Contoh ngisi spt ppn 1111

57,961 views

Published on

contoh pengisian SPT Masa PPN 1111

Published in: Education
10 Comments
28 Likes
Statistics
Notes
No Downloads
Views
Total views
57,961
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
22,097
Actions
Shares
0
Downloads
1,717
Comments
10
Likes
28
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Contoh ngisi spt ppn 1111

  1. 1. CONTOH SOAL
  2. 2. Identitas PKP• PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP 01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 Dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY SEJAHTERA bergerak dibidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.• Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk “SS”. Semua bagian (spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya diperoleh dari diimpor atau pembelian dalam negeri.• PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan Nomor telepon (022) 99885600.• Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal sebagai berikut: 2
  3. 3. Daftar Penyerahan (1) Tgl Keterangan7 Jan Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura dengan Nilai Ekspor2011 sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12 Januari 2011 (PEB-0000023).10 Jan Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari2011 Jaehun ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari 2011 (EJKP 00001).11 Jan Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada2011 Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).12 Jan Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 212011 inch dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011 (010.000-11.00000002).13 Jan Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual2011 Televisi 14 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan identitas pembeli (010.000-11.00000003). 3
  4. 4. Daftar Penyerahan (2) Tgl Keterangan15 Jan Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan2011 berikat. Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000- 11.00000004).18 Jan Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas2011 penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).21 Jan Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur2011 Pajak dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).23 Jan Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah2011 mengadakan undian dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2011 (040.000-11.00000007).25 Jan Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak2011 Nomor 010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak. 4
  5. 5. Daftar Perolehan (1) Tgl Keterangan8 Januari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada2011 tanggal 8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.9 Januari Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan2011 konsultasi teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.17 Januari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada2011 PT. Telkom. Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.19 Januari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang2011 diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan. 5
  6. 6. Daftar Perolehan (2) Tgl Keterangan20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020)2011 atas perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.21 Januari Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel2011 ARITONANG atas service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.23 Januari Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 20112011 dengan nilai DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000- 11.00000034 kepada PT ABADI.31 Januari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri2011 pabrik untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1 Miliar.Data Tambahan:1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPNsebesar Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah 6
  7. 7. Pengisian SPT
  8. 8. Samyong ltd Singapura PEB-0000023 12-01-2011 2.000.000.000 BKP 8
  9. 9. Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2011 2.000.000.000 BKPJaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2011 50.000.000 JKP 2.050.000.000 9
  10. 10. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000 10
  11. 11. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 11
  12. 12. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000 12
  13. 13. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000 13
  14. 14. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000 14
  15. 15. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000PT Recycle Mart xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000 12.000.000 15
  16. 16. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000PT Recycle Mart xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000 12.000.000 000000000000000 040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000 150.000 16
  17. 17. Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000 000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000PT Recycle Mart xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000 12.000.000 000000000000000 040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000 150.000PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx NR-05/1/2011 25-01-2011 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000002 632.500.000 63.250.000 17
  18. 18. Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKP 18
  19. 19. Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKPDaisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2011 500.000.000 50.000.000 JKP 950.000.000 95.000.000 19
  20. 20. PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2011 5.000.000 500.000 20
  21. 21. PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2011 5.000.000 500.000PT Kompak xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000 5.000.000 21
  22. 22. PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2011 5.000.000 500.000PT Kompak xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000 5.000.000Aritonang xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000 500.000 22
  23. 23. PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2011 5.000.000 500.000PT Kompak xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000 5.000.000Aritonang xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000 500.000PT Abadi xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx R 01/2/04 23-01-2011 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000034 40.000.000 4.000.000 23
  24. 24. Kawaii ltd Jepang 000000000000000 PIB-0000064 19-01-2011 550.000.000 55.000.000 550.000.000 55.000.000
  25. 25. A1 2.050.000.000 632.500.000 63.250.000 152.500.000 15.250.000 30.000.000 3.000.000 A2 400.000.000 40.000.000 50.000.000 5.000.000 950.000.000 95.000.000 40.000.000 4.000.000 550.000.000 55.000.000 B1 1.540.000.000 154.000.000 99.000.000B3 B2
  26. 26. 2.050.000.000 632.500.000 63.250.000 152.500.000 15.250.000 30.000.000 3.000.000 400.000.000 40.000.000 50.000.000 5.000.000 950.000.000 95.000.000 40.000.000 4.000.000 550.000.000 55.000.0001.540.000.000 154.000.000 99.000.000 1.500.000 1.500.000 100.500.000
  27. 27. 2.050.000.000 152.500.000 15.250.000 30.000.000 3.000.000 400.000.000 40.000.000 50.000.000 5.000.000 2.682.500.000 63.250.000 0 2.682.500.000 15.250.000 0 100.500.000 (85.250.000)AB 27
  28. 28. 2.500.000.000 152.500.000 15.250.000 30.000.000 3.000.000 400.000.000 40.000.000 50.000.000 5.000.000 2.682.500.000 63.250.000 0 2.682.500.000 15.250.000 0 100.500.000 (85.250.000)X X X X 28
  29. 29. 400.000.000 40.000.00031 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx
  30. 30. 400.000.000 40.000.000 31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx 1X X X X SSPCP 2X X X Bandung 28 02 2011 X Dinda Amelia Direktur Keuangan S S
  31. 31. 31
  32. 32. Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal Existing Perubahan KetKompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali PKP sebagaimana Pasal 9 ayat dimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU (4) dan (4a) PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang UU PPN mengajukan restitusiKompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali : Pasal 9 ayatkarena PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; (4) dan (4a)pembetulan PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; UU PPN PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang melakukan pembetulan SPT Masa PPN masa akhir tahun, yang mengajukan restitusiPasal 9Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besardaripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke MasaPajak berikutnyaAyat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukanpermohonan pengembalian pada akhir tahun buku 32
  33. 33. Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal Existing Perubahan KetRestitusi tiap Semua PKP  PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; Pasal 9 ayatmasa pajak  PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; (4b) atau (4c)  PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN UU PPN pada SPT Masa PPN masa akhir tahun.Restitusi akhir Semua PKP Semua PKP kecuali PKP Pasal 9 Pasal 9 ayattahun ayat (4b) (4a) UU PPN atau ayat (4c) dapat tiap Masa PajakPasal 9 ayat (4b)Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), ataskelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajakoleh: a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai; c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut; d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud; e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada ayat (2a) 33
  34. 34. Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal Existing Perubahan KetRestitusi ” PKP 17C UU PKP 17C UU KUP Pasal 17Cprosedur biasa KUP PKP 17D UU KUP dan Pasal 17(pemeriksaan)” D UU KUPRestitusi PKP 17C UU PKP 17C UU KUP Pasal”pengembalian KUP PKP 17D UU KUP 17C,Pasal 17pendahuluan” PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPNPasal 9 ayat (4c)Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimanadimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteriasebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalianpendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan TataCara Perpajakan dan perubahannya 34

×