Soal Latihan Praktikum Pajak SEGAN 2015/2016

1. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 1
Modul & Kumpulan Soal (Latihan)
Praktek Pajak
Oleh
Magdalena J. Siringoringo, SE, M.Si
Hendrik E. Samosir, SE, M. Ak

2. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 2
IDENTITAS WAJIB PAJAK
Nama Wajib Pajak : PT. MARULI JAYA
N P W P : 01.234.567.8-910.000
Pengukuhan PKP : 30 Juni 2000
K L U : 90000
Alamat : Jalan Melati Raya No. 100, Keluruhan Taman Impian,
Kecamatan Medan Indah, Kota Medan (20100)
Nomor Telp/Fax : 061-567890 ; 061-556677
No. Telepon Seluler : 081234567890
Kegiatan Usaha : Perdagangan Alat dan Peralatan Kantor
Ijin-ijin Usaha : - Akte Pendirian
- Surat Ijin Usaha Perdagangan (SIUP)
- Tanda Daftar Perusahaan (TDP)
- Surat Keterangan Ijin Tempat Usaha (SKITU)
- Angka Pengenal Impor (API)
SUSUNAN PENGURUS PERUSAHAAN
 Komisaris
Ramses Sagala
NPWP : 03.001.001.1-100.000
Alamat : Jln. Garuda No. 1 Medan
Maju Ringo
NPWP : 03.002.002.2-100.000
Alamat : Jln. Kelapa Raya No. 90 Medan
 Direksi
Direktur Utama : Maruli Siburian
Alamat : Jln. Permai No. 80 Medan, telp. 061-5678901
NPWP : 77.003.003.3-113.000
Status : K-3
Direktur Keuangan : Samuel Situmorang
Alamat : Jln. Matahari No. 7 Medan
NPWP : 77.004.004.0-114.000
Status : K-2
Direktur Umum : Jhona Hutagalung
Alamat : Jln. Dolok No. 60 Medan
NPWP : 77.005.005.5-115.000
Status : K-4
Wajib Pajak Badan (PKP) Mitra Kerja Pemasok Barang Dagangan:
1. PT. Surya Indah
01.111.111.1-050.000
Jln. Bunga Matahari No. 88 Jakarta Timur
2. PT. Kencana Raya
01.112.112.1-051.000
Jln. Jembatan Merah No. 77 Jakarta Barat

3. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 3
3. PT. Rajawali Persada
01.113.113.1-052.000
Jln. Pelabuhan Raya No. 66 Jakarta Selatan
4. PT. Nauli Jaya
01.114.114.1-053.000
Jln. Peti Kemas No. 55 Jakarta Utara
5. PT. Asia Baru
01.115.115.1-154.000
Jln. Raya Bogor No. 55 Jakarta Pusat
6. PT. Bintang Bersinar
01.116.116.1-055.000
Jln. Pintu Utara No. 44 Tangerang
7. PT. Tombak Pertahanan
01.117.117.1-056.000
Jl. Pintu Senayan No. 33 Bekasi
8. PT. Ringgit Tio Soara
01.119.119.1-058.000
Jl. Peti Kemas No.11 Bandung
9. PT. Permata Hijau
01.120.120.1-159.000
Jl. Utan Kayu No. 10 Bandung
Wajib Pajak Badan/Orang Pribadi (PKP) Mitra Kerja Pelanggan
Perusahaan:
1. PT. Nugraha Perkasa
02.121.121.1-111.000
Jln. Tenggiri No. 10 Medan
2. PT. Nusantara Jaya
01.131.131.1-112.000
Jln. Tongkol No. 11 Medan
3. CV. Alam Raya
01.141.141.1-113.000
Jln. Kakap No. 12 Medan
4. CV. Bukit Hijau
01.151.151.1-125.000
Jln. Pantai Indah No. 13 Lubuk Pakam
5. CV. Menteng Indah
01.161.161.1-127.000
Jln. Sigagat Duhut No. 14 Tarutung
6. CV. Hamparan Baru
01.171.171.1-127.000
Jln. Pacuan Kuda No. 15 Dolok Sanggul
7. PT. Melati Permai
03.120.120.1-129.000
Jl. Kebun Salak No. 18 P. Sidempuan
8. Toko Laut Selayar
01.121.121.1-129.000
Jl. Ikan Teri No.19 Sibolga.
Wajib pajak mitra kerja sebagai pemasok maupun pelanggan perusahaan
selain yang disebutkan di atas sewaktu-sewaktu dapat terjadi penyerahan
atau perolehannya dari wajib pajak lainnya.

4. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 4
Daftar penggajian dan personalia yang bekerja sebagai pegawai tetap
pada perusahaan:
1. Maruli Siburian
Gaji pokok per bulan : Rp 20.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 5.000.000
Tunjangan PPh : Rp 300.000
Iuran Pensiun : Rp 500.000 (ditanggung pegawai)
2. Samuel Situmorang
Gaji pokok per bulan : Rp 10.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 2.250.000
Tunjangan PPh : Rp 300.000
Iuran Pensiun : Rp 300.000 (ditanggung pegawai)
3. Jhona Hutagalung
Gaji pokok per bulan : Rp 7.500.000
Tujangan kepegawaian : Rp 1.250.000
Tunjangan PPh : Rp 200.000
Iuran Pensiun : Rp 120.000 (ditanggung pegawai)
4. Irvan (Bagian Keuangan)
NPWP / Status : 77.012.012.0-112.000 / K/2
Gaji pokok per bulan : Rp 5.500.000
Tujangan kepegawaian : Rp 1.000.000
Tunjangan PPh : Rp 100.000
Iuran Pensiun : Rp 100.000 (ditanggung pegawai)
5. Togap (Bagian Keuangan)
NPWP / Status : 77.013.013.0-111.000 / K/1
Gaji pokok per bulan : Rp 4.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 750.000
Tunjangan PPh : Rp 50.000
Iuran Pensiun : Rp 90.000 (ditanggung pegawai)
6. Andi (Bagian Pemasaran)
NPWP / Status : 77.014.014.0-111.000 / K/4
Gaji pokok per bulan : Rp 5.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 800.000
Tunjangan PPh : Rp 100.000
Iuran Pensiun : Rp 100.000 (ditanggung pegawai)
7. Novita (Bagian Pemasaran)
Status : K/3
Gaji pokok per bulan : Rp 4.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 750.000
Tunjangan PPh : Rp 75.000
Iuran Pensiun : Rp 90.000 (ditanggung pegawai)
(suami Novita pegawai BUMN dengan NPWP 77.014.014.0-111.000)
8. Magdalena (Bagian Umum)
Status : K/3
Gaji pokok per bulan : Rp 3.750.000
Tujangan kepegawaian : Rp 500.000
Tunjangan PPh : Rp 75.000
Iuran Pensiun : Rp 50.000 (ditanggung pegawai)
(suami Deborah PNS dengan NPWP 77.015.015.0-113.000)

5. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 5
9. Jerry (Bagian Umum)
NPWP / Status : 77.015.015.0-113.000 / K/5
Gaji pokok per bulan : Rp 2.850.000
Tujangan kepegawaian : Rp 400.000
Tunjangan PPh : Rp 50.000
Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)
10. Sahat (Bagian Umum)
NPWP / Status : 77.016.016.0-111.000 / K/0
Gaji pokok per bulan : Rp 2.500.000
Tujangan kepegawaian : Rp 300.000
Tunjangan PPh : Rp 50.000
Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)
11. Santi (Bagian Umum)
NPWP / Status : 77.017.017.0-111.000 / TK
Gaji pokok per bulan : Rp 2.500.000
Tujangan kepegawaian : Rp 300.000
Tunjangan PPh : Rp 50.000
Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)
12. Jono (Bagian Umum)
NPWP / Status : 77.018.018.0-114.000 / TK
Gaji pokok per bulan : Rp 2.000.000
Tujangan kepegawaian : Rp 250.000
Tunjangan PPh : Rp 50.000
Iuran Pensiun : Rp 60.000 (ditanggung pegawai)
Perusahaan mengikutsertakan seluruh pegawai tetapnya pada Program
Jamsostek pada PT. Jamsostek dan Iuran Pensiun pada Dana Pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, dengan komposisi
sebagaiberikut:
- Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja : 0,2% dari gaji
- Iuran Jaminan Kematian : 0,3% dari gaji
- Iuran Jaminan Hari Tua : 3% (ditanggung perusahaan)
: 2% (ditanggung pegawai)
Pembayaran gaji, tunjangan dan pembayaran lainnya (penghasilan) bagi
pegawai tetap dilaksanakan pada setiap akhir bulan. Daftar gaji pegawai
tetap setiap bulan disiapkan dan disajikan oleh Bagian Keuangan dan
ditandatangani bersama dengan Direktur Keuangan. Bagian Keuangan
menyajikan perhitungan dan Bukti Pemotongan PPh atas transaksi yang
merupakan objek PPh. Bukti Pemotongan PPh diserahkan kepada yang
berhak pada saat dilakukan pembayaran.
Penyusunan nomor Bukti Pemotongan PPh:
1. PPh Pasal 21 : 0001/Psl21/YK/I/2011
2. PPh Pasal 23 : 0001/Psl22/YK/I/2011, dan seterusnya untuk jenis PPh
yang lain.

6. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 6
Susunan nomor Bukti Pemotongan terdiri dari:
0001 Psl21 YK I 2013
Nomor urut Jenis PPh Kode Bulan Tahun
Perusahaan pemotongan pemotongan
Informasi sehubungan dengan isian formulir Surat Setoran Pajak (SSP)
yaitu:
1. Alamat Objek Pajak (OP) sama dengan alamat wajib pajak.
2. Nomor Objek Pajak (NOP) : 00.11.111.111.111.2222.0
3. Nomor dan Kode setoran:
Jenis Setoran Nomor Akun Pajak Kode Jenis Setoran
SPT masa PPh Pasal 21 411121 100
SPT masa PPh Pasal 22 411122 900
SPT masa PPh Pasal 23 411124 104
SPT masa PPh Pasal 25 411125 100
SPT masa PPh Pasal 4 ayat (2) 411128 403
SPT masa PPN 411211 100

7. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 7
A. SPT MASA JANUARI 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
- Pembayaran gaji pegawai.
- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek
PPh tidak ada dibayarkan pada bulan ini.
2. SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
08-01 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp
74.294.880 (termasuk PPN).
11-01 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 42.640.950
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010.
20-01 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 20.517.530
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012.
21-01 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp 7.407.950
(termasuk PPN).

8. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 8
B. SPT MASA FEBRUARI 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
06-02 Dibayar sewa satu unit mobil box selama dua bulan dari Bapak Tama
Sinaga (07.112.112.3-122.000/Jln. Sejati No. 70 Medan), dengan
harga sewa per bulan sebesar Rp 5.000.000.
18-02 Dibayar upah tenaga kerja kepada Sarjuri (tidak memiliki NPWP/Jln.
Senja No. 80 Medan) untuk memperbaiki bangunan gudang. Upah
per hari Rp 200.000 selama 5 hari. Pada minggu kedua bulan ini
Pranoto telah menerima pembayaran upah sebesar Rp. 800.000.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
04-02 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp
9.641.940 (termasuk PPN).
09-02 Perolehan BKP dari PT. Bintang Bersinar dengan harga Rp
18.356.250 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-
11.00000027.
12-02 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp 7.698.416
(termasuk PPN).
20-02 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 16.384.005
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000049.
24-02 Penyerahan BKP kepada CV. Alam Raya dengan harga Rp
11.540.694 (termasuk PPN).
28-02 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 10.640.795
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000052.

9. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 9
C. SPT MASA MARET 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
10-03 Dibayar sewa soundsystem dan kursi untuk acara seminar sehari
dari CV. Meriah Entertainment (03.113.113.3-113.000/Jln. Tanah
Permai No. 49 Medan). Harga sewa sebesar Rp 7.500.000.
31-03 Dibayar upah tenaga kerja kepada Anto Pesek (tidak memiliki
NPWP/Jln. Daun No. 58 Medan). Muloyo pada bulan ini bekerja
selama 28 hari dengan upah per hari Rp 100.000. Upah dibayar
sekaligus pada tanggal ini.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
01-03 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp 9.517.673
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000068.
06-03 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp
25.308.547 (termasuk PPN).
11-03 Penyerahan BKP kepada CV. Nusantara Jaya dengan harga Rp
7.564.150 (termasuk PPN).
14-03 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 13.824.030
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000085.
22-03 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp
5.818.340 (termasuk PPN).
30-03 Perolehan BKP dari PT. Bintang Bersinar dengan harga Rp 7.099.334
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000093.

10. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 10
D. SPT MASA APRIL 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
06-04 Dibayar upah tenaga kerja kepada Joko (tidak memiliki NPWP/Jln.
Pisang No. 44 Medan). Joko bekerja selama 6 hari dengan upah per
hari Rp 125.000.
10-04 Dibayar sewa satu unit truk untuk mengatar barang ke luar kota dari
Bapak Rolio (07.114.114.3-114.000/Jln. Lapangan No. 49 Medan),
harga sewa sebesar Rp 3.000.000.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
02-04 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 9.232.864
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000116.
05-04 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp
6.362.730 (termasuk PPN).
13-04 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 8.748.762
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000127.
19-04 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp
10.620.390 (termasuk PPN).
24-04 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp 6.481.530
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000131.
30-04 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp
10.321.036 (termasuk PPN).

11. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 11
E. SPT MASA MEI 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
 SPT masa PPh
- Pembayaran gaji pegawai dilaksanakan setiap akhir bulan.
- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
tidak ada dibayarkan pada bulan ini.
 SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini
yaitu:
01-05 Penyerahan BKP kepada Ibu Kristina Silalahi (identitas WP tidak
lengkap) dengan harga Rp 39.487.250.
04-05 Perolehan BKP dari PT. Permata Hijau dengan harga Rp 107.419.400,
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000059.
10-05 Penyerahan BKP kepada Bapak Andika (identitas WP tidak lengkap)
dengan harga Rp 112.943.160.
18-05 Perolehan BKP dari PT. Tombak Pertahanan dengan harga Rp
64.873.600 nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000048.
21-05 Penyerahan BKP kepada Toko Laut Selayar dengan harga Rp
94.195.200.
31-05 Penyerahan BKP kepada Bapak Serasi (identitas WP tidak lengkap)
dengan harga Rp 19.167.390.

12. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 12
F. SPT MASA JUNI 2014
1. SPT masa PPh
Pembayaran penghasilan yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada
bulan ini yaitu:
10-06 Dibayar honorarium Notaris kepada Pamela Siburian, SH. MH.
(07.111.222.3-122.000/Jln. Pohon Jati No. 50 Medan) atas jasa
penerbitan akte perubahan perusahaan sebesar Rp 10.000.000.
2. SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini
yaitu:
02-06 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp
17.212.360.
09-06 Penyerahan BKP kepada Toko Jemadi Indah (identitas WP tidak
lengkap) dengan harga Rp 29.412.570.
14-06 Penyerahan BKP kepada UD. Lintas Merbau (identitas WP tidak
lengkap) dengan harga Rp 65.839.400.
18-06 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 32.864.150,
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000161.
22-06 Penyerahan BKP kepada Bapak Ir. Jeremy Rumapea, SE (identitas
WP tidak lengkap) dengan harga Rp 10.597.400.

13. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 13
G. SPT MASA JULI 2014
1. SPT masa PPh
Pembayaran penghasilan yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada
bulan ini yaitu:
10-07 Dibayar Dividen kepada PT. Nuansa Pelangi (01.234.234.5-
100.000/Jln. Sutomo No. 20 Medan) sebesar Rp 30.000.000.
Penyertaan Modal PT. Nuansa Pelangi sebesar 12.5%.
2. SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini
yaitu:
01-07 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga
Rp 21.864.150.
04-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Nurhayati (identitas WP tidak lengkap)
dengan harga Rp 8.419.400.
12-07 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Toba Samosir
(00.001.001.7-125.000) dengan harga Rp 206.751.600. Penyerahan
ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.
18-07 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 19.991.400,
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000121.
22-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Octi Sitinjak (identitas WP tidak
lengkap) dengan harga Rp 8.914.950.
27-07 Perolehan BKP dari PT. Ringgit Tio Soara dengan harga Rp
17.054.950, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000142.
29-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Sandra Simbolon (identitas WP tidak
lengkap) dengan harga Rp 4.007.850.
31-07 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Binjai (00.021.021.2-
100.000) dengan harga Rp 63.641.600. Penyerahan ini oleh
Bendaharawan dibayar sekaligus.

14. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 14
H. SPT MASA AGUSTUS 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
06-08 Dibayar Honorarium kepada Rosianna Sitanggang, SE. MBA.
(07.333.333.3-113.000/Jln. Kenangan Indah No. 10 Medan) yang
memberikan ceramah bagi pegawai perusahaan tentang Perumusan
Renstra Perusahaan 2013-2018 sebesar Rp 20.000.000.
10-08 Dibayar sewa satu unit gedung selama satu tahun dari CV. Muara
Nauli (03.115.115.5-114.000/Jln. Mongonsidi No. 31 Medan). Harga
sewa sebesar Rp 38.000.000
2. SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini
yaitu:
01-08 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 74.639.840,
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000135.
05-08 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Samosir
(00.014.014.4-125.000) dengan harga Rp 93.977.400. Penyerahan ini
oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.
10-08 Penyerahan BKP kepada Ibu Rahmadani (identitas WP tidak lengkap)
dengan harga Rp 8.751.930.
14-08 Penyerahan BKP kepada Toko Melati Permai dengan harga Rp
30.423.250.
20-08 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp
18.429.730, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000189.
24-08 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Sibolga (00.025.025.5-
127.000) dengan harga Rp 61.332.150. Penyerahan ini oleh
Bendaharawan dibayar sekaligus.
27-08 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga
Rp 63.244.390.
31-08 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp
1.650.000.

15. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 15
I. MASA SEPTEMBER 2014
1. SPT masa PPh
- Perusahaan menetapkan kebijakan kenaikan gaji dari gaji pokok bagi
seluruh pegawai tetap sebesar 10%.
- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek
PPh tidak ada dibayarkan pada bulan ini.
2. SPT masa PPN
Seluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN
10% (kecuali transaksi impor BKP). Transaksi penyerahan dan perolehan
Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:
01-09 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau sebesar Rp 13.336.400.
04-09 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya sebesar Rp 41.404.550, nomor
seri faktur pajak 010.000-11.00000122.
10-09 Penyerahan BKP kepada Ibu Theresia (identitas WP tidak lengkap)
sebesar Rp 10.762.950.
18-09 Perolehan BKP dari luar daerah pabean (negara Singapura) dengan
harga (cost) US$ 6.500, asuransi (insurance) US$ 380 dan ongkos
angkut (freight) US$ 1.020. Bea masuk yang dikenakan atas BKP
tersebut sebesar 20% dan Bea masuk tambahan sebesar 10%. Kurs
berdasarkan KMK pada saat itu US$ 1= Rp 9.850. Atas transaksi
tersebut diterima PIB nomor 010.010/BC/2011, tanggal 18
September 2011.
22-09 Penyerahan BKP kepada PT. Nusantara Jaya sebesar Rp 74.641.600.
23-09 Penyerahan BKP kepada Bapak Jefri Ompusunggu (identitas WP
tidak lengkap) sebesar Rp 23.128.050.
25-09 Penyerahan BKP ke luar daerah pabean (negara Timor Leste) sebesar
Rp 61.050.000. Atas transaksi ini diterima PEB 202.202/BC/2011,
tanggal 25 September 2011.
28-09 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya sebesar Rp 19.305.000, nomor
seri faktur pajak 010.000-11.00000189.
29-09 Dibeli satu unit mobi sedan untuk digunakan sebagai mobil dinas
Direktur Keuangan dari PT. Toyota International sebesar
Rp 270.219.400, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00001218.
30-09 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Toba Samosir
(00.001.001.7-125.000) dengan harga Rp 65.158.060. Penyerahan
ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.
30-09` Penyerahan BKP kepada Ibu Sondang (identitas WP tidak lengkap)
sebesar Rp 17.116.000.
30-09` Penyerahan BKP kepada PT. Toba Perkasa sebesar sebesar Rp
34.100.000.

16. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 16
J. MASA OKTOBER 2014
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
12-10 Dibayar honorarium audit (audit fee) kepada Akuntan Demi Moore,
SE. Ak., (07.121.121.2-121.000/Jln. Bunga Mawar No. 7 Medan) atas
jasa audit sebesar Rp. 25.000.000.
22-10 Diterima pembagian dividen tahun 2010 dari PT. Negeri Ranto
(01.123.123.3-113.000/Jln. Merdeka Lapangan No. 50 Medan)
sebesar Rp 250.000.000.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
01-10 Penyerahan BKP kepada Ibu Kartika Sari (tidak memiliki NPWP/Jln.
Sinar Bintang No. 70 Sibolga) dengan harga Rp 6.461.730 (termasuk
PPN).
09-10 Penyerahan BKP kepada Bapak Handono (identitas WP tidak
lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 5.982.570 (termasuk PPN).
14-10 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 10.401.270
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000191.
20-10 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp
7.098.520 (termasuk PPN).
26-10 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 4.657.510
(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000159.
31-10 Penyerahan BKP kepada CV. Alam Raya dengan harga Rp 14.765.960
(termasuk PPN).

17. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 17
K. MASA NOPEMBER 2014
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
05-11 Dibayar jasa perbaikan AC ruangan kantor kepada CV. Udara Bening
(03.303.303.3-121.000/Jln. Air Biru No. 22 Medan) sebesar
Rp 5.125.000.
10-11 Dibayar honor kepada Ibu Imelda Novita, SE. MBA. (07.112.112.2-
055.000/Jln. Pulo Gadung No. 45 Jakarta Timur) yang memberikan
ceramah tentang strategi pemasaran kepada pegawai perusahaan
sebesar Rp 15.000.000.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:
04-11 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Medan (00.001.001.1-
120.000/Jln. Balai Kota No. 1 Medan) dengan harga Rp 57.040.500
(termasuk PPN). Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan
PPN.
09-11 Penyerahan BKP kepada Bapak Star Widodo (identitas WP tidak
lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 5.265.260 (termasuk PPN).
15-11 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 13.791.580
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000148.
19-11 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Medan (00.002.002.2-
120.000/Jln. Balai Kota No. 2 Binjai) dengan harga Rp 58.025.000
(termasuk PPN). Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan
PPN.
22-11 Penyerahan BKP kepada Ibu Haryani (identitas WP tidak
lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 8.298.180 (termasuk PPN).
29-11 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga
Rp 13.808.377 (termasuk PPN).

18. Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 18
L. SPT MASA DESEMBER 2014
Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai
berikut:
1. SPT masa PPh
a. Pembayaran gaji pegawai.
b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh
yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:
30-11 Dibayar upah tenaga kerja kepada Ahmad Rastiko (tidak memiliki
NPWP/Jln. Tenggiri No. 48 Perbaungan) atas jasa mengecat ruangan
gudang. Jumlah hari kerja 25 hari dengan upah per hari Rp 200.000.
2. SPT masa PPN
Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak berikut ini sajikan
ke dalam formulir Faktur Pajak.
03-12 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 13.821.115
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000148.
Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP
sesuai DO No. 0147/DO-07/YK/2012, tgl. 01-12-2012.
08-12 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp
28.219.730 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur
pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0341/DO/TP/07 /2012, tgl.
06-12-2012.
12-12 Penyerahan BKP kepada Pohan Pasaribu (identitas WP tidak
lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 7.188.280 (termasuk PPN).
Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan 1 unit
Komputer Laptop Toshiba dan Asesoris.
18-12 Perolehan BKP dari PT. Bagas Belantara (01.323.323.2-067.000/Jln.
Bukit Selatan No. 23 Bandung) dengan harga Rp 9.298.850
(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000264.
Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP
sesuai DO No. 0151/DO-07/YK/2012, tgl. 13-12-2012.
22-12 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Sibolga (00.005.005.5-
127.000/Jln. Balai Kota No. 1 Sibolga) dengan harga Rp 64.641.500
(termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak :
Penyerahan BKP sesuai Kontrak/SPK No. 01051.08/SPK/VII/2012,
tgl. 02-12-2012. Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan
PPN.
28-12 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp
6.961.955 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur
pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0122/HH/VII/2012,
tgl. 26-12-2012.