Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thái Bình Dương.

Nhận Làm Báo Cáo Thực Tập Thuê Trọn Gói – Điểm Cao
Zalo/Tele Nhắn Tin Báo Giá : 0909.232.620
HSTT: Bùi Thanh Trọng GVHD: Đinh Thị Kim Tuyền
LỜI CẢM ƠN
Qua 2 năm học tập và rèn luyện tại trường Đại học Thái Bình Dương, em nhận
được nhiều sự quan tâm giúp đỡ, sự tận tâm dạy bảo và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho
em trong quá trình học tập của Ban Giám Hiệu nhà trường, của quý thầy, cô giáo và
cán bộ công nhân viên của trường. Đặc biệt được sự dìu dắt, tận tâm giảng dạy và
truyền đạt mọi kiến thức của các thầy, cô khoa Kế toán mà hôm nay em có kến thức
của một người làm công tác kế toán làm hành trang cho em bước vào đời.
Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô
trường Đại học Thái Bình Dương, trên hết xin cảm ơn cô Đinh Thị Kim Tuyền - cô là
người trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo để em hoàn thành bài Báo cáo thực tập tốt nghiệp
của mình.
Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty, các anh, chị các phòng ban
cùng các cô,chú phòng kế toán Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành đã chỉ dẫn, giải
đáp một cách tận tâm thoả đáng những gì em thắc mắc cũng như cung cấp những
thông tin tài liệu cần thiết về công ty để em có thể hoàn thành bài Báo cáo thực tập của
mình.
Vì thời gian thực tập có hạn cũng như kiến thức bản thân còn nhiều hạn chế nên
bài Báo cáo của em còn nhiều sai sót, kính mong được sự nhận xét, phê bình, góp ý
của các quý thầy, cô trường Đại học Thái Bình Dương và các cô,chú phòng kế toán
Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành để em biết sửa chữa sai sót và rút ra được
những kinh nghiệm tích lũy cho bản thân.
Một lần nữa em chân thành cảm ơn quý thầy cô và các cô,chú, anh, chị ở Công
ty và kính gửi lời chúc sức khoẻ, hạnh phúc đến các thầy của trường Đại học Thái
Bình Dương, chúc các cô, chú và các anh, chị ở Công ty TNHH Xây Dựng Kiến
Thành công tác tốt, hoàn thành tốt công việc được giao. Chúc Công ty làm ăn ngày
càng phát đạt, ký được nhiều hợp đồng và ngày càng được nhiều nhà Đầu Tư biết đến.
Cam Ranh, ngày17 tháng 04 năm 2014
Học sinh thöïc hieän
Bùi Thanh Trọng

BẢNG NHỮNG TỪ VIẾT TẮT
ĐTTCDH : Đầu tư tài chính dài hạn
CPXDGT : Cổ phần xây dựng giao thông
CP NVLTT: Chí phí nguyên vật liệu trực tiếp
CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiếp
KT : Kế toán
TP : Thành phẩm
GTGT : Giá trị gia tăng
CP SXC : Chi phí sản xuất chung
MTC : Máy thi công
CP QLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp
SPDD : Sản phẩm dở dang
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
KPCĐ : Kinh phí công đoàn
XDCB : Xây dựng cơ bản
LNG : Lợi nhuận gộp
DN : Doanh nghiệp
TK : Tài khoản
TĐT : Tương đương tiền
TSCĐ : Tài sản cố định
CCDC : Công cụ dụng cụ
DTBH : Doanh thu bán hàng
KC : Kết chuyển
CPSX : Chi phí sản xuất
BTC : Bộ Tài Chính

CHƯƠNG 2: Thực Trạng Công Tác Kế Toán Bàn Giao Công Trình Và Xác
Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Xây Dựng Kiến Thành
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIẾN
THÀNH:
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển:
Nền kinh tế phát triển mạnh mẽ, năng động của nhiều ngành nghề trên mọi
lĩnh vực. Hòa nhịp với sự phát triển đó nhiều công ty đã ra đời và khẳng định được uy
tín, vai trò trên thị trường như:
Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành ra đời và chính thức đi vào hoạt động
ngày 25/03/2004 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Khánh Hòa cấp và được đăng ký
thay đổi lần thứ nhất ngày 25/04/2006.
Tên công ty : Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành
Địa chỉ trụ sở chính : 37 Phan Chu Trinh _ Phường Cam Lộc
Thị Xã Cam Ranh_ Tỉnh Khánh Hòa
Điện thoại : 0583952347
Mã số thuế : 4200553432
Ngành nghề kinh doanh : Xây dựng công trình dân dụng.
Công nghiệp, giao thông thủy lợi.
Trang trí nội _ngoại thất.
Giám sát công trình dân dụng.
Những năm đã qua tuy gặp nhiều khó khăn nhưng đối với đội ngũ quản lý, lãnh
đạo rất tốt đã đưa công ty phát triển mạnh mẽ đuổi kịp với thị trường. Hoàn thành tốt
nhiệm vụ của mình và nhiều công trình đã hoàn thành đúng hợp đồng bàn giao. Và đạt
cả về chất lượng lẫn kỹ thuật, mỹ thuật tốt: Hội trường phòng làm việc UBND xã Cam
An Bắc, sửa chữa Nhà làm việc Chi cục thuế Cam Ranh, xây dựng căn tin Bệnh viện
Cam Ranh, xây dựng UBND Xã Cam Hiệp Nam, Trường Tiểu Học Cam Hải Đông,
xây dựng UBND Xã Cam Lập,…

Hòa mình vào công cuộc đổi mới của đất nước thì Công ty TNHH Xây Dựng
Kiến Thành không ngừng đổi mới công nghệ và nâng cao chất lượng công trình. Bên
cạnh đó, công ty còn tham gia đấu thầu nhiều công trình của thị xã. Đưa công ty trở
thành một địa vị kinh tế vững mạnh của tỉnh Khánh Hòa. Đồng thời, đứng vững trên
thị trường, giải quyết công ăn việc làm cho lực lượng lao động lớn ở địa phương.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty :
a) Chức năng:
Là công ty xây dựng nên hoạt động chủ yếu của công ty là nhận thầu công
trình xây dựng.
b) Nhiệm vụ:
- Chịu trách nhiệm với khách hàng về hợp đồng đã ký kết.
- Chịu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn của công ty đảm bảo hạch toán kinh tế
đầy đủ.
- Chịu trách nhiệm các khoản nợ và làm tròn nghĩa vụ với nguồn ngân sách
Nhà Nước.

2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất của Công ty TNHH Xây Dựng
Kiến Thành:
2.1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý:
Sơ đồ:
Thuyết minh sơ đồ:
- Giám đốc: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, có quyền quyết
định mọi công việc đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và tập thể đơn vị.
- Phó Giám đốc: có nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc các vấn đề của công ty chịu
trách nhiệm trước Giám đốc và những công việc được giao phó. Đồng thời, thay mặt
giám đốc giải quyết các công việc của công ty khi Giám đốc đi vắng.
- Phòng kế toán tài vụ: thực hiện mọi chế độ hạch toán. Tham mưu cho Giám
đốc thực hiện các chế độ và quản lý tài chính theo quy định của nhà nước. Kiểm tra lập
sổ sách kế toán tài sản, các bảng tổng hợp tài sản và nắm tình hình tài chính.
- Phòng khoa học_ kỹ thuật:
+ Có trách nhiệm bảo dưỡng máy móc, thiết bị theo kế hoạch.
+ Tổ chức hướng dẫn và giám sát quá trình thi công.
PHÓ GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN TÀI VỤ
PHÒNG KHOA
HỌC KỸ THUẬT
PHÒNG HÀNH
CHÍNH NHÂN SỰ
ĐỘI THI
CÔNG NỀ
ĐỘI
CƠ GIỚI
ĐỘI THI
CÔNG
MỘC
ĐỘI CƠ
KHÍ
GIÁM ĐỐC
ĐỘI THI
CÔNG ĐIỆN
BAN BẢO VỆ

+ Xây dựng các quy tắt an toàn, gìn giữ, sửa chữa khi có sự cố xảy ra. Đồng thời,
kết hợp với bộ phận tổ chức bồi dưỡng và nâng cao tay nghề cho công nhân.
+ Chuyên làm công tác thiết kế, xây dựng các công trình, làm công tác giám
định, kiểm tra chất lượng, nghiệm thu công trình.
- Phòng tổ chức Hành chính_Nhân sự: Tham mưu cho giám đốc về vấn đề tổ
chức quản lý nhân sự và tài sản của công ty. Sắp xếp cán bộ công nhân ở bộ phận thi
công, kiến nghị với giám đốc các vấn đề có liên quan đến lao động như tiền lương,
khen thưởng …
- Đội thi công nề: có nhiệm vụ xây dựng các công trình do quản đốc quản lý và
cung cấp đầy đủ các nguyên vật liệu xây dựng như gạch tôn, xi măng, thép,…
- Đội thi công mộc: chịu trách nhiệm về giàn cospha, các khung viền cửa,… thực
hiện trong quá trình thi công.
- Đội thi công điện: có trách nhiệm thi công về mạng lưới điện.
- Đội cơ giới: có trách nhiệm chuyên chở các loại vật tư, đào lắp và san mặt
bằng, đảm bảo quá trình xây dựng và vật tư hoạt động liên tục.
- Đội cơ khí: có trách nhiệm về phần hàn tiện để quá trình thi công được chắc
chắn.
→ Tóm lại: Đội thi công như điện, mộc, cơ giới, cơ khí đều thuộc về bộ phận trong
quá trình trực tiếp xây dựng, thi công trong công trình và do chỉ huy trưởng công trình
quản lý.
- Bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ tài sản trong công ty và giữ gìn trật tự an toàn
khi xảy ra sự cố.
2.1.3.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất:
Sơ đồ:
CHỈ HUY TRƯỞNG
CÔNG TRÌNH
NGUYÊN VẬT LIỆU
BAN ĐIỀU HÀNH
KHO NGUYÊN
VẬT LIỆU
TỔ CƠ GIỚI
HỆ THỐNG CUNG
CẤP NƯỚC CHO
CÔNG TRÌNH
TỔ THỢ ĐIỆN + NƯỚC
TỔ THỢ MỘC
TỔ THỢ NỀ
TỔ CƠ KHÍ

Thuyết minh sơ đồ:
Qua mô hình trên ta thấy cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty đơn giản gọn nhẹ,
với cơ chế này mỗi thành viên của công ty được phân một công việc cụ thể và chịu
trách nhiệm hoàn toàn các công việc của mình.
Đối với ban điều hành, sau khi đã ký kết, giao nhận hợp đồng các công trình thì
được tiến hành xây dựng thi công.
Với chức vụ chỉ huy công trình được giám đốc giao cho quyền trực tiếp quản lý
công trình như các vấn đề về nhân công, tiền lương và yêu cầu ban điều hành cấp
“Phiếu đề xuất NVL” khi thiếu…
Trước khi thi công, chỉ huy trưởng công trình yêu cầu giám đốc cấp NVL được
điều cho các xe cơ giới chuyên chở, có thể vận chuyển về nhập kho, có thể vận chuyển
trực tiếp đến công trình xây dựng.
Những loại xe cơ giới: gồm xe tải, xe chuyên dùng dùng để chở vật tư. Ngoài
ra, còn có các loại xe như máy đào, máy ủi, máy bơm nước, máy đầm dùi…giúp ích
cho việc giảm nhân công lao động. Một phần quan trọng không thể thiếu trong hệ
thống cung cấp nước với nhiệm vụ pha trộn các loại vật liệu như cát, đá, xi măng, gạch
…để xây lắp công trình.
Trong quá trình thi công, phần nhân tử không thể thiếu đó là nhân công lao
động như về lĩnh vực thợ nề, thợ điện, thợ cơ khí giúp hoàn thiện công trình. Đặc biệt,
cơ khí giúp việc hàn tiện chắc chắn hơn.
2.1.4. Kết quả hoạt động sản xuất trong năm qua và phương hướng hoạt động
cho những năm tới tại Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành :
2.1.4.1. Kết quả hoạt động sản xuất trong năm qua : LẬP BẢNG PHÂN TÍCH
Công ty đã xây dựng và hoàn thành nhiều công trình, hạng mục công trình như:
UBND xã Cam Lập, Trường Tiểu Học Cam Hải Đông, cổng tường rào và sân nền
Cam Hiệp Nam,…
Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng.
Trong đó: Vốn cố định: 1.000.000.000 đồng.
Vốn lưu động: 500.000.000 đồng.

Hiện nay vốn của công ty năm 2013: 7.167.679.000 đồng.
Trong đó: Vốn cố định: 2.675.000.000 đồng.
Vốn lưu động: 4.492.679.000 đồng.
Từ khi thành lập đến nay, công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành đã đạt dược
doanh thu : 6.224.125.456 đồng và trở thành một trong những công ty thành đạt và uy
tín của thị xã.
Sau đây là bảng tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty
Năm Doanh thu Lợi nhuận
2007 350.121.345 22.065.662
2008 1.532.176.937 109.325.740.
2009 1.659.035.126 119.295.026
2010 1.813.050.456 65.637.819
2011 4.035.086.442 159.769.318
2012 6.224.125.456 238.951.679
NĂM 2013? NHẬN XÉT?
Trong những năm qua, tình hình của công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ, vững
mạnh trong cơ chế thị trường. Khi so sánh sự chênh lệch giữa các năm tăng khá cao.
Chênh lệch năm 2011_2012: Doanh thu: 2.189.039.014 đồng.
Lợi nhuận: 79.182.361 đồng.
2.1.4.2. Phương hướng phát triển của công ty trong năm tới :
* Căn cứ kết quả thực tế đạt dược trong những năm qua Công ty đang định hướng
mở rộng sản xuất kinh doanh đưa ra các phương hướng sau:
- Công ty thực hiện xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên
môn tay nghề vững chắc, đội ngũ nhân viên có kỹ thuật để làm ra sản phẩm có chất
lượng cao, giá thành sản phẩm hợp lý và thu hút được khách hàng.
- Từng bước trang bị thêm đội ngũ, mở rộng nâng cấp các trang thiết bị chuyên
dùng phù hợp với nhịp điệu của nền khoa học kỹ thuật của xã hội ngày càng phát triển.
- Trên cơ sở sản xuất kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, vượt
chỉ tiêu nộp nhân sách, tăng doanh thu cao hơn nữa để tăng thu nhập cho người lao
động.

- Nhận sự giúp đỡ của các doanh nghiệp trong và ngoài ngành của Bộ xây dựng,
UBND tỉnh, công ty và các ngành hữu quan tạo điều kiện để công ty hoàn thành tốt
nhiệm vụ đặt ra, mở rộng quy mô sản xuất và tham gia dự thầu các công trình có giá trị
lớn.
2.1.5. Những thuận lợi và khó khăn của công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành :
a) Thuận lợi:
- Vị trí địa lý của công ty rất thuận lợi với phương hướng và quy hoạch, phát
triển của ban quản lý thị xã.
- Được sự quan tâm, giúp đỡ của các cấp lãnh đạo địa phương, công ty đã từng
bước đứng vững hơn. Bên cạnh đó, công ty có một đội ngũ cán bộ kỹ sư, công nhân
viên có trình độ chuyên môn cao đã trải qua nhiều năm kinh nghiệm, một lực lượng
công nhân lành nghề có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc.
- Công trình được công ty xây dựng theo đúng yêu cầu và đảm bảo chất lượng
tốt, tạo nhiều uy tín trong địa phương. Đồng thời, giám đốc luôn luôn tạo điều kiện tốt
để cán bộ công nhân viên nâng cao kiến thức của mình, phát huy tính sáng tạo và có
tinh thần đoàn kết trong nội bộ.
- Công ty đã trang bị máy móc, thiết bị thi công tiêu biểu như sau:
STT Tên thiết bị Số lượng
1 Máy trộn bê tông 3 cái
2 Máy đầm dùi 4 cái
3 Máy lu mini 1 cái
4 Máy ủi 1 cái
5 Máy đào đất 1 cái
6 Máy cắt sắt 2 cái
7 Máy khoan 2 cái
8 Xe tải Asia 1 xe
9 Xe chuyên dùng 3 xe

b) Khó khăn:
- Khi mới thành lập, công ty gặp không ít khó khăn về nhiều mặt như vốn, cơ
sở hạ tầng, vật chất, trang thiết bị, máy móc còn thiếu thốn nên vấn đề mở rộng thị
trường gặp nhiều khó khăn. Chính vì vậy, để tạo cho mình một chỗ đứng trên thương
trường là không dễ. Bên cạnh lý do chủ quan như trên, còn khó khăn về khí hậu như
mưa, bão,…làm ảnh hưởng đến quá trình thi công nên công ty rất cần sự quan tâm
giúp đỡ của các cấp lãnh đạo địa phương, lòng tin của người dân và bên đối tác tham
gia kinh doanh.
2.1.6. Nội dung công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành
2.1.6.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:
Hiện nay công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung phòng kế toán phải
thực hiện kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp, lập các báo cáo kế toán, phân tích đánh giá
tình hình và kết quả SXKD, kiểm tra công tác kế toán toàn công ty.
Nhân viên kế toán hạch toán báo cáo sổ sách, thu thập xử lý sơ bộ chứng từ và
một số báo cáo theo yêu cầu của kế toán trưởng công ty. Định kỳ gửi toàn bộ các
chứng từ về phòng kế toán để thực hiện các giai đoạn sau của quá trình kế toán.
2.1.6.2. Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trưởng : là người có trách nhiệm kiểm tra, giám sát công tác hạch
toán của phòng kế toán. Có nhiệm vụ phụ trách điều hành chung toàn bộ công việc của
phòng, tổ chức công tác kế toán tại công ty. Chỉ đạo việc lập báo cáo tài chính, thống
kê và quyết toán. Tổ chức phân tích hoạt động SXKD, củng cố hoàn thiện công tác kế
toán tại công ty. Mọi sổ sách chứng từ sử dụng trong bộ máy kế toán đều phải thông
KẾ TOÁN TRƯỞNG
THỦ QUỸ
KẾ TOÁN
CHI TIẾT
KẾ TOÁN
TỔNG HỢP

qua sự phê duyệt của kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý. Kế toán trưởng có trách
nhiệm giúp giám đốc trong mọi điều hành, quản lý tài chính.
- Kế toán tổng hợp: là người tổng hợp chứng từ, hạch toán toàn bộ các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở số liệu tài khoản của các nhân viên kế toán cung cấp,
chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính hàng quý, năm theo niên độ kế toán. Tổ chức
kiểm tra, kiểm soát và lưu trữ chứng từ.
- Kế toán chi tiết: hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kế toán trưởng
và giám đốc ký duyệt, kế toán chi tiết có nhiệm vụ phản ánh vào các sổ chi tiết, lên
bảng kê, lập chứng từ ghi sổ. Đồng thời, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.
- Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi chính xác theo số tiền thể hiện trên chứng từ
đã được ban giám đốc phê duyệt. Tuyệt đối không thực hiện việc chi khi trên chứng từ
chưa có chữ ký đầy đủ của giám đốc. Cập nhật đầy đủ chính xác số liệu thu chi trong
ngày. Đồng thời chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.
2.1.6.3. Vận dụng hệ thống tài khoản:
Hiện nay sử dụng hệ thống TK do Bộ tài chính ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
2.1.6.4. Hình thức kế toán công ty đang áp dụng:
-Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
-Công tác kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên.
-Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
-Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
-Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 dương lịch.
-Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp tuyến tính số
dư giảm dần.
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: nguyên tắc thực tế.
2.1.6.5. Trình tự luân chuyển và xử lý chứng từ:
Chứng từ kế toán sau khi thành lập xong được kế toán trưởng và giám đốc ký
duyệt. Từ chứng từ gốc được duyệt, kế toán viên có nhiệm vụ phản ánh vào các sổ chi
tiết, lên bảng kê, chứng từ ghi sổ,… Sau đó, chuyển đến kế toán tổng hợp vào cuối
tháng để tính và tổng hợp chi phí tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh. Đồng

thời, kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ tổng hợp vào sổ cái tài khoản chi phí, doanh
thu và tài khoản liên quan, căn cứ vào lập bảng cân đối số phát sinh, lập Báo cáo tài
chính vào cuối quý.
2.1.6.6.Sơ đồ hạch toán:
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh hiện nay áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hình
thức đơn giản để ghi sổ, đối chiếu thuận lợi tình hình thu chi quỹ tiền mặt tại đơn vị,
kế toán phải theo dõi ghi chép hằng ngày các chứng từ hợp lệ theo đúng quy định các
chứng từ kế toán vào sổ quỹ.
Sơ đồ sổ sách kế toán.
• Ghi chú: : Ghi hằng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc
Số quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Số đăng ký
Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ
GHI SỔ
Sổ Cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH

2.2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÀN GIAO CÔNG TRÌNH, XÁC
ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIẾN
THÀNH:
2.2.1. Đặc điểm của sản phẩm :
Là công ty xây dựng nên thành phẩm chủ yếu là hạng mục công trình hay công
trình hoàn thành bàn giao. Do đó không có sản phẩm nhập kho khi hoàn thành thì
quyết toán cho khách hàng và khách hàng chấp nhận được coi là tiêu thụ. Công ty mới
xác định kết quả kinh doanh các hạng mục công trình, công trình tiêu thụ trong quý
hay một năm.
Trong năm 2013, công ty nhận nhiều công trình lớn nhỏ khác nhau. Vì thời gian
thực tập tại công ty ít, do đó không thể tính và xác định kết quả kinh doanh trong một
năm được. Để xác định rõ hơn về tình hình các chi phí sản xuất và thu nhập trong
doanh nghiệp xây lắp cho quý I năm 2013 có các hạng mục công trình và công trình
hoàn thành như sau:
- Đóng trần Hội trường UBND xã Cam An Bắc.
- Xây dựng sân nền Hội trường UBND xã Cam An Bắc .
- Lắp đặt hệ thống điện UBND xã Cam An Bắc.
- Cải tạo, sửa chữa trụ sở làm việc chi cục thuế Thị xã Cam Ranh.
- Sơn sửa nhà làm việc Chi cục thuế thị xã Cam Ranh.
- Di dời bia tưởng niệm và xây bồn hoa
- Xây dựng công trình nâng cấp ĐTT_TH Cam Ranh(gói thầu số 1).
2.2.2. Kế toán bàn giao công trình:
2.2.2.1. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất:
Cuối mỗi quý kế toán tổng hợp tất cả chi phí :
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Chi phí nhân công trực tiếp
- Chi phí sử dụng máy thi công
- Chi phí sản xuất chung.
Sau khi tập hợp các chi phí trên liên quan đến các hạng mục công trình, công trình
hoàn thành trong kỳ. Kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển sang tài khoản 154.

Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
Trình tự hạch toán:
- Tại kho: hàng ngày sau khi ghi thẻ kho xong thủ kho tập hợp chứng từ nhập
xuất trong kỳ và phân loại, căn cứ vào kết quả phân loại chứng từ thủ kho lập phiếu
giao nhận chứng từ nhập, xuất, ghi số lượng, số hiệu đính kèm theo phiếu nhập, xuất
giao cho phòng kế toán.
- Tại phòng kế toán: Khi nhận chứng từ nhập, xuất ở kho kế toán ghi giá và tính
tiền cho từng chứng từ, tổng cộng số tiền của các chứng từ rồi ghi vào cột số tiền trên
phiếu giao nhận chứng từ. Căn cứ vào số tiền này ghi vào bảng luỹ kế nhập, luỹ kế
xuất, sau đó lập bảng Nhập - Xuất - Tồn. Khi nhận Sổ số dư kế toán kiểm tra và ghi
chỉ tiêu giá trị vào Sổ số dư. Sau đó kế toán đối chiếu với số liệu giữa bảng tổng hợp
Nhập - Xuất - Tồn với sổ số dư.
Từ bảng chi phí sản xuất kinh doanh kết chuyển vào TK 632 để xác định giá vốn
các công trình hoàn thành trong kỳ.
2.2.2.2. Kế toán giá vốn:
Tài khoản sử dụng :TK 632
Chứng từ sử dụng: Bảng kê quyết toán công trình, chứng từ ghi sổ, sổ cái.
Trình tự luân chuyển: Khi công trình hoàn thành và bàn giao thì kế toán tổng hợp
tiến hành kết chuyển trị giá các công trình, hạng mục công trình vào TK154, TK632.
HẠCH TOÁN NTN?
Hàng ngày
Đối chiếu
(1)
Phiếu nhập
Thẻ kho
Phiếu xuất
Giấy giao nhận
chứng từ nhập
Sổ số dư
Giấy giao nhận
chứng từ xuất
Bảng luỹ kế
nhập
Bảng tổng hợp
N –X- T
Bảng luỹ kế xuất
Hàng ngày
Cuối tháng
(1) (2)
(2)
(3)
(3)
(4 )
(4 )
(6)
(5)

Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành
37Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hoà
BẢNG KÊ SỐ 01
Tháng 3 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
37Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hoà
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01
Tháng 03 năm 2013
Đvt:đồng
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 01 632 154 238.270.110
Tổng cộng   238.270.110
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)
Chứng từ
Diễn giải Nợ TK 632 Có TK 154
Số hiệu Ngày tháng
BQTCT 31/3
Kết chuyển chi phí sản
xuất kinh doanh dở dang
238.270.110 238.270.110
Tổng cộng 238.270.110 238.270.110
Đvt:đồng.

2.2.2.3.Kế toán tiêu thụ thành phẩm:
a).Chứng từ và luân chuyển chứng từ:
-Chứng từ sử dụng: Hoá Đơn GTGT
Hoá Đơn được lập thành 3 liên
Liên 1:Lưu
Liên 2: Giao cho người mua
Liên 3: Nội bộ
-Trình tự luân chuyển chứng từ
GIAI THICH QUY TRÌNH ?
Hoá Đơn
KT công nợ
KT Ngân hàng
Chứng từ
ghi sổ
Bảng kê Sổ đăng
ký chứng
từ ghi sổ
Kế toán tổng hợp

Đơn vị:Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành
37Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa .
BẢNG KÊ SỐ 02
Đvt:đồng
Chứng từ
Diễn giải
Ghi có
TK511
Ghi nợ TK
Số hiệu Ngày 131 …
HĐ 005987 07/01
Đóng trần hội trường
UBND xã Cam An Bắc
2.872.738 2.872.738
HĐ0059878 18/01
XD sân HT xã Cam An
Bắc
10.711.989 10.711.989
HĐ0059879 25/01
Lắp đặt hệ thống điện
xã Cam An Bắc
10.548.482 10.548.482
HĐ0059880 08/02
Cải tạo sửa chửa trụ sở
xã Cam An Bắc
12.877.372 12.877.372
HĐ0059883 27/02
Sơn sửa nhà làm việc
Chi cục thuế Cam Ranh
95.809.091 95.809.091
HĐ0059882 12/2
Di dời bia tưởng niệm
và xd bồn hoa
3.428.182 3.428.182
HĐ0059884 31/3
Xdct nâng cấp
ĐTT_TH Cam Ranh
212.712.727 212.712.727
Tổng cộng 348.960.581 348.960.581
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên)

37Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa.
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 02 131 5112 348.960.581
Tổng cộng   348.960.581
Kế toán trưởng
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

37Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa
BẢNG KÊ SỐ 03
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Có
TK 3331
Ghi Nợ
TK131
Số hiệu
Ngày
tháng
HĐ0059877 07/01 Thuế GTGT đầu ra 287.274 287.274
HĐ0059878 18/01 Thuế GTGT đầu ra 1.071.199 1.071.199
HĐ0059882 12/02 Thuế GTGT đầu ra 342.818 342.818
  Tổng cộng 34.896.058 34.896.058
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa.
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 03 131 3331 34.896.058
Tổng cộng   34.896.058
2.2.2.4. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
Hàng ngày kế toán tổng hợp tất cả chứng từ giấy báo có của Ngân Hàng để ghi
vào bảng kê. Đến cuối tháng kế toán dựa vào bảng kê để lập chứng từ ghi sổ và đồng
thời căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập vào sổ cái.
BẢNG KÊ SỐ 04
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Chứng từ
Trích yếu
Ghi Có
TK515
Ghi Nợ các TK
Số hiệu
Ngày
tháng TK1121 …
GBC0028 26/02 Lãi TGNH NoPTNT 583.485 583.485
GBC0029 27/02 Lãi TGNHNoPTNT 495.276 495.276
GBC0030 31/3 Lãi TGNHNoPTNT 593.599 593.599
Tổng cộng 1.672.360 1.672.360
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 04 1121 515 1.672.360
Tổng cộng   1.672.360
2.2.2.5.Kế toán chi phí tài chính:
a) Chứng từ sử dụng: phiếu chi, bảng tính lãi
Hàng ngày kế toán tổng hợp tất cả chứng từ giấy báo nợ Ngân Hàng ghi vào
bảng kê, cuối tháng kế toán dựa vào bảng kê để lập chứng từ ghi sổ, đồng thời căn cứ
chứng từ ghi sổ đã lập vào sổ cái.
37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa
BẢNG KÊ SỐ 05
Tháng 03 năm 2013 Đvt:đồng
Chứng từ
Diễn giải Ghi Có
TK 112
Ghi Nợ
TK 635
Số hiệu
Ngày
tháng
GBN001 27/02 Chi phí lãi vay 968.000 968.000
Tổng cộng 968.000 968.000
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

Tháng 03 năm 2013 Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 05 635 1121 968.000
Tổng cộng   968.000
2.2.2.6.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
a) Chứng từ sử dụng: HĐ GTGT, phiếu chi, BẢNG LƯƠNG…
b)Trình tự luân chuyển: căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi
sổ và sổ cái.
PHIẾU CHI Số : 077
Ngày 15 tháng 02 năm 2013 Nợ: 642
Có: 111
Họ tên người nhận tiền: Trần Quang Diệu
Địa chỉ : Phòng vật tư
Lý do chi: Chi tiền mua văn phòng phẩm
Số tiền: 1.012.000
Bằng chữ: Một triệu không trăm mười hai nghìn đồng chẵn.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Đã nhận đủ tiền: Một triệu không trăm mười hai nghìn đồng chẵn.
Ngày 15/02/2013
Thủ quỹ Người nhận tiền
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

BẢNG KÊ SỐ 06
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải Ghi Nợ 642
Ghi Có TK
Số
hiệu
Ngày
tháng
TK111 TK334 …
PC01 31/3 Chi trả tiền điện thoại 583.405 583.405
PC03 18/02 Thanh toán tiền công tác phí 655.000 655.000
BL 29/02 Thanh toán tiền lương 8.830.000 8.830.000
PC05 15/02 Chi mua văn phòng phẩm 1.012.000 1.012.000
BL 30/3
Thanh toán tiền
lương,BHXH?
7.807.692 7.807.692
PC09 15/3 Chi tiếp khách 2.203.000 2.203.000
PC04 25/01 Chi tiếp khách 1.084.000 1.084.000
Tổng Cộng 22.139.097 5.537.405 16.637.692
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

Tháng 03 năm 2013
Đvt:đồng
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 06 642 1111 5.537.405
Từ bảng kê số 06 642 334 16.637.692
Tổng cộng   22.139.097
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

2.2.2.7. Kế toán thu nhập khác:
a) Chứng từ sử dụng: phiếu thu, các chứng từ công nợ.
b)Trình tự luân chuyển; căn cứ vào cac chứng từ, phiếu thu kế toán tiến
hành lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái.
PHIẾU THU Số :270
Ngày 25 tháng 02 năm 2013 Nợ: 131
Có: 711
Họ tên người nhận: Ngô Quốc Tâm
Địa chỉ : Cam Lộc_Cam Ranh_Khánh Hòa.
Lý do thu: Thu tiền bán phế liệu.
Số tiền: 395.000
Bằng chữ: Ba trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn .
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Ba trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn
Ngày 25/02/2013
Thủ quỹ Người nhận tiền

BẢNG KÊ SỐ 07
Tháng 02 năm 2013 Đvt:đồng
(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên)
Tháng 02 năm 2013
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Có
TK 711
Ghi Nợ TK
Số
hiệu
Ngày
tháng
TK111 …
PT28 25/02 Bán phế liệu 395.000 395.000
Tổng cộng 395.000 395.000
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 07 111 711 395.000
Tổng Cộng: 395.000

2.2.2.8.Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
* TK sử dụng: TK 911
* Sổ sách và trình tự ghi số: Chứng từ gốc có liên quan đến khoảng thu nhập và
doanh thu thực hiện, các chi phí phát sinh trong kì kế toán, chứng từ ghi số, sổ cái.
* Trình tự luân chuyển:
- Cuối kì căn cứ vào các số liệu, các tài khoản kế toán tổng hợp khóa số, tiến
hành lập báo cáo kết quả kinh doanh. Đây là báo cáo phản ánh toàn bộ quá trình hoạt
động sản xuất kinh doanh trong kì.
* Cuối kì kế toán kết chuyển doanh thu vào TK 911
HẠCH TOÁN NTN?
BẢNG KÊ SỐ 08
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải Ghi Có
TK911
Ghi Nợ TK
Số
hiệu
Ngày
tháng
TK 511 TK 515
31/3 Kết chuyển doanh thu 348.960.581 348.960.581
31/3 Kết chuyển doanh thu HĐTC 1.672.360 1.672.360
Tổng cộng 350.632.941 348.960.581 1.672.360
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

Tháng 03 năm 20103 Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê 08 5112 911 348.960.581
Từ bảng kê 08 515 911 1.672.360
Tổng cộng   350.632.941
* Trong Quý 1 năm 2013 Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành có 3 hoạt
động là: Hoạt động sản xuất; hoạt động tài chính và hoạt động khác. Để xác định lãi lỗ
của hoạt động kế toán căn cứ vào doanh thu và các chi phí phát sinh để tính toán.
* Để xác định lãi lỗ của các hoạt động kế toán dùng công thức sau:
Kết quả
HĐSXKD
(A)
=
Doanh thu
thuần
-
Giá vốn
hàng bán
-
Chi phí
QLDN
-
Chi phí trả trước
(nếu có)
= 348.960.581- 238.270.110- 22.139.097 = 88.551.374 đồng (A)
Kết quả
HĐTC
(B)
= Doanh thu HĐTC - Chi phí HĐTC
= 1.672.360 -968.000 = 704.360 đồng (B)
Kết quả
HĐ khác
(C)
= Thu nhập khác - Chi phí khác
= 395.000 – 0 = 395.000 đồng (C)
Tổng lợi nhuận trước thuế
(A+B+C)
=
Kết quả
HĐSXKD
+
Kết quả
HĐTC
+
Kết quả hoạt
động khác
= 88.551.374 + 704.360 +395.000 = 89.650.734 đồng (A+B+C)
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

Sau khi tính toán kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
BẢNG KÊ SỐ 09
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/3 K/c thu nhập khác 711 911 395.000
Cộng: 395.000
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
BẢNG KÊ SỐ 10
Tháng 03 năm 2013 Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Nợ
TK 911
Ghi Có các TK
Số
hiệu
Ngày
tháng
TK632 TK 635 TK 642 …
31/3 Kết chuyển GVHB 238.270.110 238.270.110
31/3 Kết chuyển CPTC 968.000 968.000
31/3 Kết chuyển CPQLDN 22.139.097 22.139.097
Tổng cộng 261.377.207 238.270.110 968.000 22.139.097
(ký, ghi họ tên)
Người lập

37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh _Khánh Hòa.
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Ngày 31 tháng 3 năm 2013.
(Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê 10 911 632 238.270.110
Từ bảng kê 10 911 635 968.000
Từ bảng kê 10 911 642 22.139.097
Tổng cộng   261.377.207
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê số 09 711 911 395.000
Cộng 395.000
Người lập

Đơn vị:Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành.
BẢNG KÊ SỐ 11
Tháng 03 năm 2013
Đvt:đồng
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Có
TK 421
Ghi Nợ TK
Số
hiệu
Ngày
tháng
TK 911
31/3 Kết chuyển lãi 89.650.734 89.650.734
Tổng cộng 89.650.734 89.650.734
37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh _Khánh Hòa.
Tháng 03 năm 2013
Đvt: đồng.
Trích yếu
Số tiền
Nợ Có
Từ bảng kê 11 911 421 89.650734
Tổng cộng   89.650.734
Người lập
Người lập

Từ các chứng từ ghi sổ, kế toán lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 03 năm 2013
Chứng từ
Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng
CTGS01 31/3 238.270.110
CTGS02 31/3 348.960.581
CTGS03 31/3 34.896.058
CTGS04 31/3 1.672.360
CTGS05 31/3 968.000
CTGS06 31/3 22.139.097
CTGS07 31/3 395.000
CTGS08 31/3 350.632.941
CTGS10 31/3 261.377.207
CTGS11 31/3 89.650.734
Cộng 1.348.962.088
Người ghi sổ
Mẫu số S02b-DN
(ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-
BTC ngày 20/3/2006 của bộ
trưởng bộ tài chính)

SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN
SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản:Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Số hiệu: TK 154
Đvt: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
31/3 BTHCP 31/3 K/C chi phí NVLTT 621 125.318.301
31/3 BTHCP 31/3 K/C chi phí NCTT 622 102.323.300
31/3 BTHCP 31/3 K/C chi phí MTC 623 4.382.509
31/3 BTHCP 31/3 K/C chi phí SXC 627 6.246.000
31/3 BTHCP 31/3 K/C giá vốn 632 238.270.110
Cộng số phát sinh 238.270.110 238.270.110
Số dư cuối kỳ _ _
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

37 Phan Chu Trinh_ Cam Ranh_Khánh Hòa.
SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu : TK 632
Đvt:đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 01 31/3 Giá vốn công trình 154 238.270.110
31/3 10 31/3 K/C giá vốn công trình 911 238.270.110
Cộng số phát sinh 238.270.110 238.270.110
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính.
Số hiệu: TK 511
Đvt: đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 02 31/3
Bán hàng chưa thu
tiền
131 348.960.581
31/3 08 31/3 K/c sang 911 911 348.960.581 348.960.581
   Cộng SPS  _ _
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý năm 2013
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: TK 515
Đvt: đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư cuối kỳ
31/3 04 31/3 Ngân hàng trả lãi 112 1.672.360
31/3 08 31/3 K/c sang 911 911 1.672.360
Cộng SPS 1.672.360 1.672.360
Ngày 31tháng 03 năm 2013
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài chính
Số hiệu: TK 635
Đvt: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 05 31/3 Chi phí lãi vay 111 968.000
31/3 10 31/3 K/C sang TK 911 911 968.000
Cộng số phát sinh 968.000 968.000
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Thu nhập khác
Số hiệu: TK 711
Đvt: đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 07 31/3 Bán phế liệu 111 395.000
31/3 09 31/3 K/C sang TK 911 911 395.000
Cộng SPS 395.000 395.000
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hòa
SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu:TK 642
Đvt:đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 06 31/3
Chi mua đồ dùng và tiếp
khách
111 5.537.405
31/3 06 31/3 Phân bổ lương 334 16.637.692
31/3 10 31/3 K/C sangTK 911 911 22.139.097
Cộng số phát sinh 22.139.097 22.139.097
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu:TK 911
Đvt: đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 08 31/3 K/C Doanh thu 511 348.960.581
31/3 08 31/3 K/C DTHĐTC 515 1.672.360
31/3 10 31/3 K/C GVHB 632 238.270.110
31/3 10 31/3 K/C CPTC 635 968.000
31/3 10 31/3 K/C CPQLDN 642 22.139.097
31/3 09 31/3 K/C Thu nhập khác 711 395.000
31/3 11 31/3 K/C Lãi 421 89.650.734
Cộng số phát sinh
351.027.941
_
351.027.941
_
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SỔ CÁI
Quý 1 năm 2013
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối
Số hiệu:TK 421
Đvt: đồng.
Ngày
tháng
ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
31/3 11 31/3 K/C Lãi 911 89.650.734
Cộng số phát sinh
_
_
89.650.734
89.650.734
(ký,ghi họ tên)
Người lập
(ký,ghi họ tên)

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN
TK911
TK 632 TK 511
TK 635
TK 642
TK 515
TK 711
238.270.110
968.000
22.139.097
TK 421
89.650.734
348.960.581
1.672.360
395.000

37 Phan Chu Trinh_Cam Ranh_Khánh Hóa.
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý 1 năm 2013
Phần 1: Lãi, lỗ
Đvt: đồng
STT Chi tiêu Mã số Kỳ này
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 348.960.581
2 Các khoản trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (10 = 01 – 02)
10 348.960.581
4 Giá vốn hàng 11 238.270.110
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 110.690.471
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 1.672.360
7 Chi phí tài chính 22 968.000
Trong đó : Chi phí lãi vay 23 968.000
8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lí doanh nghiệp 25 22.139.097
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 +(21 – 22) - ( 24 + 25)
30 89.255.734
11 Thu nhập khác 31 395.000
12 Chi phí khác 32
13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31- 32) 40 395.000
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
( 50 = 30 + 40 )
50 89.650.734
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 25% 51 22.412.684
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -51 – 52 ) 60 67.238.050
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO
CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÀN GIAO CÔNG TRÌNH VÀ XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG KIẾN THÀNH.
3.1.Nhận xét:
Công tác tổ chức kế toán trong lý thuyết thì học cụ thể về từng phần, đặc điểm,
nhiệm vụ riêng và hạch toán của tất cả các kế toán trưởng, tổng hợp, chi tiết cho từng
bộ phận riêng như kế toán vật tư, TSCĐ,…
Ngoài thực tế tại công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành thì kế toán trưởng chỉ huy
tất cả các kế toán và kế toán chi tiết chỉ có một người tập hợp các bộ phận của tất cả
các kế toán về vật tư, TSCĐ, tiền lương,… còn kế toán tổng hợp chỉ việc tập hợp các
công việc của kế toán chi tiết vào cuối tháng. Bên cạnh, thì công tác kế toán vẫn còn
một số thuận lợi, khó khăn như sau:
3.1.1.Thuận lợi:
- Hiện nay Nhà nước có chủ trương tạo điều kiện thuận lợi cho các DN vừa và
nhỏ, có cơ chế thông thoáng và khuyến khích các DN ngoài quốc doanh đầu tư, phát
triển. Chính sách thuế cũng có bước cải thiện triệt để, thúc đẩy các DN đầu tư SXKD,
đây là các điều kiện tốt cho hoạt động SXKD của đơn vị.
- Tập thể cán bộ của công ty nhìn chung có trình độ chuyên môn và tay nghề khá
cao, nhiệt tình năng động, có tinh thần đoàn kết, gắn bó với Công ty.
3.1.2.Khó khăn:
-Khó khăn lớn nhất của công ty là vấn đề tài chính. Bởi vì công ty hoạt động
trên hai mảng: xây lắp SXKD thương phẩm nên cần phải đầu tư trang thiết bị, máy
móc để góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng khu vực thi công xây dựng
và quy trình sản xuất kinh doanh.
- Đang đứng trước sự cạnh tranh của các doanh nghiệp có tiềm lực ở các khu
vực lân cận.
- Vì tính đặc thù của quá trình hoạt động của công ty nên công ty đã có nhiều cơ
sở làm việc, chính vì vậy mà gây ra sự khó khăn trong quá trình quản lý.

3.2. Đánh giá chung về thực trạng kế toán tại công ty TNHH Xây Dựng Kiến
Thành:
Để đạt được hiệu quả cao trong quá trình hoạt động SXKD thì đòi hỏi Doanh
nghiệp phải tạo ra sản phẩm có chất lượng cao và chi phí thấp. Thực hiện được vấn đề
này là cả một quá trình liên kết chặt chẽ, hỗ trợ cho nhau trong công việc chung của
Doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập tiếp cận với công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây
Dựng Kiến Thành em có một số nhận xét về công tác kế toán tại Công ty:
3.2.1.Ưu điểm:
- Bộ máy kế toán của Công ty đơn giản gọn nhẹ, mỗi nhân viên đều được quy
định rõ chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn trong quá trình tiến hành công tác kế toán.
Việc phân chia như vậy làm cho công tác kế toán được diễn ra một cách suôn sẻ,
không mất đi tính chính xác, đầy dủ và kịp thời.
- Công ty áp dụng bộ máy kế toán tập trung và hình thức chứng từ ghi sổ. Hình
thức này phù hợp với điều kiện và tình hình sản xuất của Công ty và dễ kiểm tra đối
chiếu số liệu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết.Toàn bộ sổ sách chứng từ được
tập trung tại phòng tài vụ nên nhân viên kế toán có điều kiện phát huy tốt vai trò, chức
năng của mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
-Phương pháp kế toán bàn giao công trình và xác định kết quả sản xuất kinh
doanh: Công ty sử dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên, phản ánh kịp thời tình hình nhập xuất tồn thành phẩm trên sổ kế toán.
- Bộ máy kế toán được xác định theo biểu mẫu quy định của chế độ kế toán hiện
hành, kế toán tập hợp đầy đủ các chi phí để tính giá thành sản phẩm chính xác.
- Phòng tài vụ đã được trang bị máy móc, thiết bị đầy đủ, đã giảm bớt công việc
thủ công cho nhân viên, năng suất làm việc của nhân viên tăng lên.
- Có đội ngũ nhân viên kế toán làm việc lâu năm, nhiều kinh nghiệm, có trình độ
chuyên môn sâu, đủ khả năng để giải quyết công việc một cách kịp thời, nhanh chóng.
3.2.2. Nhược điểm:
- Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ tuy đơn giản, gọn nhẹ nhưng trong
việc ghi chép trùng lặp quá nhiều.

- Việc hạch toán thường dồn vào cuối tháng, quý, năm nên dễ gây nhầm lẫn, sai
sót về số liệu nên khi kiểm tra thì phải điều chỉnh lại do hạch toán nhầm.
- Việc tổ chức hệ thống tài khoản tại Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành đã
đáp ứng được hầu hết các yêu cầu công việc, đã theo sát những quy định của bộ tài
chính. Tuy nhiên, vẫn còn hạn chế đối với các tài khoản loại VI là chưa mở sổ chi tiết
cấp II đối với các tài khoản này, khi kiểm tra sẽ gặp khó khăn.
3.3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán bàn giao công trình và xác định
kết quả kinh doanh:
- Qua thời gian được học tập và tiếp xúc thực tế tại Công ty. Em được tìm hiểu
quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, kết hợp với những kiến thức
được học ở trường em xin đưa ra một số ý kiến của bản thân mình để góp phần vào
công tác hoàn thiện bộ máy kế toán nói chung, về phần hành kế toán “Bàn giao công
trình và xác định kết quả sản xuất kinh doanh” nói riêng để đem lại hiệu quả cao
hơn trong công tác kế toán và kinh doanh .
- Một đơn vị có bộ máy kế toán có năng lực, làm việc có hiệu quả sẽ cung cấp
những thông tin kinh tế nhanh nhạy và chính xác cho lãnh đạo. Bộ máy kế toán nắm
bắt mọi chi tiết, số liệu trong Công ty và nắm rõ tình hình biến động của thị trường,
nắm bắt nhu cầu tiêu thụ của người tiêu dùng để đáp ứng kịp thời nhu cầu đó, phải
tranh thu tìm kiếm nhu cầu của thị trường tiêu thụ trong tỉnh và ngoài tỉnh. Vì vậy để
hoàn thiện bộ máy kế toán Công ty cần thực hiện các biện pháp sau:
+ Trang bị máy móc thiết bị và phần mềm kế toán hiện đại, có hiệu quả cao hơn
nữa trong công tác kế toán.
+ Đào tạo nâng cao trình độ nhân viên kế toán.
+ Tuyển dụng những nhân viên kế toán có năng lực, có đạo đức, làm việc có
khoa học và hiệu quả để phân công đến các khu vực sản xuất.
+ Trích quỹ khen thưởng (bằng tiền, hiện vật) cho những cá nhân nào có thành
tích xuất sắc trong quá trình làm việc.
+ Giảm bớt các chi phí không cần thiết để phấn đấu hạ giá thành sản phẩm đem
lại lợi nhuận cao hơn cho Công ty.
+Cần hạch toán chi tiết các tài khoản cấp II đối với tài khoản 642 để khi kiểm tra
sẽ dễ dàng hơn.

KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập, nghiên cứu thực tế tại Công ty TNHH Xây Dựng Kiến
Thành cụ thể là tìm hiểu đề tài “Bàn giao công trình và xác định kết quả kinh
doanh”, qua quá trình tìm hiểu và viết báo cáo về đề tài này đã giúp em hiểu sâu hơn
việc hạch toán kế toán trong đơn vị và biết được giá thành, quá trình tiêu thụ thành
phẩm là những chỉ tiêu đặc biệt quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của
Doanh nghiệp, lợi nhuận Công ty là thước đo trình độ tổ chức quản lý hoạt động sản
xuất kinh doanh công ty. Đồng thời em cũng nhận thấy rằng trong thời gian qua về mặt
kinh tế công ty cũng đã đạt được thành quả nhất định, hàng năm cũng đóng góp vào
ngân sách Nhà Nước tương đối lớn, về mặt xã hội Công ty đã góp phần không nhỏ
trong việc giải quyết việc làm cho người lao động ổn định đời sống, góp phần vào xu
hướng phát triển tỉnh.
Riêng trong công tác hạch toán bàn giao công trình, xác định kết quả kinh doanh
ở Công ty phần lớn được thực hiện tương đối chính xác, đảm bảo tuân theo các nguyên
tắc của Bộ tài chính quy định. Bên cạnh đó vẫn còn tồn tại một số biện pháp cần khắc
phục.
Với thời gian thực tập 05 tuần tuy là không nhiều nhưng để lại trong em những
kiến thức bổ ích và đó là yếu tố quan trọng giúp em vững bước trong con đường sự
nghiệp sau này của một nhân viên kế toán. Mặt khác, cũng chính trong thời gian này
em đã nhận ra rằng thực tế việc hạch toán có phần khác với lý thuyết được học ở
trường. Tuy nhiên, chính những yếu tố đó đã giúp em hiểu biết sâu rộng về ngành kế
toán.
Báo cáo của em đã hoàn thành trên cơ sở đáng giá năng lực của bản thân em
trong thời gian qua cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của cô Đinh Thị Kim Tuyền và
các phòng ban, tập thể cán bộ nhân viên tại Công ty. Với sự chỉ đạo nhiệt tình như vậy
nhưng báo cáo của em vẫn không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong sự góp ý
của thầy cô, cô chú làm công tác kế toán ở phòng tài vụ để tạo điều kiện cho em nâng
cao kiến thức hơn nữa.

NHAÄN XEÙT CUÛA ÑÔN VÒ THÖÏC TAÄP
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................
Cam Ranh, ngày ……tháng ……năm 2014
Kế toán trưởng Giám đốc

.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
Cam Ranh, ngày …… tháng ……năm 2014

TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Sách: Kế toán Tài chính Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
nhà xuất bản thống kê TP. Hồ Chí Minh năm 2001
2. Hệ thống kế toán doanh nghiệp xây lắp
3. Nguyên lý hạch toán kế toán
4. Các sổ sách Công ty TNHH Xây Dựng Kiến Thành
5. Hệ thống kế toán Việt Nam chế độ kế toán doanh nghiệp
- Hệ thống tài khoản kế toán
- Báo cáo tài chính, chứng từ và sổ sách kế toán
6. Giáo trình, bài giảng của thầy cô của Trường Cao Đẳng Xây Dựng Số 3

Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thái Bình Dương.

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thái Bình Dương.

Similar to Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thái Bình Dương. (20)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net / 0909.232.620

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net / 0909.232.620 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Thái Bình Dương.