Obejrzyj nagranie z webinarium na temat nowych wymogów dot. strategii podatkowej. Informacje na temat wydarzenia wraz z materiałami znajdziesz na stronie: https://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/strategia-podatkowa-co-oznaczaja-nowe-przepisy.html
Nasze wsparcie: https://www.pwc.pl/pl/uslugi/strategia-podatkowa.html
2. PwC
Agenda
2
Nowe przepisy dot. informacji o realizowanej strategii podatkowej
1
Strategia podatkowa
2
Zakres informacji publikowanych na stronie internetowej
3
Ład podatkowy a konsekwencje KKS
4
5 Jak się przygotować do wypełnienia obowiązku?
4. PwC
Obowiązek sporządzania i publikowania informacji
o realizowanej strategii podatkowej
4
Kogo obowiązuje nowy wymóg?
• Podatnicy, których przychody przekroczyły 50 mln EUR
w roku podatkowym
• Podatkowe grupy kapitałowe
• Co z oddziałami?
Który rok podatkowy jako pierwszy został
objęty wymogiem?
• Pierwszego raportowania należy dokonać już w 2021
roku za rok 2020
• Co w przypadku roku podatkowego innego niż
kalendarzowy?
Jakie informacje należy opublikować?
• Przepisy wskazują szeroki katalog otwarty
• Spodziewamy się opublikowania wyjaśnień
uszczegóławiających przepisy
Jakie są sankcje:
• Za niedopełnienie obowiązku przewidywana jest kara
w wysokości do 250 000 PLN
• Potencjalne konsekwencje na gruncie KKS
6. PwC
PwC
Obowiązek raportowania na stronie
www, a strategia podatkowa
6
Posiadanie pisemnej strategii podatkowej oraz procedur podatkowych
Strategia podatkowa w przepisach
Program Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową
Co powinna zawierać strategia podatkowa?
Obowiązek publikacji strategii podatkowej w innych krajach
Wykorzystanie strategii podatkowej Grupy przy wypełnieniu obowiązku
8. PwC
Czy posiadają Państwo strategię
Podatkową?
(pytanie wielokrotnego wyboru)
A Nie posiadamy strategii podatkowej
B
Posiadamy strategię podatkową, ale nie jest ona formalnie
spisana
C Posiadamy strategię podatkową grupową
D Posiadamy lokalną strategię podatkową w formie pisemnej
10. PwC
Informacja o realizowanej strategii podatkowej
10
Szeroki katalog
Problem z zakresem informacji, które powinny zostać
opublikowane
Katalog informacji wymieniony
w przepisach jest katalogiem
otwartym, a sama informacja
ma zostać sporządzona
z uwzględnieniem charakteru,
rodzaju i rozmiaru
prowadzonej działalności.
Wyłączone z publikacji są
informacje objęte tajemnicą
handlową, przemysłową,
zawodową lub procesu
produkcyjnego.
Wątpliwości jak należy interpretować niektóre informacje wskazane
w przepisach, m.in. w zakresie:
• Stosowanych procedur i procesów dotyczących zarządzania
wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów
podatkowych i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
• Dokonywania rozliczeń podatkowych w krajach stosujących
szkodliwą konkurencję podatkową,
• Planowanych lub podejmowanych przez podatnika działań
restrukturyzacyjnych.
12. PwC
PwC
Role i odpowiedzialności:
• Organu Zarządzającego,
• Organu Nadzorczego,
• Dyrektora Finansowego
+ umowy outsourcingu
Zarząd i wyższe
kierownictwo jako
przykład z góry
• Określenie zadań, ról, uprawnień, obowiązków i odpowiedzialności w zakresie kwestii
podatkowych
• Opis struktury komórki odpowiedzialnej za prawidłowość wypełniania obowiązków
podatkowych
• Relacje wewnętrzne i zewnętrzne w przedsiębiorstwach.
Ład podatkowy a konsekwencje KKS
12
Informacja jako narzędzie ścigania
Informacje o procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem
obowiązków podatkowych
Funkcja organizacyjna i informacyjna Funkcja prewencyjna
Ład podatkowy
14. PwC
Na jakim etapie prac są Państwo w
zakresie spełnienia nowego obowiązku?
A Prace nie zostały jeszcze zainicjowane
B Jesteśmy na etapie analizy nowego obowiązku
C Prace są już zaplanowane i zostaną zrealizowane samodzielnie
D
Prace są już zaplanowane i zostaną zrealizowane przy
pomocy zewnętrznego doradcy
16. PwC
Jak przygotować się do wypełnienia nowego obowiązku?
16
Analiza stanu faktycznego, np. jaką strategię podatkową Spółka/PGK realizuje? Kto jest
odpowiedzialny za jej realizację i dostosowywanie? Czy strategia podatkowa jest zgodna ze
strategią biznesową? Jakie procesy i procedury funkcjonują w Spółce?
Przygotowanie/dostosowanie strategii podatkowej i uzupełnienie braków, czyli spisanie
strategii oraz ewentualne uporządkowanie oraz opisanie kluczowych procesów (w tym np. ładu
podatkowego i zarządzania ryzykiem podatkowym)
Przygotowanie informacji o realizowanej strategii podatkowej i opublikowanie jej na
stronie internetowej oraz przekazanie informacji do urzędu skarbowego
1
2
3