Recommended
Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (14)
Similar to Bahan workshop mr
Similar to Bahan workshop mr (20)
More from eko_apt
More from eko_apt (13)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
Bahan workshop mr
- 1. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, KesempurnaanIntegritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan workshop Manajemen Risiko DJA PENINGKATAN KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO DALAM RANGKA STRATEGI DJA MERAIH RISK MANAGED 2015 JAKARTA, 04 - 11 MEI 2015
- 2. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Agenda Penilaian Risiko Penanganan Risiko 2
- 3. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Proses Manajemen Risiko 3
- 4. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Definisi Risiko & Manajemen Risiko • Risiko: segala sesuatu yang berdampak negatif terhadap pencapaian tujuan yang diukur berdasarkan kemungkinan dan dampaknya. • Manajemen Risiko: pendekatan sistematis untuk menentukan tindakan terbaik dalam kondisi ketidakpastian (PMK 191 Tahun 2008). 4
- 5. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Definisi Risiko & Manajemen Risiko Pasal 1 PMK 191 Manajemen Risiko Risiko • pendekatan sistematis • menentukan tindakan terbaik segala sesuatu kemungkinan dampak negatif tujuan KETIDAKPASTIAN 5
- 6. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Organisasi dan Risiko G O A L O R G A N I S A S I PROSES PENCAPAIAN TUJUAN RISIKO RISIKO SUKSESGAGAL M A N R I S K M A N R I S K RISIKO RISIKO 6
- 7. PROSES MANAJEMEN RISIKO: IDENTIFIKASI RISIKO
- 8. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Definisi Identifikasi Risiko Kegiatan untuk mencari dan mendaftar risiko yang ada dan terkait dengan tujuan dan aktivitas organisasi Mencari Risiko Mengumpulkan Risiko Mendaftar Risiko Tim Pembimbingan dan Konsultasi Manajemen Risiko Kementerian Keuangan Manfaat...? • Menginventarisasi semua risiko yang berpotensi merugikan organisasi agar organisasi AMAN • Menginventarisasi semua risiko yang berpotensi merugikan organisasi agar organisasi AMAN Cara...? Hasil...? Apa...? RISK PROFILE 8
- 9. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan 9 Sumber Informasi Pengalaman (internal & eksternal) Pendapat ahli Lost event database Laporan Hasil Audit Dokumen Perencanaan
- 10. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Cara Identifikasi Risiko Wawancara terstruktur Survei & Kuesioner Focus Group Discussion Check List Benchmarking 10
- 11. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Unsur-unsur terkait Risiko • Peristiwa yang merupakan kejadian suatu risikoKejadian • Sesuatu yang menjadi akar pemicu (trigger) suatu risikoPenyebab • Akibat negatif yang merugikan organisasi atas suatu risikoDampak • Saat dimana suatu risiko terjadiWaktu 11
- 12. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kejadian (Risk Event) Output : Risk Statement (inti risiko / nama risiko) contoh: penerimaan pajak tidak mencapai target. Proses: Penjabaran peristiwa / kejadian / hal apa yang menjadi suatu risiko (risk itself) Segala hal yang dapat menghambat, menunda atau menggagalkan pencapaian sasaran / tujuan organisasi (negative impact) Harus diungkapkan dengan jelas dan dapat dengan mudah dimengerti (understandability) 12
- 13. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Penyebab Terjadinya Risiko Segala hal (man, money, material, method, machine, disaster, dll) yang menjadi pemicu (trigger) atas kemunculan suatu risiko Harus dipastikan merupakan hal yang signifikan dan menjadi akar penyebab risiko Merupakan hal pokok yang akan dituju dalam melakukan penanganan risiko (risk treatment) Contoh penyebab risiko: kecerobohan manusia, kompetensi pegawai kurang, perubahan teknologi, perubahan kebijakan, peristiwa alam, dll. Penerimaan pajak tidak mencapai target <-> WP tidak patuh dlm memenuhi kewajiban pajak 13
- 14. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Dampak Risiko Dampak negatif organisasi akibat suatu risiko Harus terkait dengan risk context (dalam kerangka pencapaian sasaran atau tujuan organisasi) Menjadi faktor untuk dipertimbangkan dalam penentuan tinggi rendahnya risiko Contoh dampak risiko: citra organisasi rusak, kerugian finansial, Penerimaan pajak tidak mencapai target karena WP tidak patuh kewajiban pajak dampak Reputasi DJP rusak 14
- 15. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Waktu Terjadinya Risiko Menunjukkan waktu terjadinya suatu risiko dan penanda intensitas / frekuensi terjadinya risiko Upayakan menggunakan waktu yang presisi (specific time), untuk kemudahan pelaksanaan penanganan risiko (risk treatment) Jika tidak ada specific time, maka didasarkan pada tahapan atau fase dari alur suatu proses kegiatan Dapat bersifat repetitif atau once random Dapat digunakan sebagai pertimbangan untuk penentuan tinggi rendahnya level risiko Contoh: akhir tahun pajak 15
- 16. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kategori Risiko (PMK 191 Tahun 2008) FRAUD • Disebabkan oleh adanya tindak kecurangan STRATEGIS & KEBIJAKAN • Disebabkan oleh adanya perubahan kebijakan atau respon terhadap perubahan kebijakan OPERASIONAL • Disebabkan oleh kegagalan pada orang, proses atau sistem KEPATUHAN • Disebabkan oleh karena adanya pelanggaran regulasi FINANSIAL • Disebabkan oleh kegagalan pihak ketiga dalam pemenuhan kewajibannya 16
- 17. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Identifikasi Risiko - Menggunakan BSC • Risiko adalah segala sesuatu kejadian yang berpotensi untuk menghambat, menunda atau menggagalkan pencapaian tujuan organisasi. • Pokok acuan dalam mengidentifikasi risiko adalah tujuan organisasi. • Tujuan organisasi di Depkeu mengacu pada Sasaran Strategis (SS) dalam dokumen Balanced Scored Card (BSC). • Pokok acuan dalam mengidentifikasi risiko adalah Sasaran Strategis (SS). • Sasaran Strategis (SS) akan menjadi patokan atau acuan dalam identifikasi risiko, bukan Indikator Kinerja Utama (IKU). • Semua SS harus diidentifikasi risiko-nya, yakni semua risiko apa saja yang terkait dengan pencapaian suatu SS. 17
- 18. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Identifikasi Risiko - Menggunakan BSC • SS menjadi acuan dalam identifikasi risiko. • Cara untuk mengidentifikasi risiko terkait dengan SS ini ada 3, yaitu: – Menegatifkan IKU, contoh untuk IKU nomor WBC 14-11.1, risikonya adalah: “Jumlah sosialisasi yang diselenggarakan Kanwil kurang dari target”. Artinya kalau jumlah sosialisasi kurang dari target (IKU 14-11.1), maka tingkat sosialisasi dan monitoring yang optimal dalam rangka menumbuhkan kesadaran dan kepedulian masyarakat tidak akan tercapai (SS 14-11). – Analisis kegiatan rutin terkait SS, contoh untuk SS nomor WBC 14-9, risikonya adalah: “Pelaksanaan audit di lapangan molor dari jadwal yang telah ditentukan”. Artinya kalau Pelaksanaan audit di lapangan molor dari jadwal yang telah ditentukan, maka efektivitas dan efisiensi audit di bidang kepabeanan dan cukai tidak akan tercapai (SS 14-9). – Imaginatif Thinking, contoh untuk SS nomor WBC 14-12, risikonya adalah: “Adanya ketidakpuasan pegawai terhadap hasil mutasi pegawai”. Artinya kalau pegawai tidak puas atas hasil mutasi yang dilakukan, maka pengembangan dan pembinaan SDM dikatakan gagal (SS 14-12). • Apabila diketemukan satu risiko dari hasil analisis kegiatan rutin maupun dari hasil imaginatif thinking yang tampaknya tidak menginduk pada satu SS, maka atas risiko itu dipikirkan untuk dicari kaitannya dengan satu SS dalam peta strategi sebagai indukannya. 18
- 19. PROSES MANAJEMEN RISIKO: ANALISIS RISIKO
- 20. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Konsep Analisis Risiko MENENTUKAN LEVEL RISIKO HARUS ADA STANDAR ACUAN: “KRITERIA” HARUS MEMPERTIMBANGKAN SISTEM PENGENDALIAN YANG ADA DASAR PENENTUAN SIGNIFIKANSI RISIKO 20
- 21. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Definisi Analisis risiko Upaya untuk memahami risiko dengan lebih mendalam mencermati sumber risiko dan tingkat pengendalian yang ada menilai kemungkinan dan konsekuensi terjadinya risiko Tim Pembimbingan dan Konsultasi Manajemen Risiko Kementerian Keuangan Manfaat? • Menilai Signifikansi Setiap Risiko • Untuk Memperbandingkan Risiko • Menilai Signifikansi Setiap Risiko • Untuk Memperbandingkan Risiko Cara...? Hasil...? Apa...? PROFIL RISIKO 21
- 22. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan 22 Sumber Informasi Benchmarking (Pembandingan) Pendapat ahli (Delphi Analysis) Lost event database (Data kejadian masa lampau) Estimasi Subjektif (Focused Group Discussion)
- 23. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Guidance in Risk Analysis Analisis risiko seyogyanya dilakukan bersama-sama (group) dalam sebuah organisasi. Personal yang terlibat harus memiliki pengetahuan dasar tentang manajemen risiko. Personal yang terlibat harus mengetahui dan memahami proses bisnis organisasinya. Analisis risiko harus dilakukan oleh orang yang berpengalaman dalam proses bisnis yang bersangkutan. 23
- 24. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kaidah Analisis Risiko RISIKO ADALAH SEGALA SESUATU KEJADIAN YANG BERPOTENSI UNTUK MENGHAMBAT, MENUNDA ATAU MENGGAGALKAN PENCAPAIAN TUJUAN ORGANISASI RISIKO MERUPAKAN KOMBINASI (FUNGSI) DARI KEMUNGKINAN SUATU KEJADIAN DAN DAMPAK NEGATIF YANG DITIMBULKAN ATAS KEJADIAN ITU LEVEL RISIKO = LEVEL FREKUENSI X LEVEL KONSEKUENSI ( LR = LF X LK ) 24
- 25. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Karakteristik dalam Analisis Risiko • Besar kecilnya kemungkinan terjadinya risiko atau kekerapan kejadian suatu risiko Level Frekuensi • Besar kecilnya dampak negatif dari suatu risiko Level Konsekuensi • Besar kecilnya atau tingkatan suatu risikoLevel Risiko • Standar yang digunakan untuk menentukan level frekuensi dan level konsekuensi Kriteria • Alat kontrol yang mencegah terjadinya suatu risiko Sistem Pengendalian 25
- 26. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Level Frekuensi FREQUENCY = PROBABILITY = LIKELIHOOD Kemungkinan suatu risiko untuk muncul ke permukaan (terjadi) dan berdampak pada organisasi Menunjukkan besaran suatu kejadian: - Mungkin untuk terjadi (kemungkinan) - Kekerapan kejadian suatu risiko (frekuensi) Diukur dengan menggunakan kriteria frekuensi Menghasilkan tingkatan besar kecilnya frekuensi suatu risiko (Level Frekuensi) 26
- 27. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Level Konsekuensi CONSEQUENCY = IMPACT Menunjukkan efek atau akibat negatif yang ditimbulkan oleh suatu kejadian Diukur dengan menggunakan kriteria konsekuensi Menghasilkan tingkatan besar kecilnya konsekuensi suatu risiko (Level Konsekuensi) 27
- 28. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan KRITERIA RISIKO Kriteria risiko merupakan suatu ukuran yang menjadi standar dalam penentuan level suatu risiko. Level risiko terdiri atas: Tinggi (3), Sedang (2), Rendah (1). Kriteria risiko menjadi acuan atas pertanyaan: Kapan satu risiko dikatakan tinggi? Bilamana satu risiko dikatakan sedang? Saat bagaimana satu risiko dikatakan rendah? 28
- 29. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan KRITERIA RISIKO Kriteria risiko terdiri dari: Kriteria konsekuensi Kriteria frekuensi Satu risiko memiliki 2 kriteria, yaitu kriteria konsekuensi dan kriteria frekuensi. Metode untuk menyusun kriteria ada 2, yaitu: Kuantitatif, menggunakan angka numeris sebagai patokan ukuran tinggi rendahnya Kualitatif, menggunakan pernyataan kata-kata sebagai suatu patokan untuk menyatakan tinggi rendahnya. Metode penyusunan kriteria bersifat mutually exclusive (pilih salah satu). 29
- 30. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kriteria Frekuensi Kualitatif...example LEVEL KRITERIA RENDAH Kemungkinan terjadinya kecil atau sangat jarang hingga jarang terjadi SEDANG Kemungkinan terjadinya sedang atau jarang hingga sering terjadi TINGGI Kemungkinan terjadinya tinggi atau sering terjadi hingga sangat sering terjadi 30
- 31. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kriteria Konsekuensi Kuantitatif...example LEVEL KRITERIA RENDAH Nilai Kerugian (X): X < 10.000.000 SEDANG Nilai Kerugian (X): 10.000.000 ≤ X ≤ 100.000.000 TINGGI Nilai Kerugian (X): X > 100.000.000 31
- 32. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Sistem Pengendalian Merupakan alat pengaman (kontrol) terhadap suatu risiko Yang dipertimbangkan adalah adanya kontrol yang terkait (existence) dan tingkat efektivitasnya (effectivity) Dipertimbangkan untuk menentukan level frekuensi dan level konsekuensi Efektivitas sistem pengendalian sangat menentukan level risiko Kegagalan atau tidak berfungsinya suatu sistem pengendalian bukan merupakan risiko 32
- 33. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Prosedur Analisis Risiko Use Criteria for Frequency Use Criteria for Consequency Use RISK MATRIX 33
- 34. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Contoh Analisis Risiko Contoh: Risiko “A” memiliki kompo - sisi sebagai berikut: 1. Level Frekuensi: “SEDANG” 2. Level Konsekuensi: “TINGGI” 3. Level Risiko “A“ adalah: “TINGGI” LEVEL RISIKO = LEVEL KONSEKUENSI X LEVEL FREKUENSI rendah sedang tinggi LEVEL KEMUNGKINAN LEVELKONSEKUENSI rendahsedangtinggi 34
- 35. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Analisis Tren Risiko Kecenderungan pergerakan level risiko antarperiode Tren risiko • Naik • Turun • Stabil Cara analisis tren? mengidentifikasi perubahan atau pergeseran tingkat level risiko yang dikaitkan dengan upaya mitigasi yang telah dilakukan ataupun faktor-faktor lain yang mempengaruhinya. 35
- 36. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Output Analisis Risiko Risiko dengan tingkatan levelnya. Risiko ini masih acak, belum diurutkan berdasarkan kriteria tertentu untuk melihat prioritas bagi penentuan apakah akan ditangani atau tidak. Merupakan dasar bagi kegiatan evaluasi risiko. 36
- 37. PROSES MANAJEMEN RISIKO: EVALUASI RISIKO
- 38. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Konsep Evaluasi Risiko MENENTUKAN URUTAN PRIORITAS RISIKO MENGGUNAKAN KRITERIA ATAU KAIDAH PRIORITISASI DASAR PENENTUAN RISIKO MANA YANG AKAN DITANGANI ATAU DIMITIGASI 38
- 39. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Evaluasi risiko Upaya untuk menentukan signifikansi setiap risiko, dari yang paling signifikan hingga yang paling tidak signifikan Menentukan kriteria atau kaidah untuk memprioritisasi risiko Menilai signifikansi masing-masing risiko berdasarkan kaidah prioritisasi risiko Tim Pembimbingan dan Konsultasi Manajemen Risiko Kementerian Keuangan Manfaat? • Sebagai dasar untuk menentukan risiko mana yang akan ditangani • Sebagai dasar untuk menentukan risiko mana yang akan ditangani Cara...? Hasil...? Apa...? PROFIL RISIKO berdasarkan prioritas 39
- 40. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Pertimbangan dalam Evaluasi Risiko • Selera risiko • Karakteristik suatu organisasi dalam menyikapi suatu risiko Risk Appetite • Batas tingkatan atau level risiko tertinggi dimana suatu organisasi memutuskan untuk tidak menangani suatu risiko Risk Tolerance • Aturan tertentu yang digunakan untuk menentukan signifikansi setiap risiko Kaidah Prioritisasi Risiko 40
- 41. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Risk Appetite 41 •Ditentukan oleh Komite Manajemen Risiko (PMK 191 Tahun 2008) •Batasan level dimana risiko akan diputuskan untuk ditangani atau tidak ditangani
- 42. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan SELERA RISIKO rendah sedang tinggi KEMUNGKINAN KONSEKUENSI rendahsedangtinggi rendah sedang tinggi CONTOH toleransi risiko 42
- 43. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Kaidah Prioritisasi Risiko LEVEL RISIKOLEVEL KONSEKUENSIKATEGORI RISIKOLEVEL FREKUENSISUBJECTIVE JUDGEMENT TINGGI SEDANG RENDAH FRAUD STRATEGIK DAN KEBIJAKAN OPERASIONAL KEPATUHAN FINANSIAL LEVEL RISIKO LEVEL KONSEKUENSI KATEGORI RISIKO LEVEL FREKUENSI SUBJECTIVE JUDGEMENT 43
- 44. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Output Evaluasi Risiko Risiko yang telah terurutkan berdasarkan pada prioritasnya. Risiko diurutkan dari yang paling memiliki prioritas (signifikan) hingga yang paling tidak diprioritaskan (masih dalam batas risk appetite atau low risk). Merupakan dasar bagi pelaksanaan risk treatment. 44
- 45. PROSES MANAJEMEN RISIKO: PENANGANAN RISIKO
- 46. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Konsep Penanganan Risiko MENENTUKAN OPSI PENANGANAN RISIKO YANG AKAN DIJALANKAN MENYUSUN RENCANA PENANGANAN RISIKO MENJALANKAN RENCANA PENANGANAN RISIKO YANG TELAH DISUSUN BERTUJUAN MENURUNKAN LEVEL RISIKO 46
- 47. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Penanganan risiko Kegiatan untuk menyusun rencana penanganan (mitigasi) risiko dan menjalankan rencana tersebut Memilih opsi penanganan risiko yang mungkin untuk dijalankan Menyusun rencana penanganan risiko yang SMART Eksekusi rencana mitigasi Tim Pembimbingan dan Konsultasi Manajemen Risiko Kementerian Keuangan Manfaat? • Sebagai alat perencanaan dan kontrol untuk menurunkan level risiko secara akurat, efektif dan efisien • Sebagai alat perencanaan dan kontrol untuk menurunkan level risiko secara akurat, efektif dan efisien Cara...? Hasil...? Apa...? Dokumen Rencana & Realisasi Mitigasi Risiko 47
- 48. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Penanganan Risiko • Terminologi khusus dalam manajemen risiko, bertujuan menurunkan level risiko Mitigasi Risiko • Pilihan teknik penanganan risiko Opsi Mitigasi • Level risiko sisa setelah mitigasi Risiko Residual 48
- 49. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Opsi Penanganan Risiko Mengurangi Kemungkinan Terjadinya Risiko Menurunkan dampak Risiko Menerima Risiko Menghindari Risiko Mengalihkan/mentransfer Risiko 49
- 50. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Apakah semua risiko ditangani...? Tujuan mitigasi risiko adalah menurunkan level risiko. Tidak semua risiko dimitigasi. Mitigasi risiko memperhatikan dan tergantung pada: - Prioritas Risiko (hasil evaluasi risiko) - Penyebab Risiko - Selera Risiko - Sumber Daya Organisasi 50
- 51. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan SELERA RISIKO rendah sedang tinggi KEMUNGKINAN KONSEKUENSI rendahsedangtinggi rendah sedang tinggi CONTOH toleransi risiko 51
- 52. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan SELERA RISIKO rendah sedang tinggi KEMUNGKINAN KONSEKUENSI rendahsedangtinggi rendah sedang tinggi CONTOH toleransi risiko TIDAK DIMITIGASI 52
- 53. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Risiko Residual INHERENT RISK RESIDUAL RISK AFTER CONTROL RESIDUAL RISK AFTER MITIGATION INTERNAL CONTROL MITIGATION ACTIVITY 53
- 54. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Menuju Penanganan Risiko 1. Ketika level risiko menempati peringkat “rendah” atau termasuk kedalam level risiko yang dapat diterima, risiko itu cukup diterima saja dengan mitigasi risiko yang minimal atau bahkan tidak dimitigasi tetapi cukup dimonitor saja. 2. Risiko yang memiliki level rendah dan risiko yang dapat diterima (masuk kedalam risk tolerance) sebaiknya dimonitor dan secara periodik direviu untuk menjamin bahwa risiko tersebut tetap bisa diterima. 3. Ketika risiko levelnya tidak berada pada level rendah atau tidak terkategorikan sebagai risiko yang dapat diterima, maka risiko tersebut seharusnya dimitigasi dengan menggunakan satu atau lebih opsi penanganan risiko yang mungkin. 54
- 55. Integritas, Profesionalisme, Sinergi, Pelayanan, Kesempurnaan Output Penanganan Risiko Rencana mitigasi risiko sesuai dengan prioritasnya. Dokumentasi realisasi hasil pelaksanaan mitigasi risiko. Sebagai Bahan dasar untuk menilai keberhasilan mitigasi risiko. 55