hơn do người mua phải thanh toán tiền trước sau đó mới nhân được hàng.
Còn trong phương thức nhờ thu, người mua có lợi thế hơn so với người bán do họ có
quyền lựa chọn giữa việc nhận hàng hay không nhân hàng và việc thanh toán lại hoàn
toàn phụ thuộc vào ý chí chủ quan của người mua. Riêng đối với phương thức tín dụng
chứng từ, quyền lợi của hai bên sẽ được đảm bảo, người bán giao hàng và xuất trình
chứng từ phù hợp với quy định của thư tín dụng thì chắc chắn sẽ nhận được tiền; người
mua thanh toán tiền và nhận được hàng hóa như đã thỏa thuận trong hợp đồng.
Mặt khác, ở đây cam kết thanh toán không phải từ phía người mua mà tự một tổ chức
trung gian tài chính là ngân hàng. Do vậy, cam kết thanh toán đó là chắc chắn và đầy
đủ uy tín. Người bán không phải quan tâm nhiều đến khả năng thanh toán của tổ chức
tín dụng đó. Nếu thấy uy tín của tổ chức tín dụng đó vẫn chưa đảm bảo, người bán có
thể yêu cầu có thêm một ngân hàng khác xác nhận thư tín dụng. Điều này làm tăng thêm
gấp đôi mức độ bảo đảm trong thanh toán cho họ.
1.2.2 Khái niệm, nội dung và phân loại thư tín dụng
1.2.2.1 Khái niệm thư tín dụng
Thư tín dụng là một chứng thư trong đó ngân hàng phát hành thư tín dụng cam kết sẽ
trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này
ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình được bộ chứng từ thanh toán
phụ hợp với các điều kiện và theo điều khoản quy định trong thư tín dụng.
1.2.2.2 Nội dung của thư tín dụng
Một thư tín dụng thường chứa các nội dung như sau:
 Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C:
Số hiệu của L/C: Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó dùng để trao đổi thư
từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C. Số hiệu của L/C còn được dùng để ghi
vào các chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán của L/C, đặc biệt là tham chiếu khi lập
hối phiếu đòi tiền.

8
Địa điểm mở L/C: Là nơi ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi. Địa
điểm này liên quan tới việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫn hay bất
đồng.
Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của ngân hàng
mở L/C đối với người thụ hưởng. Ngày mở L/C còn có ý nghĩa như là ngày ngân hàng
mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của người nhập khẩu, là ngày bắt đầu
tính thời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người
nhập khẩu có thực hiện việc mở L/C đúng thời hạn như trong hợp đồng không.
 Loại thư tín dụng
Mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau; quyền lợi và nghĩa vụ của những
người có liên quan tới L/C cũng rất khác nhau.
 Tên, địa chỉ của người liên quan
Những người liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ gồm người yêu
cầu mở L/C, người hưởng lợi L/C, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo L/C cần
được chỉ rõ ràng tên và địa chỉ trong L/C.
 Số tiền của thư tín dụng
Số tiền của L/C là một nội dung rất quan trọng. Vì vậy, việc quy định số tiền trong L/C
cũng rất chặt chẽ, thể hiện qua số tiền trong L/C phải được ghi vừa bằng số, vừa bằng
chữ và phải thống nhất với nhau. Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõ ràng. Không nên ghi
số tiền dưới dạng một số tuyệt đối mà nên dựa vào cách ghi số lượng để mà ghi số tiền
cho hợp lý, chính xác, có thể cho phép dung sai đến 10%.
 Thời hạn hiệu lực của L/C
Thời hạn hiệu lực là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất
khẩu, nếu người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù
hợp với những điều đã quy định trong L/C. Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính ngày
mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C.
Thời hạn hiệu lực quá dài thì người nhập khẩu bị đọng vốn, người xuất khẩu có lợi hơn
và có thời gian rộng rãi hơn cho việc lập và xuất trình chứng từ thanh toán. Ngược lại

9
thời gian hiệu lực quá ngắn thì tránh ứ đọng vốn cho người nhập khẩu nhưng lại gây
khó khăn cho người xuất khẩu vì thời gian quá eo hẹp. Vì vậy cần phải xác định một
thời gian hiệu lực hợp lý của L/C. Việc xác định này cần thỏa mãn những nguyên tắc
sau:
- Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùng
với ngày hết hạn hiệu lực của L/C.
- Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý, không được trùng
với ngày giao hàng. Thời gian hợp lý này tối thiểu được tính bằng tổng số của số
ngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ở ngân hàng thông báo,
số ngày chuẩn bị hàng để giao cho người nhập khẩu.
- Ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý.
 Thời hạn trả tiền của L/C
Thời hạn trả tiền của L/C có liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả tiền về sau, điều
này hoàn toàn phụ thuộc vào hợp đồng. Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu
lực của thư tín dụng nếu trả tiền ngay, hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của thư
tín dụng nếu trả tiền có thời hạn.
 Thời hạn giao hàng
Thời hạn giao hàng được ghi trong L/C do hợp đồng thương mại quy định. Đây là thời
hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dụng có hiệu
lực. Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C. Nếu hai
bên thỏa thuận kéo dài thời hạn giao hàng một số ngày thì đương nhiên ngân hàng mở
L/C cũng phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực của L/C cũng được kéo dài thêm một số ngày
tương ứng.
 Điều khoản về hàng hóa
Là những quy định có liên quan đến hàng hóa: tên hàng, số lượng và trọng lượng, giá
cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký hiệu,…
 Những nội dung về vận tải giao hàng hóa

10
Điều kiện, cơ sở giao hàng (FOB, CIF, C&F…), nơi gởi hàng, nơi giao hàng, cách vận
chuyển và cách giao hàng… cũng được ghi vào L/C. Thông thường điều kiện giao hàng
tùy thuộc vào khả năng cung ứng hàng của người xuất khẩu, khả năng nhận hàng của
người nhập khẩu, khả năng vận chuyển của phương tiện vận tải.
Nếu nhận thấy điều kiện giao hàng ghi trong L/C không thể thực hiện được thì người
xuất khẩu có thể điều chỉnh L/C.
 Các chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình
Yêu cầu về việc ký phát và xuất trình các loại chứng từ cần phải được nêu rõ ràng, cụ
thể và chặt chẽ trong L/C. Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hàng hóa, của
phương thức vận tải, của công tác thanh toán và tín dụng, của tính chất hợp đồng và các
nguồn pháp lý có liên quan đến việc thực hiện hoạt động đó.
 Cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng
Là nội dung cuối cùng của L/C, ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C với L/C
này.
 Những điều kiện đặc biệt khác
Các điều kiện khác như phí ngân hàng được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng
dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng…
 Chữ ký của ngân hàng mở L/C
L/C thực chất là một khế ước dân sự, do vậy người mở L/C cũng phải là người có năng
lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện một quan hệ dân luật. Nếu gởi
bằng telex, swift thì phải căn cứ vào mã khóa của L/C.
1.2.2.3 Phân loại các loại thư tín dụng
 Thư tín dụng có thể hủy ngang
Là một L/C mà người mở L/C và tổ chức nhập khẩu có thể sửa đổi, bổ sung hoặc hủy
bỏ bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C. Loại thư tín dụng
được hủy ngang ít được sử dụng, bởi vì nó chỉ là lời hứa trả tiền chứ không phải là sự
cam kết.

11
 Thư tín dụng không thể hủy ngang
Là một loại L/C mà ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho tổ
chức xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, không có quyền đơn phương tự ý sửa
đổi hay hủy bỏ thư tín dụng đó. Loại L/C không thể hủy bỏ bảo đảm quyền lợi cho bên
xuất khẩu và hiện nay đang được sử dụng phổ biến.
 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận
Là loại L/C không hủy ngang và được một ngân hàng khác uy tín hơn đứng ra bảo đảm
việc trả tiền theo L/C đó cùng với ngân hàng mở L/C. Điều đó có nghĩa là ngân hàng
xác nhận chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho người xuất khẩu nếu như ngân hàng mở
L/C không trả tiền được. Do đó khi sử dụng loại L/C này quyền lợi của tổ chức xuất
khẩu đảm bảo hơn. Trong L/C không hủy ngang có xác nhận trách nhiệm ngân hàng
xác nhận nặng hơn ngân hàng mở L/C, do đó để bảo đảm, có khi ngân hàng xác nhận
yêu cầu ngân hàng mở L/C phải kí quỹ trước và phải trả tiền thủ tục phí cho ngân hàng
xác nhận thường rất cao.
 Thư tín dụng không thể hủy ngang và không được truy đòi lại tiền
Là loại L/C không thể hủy bỏ trong đó quy định Ngân hàng mở L/C sau khi đã thanh
toán cho tổ chức xuất khẩu thì không được quyền truy đòi lại tiền với bất cứ trường hợp
nào. Khi sử dụng loại L/C này tổ chức xuất khẩu khi ký phát hối phiếu phải ghi câu
“không được truy đòi lại tiền người ký phát”.
 Thư tín dụng tuần hoàn
Là loại L/C không thể hủy bỏ trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch
hoặc sau khi hết hạn hiệu lực của L/C thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy
L/C tuần hoàn đến khi nào hoàn tất giá trị hợp đồng. Loại L/C này được áp dụng trong
trường hợp hai bên xuất khẩu và nhập khẩu có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh
toán không thay đổi.
 Thư tín dụng giáp lưng
Là loại L/C không thể hủy bỏ, được mở ra căn cứ vào một L/C khác làm đảm bảo theo
L/C này tổ chức xuất khẩu căn cứ vào thư tín dụng của người nhập khẩu mở, yêu cầu

12
ngân hàng mở một L/C cho tổ chức xuất khẩu khác hưởng. Thư tín dụng giáp lưng
thường được sử dụng trong những trường hợp:
- L/C gốc (master L/C) không cho phép chuyển nhượng.
- Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với các chứng từ của L/C
thứ hai.
- Khi người trung gian muốn bí mật một số thông tin.Khi áp dụng L/C giáp lưng
cần phải thỏa mãn những điều kiện sau:
- Hai thư tín dụng giáp lưng phải thông qua một ngân hàng trực tiếp phục vụ tổ
chức xuất khẩu.
- Số tiền L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp
lưng). Tổ chức XNK trung gian hưởng chênh lệch này.
- L/C thứ nhất (L/C gốc) phải được mở sớm hơn ngân hàng thứ hai.
 Thư tín dụng đối ứng
Là loại L/C không thể hủy bỏ trong đó quy định nó chỉ có giá trị hiệu lực khi L/C khác
đối ứng với nó được mở ra. Loại L/C đối ứng được sử dụng khi giữa hai bên xuất nhập
khẩu có quan hệ thanh toán trên cơ sở mua bán hàng đổi hàng hoặc gia công.
 Thư tín dụng thanh toán chậm
Là loại L/C không hủy bỏ trong đó quy định ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận
L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể
ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần có hối phiếu.
 Thư tín dụng với điều khoản đỏ
Là loại L/C có điều khoản đặc biệt, trước đây được ghi bằng mực đỏ ở điều khoản đặc
biệt này. Thông thường trong điều khoản đặc biệt, người mở L/C cho phép tổ chức xuất
khẩu được quyền tháo khoán trước một số tiền nhất định trước khi giao hàng thay vì nói
một cách đơn giản khi giao hàng. Vì thế nên loại L/C này còn gọi là thư tín dụng ứng
trước.
 Thư tín dụng dự phòng

13
Để đảm bảo quyền lợi cho đơn vị nhập khẩu, trong trường hợp đơn vị xuất khẩu không
giao hàng theo đúng hợp đồng, đơn vị nhập khẩu yêu cầu đơn vị xuất khẩu mở một L/C
dự phòng trong đó quy định rằng nếu đơn vị xuất khẩu không thực hiện hợp đồng, ngân
hàng mở L/C dự phòng sẽ thanh toán tiền đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập khẩu, loại
L/C này cũng được thực hiện đúng quy định trong UCP 600.
 Thư tín dụng có điều khoản T/TR
Là loại L/C thông thường nhưng trong thư có quy định: cho phép ngân hàng phục vụ
người hưởng lợi sau khi kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ, phù hợp với những điều
kiện đã quy định trong L/C thì được phép điện (telex) đòi tiền ngân hàng mở L/C hay
một ngân hàng chỉ trong thư tín dụng. Nó được áp dụng trong trường hợp hai ngân hàng
có quan hệ thân tín lẫn nhau.
 Thư tín dụng có thể chuyển nhượng được
Là loại L/C không thể hủy ngang, trong đó quy định quyền được chuyển nhượng một
phần hay toàn bộ trị giá L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi
đầu tiên. Tuy nhiên việc chuyển nhượng chỉ được phép tiến hành một lần. Do đó nó
không thể được chuyển nhượng theo yêu cầu của người hưởng lợi thứ hai cho bất kỳ
người hưởng lợi thứ ba, thứ tư nào khác, nghĩa là chỉ cho phép tái chuyển nhượng cho
người thứ nhất trừ khi trong L/C có quy định không hạn chế chuyển nhượng (Điều 38
UCP 600). Mục đích của L/C này nhằm giúp cho nhà xuất khẩu tiến hành các dịch vụ
xuất khẩu mà không cần đến vốn của mình.
1.2.3 Quy trình tổng quát theo phương thức tín dụng chứng từ
1.2.3.1 Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ
- Người xin mở L/C: thông thường là người mua hay tổ chức nhập khẩu.
- Người hưởng lợi: là người bán hay tổ chức xuất khẩu hàng hóa.
- Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng: là ngân hàng phục vụ
người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu và là ngân hàng thường
được hai bên xuất khẩu và nhập khẩu thỏa thuận, lựa chọn và được quy định

14
trong hợp đồng ngoại thương. Nếu không có thỏa thuận thì người nhập khẩu
được quyền lựa chọn.
- Ngân hàng thông báo thư tín dụng: là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thông
báo cho người xuất khẩu biết thư tín dụng đã mở. Ngân hàng này thường ở nước
xuất khẩu và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặc đại lý của ngân hàng phát hành
thư tín dụng.
- Ngân hàng xác nhận: là ngân hàng nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng
mở thư tín dụng đảm bảo việc trả tiền cho người xuất khẩu trong trường hợp
ngân hàng phát hành thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán. Ngân hàng xác
nhận có thể vừa là ngân hàng thông báo thư tín dụng hay là một ngân hàng khác
do người xuất khẩu yêu cầu. Thường đây là một ngân hàng lớn, có uy tín.
- Ngân hàng thanh toán: có thể là ngân hàng mở thư tín dụng hoặc là ngân hàng
khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định thay mình thanh toán trả tiền hay
chiết khẩu hối phiếu cho người xuất khẩu.
- Ngân hàng thương lượng: là ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ và
thường là ngân hàng thông báo L/C. Trường hợp L/C quy định thương lượng tự
do thì bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thương lượng. Tuy nhiên
có trường hợp L/C quy định thương lượng tại một ngân hàng nhất định.
1.2.3.2 Quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng trong phương thức tín dụng chứng từ
 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng phát hành L/C
Ngân hàng phát hành là ngân hàng theo yêu cầu của người xin mở L/C hoặc nhân danh
chính mình phát hành một thư tín dụng. Do vậy, nó phải có trách nhiệm trong việc
hướng dẫn khách hàng của mình bổ sung đầy đủ hồ sơ, thủ tục để tiến hành phát hành
L/C. Khi L/C đã được mở, ngân hàng phát hành lại có trách nhiệm chuyển L/C đó đến
người thụ hưởng thông qua một ngân hàng thông báo do khách hàng chỉ định hoặc một
ngân hàng đại lý của mình tại nước người hưởng lợi.
Khi nhận được bộ chứng từ xuất trình theo L/C do ngân hàng phục vụ người hưởng lợi
hoặc ngân hàng chỉ định gửi đến, ngân hàng phát hành L/C phải có nhiệm vụ kiểm tra
tính hợp lệ của bộ chứng từ và đưa ra các quyết định.

15
Ngân hàng phát hành bị ràng buộc không hủy ngang đối với việc thanh toán tính từ thời
điểm ngân hàng phát hành thư tín dụng. Đổi lại, ngân hàng phát hành được quyền thu
phí phát hành, thu phí tu chỉnh (nếu có), phí sai khác của bộ chứng từ và các phí dịch
vụ khác có liên quan như phí SWIFT, phí tra soát,...
 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng xác nhận L/C
Ngân hàng xác nhận là ngân hàng theo yêu cầu hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng
phát hành thêm sự xác nhận của mình đối với một thư tín dụng. Việc có đồng ý xác
nhận thư tín dụng hay không là do ý muốn chủ quan của ngân hàng này. Nếu một ngân
hàng được ngân hàng phát hành ủy quyền hoặc yêu cầu xác nhận một thư tín dụng
nhưng ngân hàng này không sẵn sàng làm việc đó thì nó phải thông báo ngay không
chậm trễ cho ngân hàng phát hành và có thể thông báo thư tín dụng mà không có xác
nhận. Nếu ngân hàng xác nhận đồng ý xác nhận thư tín dụng thì nó bị ràng buộc không
hủy ngang đối với việc thanh toán hoặc thương lượng thanh toán tính từ thời điểm ngân
hàng này thực hiện việc xác nhận thư tín dụng của mình
Ngân hàng xác nhận cam kết trả tiền cho một ngân hàng chỉ định khác à ngân hàng này
đã thanh toán hoặc đã thương lượng thanh toán cho một xuất trình phù hợp và đã chuyển
giao các chừng từ cho ngân hàng xác nhận. Việc hoàn trả số tiền của một xuất trình phù
hợp với một thư tín dụng có giá trị thanh toán bằng chấp nhận hoặc trả tiền sau là vào
lúc đáo hạn, dù cho là ngân hàng chỉ định trả tiền đã hoặc đã mua trước hạn hay không.
Sự cam kết của ngân hàng xác nhận hoàn trả tiền cho một ngân hàng chỉ định là độc lập
với sự cam kết của ngân hàng xác nhận đối với người hưởng lợi. Ngân hàng xác nhận
được quyền thu phí xác nhận L/C.
 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thông báo
Ngân hàng thông báo là ngân hàng thông báo thư tín dụng theo yêu cầu của ngân hàng
phát hành. Ngân hàng này có thể do người xuất khẩu chỉ định hoặc cũng có thể do chính
ngân hàng phát hành chọn lựa. Ngân hàng thông báo, mà không phải là ngân hàng xác
nhận, thông báo thư tín dụng và bất kỳ sửa đổi nào đều không có bất cứ một sự cam kết
nào về thanh toán hoặc thương lượng thanh toán. Nếu một ngân hàng được yêu cầu
thông báo một thư tín dụng hoặc sửa đổi nhưng quyết định không làm việc đó thi nó

16
phải thông báo không chậm trễ cho ngân hàng mà nó đã nhận thư tín dụng, sửa đổi hoặc
thông báo từ ngân hàng này. Đổi lại, ngân hàng thông báo có quyền thu phí thông báo
thư tín dụng và sửa đổi thư tín dụng (nếu có).
1.2.3.3 Sơ đồ quy trình tổng quát hoạt động tín dụng chứng từ
Sơ đồ 1.2 tổng quát quy trình phương thức thanh toán bằng thư tín dụng
(3)
(7)
(8)
(2) (11) (10) (9) (6) (4)
(5)
(1)
Bước 1: Hai bên xuất khẩu và nhập ký kết hợp đồng thương mại.
Bước 2: Người nhập khẩu làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C mở L/C cho người
xuất khẩu thụ hưởng.
Bước 3: Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu và chuyển L/C
sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất khẩu biết.
Bước 4: Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất khẩu biết rằng L/C đã mở.
Bước 5: Dựa vào nội dung của L/C, người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu.
Bước 6: Người xuất khẩu sau khi giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán gửi vào ngân
hàng thông báo để được thanh toán.
Bước 7: Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang ngân hàng mở L/C
để ngân hàng mở L/C xem xét việc trả tiền.
NH mở L/C NH thông báo
L/C
Người xuất khẩuNgười nhập
khẩu

17
Bước 8: Ngân hàng mở L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu thấy phù hợp thì trích tiền
chuyển sang ngân hàng thông báo để ghi có cho người thụ hưởng. Nếu không phù hợp
thì từ chối thanh toán.
Bước 9: Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho người xuất khẩu.
Bước 10: Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho người nhập khẩu.
Bước 11: Người nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng mở L/C trao bộ
chứng từ để người nhập khẩu có thể nhận hàng.
1.2.4 Một vài các định chế quốc tế trong hoạt động tín dụng chứng từ
Tín dụng chứng từ là giao dịch của ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng nhằm thực
hiện công đoạn cuối cùng của hàng loạt giao dịch thương mại quốc tế giữa hai bên mua
và bán, đáp ứng yêu cầu của cả hai phía. Tầm quan trọng của giao dịch tín dụng chứng
từ đòi hỏi phải có hành lang pháp lý để các ngân hàng thực hiện. Các bản quy tắc được
soạn thảo thể hiện đầy đủ thông lệ và tập quán quốc tế và được các ngân hàng thương
mại trên thế giới chấp nhận và áp dụng. Thêm vào đó, tín dụng chứng từ còn là các phát
sinh trong nước từ mối quan hệ giữa ngân hàng – người mở, ngân hàng – người hưởng.
Nó luôn luôn được chi phối bởi luật pháp Quốc gia. Như vậy, giao dịch tín dụng chứng
từ được tiến hành trên hành lang pháp lý của quốc tế và quốc gia.
1.2.4.1 UCP 600
Bản UCP đầu tiên được ICC phát hành năm 1933 với mục đích là khắc phục các xung
đột về luật điều chỉnh tín dụng chứng từ giữa các quốc gia bằng việc xây dựng một bộ
quy tắc thống nhất cho hoạt động tín dụng chứng từ.
UCP là một tập hợp các nguyên tắc và tập quán quốc tế được Phòng thương mại quốc
tế ICC soạn thảo và phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm của các bên liên quan
trong giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tuân thủ UCP.
Từ khái niệm này cho thấy, UCP không chỉ điều chỉnh các ngân hàng mà là tất cả các
bên liên quan đến giao dịch bằng L/C gồm : các ngân hàng (phát hành, thông báo, xác
nhận,…), nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, các bên liên quan khác ( nhà chuyên chở, công
ty bảo hiểm, …)

18
 Về vai trò của UCP
- Đối với Ngân hàng
Có cơ sở chung để hành động nhất quán trong phục vụ thanh toán của doanh nghiệp khi
sử dụng phương thức L/C
Tăng cường mối quan hệ và hiểu biết giữa Ngân hàng và Khách hàng vì trong UCP có
chỉ dẫn rõ ràng các nhiệm vụ, chức năng của từng bên.
Nâng cao chất lượng dịch vụ Khách hàng, nhờ đó mà giảm thiểu rủi ro cho Khách hàng
khi tổ chức thanh toán qua phương thức L/C vì trong L/C chỉ dẫn rõ cách thức xử lý các
chừng từ có liên quan đến thanh toán. Là cẩm nang hướng dẫn mà Ngân hàng có thể
dựa vào đó để phục vụ Khách hàng được tốt nhất
UCP là một căn cư pháp lý giúp mau chóng tháo gỡ và giải quyết khi có tranh chấp xảy
ra liên quan đến Ngân hàng.
- Đối với công ty xuất nhập khẩu
UCP là cẩm nâng giúp các doanh nghiệp xuất nhập khẩu thực hiện tốt các nhiệm vụ của
mình có liên quan đến thanh toán L/C
UCP là tài liệu hổ trợ cho doanh nghiệp giám sát các dịch vụ của ngân hàng đối với
mình
UCP là căn cứ để doanh nghiệp khiếu nại, kiện đối với ngân hàng nếu như các nơi này
không thực hiện đúng các chỉ dẫn của UCP, gây ra thiệt hại cho doanh nghiệp.
1.2.4.2 ISBP 745
ISBP 745 là tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng trong kiểm tra chứng từ theo
phương thức tín dụng chứng từ nhằm giúp đỡ ngân hàng trong việc quyết định bộ chứng
từ có phù hợp hay không.
ISBP 745 được Ủy ban Ngân hàng của ICC thông qua và đổi mới vào tháng 4 năm 2013
thay thế cho bản ISBP 681 đã bộc lộ nhiều thiếu sót và chưa đáp ứng được yêu cầu thực
tế về kiểm tra chứng từ theo L/C.
 Một số điểm mới của ISBP 745 2013 so với ISBP 681 2007 như sau:

19
ISBP 745 được đổi tên là “tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ
theo UCP600” thay vì tên cũ “tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng
từ theo tín dụng chứng từ”. Điều này nhằm giải quyết sự mơ hồ về tên gọi và quy định
rõ ràng về mặt pháp lý gắn bó không thể tách rời giữa UCP 600 và ISBP. Mối quan hệ
này được quy định trong phần phạm vi áp dụng USBP 745.
ISBP 745 đã viết lại phần lớn các phần hướng dẫn của ISBP 681, bổ sung thêm nhiều
diễn giải và hướng dẫn áp dụng một cách rõ ràng và minh bạch hơn các quy tắc của
ISBP 681 ví dụ như: về chứng từ vận tải hàng không, các dữ liệu không có yêu cầu phải
điền vào trong ô có tên “accounting information” hoặc “handling information” thường
tìm thấy trong Air way bill. Cũng có thể tìm đọc trong mục A37 liên quan đến các yêu
cầu đối với chữ ký thể hiện trong bất cứ ô, khu vực hay nơi nào.
 Những điểm lưu ý khi sử dụng ISBP 745 2013
Nên dẫn chiếu áp dụng UCP 600 và cả ISBP 745 2013 khi phát hành thư tín dụng L/C
Phải xác định rõ mối quan hệ pháp lý giữa UCP 600 và ISBP 745
1.3ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
1.3.1 Đối với nhà Xuất khẩu
1.3.1.1 Ưu điểm
Có được một cam kết thanh toán chắc chắn không phải từ người mua mà từ một ngân
hàng. Do vậy, khả năng nhận được tiền sau khi giao hàng và xuất trình bộ chừng từ
hoàn hảo và phù hợp với L/C là gần như 100%.
Hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro có thể xảy ra đối với các khách hàng mới chưa có uy
tín và thương hiệu trên thị trường.
Có thể yêu cầu một ngân hàng khác xác nhận thư tín dụng trong trường hợp người bán
chưa tin tưởng tuyệt đối vào ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng phát hành là một
ngân hàng nhỏ, quy mô hoạt động không lớn, chưa được biết đến nhiều.
Được hưởng những dịch vụ tư vấn về mặt chuyên môn trong nghiệp vụ thanh toán bằng
thư tín dụng từ một tổ chức tài chính trung gian là ngân hàng.

20
1.3.1.2 Nhược điểm
Đòi hỏi người bán phải đáp ứng đầy đủ các điều khoản và điều kiện của thư tín dụng
nếu muốn nhận được tiền thanh toán từ ngân hàng phát hành L/C.
Phí dịch vụ có liên quan đến việc thanh toán bằng thư tín dụng thường cao hơn so với
các phương thức khác.
1.3.2 Đối với nhà Nhập khẩu
1.3.2.1 Ưu điểm
Người nhập khẩu được đảm bảo rằng chỉ khi nào người bán đáp ứng đầy đủ các điều
khoản và điều kiện của thư tín dụng thì việc thanh toán mới được thực hiện.
Người nhập khẩu có thể thương lượng những điều khoản thanh toán và thương mại có
lợi hơn khi sử dụng phương thức thanh toán bằng L/C.
Người nhập khẩu có thể chứng minh khả năng thanh toán của mình thông qua việc được
một ngân hàng đứng ra phát hành L/C. Đây là một điều rất quan trọng trong việc ký kết
những hợp đồng thương mại với các khách hàng mới.
Được hưởng những dịch vụ tư vấn về mặt chuyên môn trong nghiệp vụ thanh toán bằng
thư tín dụng từ một tổ chức tài chính trung gian là ngân hàng.
Thư tín dụng không thể đảm bảo cho người mua hàng rằng hàng hóa được giao có chất
lượng và số lượng đúng như hợp đồng thương mại đã ký kết. Do vậy, điều quan trọng
là người mua phải tự xem xét, đánh giá về uy tín của người bán khi thực hiện phương
thức thanh toán này.
Để được ngân hàng phát hành L/C cho mình buộc người mua hoặc phải có tiền ký quỹ
hoặc phải thực hiện các biện pháp đảm bảo tiền vay.
Phí dịch vụ có liên quan đến việc thanh toán bằng thư tín dụng thường cao hơn so với
các phương thức thanh toán khác.
1.3.3 Đối với các Ngân hàng

21
1.3.3.1 Ưu điểm
Ngân hàng thu phí từ việc phát hành L/C và các khoản phí khác liên quan đến giao dịch
L/C, các khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ.
Trong việc cung cấp dịch vụ thanh toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh thì các
hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển theo.
Tăng cường mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối
ứng giữa các ngân hàng với nhau.
 Đối với ngân hàng phát hành
Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của
L/C ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả hoặc không có
khả năng hoàn trả hoặc phá sản.
L/C không có xác nhận thì ngân hàng chỉ định có thể yêu cầu ngân hàng phát hành chấp
nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ, nên ngân hàng
phát hành sẽ gặp rủi ro nếu bộ chứng từ có sai sót.
Ngân hàng phát hành chấp nhận thanh toán hối phiếu mà không có sự kiểm tra một cách
thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh
toán thì không thể đòi tiền nhà nhập khẩu.
 Đối với ngân hàng thông báo
Ngân hàng thông báo chịu trách nhiệm phải có sự quan tâm hợp lý để đảm bảo rằng L/C
là chân thật, bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khóa mã, mẫu điện trước khi gửi thông
báo cho nhà xuất khẩu. Do đó, nếu kiểm tra không chính xác và đưa ra những quyết
định sai lầm thì ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm về sai lầm của mình.
 Đối với ngân hàng chỉ định
Trừ khi là ngân hàng xác nhận, ngân hàng chỉ định không có một trách nhiệm nào phải
thanh toán cho người xuất khẩu trước khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành. Tuy
nhiên, trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ xuất trình, các ngân hàng chỉ định thường

22
ứng trước cho nhà xuất khẩu với điều kiện truy đòi (with recourse) để giúp cho nhà xuất
khẩu. Khi đó, ngân hàng này phải chịu rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành hoặc
nhà xuất khẩu.
 Đối với ngân hàng xác nhận
Nếu bộ chứng từ hoàn hảo thì ngân hàng xác nhận phải trả tiền cho người xuất khẩu dù
có truy hoàn được tiền từ ngân hàng phát hành hay không. Như vậy, ngân hàng xác
nhận chịu rủi ro tín dụng với ngân hàng phát hành và rủi ro cơ chế của nước ngân hàng
phát hành.
Nếu ngân hàng xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không
có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, ngân hàng phát
hành không chấp nhận thì không thể đòi tiền ngân hàng phát hành.
1.4MỘT SỐ RỦI RO VÀ NGUYÊN NHÂN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
CHỨNG TỪ
1.4.1 Khái niệm về rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ
Rủi ro là những sự kiện bất ngờ, xảy ra ngoài ý muốn chủ quan của con người, đem lại
những hậu quả mà không thể dự đoán trước được. Trong hoạt động thanh toán quốc tế
và tín dụng chứng từ nói riêng, rủi ro được xem là những bất trắc xảy ra trong quá trình
hoạt động kinh doanh, trong quá trình thanh toán gây nên những thiệt hại cho phía ngân
hàng.
1.4.2 Phân loại các rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ
1.4.2.1 Rủi ro về nghiệp vụ kỹ thuật
Rủi ro kỹ thuật nghiệp vụ là rủi ro hình thành do những sai sót mang tính kỹ thuật trong
quá trình thanh toán. Ví dụ như sự khác nhau giữa bộ chứng từ với nội dung L/C, hoặc
các bên tham gia thực hiện sai 1 khâu nào đó trong quy trình nghiệp vụ thanh toán,…
1.4.2.2 Rủi ro chính trị
Phương thức thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ là một trong các phương thức được
sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế. Các chủ thể tham gia trong phương thức này

23
ở nhiều quốc gia khác nhau và tham gia vào nhiều lĩnh vực nghành nghề khác nhau. Do
đó, phương thức tín dụng chứng từ chịu ảnh hưởng mạnh mẽ của môi trường chính trị,
xã hội của các quốc gia. Một sự biến động về chính trị, xã hội dù là nhỏ của một quốc
gia cũng sẽ ảnh hưởng đến sự vận động của tự do thương mại, đến hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp... Từ đó ảnh hưởng đến quá trình thanh toán.
Rủi ro chính trị trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ là những
rủi ro bắt nguồn từ sự không ổn định về chính trị của các nước có liên quan trong quá
trình thanh toán. Thông thường, đó là rủi ro về sự thay đổi môi trường pháp lý như thay
đổi về thuế, hạn ngạch, cơ chế ngoại hối, luật xuất nhập khẩu, ...
1.4.2.3 Rủi ro đạo đức kinh doanh
Rủi ro đạo đức kinh doanh là rui ro khi một bên tham gia cố tình không thực hiện dúng
nghĩa vụ của mình làm ảnh hưởng đến quyền lợi các bên khác mặc dù trong hợp đồng
thương mại cũng như L/C đều quy định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia. Tuy
nhiên, không phải lúc nào những nguyên tắc này cũng được tôn trọng.
1.4.2.4 Rủi ro do cơ chế quản lý và biến động kinh tế
Rủi ro do chính sách là rủi ro xuất phát từ sự thay đổi nội dung và phương thức quản
lý. Do vậy, về bên chất là do cơ chế quản lý. Chẳng hạn, một sự biến động về tiền tệ
quốc gia thay đổi, là sự thay đổi về lãi suất, về tỷ giá,... làm cho năng lực tài chính của
doanh nghiệp tăng lên hoặc giảm xuống.
Ngày nay, không ai phủ nhận quan hệ kinh tế quốc tế trong hoạt động kinh tế, việc sử
dụng đồng tiền nước ngoài trong quan hệ thanh toán là phổ biến và rộng khắp. Chính
nguyên nhân kinh tế đã làm thay đổi giá trị đồng tiền của mỗi nước và là nguyên nhân
chính dẫn đến sự thay đổi tỷ giá. Trên hết là sự ảnh hưởng của tỷ giá tới hoạt động kinh
doanh của ngân hàng vì ngân hàng là trung tâm thanh toán của nền kinh tế.
1.4.2.5 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành
Ngân hàng phát hành là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng
cho người nhập khẩu và thường được lựa chọn do sự thỏa thuận của hai bên xuất khẩu
và nhập khẩu. Rủi ro đối với ngân hàng này là ở chỗ ngân hàng phát hành phải thực

24
hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C trong trường hợp người
nhập khẩu không chủ tâm thanh toán hay không có khả năng thanh toán.
1.4.2.6 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo thư tín dụng
Ngân hàng thông báo là ngân hàng được ngân hàng mở yêu cầu thông báo một L/C do
ngân hàng mở phát hành cho người bán. Ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm về
tính chân thật, hợp lệ của thư tín dụng (bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khóa mã, mẫu
điện, ...) trước khi gửi thông báo cho nhà nhập khẩu. Rủi ro đối với ngân hàng này là
khi gặp một L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà không có ghi chú gì. Theo thông lệ quốc tế
thì ngân hàng thông báo chịu hoàn toàn trách nhiệm với các bên liên quan.
1.4.2.7 Rủi ro đối với ngân hàng chỉ định.
Ngân hàng được chỉ định không có một trách nhiệm nào phải thanh toán cho nhà xuất
khẩu trước khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành. Tuy nhiên, trong thực tế, các
ngân hàng được chỉ định thường ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiện truy
đòi để trợ giúp nhà xuất khẩu. Do đó, ngân hàng này thường chịu rủi ro về tín dụng với
ngân hàng phát hành hoặc nhà xuất khẩu.
1.4.2.8 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận
Ngân hàng xác nhận thường là ngân hàng lớn có uy tín hoặc ngân hàng có quan hệ tiền
gửi, tiền vay với ngân hàng mở, được ngân hàng mở yêu cầu xác nhận và cam kết trả
tiền cho người bán nếu như ngân hàng mở không thực hiện được nghĩa vụ của mình.
Đối với ngân hàng xác nhận, khi tham gia xác nhận là họ đã tự ràng buộc trách nhiệm
của mình vào nghĩa vụ thanh toán L/C khi có tranh chấp giữa hai bên. Rủi ro đối với
ngân hàng này là họ không nắm được năng lực tài chính của ngân hàng mở mà xác nhận
theo yêu cầu của họ để khi xảy ra hậu quả lại chịu trách nhiệm thanh toán thay cho ngân
hàng mở L/C.
1.4.3 Nguyên nhân của những rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ
 Do sự biến động của nền kinh tế thị trường
Những yếu tố như giá cả thị trường thay đổi, công nghệ lạc hậu, khả năng quản lí, điều
hành kém, … là các nhân tố gây ra khó khăn với các doanh nghiệp, làm cho doanh

25
nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản, vỡ nợ. Ngoài ra sự biến động trong thị trường tài chính,
biến đổi tỷ giá, cán cân thanh toán… Cũng gây ra sức ép và rủi ro với việc thanh toán.
 Do thông tin không đầy đủ
Thông tin đối nghịch chính là nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng và đạo đức
trong thanh toán quốc tế. Nếu một bên không nắm vững tình hình tài chính cũng như
uy tín, khả năng thanh toán của bên đối tác thì rủi ro tín dụng xảy ra là điều khó tranh
khỏi. Việc thiếu thông tin có thể do đối tác cố tình che giấu hay lừa gạt sẽ dẫn đến những
rủi ro đạo đức.
 Do các nhân tố vĩ mô hay các nhân tố bất khả kháng
Những biến động về chính trị như chiến tranh, nổi loạn, đảo chính, ... hay sự thay đổi
về bộ máy, thể chế chính trị, chính phủ ở nước nhập khẩu hay sự bất thống nhất giữa
luật điều chỉnh L/C ngoài UCP600, luật quốc gia của từng nước dẫn đến rủi ro chính trị
hay rủi ro pháp lý trong thanh toán quốc tế.
Ngoài ra, phương thức tín dụng chứng từ còn bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bất khả kháng
như bất kỳ một quan hệ kinh tế nào. Hiện tượng như: chiến tranh, đình công, khủng bố,
thiên tai, ...là trường hợp mà ngân hàng có thể thoát khỏi trách nhiệm thanh toán cho
người hưởng, chấm dứt quy trình thanh toán nhưng hầu hết tất cả các bên đều chịu thiệt
hại.
 Do các nhân tố khác
Bên cạnh những nguyên nhân trên, những rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ còn
bị tác động bởi các nguyên nhân như: năng lực của các bên tham gia trong quá trình
thanh toán để hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ được diễn ra thông suốt và thuận
lợi, trình độ của các cán bộ thanh toán và công nghệ ngân hàng, ...

26
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI
NGÂN HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH TÂN BÌNH
2.1TÌM HIỂU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT – CHI NHÁNH
TÂN BÌNH
2.1.1 Tìm hiểu về Ngân hàng Bưu điện Liên Việt
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển
Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt tiền thân là Ngân hàng Thương mại Cổ phần
Liên Việt được thành lập theo giấy phép thành lập và hoạt động số 91/GP-NHNN ngày
28/3/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Theo công văn 244/TTg – ĐMDN ngày 21 tháng 2 năm 2011,Thủ tướng chính Phủ đã
phê duyệt với việc Tổng Công ty Bưu chính Việt Nam góp vốn vào Liên Việt bằng giá
trị Công ty Dịch vụ Tiết kiệm Bưu điện (VPSC) và bằng tiền mặt.
Ngày 1 tháng 7 năm 2011, VietNamPost đã hoàn thành việc chuyển giao giá trị tài sản
và công nợ của VPSC cho Ngân hàng TMCP Liên Việt. Ngân hàng đã được phê duyệt
của Ngân hàng Nhà nước theo quyết định số 1633/QĐ – NHNN ngày 22 tháng 7 năm
2011 về việc chính thức đổi tên Ngân hàng TMCP Liên Việt thành Ngân hàng TMCP
Bưu điện Liên Việt.
Cổ đông sáng lập của LienVietPostBanh là Công ty Cổ Phần Him Lam, Tổng công ty
Thương mại Sài Gòn (SATRA) và Công ty dịch vụ Hàng Không sân bay Tân Sơn Nhất
(SASCO).
Các cổ đông và đối tác chiến lược của LienVietPostBank là các tổ chức Tài chính –
Ngân hàng lớn đang hoạt động tại Việt Nam và nước ngoài như Ngân hàng Nông nghiệp
và phát triển nông thôn (Agribank), Ngân hàng Wells Fargo (Mỹ), Ngân hàng Credit
Suisse (Thụy Sỹ), Công ty Oracle Financial Services Software Limited,…
LienVietPostBank định hướng xây dựng thương hiệu mạnh trên cơ sở phát huy nội lực,
hoạt động minh bạch, gắn xã hội trong kinh doanh
2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng

27
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Bưu điện Liên Việt
Đại Hội đồng cổ
đông
Ban Kiểm
soát
Hội đồng quản
trị
Ủy ban
chiến lược,
KD, CN và
Đối ngoại
Ủy ban nhân
sự, tín dụng,
quản lý chi phí
Ủy ban ALCO,
pháp chế,
QLRR,PCRT
Ban Tổng
GĐ
Mảng kinh
doanh
Mảng tham
mưu
Mảng hổ trợ
Mảng kiểm
soát
Các
khối
nghiệp
vụ
Các
Khối
nghiệp
vụ
Các
Khối
nghiệp
vụ
Các
khối
nghiệp
vụ

28
Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực cao nhất. Ngân hàng hoạt động thông qua
các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi
miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát.
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Ngân hàng, có trách nhiệm trước đại
hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Ngân hàng trừ các vấn đề thuộc
thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn
nhiệm, cách chức Tổng giảm đốc và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý của
Hội đồng quản trị.
Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh quản trị điều hành Ngân hàng. Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra và
chịu trách nhiệm trước cổ đông và pháp luật về những kết quả công việc của Ban giám
đốc Ngân hàng.
Ủy ban chiến lược, công nghệ, kinh doanh và đối ngoại: Chỉ đạo tổ chức thực hiện các
nghiên cứu chiến lược để tham mưu cho HĐQT trong việc hoạch định, xây dựng các
mục tiêu chiến lược phát triển, chiến lược kinh doanh, công nghệ phát sinh của Ngân
hàng. Đồng thời nghiên cứu và trình HĐQT thông qua chiến lược và chính sách kinh
doanh đối ngoại của Ngân hàng trong từng thời kỳ.
Ủy ban nhân sự, tín dụng và quản lý chi phí: Tham mưu cho HĐQT các vấn đề về nhân
sự, thay mặt HĐQT quản lý toàn diện các chi phí (bao gồm thẩm định, kiểm tra, giám
sát, đánh giá) nhằm đảm bảo chi tiêu hợp lý và hiệu quả. Nghiên cứu, thẩm định và
tham mưu đề xuất cho HĐQT về định hướng phát triển hoạt động tín dụng của Ngân
hàng.
Ủy ban ALCO, Pháp chế, quản lý rủi ro và phồng chống rửa tiền: Thông qua và trình
HĐQT các vấn đề liên quan trong lĩnh vực quản lý tài sản nợ - có, các chính sách, quy
trình quản lý rủi ro nhằm xây dựng hệ thống quản lý rủi ro lành mạnh trên cơ sở đảm
bảo tuân thủ các quy định của Pháp luật và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam.
Khối nghiệp vụ: có chức năng điều hành toàn bộ hoạt động nghiệp vụ thuộc lĩnh vực
của Khối trên toàn hệ thống thông qua các Phòng Hội sở chính thuộc Khối nghiệp vụ.

29
2.1.1.3 Nghành nghề kinh doanh và các sản phẩm chính
 Nghành nghề kinh doanh:
- Nghiệp vụ huy động vốn từ hoạt động nhận tiền gửi, phát hành chứng chỉ tiền
gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá, vay vốn của các tổ chức tín dụng, vay vốn ngắn
hạn của Ngân hàng nhà nước và hình thức huy động vốn khác theo quy định.
- Nghiệp vụ về cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới hình thức như cho vay,
chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và
các hình thức cấp tín dụng theo quy định.
- Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ
- Các hoạt động khác như góp vốn, mua cổ phần các doanh nghiệp; tham gia thị
trường tiền tệ; kinh doanh thành lập công ty trực thuộc; kinh doanh ngoại hối và
vàng trên thị trường trong nước và quốc tế; hoạt động ủy thác và nhận ủy thác,
làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể cả việc quản
lý tài sản, vốn đầu tư của tổ chức, cả nhân trong và ngoài nước theo hợp đồng ủy
thác; cung ứng dịch vụ bảo hiểm; tư vấn tài chính, tiền tệ; bảo quản hiện vật quý,
giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ và các hoạt động khác có liên quan đến
hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật.
 Các sản phẩm chủ yếu:
- Về mảng Khách hàng cá nhân:
 Tài khoản thanh toán
 Các sản phẩm tiết kiệm như: tiền gửi tiết kiệm thường, tiết kiệm bậc thang,
tiết kiệm rút gốc linh hoạt, tiết kiệm không kỳ hạn…
 Các sản phẩm tín dụng như : cho vay sản xuất kinh doanh ngắn hạn, cho vay
sản xuất kinh doanh trả góp, cho vay mua nhà đất thế chấp bằng nhà đất hình
thành từ vốn vay, cho vay cầm cố giấy tờ có giá, cho vay mua ô tô…
 Các sản phẩm thanh toán và kiều hối: dịch vụ chuyển tiền quốc tế western
union, chuyển tiền trong nước, chuyền tiền ra nước ngoài, chi trả kiều hối
theo yêu cầu
 Các sản phẩm dịch vụ khác: dịch vụ giữ hộ tài sản, thu hộ tiền điện, thu đổi
ngoại tệ, thu tiền viettel…

30
- Về mảng Khách hàng doanh nghiệp:
 Tài khoản thanh toán
 Các sản phẩm tiền gửi: tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi chọn kỳ lĩnh lãi, rút gốc
linh hoạt- lãi suất kỳ hạn…
 Các sản phẩm tín dụng: tài trợ vốn lưu động, hạn mức tín dụng ngắn hạn, cho
vay mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, tài trợ dự án, chiết khấu bộ chứng
từ hàng xuất, cho vay mua ô tô, Ưu dãi xuất khẩu…
 Các sản phẩm dịch vụ thanh toán trong nước : thanh toán thương mại, ủy thác
thanh toán lương, ủy thác thanh toán vốn đầu tư xây dựng, thanh toán định
kỳ
 Các sản phẩm dịch vụ thanh toán quốc tế: thanh toán hàng xuất nhập khẩu,
xác nhận thư tín dụng, dịch vụ thông báo L/C, sửa đổi L/C, xác nhận L/C,
dịch vụ chiết khấu miễn truy dòi, nhờ thu séc, dịch vụ nhận chuyển tiền ra
nước ngoài và từ nước ngoài về Việt Nam, dịch vụ chuyển nhượng L/C, dịch
vụ chuyển tiền nhanh đến Trung Quốc, Hàn Quốc, Đài Loan, phát hành thư
tín dụng dự phòng
 Các sản phẩm bảo lãnh: bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh hoàn trả tiền
ứng trước, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh bảo hành…
 Dịch vụ khác…
- Về các sản phẩm thẻ và Ngân hàng điện tử
 Các sản phẩm thẻ: thẻ ghi nợ quốc tế, thẻ tín dụng quốc tế, thẻ ATM các loại
(chuẩn, VIP), chính sách bảo hiểm dành cho chủ thẻ…
 Ngân hàng điện tử: SMS banking, mobile banking, internet banking, thanh
toán tiền điện trên internet banking, chuyển tiền qua di động (bankplus)…
 Ngoài ra, Ngân hàng Liên Việt còn thường xuyên tung ra các sản phẩm dịch
vụ chương trình khuyến mãi ưu đãi như: giảm giá khi Khách hàng là các chủ
thẻ khi sử dụng các sản phẩm dịch vụ khác như nhà hàng, khách sạn, …; các
chương trình mua sắm thả ga; chương trình “cho vay nghìn tỷ ưu đãi – lãi
suất tự chọn”
2.1.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh toàn Ngân hàng

31
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh toàn ngân hàng
Đơn vị tính triệu đồng
Chỉ tiêu 31/12/2013
Kế hoạch
2014
31/12/2014
Tăng
trưởng so
với 2013
% hoàn
thành kế
hoạch
Tổng tài
sản
79.594 95.000 100.802 26,6% 106%
Huy động
vốn
55.553 75.000 77.820 40% 104%
Dư nợ tín
dụng
35.425 60.000 46.399 31% 77%
Lợi nhuận
trước thuế
664 1088 535 49%
Nguồn: báo cáo tài chính ngân hàng Bưu điện Liên Việt 2014
Tăng trưởng về quy mô hoạt động: tính đến ngày 31/12/2014, Tổng tài sản của ngân
hàng TMCP Bưu điện Liên Việt đạt 100.802 tỷ đồng, tăng 26,6% so với năm 2013 và
bằng 106% kế hoạch được giao.
Hoạt động huy động vốn: huy động thị trường qua các năm tăng trưởng khá mạnh và
ổn định. Tính đến ngày 31/12/2014 tổng huy động vốn thi trường đạt 77.820 tỷ đồng,
tăng 40% so với năm 2013 và bằng 104% kế hoạch đặt ra.
Hoạt động tín dụng: Năm 2014, trong bối cảnh các ngân hàng đều thừa vốn và khó khăn
trong tăng trưởng tín dụng thì ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt được xếp vào nhóm
Ngân hàng có hoạt động tín dụng tốt. Dư nợ tín dụng thị trường đạt 43.399 tỷ đồng,
tăng 31% so với năm 2013.
Lợi nhuận: bối cảnh toàn ngành ngân hàng năm 2014 còn gặp khó khăn nên lợi nhuận
chưa đạt được như kỳ vọng. Lợi nhuận trước thuế năm 2014 đạt 535 tỷ đồng, đạt 49%
kế hoạch.

32
2.1.2 Tìm hiểu về Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình
2.1.2.1 Khái quát chung về chi nhánh Tân Bình
Địa chỉ: 475 Lê Văn Sỹ, phường 2, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: +84 8.54495211/12/13 Fax: +84 8.54495210
+84 8.39919681/82/83/84 Fax: +84 8.39919685
Email: tanbinh@lienvietpostbank.com.vn
Giám đốc: Nguyễn Quý Chiến
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức hiện nay của chi nhánh Tân Bình
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Tân Bình
Cơ cấu tổ chức của chi nhánh đứng đầu hiện nay là giảm đốc chi nhánh Nguyễn Quý
Chiến cùng 2 phó giám đốc. Bên dưới gồm có các phòng ban gồm phòng Khách hàng,
Ban giám đốc chi
nhánh
Phòng khách
hàng
Hổ trợ, phát
triển kinh doanh
Khách hàng cá
nhân
Khách hàng
doanh nghiệp
Phòng giám sát
hoạt động
Giám sát phi tài
chính
Giám sát tài
chính
phòng Kế toán -
Ngân quỹ
Kế toán nội bộ
Kế toán giao dịch
Ngân quỹ
Phòng giao dịch
Trường Chinh
Phòng giao dịch
Tân Sơn Nhất

33
phòng giám sát nội bộ và phòng kế toán Ngân quỹ. Mỗi phòng ban có chức năng và
những hoạt động riêng biệt như đã nêu trong sơ đồ, cùng hổ trợ cho nhau để đặt được
những hiệu quả.
Bên cạnh đó, chi nhánh còn có 2 phòng giao dịch là Trường Chinh và Tân Sơn Nhất.
2.1.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh hiện nay của chi nhánh Tân Bình
Bảng 2.2 Số liệu về kết quả kinh doanh chi nhánh Tân Bình từ 2012 đến 2014
Đơn vị tính: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm
2012
Năm
2013
Năm
2014
So sánh 2012-2013 So sánh 2013-2014
Tuyệt
đối
Tương
đối (%)
Tuyệt
đối
Tương
đối (%)
Doanh
thu
49.8 58.1 69.8 8.3 16.7 11.7 20.1
Chi phí 13 15.1 18.5 2.1 16.2 3.4 22.5
Lợi
nhuận
36.8 43.1 51.3 6.3 17.1 8.2 19.0
Nguồn: Phòng Khách hàng – Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình.

34
Biểu đồ 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt
Chi nhánh Tân Bình từ năm 2012-2014
 Nhận xét:
Doanh thu Chi nhánh tăng khá mạnh, mạnh qua từng năm 2012 đến năm 2014, với một
Chi nhánh được thành lập 2008, sau vài năm chính thức đi vào hoạt động đến năm 2013
thì doanh thu tăng 8.3 tỷ đồng tương ứng 16,7% so với năm 2012. Một con số khá tốt
cho các Chi nhánh. Năm 2014, Chi nhánh đã đi vào ổn định với doanh thu tăng 11.7 tỷ
đồng tương ứng 20,1 % so với năm 2013, tốc độ tăng có nhanh hơn năm trước. Doanh
thu của Chi nhánh chủ yếu thu từ hoạt động tín dụng, doanh thu từ hoạt động tín dụng
luôn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu.
Đồng thời tổng chi phí cũng tăng do mở rộng quy mô hoạt động nhiều sản phẩm dịch
vụ Ngân hàng. Chi phí tăng dần từ năm 2012 – 2014, chi phí tăng 2.1 tỷ đồng tương
ứng 16,2% từ năm 2012 đến năm 2013 và từ năm 2013 đến năm 2014 đã tăng lên 3.4
tỷ đồng tương ứng 22,5%. Ta thấy được rằng, chi phí hoạt động của chi nhánh có tăng
qua các năm chủ yếu là do chi nhánh đang từng bước mở rộng và phát triển. Minh chứng
bằng việc doanh thu cũng tăng dần qua các năm và tốc độ tăng tương đối của doanh thu
và chi phí là gần đều nhau. Điều này là 1 trong những minh chứng chứng minh chi
nhánh đang có những bước tiến tốt
Bên cạnh đó lợi nhuận của Ngân hàng cũng tăng dần qua các năm từ năm 2012 – 2013
tăng 17,1% và từ năm 2013 – 2014 tăng 19%. Điều này nói lên sự tăng trưởng của doanh
0
20
40
60
80
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Biểu đồ về kết quả kinh doanh chi nhánh Tân Bình từ năm
2012 đến 2014 - đơn vị tính : Tỷ đồng
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận

35
thu là hợp lý. Doanh thu tốt và liên tục tăng qua giai đoạn 2012-2014. Điều này càng
chứng tỏ các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng đem lại kết
quả cao.
Với kết quả đạt được như trên là sự nỗ lực cải tiến quy trình cũng như phương thức
trong các nghiệp vụ của Ngân hàng, làm cho kết quả kinh doanh của Ngân hàng Chi
nhánh Tân Bình và toàn hệ thống LienVietPostBank nói chung nâng cao rõ rệt. Đây là
kết quả rất tốt đối với các NHTM giai đoạn kinh tế dần được khôi phục sau cuộc khủng
hoảng.
2.2THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG BƯU
ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NHÁNH TÂN BÌNH
2.2.1 Tìm hiểu hoạt động thanh toán quốc tế tại chi nhánh Tân Bình
2.2.1.1 Bộ phận thanh toán quốc tế hiện nay tại chi nhánh Tân Bình
So với các Ngân hàng khác, hoạt động TTQT của Ngân hàng Bưu điện Liên Việtcó sự
khác biệt. Hoạt động TTQT của Ngân hàng được thực hiện không chỉ ở riêng từng chi
nhánh mà còn có sự tham gia của phòng TTQT thuộc Hội sở Ngân hàng tại TP.HCM.
Cũng có thể nói hoạt động TTQT của Ngân hàng Liên Việt được thực hiện tập trung tại
Hội sở
Hội sở của Ngân hàng là nơi kiểm tra, giám sát, cung cấp những thông tin liên quan,
lưu trữ hồ sơ và thu thập số liệu kết quả kinh doanh. Ngoài ra, cũng như là nơi đưa ra
nhưng văn bản, quyết định, tư vấn hổ trợ… nhằm mục đích hổ trợ cho các bộ phận
TTQT của các chi nhánh hoạt động hiệu quả
Bộ phận TTQT của Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh quận Tân Bình trực thuộc
vào phòng Khách hàng. Phòng Khách hàng được thành lập ngay khi chi nhánh chính
thức đi vào hoạt động và là một bộ phận chủ chốt, đóng góp rất nhiều vào thành công
chung của chi nhánh trong những năm qua. Hiện nay, phòng Khách hàng bao gồm 1
trưởng phòng, 1 phó phòng và các nhân viên. Riêng về hoạt động TTQT, phòng Khách
hàng của chi nhánh đã thành lập 1 tổ riêng phụ trách các nghiệp vụ liên quan. Tổ TTQT
này gồm 3 thành viên.

36
Chức năng và nhiệm vụ chính của tổ TTQT này là: Trực tiếp giao dịch, tư vấn đối, trao
đổi với Khách hàng về các nghiệp vụ phát sinh; tiến hành thực hiện các nghiệp vụ TTQT
phát sinh trên cơ sở chịu trách nhiệm về các hành động, quyết định của mình cũng như
dựa theo nhu cầu phát sinh của Khách hàng tại chi nhánh về các nghiệp vụ TTQT đó.
2.2.1.2 Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế hiện nay tại chi nhánh Tân Bình
Bảng 2.3 Số liệu tình hình doanh thu từ hoạt động dịch vụ tại chi nhánh Tân Bình
Đơn vị tính: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm
2012
Năm
2013
Năm
2014
So sánh 2012-2013 So sánh 2013-2014
Tuyệt đối
Tương đối
(%)
Tuyệt đối
Tương đối
(%)
Chuyển tiền 0.7 1.0 1.4 0.3 42.9% 0.4 40%
Nhờ thu 0.5 0.7 0.9 0.2 40.0% 0.2 28.6%
Tín dụng
chứng từ
1.1 1.5 2.2 0.4 36.4% 0.7 46.7%
Tổng doanh
thu TTQT
2.3 3.2 4.5 0.9 39.1% 1.3 40.6%
Tổng doanh thu TTQT 2.3 3.2 4.5
Tổng doanh thu chi nhánh 49.8 58.1 69.8
% doanh thu TTQT 4.6% 5.5% 6.5%
Nguồn: Phòng Khách hàng – Ngân hàng Bưu điện Liên Việt chi nhánh Tân Bình.

37
Biểu đồ 2.2 Doanh thu từ hoạt động dịch vụ tại chi nhánh Tân Bình từ 2012 -2014
 Nhận xét:
Qua biểu đồ và bảng số liệu trên cho thấy doanh thu tăng liên tục qua các năm từ 2.3
(2012) tăng 0.9 tỷ đồng lên 3.2 tỷ đồng (2013). Và từ 3.2 tỷ đồng (2013) tăng 1.3 tỷ
đồng lên 4.5 tỷ đồng (2014). Cụ thể như sau:
Hoạt động chuyển tiền
 Giai đoạn 2012-2013 tăng 0.3 tỷ đồng từ 0.7 tỷ đồng năm 2012 lên 1 tỷ đồng
năm 2013 tức là tăng 42.9%
 Giai đoạn 2013-2014 tăng 0.4 tỷ đồng từ 1 tỷ đồng năm 2012 lên 1.4 tỷ đồng
năm 2014 tức là tăng 40%
Hoạt động nhờ thu
 Giai đoạn 2012-2013 tăng 0.2 tỷ đồng từ 0.5 tỷ đồng năm 2012 lên 0.7 tỷ đồng
năm 2013 tức là tăng 40%
Hoạt động tín dụng chứng từ
0
0.5
1
1.5
2
2.5
2012 2013 2014
Biểu đồ kết quả kinh doanh các nghiệp vụ TTQT tại chi nhánh Tân
Bình năm 2012 đến 2014 - đơn vị tính: tỷ đồng
chuyền tiền nhờ thu tín dụng chứng từ

38
Việc doanh số tăng liên tục như vậy là một tín hiệu đáng mừng cho chi nhánh, chứng
tỏ các hoạt động thanh toán quốc tế vẫn đang phát triển. Trong đó, hoạt động tín dụng
chứng từ đóng góp vào mức doanh số cao nhất, tiếp đến là hoạt động chuyển tiền.
Tuy rằng tỷ lệ phần trăm doanh thu TTQT đóng góp vào doanh thu chung của toàn chi
nhánh là không lớn (4.6% năm 2012, 5.5% năm 2013, 6.5% năm 2014) nhưng tỷ lệ
phần trăm đóng góp vào doanh thu chung này đang ngày càng lớn dần. Điều này càng
khẳng định thêm một lần nữa là các hoạt động TTQT tại chi nhánh đang ngày một phát
triển
2.2.2 Nghiệp vụ tín dụng chứng từ nhập khẩu tại chi nhánh Tân Bình
2.2.2.1 Sơ đồ quy trình thực hiện
Ở nghiệp vụ tín dụng chứng từ này, Ngân hàng đóng vai trò là Ngân hàng phát hành
L/C quy trình thực hiện được chia làm 3 giai đoạn như sau:

Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT

Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (19)

Similar to Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT

Similar to Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT (20)

More from Dịch Vụ Viết Bài Trọn Gói ZALO 0917193864

More from Dịch Vụ Viết Bài Trọn Gói ZALO 0917193864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Đề tài hoàn thiện thanh toán tín dụng chứng từ, ĐIỂM 8, HOT