Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to Kelompok 5_Pengauditan Forensik Kelas B_Materi Mencegah Fraud, Mendeteksi Fraud, Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan.pptx
Similar to Kelompok 5_Pengauditan Forensik Kelas B_Materi Mencegah Fraud, Mendeteksi Fraud, Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan.pptx (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
Kelompok 5_Pengauditan Forensik Kelas B_Materi Mencegah Fraud, Mendeteksi Fraud, Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan.pptx
- 1. Mencegah Fraud, Mendeteksi Fraud, Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan Anggota: Klara Putri Budi Rahmawati 202114001 Jessica Kristanti Santoso 202114004 Feby Pratiwi 202114015 Michelle Wijaya 202114045
- 2. Pokok Bahasan Mencegah Fraud Mendeteksi Fraud Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan Bab 8 Bab 9 Bab 10
- 4. Kelompok fraud, berdasarkan Davia et al Fraud yang sudah ada tuntutan hukum, tanpa memperhatikan bagaimana keputusan pengadilan Fraud yang ditemukan, tetapi belum ada tuntutan hukum Fraud yang belum ditemukan 1 2 50%
- 5. Pengendalian Intern Sebelum September 1992 Sesudah tahun 1992 AICPA 1988 Khusu untuk mencegah fraud Definisi 1 Definisi 2 Definisi 3 Definisi 4 01 02 03 04
- 6. Pengendalian Intern Aktif Tanda tangan Pemisahan tugas Pengendalian aset secara fisik Tanda tangan kaunter (countersigning) 1 5 4 2 Pengendalian persediaan secara real time Password dan PIN 6 3
- 7. Pengendalian Intern Aktif Pagar, gembok, dan semua bangunan dan penghalang fisik Pencocokan dokumen 7 8 Formulir yang sudah dicetak nomornya 9
- 8. Pengendalian Intern Pasif Customized Controls Audit Trails Focused Audits 1 2 3 5 4 Relation of Key Personel Surveillance of Key Activities 5
- 9. Kelebihan Pengendalian Intern Pasif Tidak mahal Tidak bergantung kepada manusia, tidak people dependent. Tidak memengaruhi produktivitas, tidak memperlambat pelayanan. Tidak rawan untuk ditembus atau disusupi pelaku fraud 1 2 3 4
- 11. Fraudulent Financial Reporting Adanya tekanan yang dirasakan oleh manajemen untuk menunjukkan prestasi, misalnya ketika perusahaan mengalami penyusutan pangsa pasar. Tekanan semacam ini juga terjadi di BUMN ketika pemerintah mencanangkan program privatisasi dan profitisasi. Keserakahan misal dalam kasus Enron dan kasus lainnya. Keserakahan dimungkinkan dari harga saham yang mencerminkan laba per saham yang konsisten lebih tinggi dari perkiraan analis. Penyebab fraudulent financial reporting
- 12. STANDAR AUDIT UNTUK MENEMUKAN FRAUD Para praktisi harus tahu apa yang mereka harapkan dari standar untuk pemeriksaan yang secara spesifik ditujukan untuk menemukan fraud. Maka sekurang-kurangnya praktisi harus menyadari: ● Mereka tidak bisa, karenanya tidak boleh memberikan jaminan bahwa mereka bisa menemukan fraud. ● Seluruh pekerjaan di dasarkan atas standar audit. Di Indonesia untuk KAP standarnya adalah SPAP. ● Jumlah fee bergantung pada luasnya upaya pemeriksaan yang ditetapkan oleh klien. ● Praktisi bersedia untuk memperluas jasanya dari tahap proactive review ke tahap pendalaman apabila ada indikasi terjadinya fraud.
- 13. Auditing vs Fraud Eximination
- 14. Auditing vs Fraud Eximination
- 15. PELAJARAN DARI REPORT TO THE NATION Rata-rata berlangsungnya fraud sebelum dideteksi adalah lebih dari satu tahun antara 17-30 bulan. Fraud terungkap diketahui karena ada yang “membocorkan” dan terungkap secara kebetulan jadi bukan oleh fraud examiner, intenal auditor maupun eksternal auditor. Jika fraud dilakukan oleh pemilik lebih dari separuhnya terungkap karena bocoran terutama dari karyawan.
- 16. TEKNIK PEMERIKSAAN FRAUD ● Penggunaan teknik-teknik audit yang dilakukan oleh internal maupun eksternal dalam mengaudit laporan keuangan . ● Pemanfaatan teknik audit investigatif dalam kejahatan terorganisir dan penyeludupan pajak penghasilan, yang juga dapat diterapkan terhadap data kekayaan pejabat negara . ● Penelusuran jejak-jejak arus uang. ● Penerapan teknik analisis dalam bidang hukum.
- 17. Bab 10 Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan Fraud
- 18. Profiling ● Profiling = upaya untuk mengidentifikasi profil ● Profiling tidak menunjukkan secara khusus mengenai ciri-ciri seseorang, melainkan memberi gambaran mengenai berbagai ciri dari suatu kelompok orang. ● Lambroso berpendapat bahwa faktor keturunan dapat menjadi penyebab tingkah laku kriminal dan para penjahat memiliki ciri fisik tertentu. ● Profiling juga berkembang kepada ciri psikologis tertentu.
- 19. “Kejahatan terorganisasi adalah kejahatan yang dilakukan oleh sekelompok orang secara terencana, hierarkis, berkelanjutan, dan ada aturan main atau nilai-nilai tertentu yang harus ditaati.” Ciri penjahat dari etnis Asia menurut Maning: a. Mereka menyepelekan dan tidak menganggap penegak hukum sebagai abdi masyarakat (servants of the community). b. Mereka menciptakan “mata uang bawah tanah” dengan mempertukarkan komoditas. Profiling dalam Kejahatan Terorganisasi
- 20. “Kejahatan terorganisasi adalah kejahatan yang dilakukan oleh sekelompok orang secara terencana, hierarkis, berkelanjutan, dan ada aturan main atau nilai-nilai tertentu yang harus ditaati.” Ciri penjahat dari etnis Asia menurut Maning: c. Mereka menyelenggarakan "perkumpulan simpan pinjam" yang sangat informal. d. Kebanyakan orang Asia yakin bahwa setiap pejabat mempunyai harga, setiap pejabat dapat dibeli, suap merupakan hal biasa. Profiling dalam Kejahatan Terorganisasi
- 21. Profil Korban Fraud Korban tidak saja dipahami sebagai objek dari suatu kejahatan tetapi juga harus dipahami sebagai subyek yang perlu mendapat perlindungan secara sosial dan hukum. Profil korban fraud dipelajari dalam viktimologi atau ilmu tentang korban kejahatan.
- 22. Mendapat ganti kerugian atas penderitaannya Menolak restitusi dari pelaku / tidak memerlukannya Mendapatkan restitusi/ kompensasi Mendapatkan pembinaan dan rehabilitas Mendapatkan hak miliknya Mempergunakan upaya hukum 01 02 03 04 05 06 Hak-hak Korban
- 23. ● Profiling terhadap perbuatan kejahatan dilakukan untuk mengetahui modus operandi kejahatan tersebut. ● Tiap-tiap jenis kecurangan memiliki profil tersendiri. Misalnya untuk pencurian kas dilakukan dengan cara lapping, kecurangan piutang dilakukan dengan cara penghapusan piutang sehat atau pembiayaan piutang macet yang tidak dicatat. Profiling terhadap Perbuatan Kejahatan
- 24. Thanks!