Jak przygotować się do nowych obowiązków w zakresie e-Sprawozdań Finansowych?

1. Jak przygotować się do nowych
obowiązków w zakresie
e-Sprawozdań Finansowych
Radomił Maślak
Dyrektor w dziale doradztwa księgowego PwC
Magdalena Brzuszczyńska
Menedżer w dziale podatkowym PwC
Katarzyna Kaczmarzyk
Radca prawny, Kancelaria PwC Legal
www.pwc.pl/e-sprawozdania
14 lutego 2019

2. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdaniaPwC
O czym będziemy dziś rozmawiać?
2
1
Nowe obowiązki w zakresie przygotowania sprawozdań
finansowych a digitalizacja
2
Jak wyglądają nowe struktury logiczne sprawozdań
finansowych
3
W jaki sposób stworzyć sprawozdanie w nowej strukturze?
Jakie są możliwe rozwiązania
4
W jaki sposób podpisać e-Sprawozdanie i jak złożyć je do
odpowiednich organów

3. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdaniaPwC
O czym będziemy dziś rozmawiać?
3
1
Nowe obowiązki w zakresie przygotowania sprawozdań
finansowych a digitalizacja
2
Jak wyglądają nowe struktury logiczne sprawozdań
finansowych
3
W jaki sposób stworzyć sprawozdanie w nowej strukturze?
Jakie są możliwe rozwiązania
4
W jaki sposób podpisać e-Sprawozdanie i jak złożyć je do
odpowiednich organów

4. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Nowe obowiązki w zakresie sprawozdań finansowych -
digitalizacja
4
Podstawa prawna
art. 45 ust. 1f ustawy o rachunkowości
Sprawozdanie finansowe sporządza się w postaci elektronicznej oraz opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub
podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP
Od kiedy Każde sprawozdanie finansowe sporządzone od 1 października 2018 roku powinno mieć formę elektroniczną
1 października 2018
Data sporządzenia sprawozdania fin. Okres obrotowy
1
2
3
4

5. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Kto musi sporządzić sprawozdanie w strukturze logicznej –
xml?
5
Sprawozdania finansowe jednostek wpisanych do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru
Sądowego sporządza się w strukturze logicznej oraz formacie udostępnianych w Biuletynie Informacji
Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów
publicznych
– art. 45 ust. 1g ustawy o rachunkowości
Podatnicy PIT prowadzący księgi rachunkowe obowiązani do sporządzenia sprawozdania finansowego
przekazują, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej
sprawozdanie finansowe przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania w postaci
elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej udostępnianej na podstawie art. 45 ust. 1g ustawy
o rachunkowości.
– art. 45 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Uwaga: Postać elektroniczna a struktura logiczna
Spółki w KRS
Osoby indywidualne

6. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Kto może sporządzić sprawozdanie w innej formie
elektronicznej?
6
Sprawozdania finansowe sporządzane zgodnie z MSR sporządza się w strukturze logicznej oraz
formacie, jeżeli zostaną udostępnione w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu
obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. – art. 45 ust. 1h ustawy o
rachunkowości
Jednostki niewpisane do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (np. stowarzyszenia,
inne organizacje społ. i zawodowe, fundacje, ZOZ) sporządzają sprawozdanie finansowe w postaci
elektronicznej, nieustrukturyzowanej
Struktury logiczne oraz format sprawozdań finansowych sporządzanych zgodnie z MSR obecnie nie będą
opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów. Jednostki te maja obowiązek
sporządzania sprawozdań finansowych w postaci elektronicznej według wybranych przez siebie formatów
i struktury logicznej lub w formie nieustrukturyzowanej.
W przypadku podmiotów wpisanych do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
sprawozdanie z działalności jednostki sporządza się w postaci elektronicznej oraz opatruje się
kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP.
Sprawozdanie
finansowe
Sprawozdanie z
działalności

7. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdaniaPwC
O czym będziemy dziś rozmawiać?
7
1
Nowe obowiązki w zakresie przygotowania sprawozdań
finansowych a digitalizacja
2
Jak wyglądają nowe struktury logiczne sprawozdań
finansowych
3
W jaki sposób stworzyć sprawozdanie w nowej strukturze?
Jakie są możliwe rozwiązania
4
W jaki sposób podpisać e-Sprawozdanie i jak złożyć je do
odpowiednich organów

8. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Każda jednostka powinna wybrać odpowiednią strukturę
8
Wybrane struktury logiczne udostępnione przez Ministerstwo Finansów:
Jednostka Inna (zł / tys. zł)
Bank (zł / tys. zł)
Jednostka Mała (zł/ tys. zł)
Jednostka Mikro (zł / tys. zł)
Jednostka Organizacji Pozarządowej (zł / tys. zł)
Zakład Ubezpieczeń (zł / tys. zł)
Alternatywna Spółka Inwestycyjna (zł / tys. zł)
Dom Maklerski (zł / tys. zł)
Mała SKOK (zł / tys. zł)
SKOK (zł / tys. zł)
Skonsolidowana Jednostka Inna (zł / tys. zł)
Skonsolidowany Dom Maklerski (zł / tys. zł)
Skonsolidowany Zakład Ubezpieczeń (zł / tys. zł)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

9. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Zarys budowy struktur dla e-Sprawozdań Finansowych
9
XML = e-Sprawozdania Finansowe

10. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Zarys budowy struktur dla e-Sprawozdań Finansowych
10
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego:
• Informacje ogólne o jednostce i sprawozdaniu
• Polityka rachunkowości
XML = e-Sprawozdania Finansowe
Dodatkowe informacje i objaśnienia:

11. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Informacja dodatkowa dotycząca podatku dochodowego w
określonej formie
11
Okres bieżący Podstawa prawna Okres porównawczy
Wartość łączna
z zysków
kapitałowych
z innych źródeł
przychodów Art. Ust. Pkt. Litera Wartość łączna
z zysków
kapitałowych
z innych źródeł
przychodów
zł zł zł zł zł zł
A. Zysk (strata) brutto za dany rok
B. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów
rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
C. Przychody niepodlegające opodatkowania w roku bieżącym, w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
D. Przychody podlegające opodatkowania w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych
lat ubiegłych w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy
zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat
ubiegłych, w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
H. Strata z lat ubiegłych, w tym:
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym:
Pozostałe (Możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
K. Podatek dochodowy

12. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdaniaPwC
O czym będziemy dziś rozmawiać?
12
1
Nowe obowiązki w zakresie przygotowania sprawozdań
finansowych a digitalizacja
2
Jak wyglądają nowe struktury logiczne sprawozdań
finansowych
3
W jaki sposób stworzyć sprawozdanie w nowej strukturze?
Jakie są możliwe rozwiązania
4
W jaki sposób podpisać e-Sprawozdanie i jak złożyć je do
odpowiednich organów

13. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Jaki jest status
Państwa
przygotowań
w zakresie
rozwiązania
umożliwiającego
sporządzenie
e-Sprawozdania
w postaci
pliku xml?
Nie rozpoczęliśmy jeszcze prac
Poszukujemy dostawcy usług i/lub narzędzia
Dokonaliśmy wyboru rozwiązania zewnętrznego
Rozwijamy narzędzie z naszym wewnętrznym działem IT
Pytanie do Państwa
13

14. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
e-Sprawozdania
Finansowe
Możliwe rozwiązania
Funkcjonalność w systemie finansowo-księgowym (ERP) umożliwiająca generowanie e-Sprawozdań
Finansowych
Niezależne programy (aplikacje) umożliwiające generowanie e-Sprawozdań Finansowych
Rozwiązania z funkcjonalnością wygenerowania e-Sprawozdań Finansowych na podstawie danych
z aplikacji biurowych np. MS Excel
Inne rozwiązania – przykładowo: usługa generowania e-Sprawozdań Finansowych
14

15. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Rozwiązanie dedykowane dla SAP – SCF eSprawozdania
15
Dedykowane dla firm, które chcą realizować obowiązek sporządzenia sprawozdań finansowych
bezpośrednio z poziomu systemu SAP.
Dla Kogo?
Aplikacja w całości zintegrowana z SAP. Zapewnia kompleksową obsługę procesu – od przygotowania
danych, poprzez zatwierdzanie podpisem elektronicznym, aż do wysyłki i archiwizacji danych.
Jak to działa?
Dzięki PwC SCF zyskujesz wygodną odpowiedź na nowe wymagania:
• Łatwość obsługi – Przystępny interfejs użytkownika, zaprojektowany z dbałością o łatwość obsługi.
• Bezpieczeństwo danych – Podpis elektroniczny i kontrola dostępu z wykorzystaniem autoryzacji SAP.
• Łatwe monitorowanie procesu – Jedno centrum powiadomień i sterowania dla wszystkich procesów.
• Kompleksowe rozwiązanie (End-to-End) – Od przygotowania danych z systemów źródłowych,
poprzez zatwierdzanie podpisem elektronicznym, aż do wysyłki i archiwizacji danych w systemie SAP
• Zintegrowane – W pełni zintegrowane z SAP. Nie wymaga dodatkowego oprogramowania i
infrastruktury
Co zyskujesz?

16. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Aplikacja bazująca na MS Excel i MS Word – myReporting
XML
16
Dla jednostek, które używają rozwiązań Excel i/lub Word do przygotowania sprawozdań finansowychDla Kogo?
Aplikacja łączy proces przygotowania sprawozdania w Excel/Word z generowaniem sprawozdania
w formacie xml
Jak to działa?
• Oszczędność czasu – dwa sprawozdania, jeden proces - sprawozdanie tradycyjne i elektroniczne
„za jednym razem”
• Prosta instalacja – rozwiązanie gotowe do użytku
• Łatwa obsługa – oparte na popularnych rozwiązaniach Ms Office
• Uniwersalne/działa w dwie strony – możliwość tworzenia i odczytu e-Sprawozdań
• Elastyczność – możliwość łatwego dostosowania do indywidualnego użytkownika, we własnym
zakresie
Co zyskujesz?
Dwa sprawozdania, jeden proces

17. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Usługa generowania e-Sprawozdania na narzędziu PwC –
Taxolite
17
Dla jednostek, które szukają szybkiego rozwiązania i nie chcą instalować dodatkowego oprogramowania
we własnej infrastrukturze IT
Dla Kogo?
Wygenerowanie pliku w formacie XML oraz podsumowania na podstawie przekazanych danych ze
sprawozdania
Jak to działa?
• Oszczędność czasu w zakresie zakupu, instalacji, obsługi i utrzymania dedykowanych rozwiązań
• Doświadczenie ekspertów PwC w zakresie sprawozdań finansowych i JPK
• Testy zapobiegające błędom i zapewniające zgodność e-Sprawozdania z wymaganym formatem xsd i
z przygotowanymi danymi
• Zwiększona pewność i komfort osób podpisujących i składających sprawozdanie do KRS
Co zyskujesz?

18. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdaniaPwC
O czym będziemy dziś rozmawiać?
18
1
Nowe obowiązki w zakresie przygotowania sprawozdań
finansowych a digitalizacja
2
Jak wyglądają nowe struktury logiczne sprawozdań
finansowych
3
W jaki sposób stworzyć sprawozdanie w nowej strukturze?
Jakie są możliwe rozwiązania
4
W jaki sposób podpisać e-Sprawozdanie i jak złożyć je do
odpowiednich organów

19. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Podpisywanie e-Sprawozdań
Finansowych
19
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz kierownik
jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy – wszyscy członkowie
tego organu
Kto podpisuje?
Co jest potrzebne do podpisania?
Kwalifikowany podpis elektroniczny lub podpis potwierdzony profilem
zaufanym ePUAP

20. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Składanie e-Sprawozdań
Finansowych do KRS
20
Jednostki wpisane do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
Podmioty
i. co najmniej 1 osoba fizyczna
ii. ujawniona w KRS
iii. uprawniona do reprezentowania podmiotu
iv. posiadająca PESEL ujawniony w KRS
Od 1 kwietnia br. – również pełnomocnik
Kto w imieniu jednostki?
i. Repozytorium Dokumentów Finansowych (bezpłatne zgłoszenie)
ii. System teleinformatyczny S24 (płatny wniosek)
Dedykowane platformy
Kwalifikowany podpis elektroniczny lub podpis potwierdzony profilem zaufanym ePUAP
Co jest potrzebne do dokonania zgłoszenia?

21. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Upewnij się, że jesteś gotowy na nowe obowiązki!
21
Każda z jednostek powinna wybrać
strukturę logiczną adekwatną do jej
działalności
Sprawozdanie finansowe musi być
podpisane podpisem
kwalifikowanym lub podpisem
potwierdzonym profilem zaufanym
ePUAP
Sporządzenie sprawozdania
w formie pliku xml zgodnego
ze strukturą logiczną wymaga
odpowiednich narzędzi
Przygotowanie się do nowych
obowiązków jest czasochłonne,
zadbaj o to już teraz
Sprawozdanie finansowe
sporządzone po 1 października
2018 r. wymaga struktury logicznej
i formy elektronicznej, poza
nielicznymi wyjątkami
Istnieje szereg możliwych
sposobów zapewnienia obowiązku
sporządzenia sprawozdania
w formie xml
01 02 03
04 05 06

22. PwC www.pwc.pl/e-sprawozdania
Kontakt
Magdalena Brzuszczyńska
Menedżer
+48 519 508 295
magdalena.brzuszczynska@pwc.com
Informacje ogólne o nowych obowiązkach i pomoc w zakresie
sporządzania e-Sprawozdań:
Pomoc w zakresie podpisów kwalifikowanych i uzyskania
numerów PESEL:
Konsultacje prawne:Informacje o dedykowanym rozwiązaniu na SAP:
Radomił Maślak
Dyrektor
+48 502 184 223
radomil.maslak@pwc.com
Emil Węgrzyniak
Menedżer
+48 519 504 498
emil.wegrzyniak@pwc.com
Ewelina Piekarz
Menedżer
+48 519 507 569
ewelina.piekarz@pwc.com
Katarzyna Kaczmarzyk
Radca prawny
+48 519 504 716
katarzyna.kaczmarzyk@pwc.com

23. pwc.com
Dziękujemy
Powyższa prezentacja została przygotowana wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnych i nie stanowi porady w rozumieniu polskich przepisów. Nie powinni Państwo opierać swoich
działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej prezentacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. Nie gwarantujemy (w sposób wyraźny, ani dorozumiany) prawidłowości, ani
dokładności informacji zawartych w naszej prezentacji. Ponadto, w zakresie przewidzianym przez prawo polskie PricewaterhouseCoopers, partnerzy, pracownicy, ani przedstawiciele nie
podejmują wobec Państwa żadnych zobowiązań oraz nie przyjmują na siebie żadnej odpowiedzialności –ani umownej, ani z żadnego innego tytułu -za jakiejkolwiek straty, szkody ani wydatki,
które mogą być pośrednim lub bezpośrednim skutkiem działania podjętego na podstawie informacji zawartych w naszej prezentacji lub decyzji podjętych na podstawie tej prezentacji.
©2019 PricewaterhouseCoopers. Wszelkie prawa zastrzeżone. Nazwa PwC odnosi się do firm wchodzących w skład sieci PwC, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Więcej
informacji na stronie www.pwc.com/structure.
pwc.pl/e-sprawozdania