Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to Mencegah Fraud
Similar to Mencegah Fraud (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (18)
Mencegah Fraud
- 1. BAB 8 MENCEGAH FRAUD AKUNTANSI FORENSIK & AUDIT INVESTIGATIF KELOMPOK 4 (4EB27) ANISA INTAN DAMAYANTI AROFAH RITA SAHARA DANNU WARTONO DIAN RAHMAWAN FIQRI TAUFIQ YURIKO KUSWANTO
- 2. MENCEGAH FRAUD Pengendalian Intern 2 Fraud Awareness Fraud Risk Assessment Fraud by need, fraud by greed, and by opportunity
- 3. GEJALA GUNUNG ES Davia et al, memperkirakan bahwa dari fraud universe, Kelompok I hanyalah 20%, sedangkan kelompok II dan III, masing-masing 40%. Kesimpulannya, lebih banyak yang tidak diketahui daripada yang kita ketahui tentang fraud. 3 Place your screenshot here FRAUD DAN FENOMENA GUNUNG ES Pengalaman U.S Investigasi dan diselesaikan 20% Diidentifikasi sebagai potensial fraud 40% Tidak terdeteksi 40% I • Fraud yang sudah ada tuntutan hukum II • Fraud yang ditemukan tapi belum ada tuntutan hukum III • Fraud yang belum ditemukan
- 4. PELAJARAN DARI REPORT TO THE NATION 4 Anti Fraud Controls (AFC) % Terjemahan dari AFC Surprise Audit 66.2 Audit dengan kunjungan mendadak Job rotaion/ mandatory rotation 61.0 Alih tugas/wajib ambil cuti Hotline 60.0 Saluran komunikasi khusus untuk melapor ketidakberesan Employee support programs 56.0 Program dukungan bagi karyawan Fraud training for manager/excecutives 55.9 Pelatihan mengenai fraud untuk manajer dan eksekutif Internal Audit 52.8 Audit internal Fraud training for employee 51.9 Pelatihan mengenai fraud untuk karyawan Anti Fraud Policy 49.2 Kebijakan memberantas fraud External Audit of ICOFR 47.8 Audit eksternal untuk pengendalian intern atas pelaporan keuangan Code of Conduct 45.7 Kode etik Manajement review of IC 45.0 Tinjauan manajemen atas pengendalian intern External Audit of FS 40.0 Audit eksternal atas Laporan Keuangan Independent Audit Committe 31.5 Komite Audit Independen Management Certification of FS 29.5 Sertifikasi kewajaran laporan keuangan Rewards for whistleblowers 28.7 Imbalan bagi peniup peluit Ringkasan dari laporan AFCE (report to Nation mengenai penerapan perangkat kendali untuk mencegah fraud dan besaran kerugian yang dapat dicegah (dalam %)
- 5. DEFINISI PENGENDALIAN INTERN 5 Definisi 1 (Sebelum September 1992) • The condition sought by and/or resulting from, processes undertaken by an entity to prevent and deter fraud Definisi 2 (Sesudah Tahun 1992/ COSO) • A process effected by an entity’s board of directors, management and other personel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of effectiveness and efficiency of operations, reliability of financial reporting and compliance with applicable laws and regulations Definisi 3 (AICPA 1988) • For the purposes of an audit of financial statement balances, an entity’s internal control structure consists of the following three elements: the control environment, the accounting system and control procedures. Definisi 4 (Khusus untuk Mencegah Fraud) • A system of "special purpose" processes and procedures designed and practicated for the primary if not sole purpose of preventing or deterring fraud.
- 6. FRAUD-SPECIFIC INTERNAL CONTROL 6 Fraud Spesific Internal Control Pengendalian Intern Pengendalian Internal Aktif Pengendalian Internal Pasif Dalam pengendalian intern aktif, hal ini dilakukan dengan membuat barikade-barikade, bermacam-macam lapisan pengamanan, sebelum pelaku fraud bisa menembusi pertahanan. Dalam pengendalian intern pasif, dari permukaan kelihatan tidak ada pengamanan, namun ada peredaan yang membuat pelanggar atau pelaku fraud akan jera. Peredam ini diumumkan secara luas, dan sistemnya memastikan hal ini.
- 7. PENGENDALIAN INTERN AKTIF 7 Tanda tangan counter Password and PIN Pemisahan Tugas Pengendalian Aset Fisik Real-time Inventory Control Pagar, Gembok dan semua bangunan penghalang fisik Pencocokan dokumen dan pre numbered accountable forms
- 10. “Jika pengendalian intern dirancang dan dilaksanakan dengan baik, pegawai dilatih dengan baik dan jika pegawai melakukan tugasnya dengan baik maka pengendalian intern dapat diandalkan untuk melindungi diri dari fraud. Internal contol custodian dan semua yang merupakan mata rantai pengendalian intern, wajib memahami dan mengantisipasi fraud. Harus ada fraud awareness, kesadaran mengenai bahaya fraud yang mengintai.
- 11. “ ▸Contoh Studi Kasus dalam Pencegahan Fraud KEAHLIAN, INDEPENDENSI, DAN KEMAHIRAN PROFESIONAL AUDITOR INTERNAL DALAM PENCEGAHAN FRAUD PADA TRANSAKSI E-COMMERCE Ruang lingkup penelitian dilakukan di PT. Kereta Api Indonesia (Persero) dengan melakukan wawancara kepada pihak auditor internal dimana di PT Kereta Api Indonesia (Persero) disebut dengan Satuan Pengawasan Intern (SPI) dan Unit Pemasaran dan Penjualan Angkutan Penumpang. Wawancara tersebut berkaitan dengan transaksi e commerce yang dilakukan oleh PT. Kereta Api Indonesia (Persero), penilaian terhadap pihak auditor internal, serta pencegahan fraud yang dilakukan. Keahlian auditor internal Setiap anggota SPI PT Kereta Api Indonesia (Persero) dari auditor junior hingga Kepala SPI diharuskan untuk memahami Standar Audit Internal yang berlaku. Semua kegiatan audit mengacu pada standar tersebut dan Kepala SPI sebagai pihak yang bertanggung jawab untuk menilai pelaksanaan audit tersebut. Independensi auditor internal Pada PT Kereta Api Indonesia (Persero) untuk menjaga independensi auditor intenal, anggota SPI yang baru bergabung tidak diberikan izin untuk melakukan audit pada unit asalnya selama satu tahun. Hubungan akrab dengan rekan kerja antar unit diperlukan untuk menjalankan fungsi consulting dari SPI, selama kedekatan tersebut tidak menimbulkan conflict of interest dan independensi sebagai anggota SPI. Anggota SPI harus tetap bersikap independen sesuai dengan standar. Penelitian ini berbentuk penelitian kualitatif menggunakan model Miles dan Huberman dengan tiga macam kegiatan dalam menganalisis data, yaitu reduksi data, model data, dan penarikan kesimpulan. Kemahiran profesional auditor internal SPI PT Kereta Api Indonesia (Persero) merencanakan dan memutuskan hasil audit berdasarkan fakta yang ditemukan dalam proses pemeriksaan melalui diskusi dan juga konfirmasi dengan pihak terkait. Kemudian melaporkan hasil tersebut kepada direktur utama dan unit tersebut.