Berdasarkan catatan perusahaan dan laporan bank, terdapat perbedaan saldo kas sebesar Rp. 16.300.000 pada 30 September 2013. Perbedaan ini disebabkan oleh beberapa transaksi seperti pembayaran utang, penyetoran cek dan uang tunai, penagihan piutang, biaya administrasi bank, dan lain-lain.

1. Contoh Soal
Saldo kas menurut buku PT. Sinar Jaya di Jakarta per 31/12/2013 adalah Rp. 33.216.500,- sedangkan
menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal tersebut adalah sebesar Rp.25.750.000,-.
Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan tersebut disebabkan :
1. Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar Rp. 2.000.000,-
tidak disetorkannya
2. Pada tanggal 13/12/2013 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk ditagihkan kepada
yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 6.000.000,-dan pada tanggal tersebut perusahaan telah
mencatatkannya dalam penerimaan kas. Ternyata pada tanggal 30/12/2013 wesel tersebut
ditolak oleh yang bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke perusahaan pada
tanggal 5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan sebesar Rp.149.000,-
yang telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember 2013.
3. Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2013 sebesar Rp. 77.200,-
4. Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar Rp.13.400.000,- oleh bank
baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2011
5. Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang karena cek tersebut
tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.2.072.000,- yaitu pada tanggal 26/12/2013.
6. Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.1.900.000,- telah dibukukan oleh perusahaan
sebesar Rp. 1.700.000,-
7. Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 5.920.000,- dibukukan oleh perusahaan Rp.
5.290.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai alat-alat tulis sebesar Rp. 421.000,-
dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.4.210.000,-
8. Bank pada tanggal 20/12/2013 telah menguangkan wesel tagih Rp.5.000.000,- Wesel tersebut
telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal 18/12/2013 ke bank untuk ditagihkan tetapi
belum dibukukan oleh perusahaan
9. Pada tanggal 31/12/2013 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh penerimanya
adalah sebagai berikut : No.1612 Rp. 1.066.600,- ; no. 1617 Rp. 1.265.000,- ; no. 1680 Rp.
620.000,- ; no. 1700 Rp. 1.894.300,- ; no. 1701 Rp. 3.026.800,-
Perintah : Susunlah Bank Reconciliation Statement dengan cara mencari saldo yang benar dan susunlah
ayat jurnal yang diperlukan.

2. Berdasarkan catatan perusahaan, per 30 September 2013, saldo uang yang di Bank
menunjukan jumlah Rp. 92.800.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank menunjukan
saldo Rp. 76.500.000
Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
1. Pembayaran utang kepada PT. Nikmat sebesar Rp. 24.600.000 via Bank beserta biaya transfer
Rp. 400.000 oleh Bank telah dibuikukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah
keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami.
3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah biro bilyet ternyata setelah diset
orkan le Bank tidak ada dananya.
4. Kuitansi PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp. 11.800.000 telah
diterima oleh Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp.
200.000. Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp. 12.300.000 dan langsung disetorkan ke
Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 13.2000.000.
6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan bilyet goro Rp. 6.000.000
pada tanggal 30 September 2013, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2013.
7. Pembayaran utang kepada Bpk. Tampan dengan cek sebesar Rp. 8.300.00 ternyata, oleh yang
bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan.
8. Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp. 28.500.000, Bank memperhitungkan provisi
dan materai Ro. 200.000, ternyata oleh p[erusahaan belum dibukukan
9. Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp. 15.200.000 ternyata oleh Bank dibukukan
Rp. 12.500.000.
10. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi dan utang b
unga Rp. 1.600.000.
Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2013! Dan sediakanlah jurnal-
jurnal yang diperlukan.