Báo Cáo Thực Tập Cuối Khoá Khoa Kinh Tế.

Nhận Làm Báo Cáo Thực Tập Thuê Trọn Gói – Điểm Cao
Zalo/Tele Nhắn Tin Báo Giá : 0909.232.620
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HIẾN
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA
NGÀNH: KẾ TOÁN
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV XNK
MINH HÒA THÀNH
SVTH : ..............................
MSSV :...............................
Lớp : .............................
GVHD : ...........................

TP.HCM, tháng 04 năm 2018

LỜI CẢM ƠN
Để có được những kết quả như ngày hôm nay, em xin gửi lời cảm ơn chân thành
đến quý thầy cô trong khoa Kinh tế của trường Đại học Văn Hiến những người đã dìu
dắt và truyền đạt kiến thức quý báu trong suốt thời gian em học tập tại trường. Và trên
hết em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới:
Thầy ................... đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình nghiên
cứu và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này.
Ban lãnh đạo và toàn thể anh chị em trong công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hoà Thành nơi em có cơ hội thực tập và thực hiện đề tài.
Trong quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài, với vốn kiến thức còn hạn hẹp
cho nên không thể tránh khỏi những thiếu xót cần phải bổ sung và hoàn thiện tốt hơn.
Rất mong được sự đóng góp của thầy cô cùng ban lãnh đạo Công ty.
Trân trọng !

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 1
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
……………………..…………………
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 2
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………

…………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
………………………..……………....

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: ......................................
SVTH: ,.................................... 1

SVTH: ,.................................... 2
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
Tp.HCM, ngày tháng năm 2017
Xác nhận của đơn vị

SVTH: ,.................................... 3

SVTH: ,.................................... 4

SVTH: ,.................................... 5
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH
HÒA THÀNH
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT COMPANY
LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Logo công ty :
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP HCM
+ Điện thoại : (08) 6250 2299
+ Fax : (08) 6250 2299
+ Email: minhhoathanh@gmail.com
+ Website : www.minhhoathanh.com
+ Số TK: 04401010015952 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – CN Cộng Hòa
+ Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập ngày 21 tháng 03 năm
2013, theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp số 0312196929 do Sở kế hoạch và đầu
tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp.
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập,
có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội đối ngoại tốt và có con dấu riêng. Công ty
luôn bình đẳng trong kinh doanh với các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế khác.
Công ty được phép mở tài khoản giao dịch tại các ngân hàng theo quy định của pháp luật.
Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách hàng chu
đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong kinh doanh.
Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng phát triển, mở rộng thị trường hoạt
động và liên kết với các Công ty cùng lĩnh vực nhằm đưa Công ty ngày một phát triển.
Tính đến thời điểm này công ty thành lập đã được 3 năm, từ 1 công ty nhỏ lẻ với bộ
phận nhân viên ít, công ty đã dần hoàn thiện và phát triển trở thành một trong những công ty
chủ chốt về lĩnh vực cung cấp các mặt hàng ngành nước, có khả năng cạnh tranh với các công
ty lớn lâu năm, với bộ phận nhân viên dày dặn kinh nghiệm và nhiệt huyết hứa hẹn sẽ đưa

SVTH: ,.................................... 6
công ty vươn đến tầm cao mới, mở rộng quy mô, với hàng trăm khách hàng và đại lý khắp cả
nước.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH TMDV
XNK Minh Hòa Thành
1.2.1 Chức năng
 Phân phối các dòng sản phẩm ngành nước, các thiết bị phòng cháy chữa cháy: đồng hồ
nước, van vòi nước, phụ kiện đường ống,...
 Thực hiện bán hàng theo các kênh phân phối của Công ty như bán cho đại lý, bán
hàng theo dự án, bán hàng theo kênh hiện đại và bán lẻ.
 Đáp ứng những đơn hàng với kiểu dáng theo yêu cầu của khách hàng
1.2.2 Nhiệm vụ
* Đối với khách hàng:
Thực hiện các đơn hàng cho khách một cách nhanh chóng, chất lượng.Thực hiện các
dịch vụ bảo hành, chăm sóc khách hàng đúng với quy định và hợp đồng.Phân phối các sản
phẩm thiết bị điện nước nói chung trong phân khúc trung và cao cấp, nhằm thỏa mãn tối đa
nhu cầu khách hàng.
* Đối với công ty:
Sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả và phát triển nguồn vốn KD được giao thực hiện
mục tiêu kinh doanh. Thực hiện sứ mệnh rút ngắn khoảng cách không gian và thời gian, tiềm
lực và năng lực. Xây dựng các chiến lược kinh doanh dài hạn. Chấp hành nghiêm túc chế độ
an toàn lao động, bảo hiểm xã hội, bảo vệ môi trường đồng thời quan tâm đến lợi ích của
người lao động.
1.2.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
Công ty Minh Hoà Thành chuyên cung cấp các loại van công nghiệp và đồng hồ nước
công nghiệp, sản phẩm van công nghiệp và đồng hồ nước được sản xuất tại Việt Nam hoặc
nhập khẩu từ nước ngoài. Công ty TNHH TM-DV-XNK Minh Hoà Thành là nhà phân phối
các loại van mang thương hiệu MIHA, MBV, MI do Công ty Cổ Phần Đầu Tư Minh Hoà sản
xuất, các sản phẩm như:van bi, van cửa, van 1 chiều,Van phao, Rọ đồng, Vòi đồng, Vòi
Daling...và các phụ kiện ren đồng,... Ngoài ra Công ty TNHH XNK Minh Hoà Thành còn
Phân phối các loại đồng hồ nước hiệu Unik (Đài Loan), Zenner-Coma (Đức), Shinha(Hàn
Quốc) Fuzhuo Fuda, Yuta... Mặt Bích, Co hàn... Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt
huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện
đối với khách hàng trong kinh doanh.

SVTH: ,.................................... 7
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm
cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều hành Công ty
theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của công ty theo nguyên
tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh: có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm hiểu
thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện các giao dịch
kinh doanh.
- Phòng kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép, phân
loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ chính diễn ra ở
đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt động của đơn vị kinh tế.
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản đơn vị
qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng cáo hiệu quả
của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực hiện theo
chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước. Thực hiện các
nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao.
- Phòng Hành chính Nhân sự: có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ chức
công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hịên các kế hoạch
về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao động.
- Phòng Giao Nhận: có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của các phòng ban để
thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG GIAO
NHẬN

SVTH: ,.................................... 8
1.3.3 Mối quan hệ giữa phòng kế toán và các bộ phận khác
 Mối quan hệ chung với các phòng ban:
- Phối hợp thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động thuộc chức năng, nhiệm vụ
nêu trên.
 Mối quan hệ với phòng Hành chính – Nhân sự
- Phối hợp xây dựng cơ cấu tổ chức, phát triển nguồn nhân lực của Phòng phù hợp với
chiến lược phát triển nguồn nhân lực của Công ty.
- Được yêu cầu phòng Hành chính – Nhân sự hỗ trợ về các hoạt động hành chính, nhân
sự, truyền thông để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ của Phòng.
- Các chứng từ cung cấp: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu báo làm
thêm giờ, …
 Mối quan hệ với phòng kinh doanh:
- Thực hiện tư vấn dòng tiền, cấu trúc tài chính, kiểm soát chi phí, công nghệ thông tin,
quản trị
- Các chứng từ cung cấp: phiếu đề nghị nhập hàng, phiếu đề nghị xuất hàng, phiếu đề
nghị thanh toán…
 Mối quan hệ với bộ phận giao nhận:
- Cung cấp chứng từ cho bộ phận giao nhận: Phiếu xuất kho, phiếu thu, hóa đơn chứng
từ để bộ phận giao nhận tiến hành giao hàng và các chứng từ khác khi có phát sinh.
 Mối quan hệ với Giám Đốc:
- Chịu sự kiểm tra giám sát hoạt động của ban lãnh đạo theo các quy chế, quy định và
Điều lệ của Công ty.
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.4.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ kế
toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán công ty. Tại đây thực hiện việc tổ chức
hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin bao đầu, chế
độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài Chính, cung cấp
một cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính của
công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện pháp, các quyết định phù hợp với
đường lối phát triển của công ty.

SVTH: ,.................................... 9
1.4.1.2 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.4.1.3 Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng :
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm tham
mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế toán trong nội
bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng.
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết quả sản xuất
kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như việc nộp đầy
đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.
* Kế toán tiền+ thủ quỹ:
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi
- Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên tục theo dõi
trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và tính ra số tồn quỹ ở mọi
thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu chi tiền mặt có chứng từ hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh toán,
tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn thanh toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán,
ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho từng
đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần hành các
khoản nợ phải thu, phải trả.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và xử lý
nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh toán,
công nợ
Kế toán
thuế
Kế toán
hàng hóa,
thủ kho
Kế toán
tiền, thủ
quỹ

SVTH: ,.................................... 10
- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công nợ
nhà cung cấp.
- Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế :
- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.
- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Các công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho:
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho hàng ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến doanh
nghiệp.
Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán, Nghị định
số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành
một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật
Kế toán và Chế độ kế toán này.
Để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mô, đặc điểm của
hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng như điều kiện
trang bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin, phòng Kế toán áp dụng hình thức Kế toán Nhật ký
chung.
Các mẫu sổ kế toán mà công ty áp dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý
+ Sổ theo dõi thanh toán
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt và Sổ Cái
Mục đích: theo dõi chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng quý và liên tục
trong cả năm vì vậy việc ghi chép được tiến hành thường xuyên, liên tục. Cuối quý, kế toán
ghi sổ có nhiệm vụ đối chiếu khóa sổ và lưu trữ tập trung.

SVTH: ,.................................... 11
1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nan ban hành kèm theo Thông tư
200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Niên độ kế toán bắt đầu từ
ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để phục vụ cho việc ghi
chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì sẽ quy đổi ngoại tệ ra
Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hàng
tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình
quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và giá trị
còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu hao TSCĐ được quy
định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời gian để trích khấu hao
cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng tháng kế toán lập báo cáo theo tháng, hàng năm lập báo cáo tổng hợp và quyết toán
thuế.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ và sử dụng phần
mềm kế toán trên máy vi tính.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc kế toán trên máy vi tính được thể hiện qua
sơ đồ sau
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
* Các loại sổ sách sử dụng: Sổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ
chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái.
Phần mềm kế
toán máy
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Báo cáo tài chính

SVTH: ,.................................... 12
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
2.1 Kế toán tiền mặt
2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan:
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tóan ( phụ lục 1)
+ Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy nộp tiền vào tài khoản.
2.1.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 111
- Sổ cái TK 111
- Bảng kê thu, chi
- Chứng từ ghi sổ tài khoản 111
- Sổ tổng hợp tài khoản 111
- Sổ chi tiết tài khoán 111
2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi do
kế toán thanh toán lập, phải có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người kiểm tra ký
duyệt theo quy định.
Phiếu chi: căn cứ giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh toán lập
phiếu chi thành 3 liên gửi lên thủ trưởng (theo đúng chế độ quy định). Sau đó chuyển về thủ
quỹ nhận tiền và ký xác nhận, sau khi nhận đủ tiền thì người nhận phải ký tên (ghi rõ họ tên).
Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên thứ 2 thủ quy dùng để ghi sổ và
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng từ khác
Thủ Quỹ (sổ quỹ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền mặt,
sổ quỹ, sổ cái TK 111)

SVTH: ,.................................... 13
chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ
ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
Phiếu thu: căn cứ giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng kế toán thanh toán lập
phiếu thu 3 liên gửi lên thủ trưởng và kế toán trưởng ký. Sau đó chuyển về thủ quỹ ký xác
nhận đã thu tiền. Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên 2 thủ quỹ dùng ghi sổ
và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ
ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
* Chính sách quản lý tiền mặt:
Để quản lý tốt tiền mặt trong công ty thì trước hết cần tách biệt việc bảo quản tiền mặt
khỏi việc ghi chép. Công ty phân công một số nhân viên ghi sổ để kiểm tra công việc của
người này thông qua người kia. Việc phân chia trách nhiệm như trên nhằm hạn chế bớt tình
trạng gian lận hay tham ô:
Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ sổ sách kế toán – các nhân viên tiền mặt
không được tiếp cận sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt.
2.1.4 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt”. Tài khoản này dùng
để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, bao gồm 1 tài khoản cấp 2 là: -
Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
Công ty không phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ
2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp
-Ngày 01/12 thu tiền bán van của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long (Theo HĐ số
0000631 ngày 01/12/2017), PT1512/001 với số tiên 13.701.380đ (phụ lục 6, 7)
Kế toán định khoản: Nợ TK 1111 13.701.380
Có TK 1311 13.701.380
-Ngày 01/12 thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên
(Theo HĐ số 0000638 ngày 03/12/2017), PT1512/018 với số tiên 3.767.940đ (phụ lục 8)
Có TK 1311 3.767.940
-Ngày 01/12/2017 chi tạm ứng phí xăng cho bộ phận bán hàng tháng 12/2017 theo Giấy đề
nghị tạm ứng, PC1512/001 số tiền 5.000.000đ (phụ lục 2)
Có TK 1111 5.000.000
- Ngày 01/12/2017 chi phí tiền thuê văn phòng tháng 12/2017, PC1512/002 số tiền
15.000.000đ (4)
Có TK 1111 12.000.000

SVTH: ,.................................... 14
- Ngày 01/12/2017 thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ Đình Lâm theo hóa đơn số 0000543,
giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi PC1512/003 số tiền 1.667.600đ (phụ lục 4,5)
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
-Ngày 05/012/2017 thanh toán lương tháng 11/2017 cho nhân viên công ty, PC1512/067
với số tiên 145.058.000đ (6)
Có TK 1111 122.163.000
-Ngày 09/012/2017, thanh toán tiền mua binh chữa cháy cho công ty TNHH TM Tiến Nam
PC1512/083 với số tiên 18.931.000đ (7)
Có TK 1111 18.931.000
-Ngày 11/12/2017 thu hoàn tạm ứng của bộ phận bán hàng (đã tạm ứng ngày 01/11/2017)
về chi phí xăng trong tháng 11/2017, PT1512/125 số tiền 5.000.000đ (8)
Có TK 141 5.000.000
-Ngày 11/12/2017 chi thanh toán chi phí xăng trong tháng 11/2017 bộ phận bán hàng theo
phiếu đề nghị thanh toán, HĐ590, PC1512/108 số tiền 5.003.420đ (phụ lục 10)
Nợ TK 1331 454.856
Có TK 1111 5.003.420
- Ngày 19/12/2017 chi mua ghế văn phòng theo hóa đơn số 0000152 của Công ty Nội Thất
Gia Phát, PC1512/173 số tiền 2.640.000đ (phụ lục 11)
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Phân bổ chi phí trả trước trong vòng 1 năm:
Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000
- Ngày 20/12/2017 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho Giám Đốc đi công tác theo hóa đơn số
0004468, PC1512/177 số tiền 800.000đ (11)
Nợ TK 1331 72.728
Có TK 1111 800.000

SVTH: ,.................................... 15
- Ngày 31/12/2017 chi phí chuyển phát nhanh EMS tháng 12/2017 theo hóa đơn 0029286,
PC1512/215 số tiền 1.065.678đ (12)
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678
- Ngày 31/12/2017, thanh toán phí kiểm định đồng hồ nước theo HĐ 0000788 thanh
toán cho Công ty CP Cơ Khí Công Trình Cấp Nước, PC1512/216 số tiền 3.960.000đ (13)
Nợ TK 1331 360.000
Có TK 1111 3.960.000
- Ngày 31/12/2017, thanh toán cước điện thoại di động của cho Trưởng phòng kinh
doanh theo HĐ 3627932, PC1512/215 số tiền 570.002đ (14)
Nợ TK 1331 51.818
Có TK 1111 570.002
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Địa chỉ: 199/2 Đường TA 19, KP5, P. Thới An, Q. 12, TP. HCM
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Từ ngày: 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Thu Chi Tồn
Số Ngày
Tồn quỹ đầu
kỳ
590.567.342
PT1512/001 01/12/2017 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1311 13.701.380
PT1512/018 01/12/2017 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
TNHH MTV Kim
Hồng Nguyên
1311 3.767.940
PC1512/001 01/12/2017 Chi tạm ứng phí xăng
cho bộ phận bán
hàng tháng 12/2017
141 5.000.000
PC1512/002 01/12/2017 Thanh toán tiền thuê
văn phòng tháng
12/2017
6428 12.000.000

SVTH: ,.................................... 16
PC1512/003
PC1512/067
PC1512/085
PT1512/125
01/12/2017
05/12/2017
09/12/2017
11/12/2017
Thanh toán chi phí
tiếp khách cho Võ
Đình Lâm
Thanh toán lương
tháng 11/2017 cho
nhân viên
Thanh toán tiền mua
bình chữa cháy cho
công ty TNHH TM
Tiến Nam
Thu hoàn tạm ứng
của bộ phận bán hàng
về chi phí xăng trong
tháng 11/2017
6428
3341
141 5.000.000
1.667.600
122.163.000
18.931.000
PC1512/108 11/12/2017 Thanh toán chi phí
xăng trong tháng
11/2017 bộ phận bán
hàng
6418
1331
4.548.564
454.856
PC1512/173 19/12/2017 Thanh toán tiền mua
ghế văn phòng cho
Công ty Nội Thất Gia
Phát
242
1331
2.400.000
240.000
PC1512/177 20/12/2017 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám
Đốc đi công tác
6428
1331
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2017 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2017
6428
1331
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2017 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước
cho Công ty CP Cơ
Khí Công Trình Cấp
Nước
6418
1331
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2017 Chi thanh toán cước
điện thoại di động
của cho Trưởng
phòng kinh doanh
6428
1331
518.184
51.818
…..………. ..………… .….…..… …… …………… ………………. ……………
Cộng phát
sinh
1.556.040.000 1.483.867.000
Tồn cuối kỳ 662.740.342
Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

SVTH: ,.................................... 17
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK 111
Từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017
Ngày Diễn giải Tổng cộng
Ghi có các tài khoản
TK131 TK112 TK141 TK515
01/12/2017 Thu tiền bán van
của
Công ty TNHH
XNK
TMDV Phú Long
13.701.380 13.701.380
01/12/2017 Thu tiền bán đồng
hồ
TNHH
MTV Kim Hồng
Nguyên
3.767.940 3.767.940
11/12/2017
........
của bộ
phận bán hàng
về chi phí
xăng trong tháng
11/2017
..................
5.000.000
................ ..........
.
.................
5.000.00
0
..............
............
Cộng 1.556.040.00
0
1.544.040.0
00
0 12.000.0
00
0
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

SVTH: ,.................................... 18
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ TK 111
Từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi nợ các tài khoản
TK642, 641 TK331,141 TK133 TK334, 242
01/12/2017
01/12/2017
05/12/2017
09/12/2017
11/12/2017
19/12/2017
20/12/2017
31/12/2017
31/12/2017
31/12/2017
Chi tạm ứng
phí xăng cho
bộ phận bán
hàng tháng
12/2017
Thanh toán
tiền thuê văn
phòng tháng
12/2017
Thanh toán
chi phí tiếp
khách cho Võ
Đình Lâm
Thanh toán
tiền mua bình
chữa cháy cho
công ty
TNHH TM
Tiến Nam
Thanh toán
lương tháng
11/2017 cho
nhân viên
Thanh toán
chi phí xăng
trong tháng
11/2017 bộ
phận bán
hàng
Thuế GTGT
5.000.000
12.000.000
1.667.600
18.931.000
122.163.000
4.548.564
454.856
2.400.000
240.000
727.272
72.728
968.798
96.880
3.600.000
12.000.000
1.667.600
4.548.564
454.856
727.272
968.798
3.600.000
5.000.000
18.931.000
240.000
72.728
96.880
122.163.000
2.400.000

SVTH: ,.................................... 19
31/12/2017
….
Thanh toán
tiền mua ghế
văn phòng
cho Công ty
Nội Thất Gia
Phát
Thuế GTGT
Thanh toán
phí thuê
phòng nghỉ
cho Giám
Đốc đi công
tác
Thuế GTGT
Chi phí
chuyển phát
nhanh EMS
tháng 12/2017
Thuế GTGT
Thanh toán
phí kiểm định
đồng hồ nước
cho Công ty
CP Cơ Khí
Công Trình
Cấp Nước
Thuế GTGT
Chi thanh
toán cước
điện thoại di
động của cho
Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
….
360.000
518.184
51.818
….
518.184
…. ….
360.000
51.818
…. ….
Cộng 1.483.867.000 178.225.168 1.166.373.700 14.705.132 124.563..000
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

SVTH: ,.................................... 20
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 12/2017
Số CT Ngày CT
Diễn giải TK nợ TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
PT1512/001 01/12/2017
Thu tiền bán van
của Công ty
TNHH XNK
TMDV Phú Long
1111 1311 13.701.380 13.701.380
PT1512/018 01/12/2017
Thu tiền bán đồng
hồ nước của Công
ty TNHH MTV
Kim Hồng
Nguyên
1111 1311 3.767.940 3.767.940
PC1512/001 01/12/2017
Chi tạm ứng phí
xăng cho bộ phận
bán hàng tháng
12/2017
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/002 01/12/2017
Thanh toán tiền
thuê văn phòng
tháng 12/2017
6428 1111 12.000.000 548.100.000
PC1512/003
01/12/2017
Thanh toán chi phí
tiếp khách cho Võ
Đình Lâm
6428 1111 1.667.600 3.547.250
PC1512/067
05/12/2017
Thanh toán lương
tháng 11/2017 cho
nhân viên
3341 1111 122.163.000 122.163.000
PC1512/083 09/12/2017
Thanh toán tiền
mua bình chữa
cháy cho công ty
TNHH TM Tiến
Nam
331 1111 18.931.000 18.931.000
PT1512/125 11/12/2017
của bộ phận bán
hàng về chi phí
xăng trong tháng
11/2017
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/108 11/12/2017 Thanh toán chi phí 6418 1111 4.548.564 4.548.564

SVTH: ,.................................... 21
xăng
trong tháng
11/2017 bộ
phận bán hàng
Thuế GTGT
1331 1111 454.856 454.856
PC1512/173 19/12/2017
Thanh toán tiền
mua ghế văn
phòng cho Công
ty Nội Thất Gia
Phát
Thuế GTGT
242
1331
1111
1111
2.400.000
240.000
2.400.000
240.000
PC1512/177 20/12/2017
Thanh toán phí
thuê
phòng nghỉ cho
Giám
Đốc đi công tác
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
727.272
72.728
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2017
Chi phí chuyển
phát
nhanh EMS tháng
12/2017
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
968.798
96.880
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2017
Thanh toán phí
kiểm định đồng hồ
nước cho Công ty
CP Cơ Khí Công
Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
3.600.000
360.000
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2017
Chi thanh toán
cước điện thoại di
động của cho
Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
518.184
51.818
518.184
51.818
……. …………….. .........
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

SVTH: ,.................................... 22
SỔ CÁI
Tháng 12/2017
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: TK 111
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
T
KĐ
Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 590.567.342
01/12/2017 PT1512/001
Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
1311 13.701.380
01/12/2017 PT1512/018
Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim
Hồng Nguyên
1311 3.767.940
01/12/2017 PC1512/001
Chi tạm ứng phí xăng cho bộ
phận bán hàng tháng 12/2017
141 5.000.000
01/12/2017 PC1512/002
Thanh toán tiền thuê văn
phòng tháng 12/2017
6428 12.000.000
01/12/2017
PC1512/003 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
6428 1.667.600
05/12/2017
PC1512/067
Thanh toán lương tháng
11/2017 cho nhân viên
3341 122.163.000
09/12/2017
PC1512/083
Thanh toán tiền mua bình chữa
cháy cho công ty TNHH TM
Tiến Nam
331 18.931.000
11/12/2017 PT1512/125
Thu hoàn tạm ứng của bộ phận
bán hàng về chi phí xăng trong
tháng 11/2017
141 5.000.000
11/12/2017 PC1512/108
Thanh toán chi phí xăng trong
tháng 11/2017 bộ phận bán
hàng
Thuế GTGT
6418
1331
4.548.564
454.856
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SVTH: ,.................................... 23
19/12/2017 PC1512/173
Thanh toán tiền mua ghế văn
phòng cho Công ty Nội Thất
Gia Phát
Thuế GTGT
242
1331
2.400.000
240.000
20/12/2017 PC1512/177
Thanh toán phí thuê phòng
nghỉ cho Giám Đốc đi công
tác
Thuế GTGT
6428
1331
727.272
72.728
31/12/2017 PC1512/215
Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2017
Thuế GTGT
6428
1331
968.798
96.880
31/12/2017 PC1512/216
Thanh toán phí kiểm định đồng
hồ nước cho Công ty CP Cơ
Khí Công Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
3.600.000
360.000
31/12/2017 PC1512/217
Chi thanh toán cước điện thoại
di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
6428
1331
518.184
51.818
Tổng 1.556.040.000 1.483.867.000
Số dư cuối kỳ 662.740.342
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Giấy nộp tiền
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng, các loại séc.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

SVTH: ,.................................... 24
- Sổ quỹ TK 112
- Sổ chi tiết TK 112
- Sổ cái TK 112
- Sổ tổng hợp tài khoản 112
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
Việc rút hay gửi tiền tại tài khoản tiền gửi của công ty tiến hành trên cơ sở các chứng từ
gốc liên quan như: ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản, séc chuyển khoản được thực hiện thông
qua ngân hàng, sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng tới
công ty.
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, thông
báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch (nếu có) và
lập các chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán có liên quan.
Cuối tháng chưa xác định được những chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo sổ bên nợ TK
138 (1381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy báo, bảng sao kê ngân
hàng hạch toán bên có TK 338 (3381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu trên
giấy báo, bảng sao kê ngân hàng.
Sang tháng, quý sau tiếp tục tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh kế toán TGNH theo dõi
chi tiết từng loại tiền gửi, chi tiết từng ngân hàng, từng ngoại tệ để thuận tiện việc kiểm tra đối
chiếu.
Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán TGNH sẽ hạch toán phần mềm để lên sổ
chi tiết TGNH, sổ quỹ TK 112, sổ tổng hợp TK, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112.
- Giấy báo nợ ngân hàng
- Giấy báo có ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản
Ngân hàng (sổ phụ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng, sổ quỹ, sổ cái
TK 112)

SVTH: ,.................................... 25
* Chính sách quản lý tiền gửi ngân hàng:
 Thực hiện thanh toán bằng sec, chỉ nên dùng tiền mặt chi tiêu cho các khoản lặt
vặt, không được chi tiền mặt thay cho việc chi trả sec.
 Trước khi phát hành một tờ sec để thanh toán phải kiểm tra số lượng và giá trị các
khoản chi tránh việc phát hành sec quá số dư.
 Tách chức năng duyệt chi khỏi chức năng sec.
Công ty sử dụng TK112 để phản ánh “ Tiền gửi ngân hàng”.
TK 112- tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp II và 1 số TK cấp 3 :
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Tiền gửi tại Ngân hàng Ngoại Thương TPHCM- Vietcombank
TK 11213: Tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
Công ty không phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ
2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:
- Ngày 02/12/2017 Công ty Nam Á thanh toán tiền mua đồng hồ nước tại Ngân hàng
TMCP Hàng Hải, HT1512/002 số tiền 11.660.000đ (1)
Có TK 131 11.660.000
- Ngày 08/12/2017 thanh toán phí chuyển khoản tại ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/004 số tiền 28.050đ (phụ lục 19)
Có TK 1121 28.050
- Ngày 14/12/2017 Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh chuyển khoản thanh toán
tiền công nợ tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/013 số tiền 40.000.000đ (phụ lục 16)
Có TK 131 40.000.000
- Ngày 15/12/2017 thanh toán toán trước tiền mua van cho Công ty TNHH PSCS Việt
Nam theo HĐ 0000104 ngày 19/12/2017 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/007 số
tiền 121.906.400đ (Phụ lục 21)
Có TK 1121 121.906.400
- Ngày 24/12/2017 DNTN Thanh Huyền chuyển khoản thanh toán trước tiền mua hàng còn
lại (HĐ 715 ngày 26/12/214) tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/025 số tiền 86.740.800đ (phụ
lục 9)

SVTH: ,.................................... 26
Có TK 131 86.740.800
- Ngày 25/12/2017 thanh toán công nợ mua van cho Công ty TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát theo HĐ 0002560 ngày 18/12/2017 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/012
số tiền 47.971.000đ (phụ lục 17, 18, 20)
Có TK 1121 47.971.000
- Ngày 31/12/2017 thanh toán phí chuyển khoản ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/017
số tiền 18.700đ (7)
Có TK 1121 18.700
- Ngày 31/12/2017, công ty nhận lãi tiền gửi tháng 12/2017 từ Ngân hàng TMCP Hàng
Hải, HT1512/032 số tiền là: 204.144đ (8)
Có TK 5151 204.144

SVTH: ,.................................... 27
SỔ THEO DÕI CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2017
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi có tài khoản 112, ghi nợ các TK
TK331 TK642
08/12/2017
15/12/2017
Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
Thanh toán trước tiền mua van
cho Công ty TNHH PSCS Việt
Nam
28.050
121.906.400 121.906.400
28.050
25/12/2017 Chuyển khoản thanh toán công
nợ mua van cho Công ty
TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát
47.971.000 47.971.000
31/12/2017 Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
18.700 18.700
…… …………….. …… ……. …….
Cộng 1.325.269.972 1.325.072.054 197.918

SVTH: ,.................................... 28
SỔ THEO DÕI THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2017
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng
Ghi nợ khoản 112,
ghi có các TK
TK131 TK515
02/12/2017
14/12/2017
24/12/2017
31/12/2017
Số dư đầu kỳ
Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty Nam Á
Thu tiền công nợ của Công ty
TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh
Thu trước tiền mua hàng của
DNTN Thanh Huyền
Thu lãi tiền gửi tháng 12/2017
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
……… ……….. ……….. ……….. ……….
Cộng 1.460.844.254 1.460.640.110 204.144

SVTH: ,.................................... 29
SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản: 112
Từ ngày: 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Gửi vào Rút ra Còn lại
Số Ngày
Dư đầu kỳ 316.497.741
HT1512/002
HC1512/004
HT1512/013
HC1512/007
HT1512/025
HC1512/012
HC1512/017
02/12/2017
08/12/2017
14/12/2017
15/12/2017
24/12/2017
25/12/2017
31/12/2017
Thu tiền bán
đồng hồ nước
của Công ty
Nam Á
Thanh toán
phí chuyển
khoản ngân
hàng Hàng
Hải
Thu tiền công
nợ của Công
ty TNHH
Thiết Bị
PCCC Đức
Minh
Thanh toán
trước tiền mua
van cho Công
ty TNHH
PSCS Việt
Nam
Thu trước tiền
mua hàng của
DNTN Thanh
Huyền
131
6428
131
331
131
331
6428
11.660.000
40.000.000
86.740.800
28.050
121.906.400
47.971.000
18.700

SVTH: ,.................................... 30
HT1512/032 31/12/2017 Chuyển khoản
thanh toán
công nợ mua
van cho Công
ty TNHH
MTV
TM&DV An
Hoàng Phát
Thanh toán
phí chuyển
khoản ngân
hàng Hàng
Hải
Thu lãi tiền
gửi tháng
12/2017
5151 204.144
…… …… …………….. ……… ……
Cộng phát
sinh
1.460.844.254 1.325.269.972
Tồn cuối kỳ 452.072.023

SVTH: ,.................................... 31
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2017
Số hiệu: TK 112
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 251.181.790
02/12/2017 HT1512/002 Thu tiền bán đồng hồ
Nam Á
131 11.660.000
05/08/2014 PT1308/178 Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
hàng Hàng Hải
6428 28.050
06/08/2014 MC1308/029 Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết
Bị PCCC Đức Minh
131 40.000.000
12/08/2014 HC1308/031 Thanh toán trước
tiền mua van cho
Công ty TNHH
PSCS Việt Nam
331 121.906.400
12/08/2014 HC1308/032 Thu trước tiền mua
hàng của DNTN
Thanh Huyền
131 86.740.800
16/08/2014 MC1308/079 Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua
van cho Công ty
TNHH MTV
TM&DV An Hoàng
Phát
331 47.971.000
16/08/2014 HC1308/071 Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
hàng Hàng Hải
6428 18.700
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SVTH: ,.................................... 32
20/08/2014 HC1308/071 Thu lãi tiền gửi
tháng 12/2017
5151 204.144
…… …………….. ……….
Cộng phát
sinh
152.568.802.95
0
152.678.971.00
0
Số dư cuối kỳ 141.013.740
2.3 Kế toán tiền đang chuyển
- Bảng kê nộp séc
- Các chứng từ gốc kèm theo như séc các loại, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn mua hàng
- Sổ chi tiết TK 113
- Sổ cái TK 113
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng
Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc
nhà nước hoặc đang làm thủ tục chuyển trả cho đơn vị khác qua ngân hàng nhưng chưa nhận
đuợc giấy báo có.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang ở trong các trường hợp sau:Thu
tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng, chuyển tiền qua bưu điện trả đơn vị khác, thu tiền
bán hàng nộp thuế ngay vào kho bạc nhà nước.

SVTH: ,.................................... 33
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
Công ty sử dụng TK113 để phản ánh “ Tiền đang chuyển”.
TK 113- tiền đang chuyển có 2 tài khoản cấp II:
TK 1131: Tiền Việt Nam
TK 1132: Ngoại tệ
2.3.5 Hạch toán một số nghiệp vụ tiền đang chuyển cụ thể
Công ty không phát sinh nghiệp vụ tiền đang chuyển.
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản
Ngân hàng (sổ phụ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng, sổ quỹ, sổ cái
TK 113)

SVTH: ,.................................... 34
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT
3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Trong những năm vừa qua công ty đã không ngừng mở rộng quy mô hoạt động kinh
doanh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Để đạt được trình độ quản lý như hiện nay và kết quả
kinh doanh vừa qua đó là một quá trình phấn đấu liên tục của Ban lãnh đạo, tập thể cán bộ
công nhân viên toàn thể công ty. Nó trở thành đòn bẩy mạnh mẽ thúc đẩy quá trình phát triển
của công ty. Việc vận dụng nhanh nhạy, sáng tạo các quy luật kinh tế thị trường, đồng thời
thực hiện chủ trương cải tiến quản lý kinh tế và các chính sách kinh tế của Nhà nước. Công ty
đã đạt được những thành tựu tương đối khả quan, là một trong những nhà cung cấp chính các
thiết bị nước tại thành phố và các tỉnh. Thực hiện tốt nghĩa vụ đóng góp đối với ngân sách
Nhà nước và ban lãnh đạo công ty không ngừng nâng cao điều kiện làm việc cũng như đời
sống của cán bộ công nhân viên biểu hiện ở việc công nhân viên có thu nhập ổn định và trả
lương đúng hạn.
3.2 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty
* Ưu điểm:
- Về bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh và hệ thống kinh doanh của mình. Công ty đã xây dựng
bộ máy kế toán riêng cho mình.Việc bố trí xây dựng bộ máy kế toán như vậy tạo điều kiện thuận
lợi cho việc giám sát, hạch toán nhanh chóng kịp thời của kế toán đối với các hoạt động phát
sinh tại công ty, chuyên môn hóa công việc, tạo điều kiện cho đội ngũ kế toán nâng cao trình độ
trình độ nghiệp vụ.
Bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, có sự phân phối chặt chẽ,
được chỉ đạo hệ thống từ trên xuống dưới, công việc được thực hiện thường xuyên, liên tục,
các báo cáo kế toán được lập nhanh chóng đảm bảo cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời
chính xác, phục vụ cho công tác quản lý của công ty.
- Về chứng từ sổ sách
Hình thức kế toán Nhật ký chung được công ty sử dụng rất phù hợp với quy mô hoạt
động của công ty. Hầu hết hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán đều tuân thủ chế độ kế toán hiện
hành. Cuối tháng, sổ kế toán được in ra đóng thành quyển trình cho Giám Đốc ký duyệt, lưu trữ,
bảo quản theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
- Về tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Bên cạnh đó công ty cũng mở rộng theo dõi chi tiết cho một
số đối tượng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thống kê, theo dõi, kiểm tra và đối chiếu.

SVTH: ,.................................... 35
- Về đội ngũ kế toán của Công ty
Công ty có đội ngũ kế toán nhiệt tình , tâm huyết , luôn cố gắng trau dồi kiến thức và khá
năng động với công việc. Hầu hết các kế toán viên đều có trình độ trình độ chuyên môn tương
đối tốt, thích nghi nhanh với công việc. Trong quá trình làm việc các nhân viên luôn mạnh dạn
đề xuất ý kiến, đưa ra trau dồi bàn bạc các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ để hoàn thiện tổ chức
công tác kế toán tại công ty.
* Nhược điểm:
Bên cạnh những mặt tích cực đã nêu trên thì công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa
Thành vẫn không tránh khỏi những tồn tại, những vấn đề chưa hoàn toàn hợp lý và chưa thật
tối ưu.
- Về hệ thống tổ chức bộ máy kế toán:
Tuy bộ máy kế toán được phân công công việc tương đối rõ ràng nhưng không tránh
khỏi sự phân công không đồng đếu , một số người có trình độ chuyên môn cao phải đảm
nhiệm hơi nhiều việc hơn so với những người khác trong phòng. Công ty vẫn chưa thực hiện
triệt để “nguyên tắc bất kiêm nhiệm”, một người thực hiện nhiều công việc khác nhau như: kế
toán tiền kiêm thủ quỹ, kế toán hàng hoá kiêm Thủ kho. Việc này dễ dẫn đến tình trạng sai sót
hay gian lận trong quá trình kinh doanh.
- Về phần mềm kế toán:
Hiện tại công ty vẫn còn sử dụng kế toán excel trên máy vi tính, do vẫn còn thủ công,
thô sơ nên dễ dẫn đến sai sót, mất nhiều thời gian cho việc nhập liệu, và không có tính bảo
mật về dữ liệu.
- Về quá trình luân chuyển chứng từ:
Việc luân chuyển chứng từ giữa các bộ phận, phòng ban về cơ bản là đúng trình tự. Tuy
nhiên trong quá trình luân chuyển, giữa các đơn vị này không có biên bản giao nhận chứng
từ, điều này sẽ gây khó khăn trong việc giải quyết và quy trách nhiệm trong trường hợp
chứng từ bị mất, bị thất lạc.
3.3 Nhận xét về kế toán vốn bằng tiền tại công ty
- Việc thu chi tiền mặt đều có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ được luân chuyển hợp
lý, công tác kiểm tra chứng từ được tổ chức chặt chẽ, nhanh chóng và chính xác.
- Tại công ty tất cả việc mua sắm đều phải có chứng từ, hóa đơn rõ ràng, các phiếu thu,
phiếu chi đều theo đúng quy định của Nhà Nước, có đầy đủ các yếu tố được quy định trên
phiếu thu, phiếu chi, có đủ chữ ký của kế toán trưởng, kế toán thanh toán và thủ quỹ.
- Đối với khách hàng ở tỉnh, việc thanh toán đều thông qua hệ thống ngân hàng nhằm
tạo sự thuận lợi cho khách hàng cũng như Công ty. Căn cứ vào hợp đồng đã ký kết, hàng
tháng vào ngày thỏa thuận thanh toán công nợ, Minh Hòa Thành lập bảng đối chiếu công nợ

SVTH: ,.................................... 36
gởi tới các khách hàng sau đó khách hàng sẽ tiến hành thanh toán bằng tiền mặt hay chuyển
khoản. Nếu thanh toán bằng chuyển khoản khách hàng sẽ lập Uy nhiệm chi gởi đến ngân
hàng. Ngân hàng sẽ đóng dấu giấy báo có vào Uy nhiệm chi và gởi về công ty, đồng thời
Ngân hàng cũng ghi tăng tiền trên tài khoản tiền gởi ngân hàng của công ty
- Tuy nhiên công ty cũng có những hạn chế sau:
+ Hằng ngày không kiểm kê quỹ tiền mặt mà chỉ có đối chiếu số liệu trên sổ. Kiểm kê
quỹ tiền mặt được thực hiện vào cuối mỗi tuần (có thể phát sinh sai lệch nhưng do không
kiểm mỗi ngày nên khó xác định nhanh nguyên nhân mà phải là kiểm toàn bộ nghiệp vụ phát
sinh trong tuần).
+ Công ty bỏ qua việc theo dõi trên sổ sách các nghiệp vụ kế toán thuộc dạng “ Tiền
đang chuyển” mà hạch toán thẳng vào tài khoản 112. Đối với những nghiệp vụ phát sinh cận
cuối tháng, công ty hạch toán tăng giảm thẳng vào TK 112 trong khi ngân hàng chưa hoàn
thành thủ tục báo Nợ – Có (chưa ghi vào sổ phụ) thì lúc đó công ty khó đối chiếu số dư cuối
tháng.

SVTH: ,.................................... 37
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay, các hoạt động sản xuất kinh doanh có
nhiều thuận lợi nhưng sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, quyết liệt hơn. Vì vậy, để tồn tại
trong nền kinh tế cạnh tranh và sôi động như hiện nay, các doanh nghiệp cần có những
phương pháp, chiến lược và kế hoạch lãnh đạo tài tình và sáng suốt.
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành cũng không ngoại lệ. Công ty may
mắn nhờ có Ban giám đốc lãnh đạo tài tình và sáng suốt đã giúp công ty vươn lên và khẳng
định tên tuổi trên nền kinh tế thị trường. Để tiếp tục đứng vững và đi lên trong điều kiện cạnh
tranh ngày càng cao, trước hết Công ty phải quản lý chặt chẽ môi trường nội bộ, thường
xuyên kiểm soát những hoạt động, tình hình tài chính của Công ty.
Với thời gian ngắn ngủi tìm hiểu và thực hiện đề tài, với cách nhìn còn non nớt và
kiến thức còn hạn chế chắc hẳn sinh viên thực tập như em sẽ không khỏi mắc phải những sai
sót, khiếm khuyết. Chính vì vậy, mà qua chuyên đề thực tập này, em rất mong có được sự
đóng góp và sẻ chia ý chân kiến thành từ các Thầy Cô, Ban Giám Đốc và anh chị công nhân
viên trong công ty để giúp em hoàn thiện bài báo cáo thực tập này.

SVTH: ,.................................... 38
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) TS Huỳnh Viết Tấn; Thực hiện: hóa đơn, chứng từ thuế GTGT, thuế TNDN, các loại thuế
khác trong kinh doanh và hạch toán; NXB chính trị quốc gia, 2004, trang 251-301.
2) Chế độ kế toán doanh nghiệp, quyển 1, hệ thống tài khoản kế toán; Bộ Tài Chính,
NXB Tài Chính, trang 460-492.
3) Giáo trình kế toán tài chính:
- Phần 1, 2 của Nhà xuất bản Giao thông Vận Tải.
- Phần 5 của Nhà xuất bản Lao động năm 2009.
4) Trang http://www.webketoan.com.vn ; http://www.tailieu.vn
5) Một số tài liệu nội bộ khác.

Báo Cáo Thực Tập Cuối Khoá Khoa Kinh Tế.

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo Cáo Thực Tập Cuối Khoá Khoa Kinh Tế.

Similar to Báo Cáo Thực Tập Cuối Khoá Khoa Kinh Tế. (16)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net / 0909.232.620

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net / 0909.232.620 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Cuối Khoá Khoa Kinh Tế.