Dokumen tersebut memberikan informasi mengenai pengelolaan dana BOS di madrasah, mulai dari penerimaan, pengeluaran, pembukuan, hingga pelaporan dan pertanggungjawaban dana. Beberapa poin penting yang dijelaskan adalah mekanisme pencatatan penerimaan dan pengeluaran dana BOS baik secara tunai maupun transfer, prinsip pembukuan mengikuti alur dana, serta ketentuan pelaporan dan pemotongan pajak terkait

2. Terima Kasih dan
Tetap Semangat

3. Penting : data
Top Down
Bottom Up
Data EMIS
0, 1, update, tidak update
Alokasi BOS per madrasah
di portal
EDM 2021
RKAM 2022

4. Penting:
Untuk aplikasi erkam :
Perlu memperpanjang jadwal penginputan rencana EDM erkam
menjadi 5 November 2021

5. Upload EDM dan RKAM
• Yang menggunakan aplikasi erkam : Tarik data dari erkam ke portal
BOS
• Yang menggunakan excel dan sudah punya akun portal BOS : di
upload di portal BOS
• Yang menggunakan excel dan belum punya akun portal BOS termasuk
madrasah negeri : link google drive.
Akan di set menjelang deadline baru

12. Pembulatan
• Misalnya: pembayaran PLN Rp.350.511
• Atau: dilakukan pada saat penutupan buku di akhir bulan (ini bisa
digunakan bagi yang masih menggunakan excel)
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
20/12/2021 Pembayaran listrik bulan Des
2021
350.511
20/12/2021 Pembulatan Pembayaran
listrik bulan Des 2021
-11

13. Juknis BOS 2022
• BAB I : pendahuluan, alokasi per siswa per tahun
• BAB II : tim manajemen BOS
• BAB III : pengalokasian dan penyaluran
• BAB IV : penggunaan dana
• BAB V : pengadaan barang dan jasa
• BAB VI : pertanggungjawaban
• BAB VII : perpajakan
• BAB VIII : Monev dan Pengawasan
• BAB IX : Pengaduan masyarakat

14. BAB IV
• Honor : mengacu ke ketentuan tentang honor terbaru dan SBM, jika
tidak ada masukkan sebagai beban kerja
• Kegiatan : didasarkan pada hasil EDM
• Perhatikan yang dilarang
• Perhatikan kewajaran harga dan kewajaran beban kerja serta
kemampuan keuangan madrasah

16. Hitung nilai fix sisa dana
BOS per 31 Des 2021
(semua sisa di bank dan
tunai ditotal)
Ajukan permintaan kode
billing ke live agent
dengan menyebutkan
nilai sisa yang sudah fix
tersebut
Isi formulir SSBP (Surat
Setoran Bukan Pajak)
Lakukan penyetoran
dengan 2 alternatif
Alternatif 1: Penyetoran tunai melalui
bank atau kantor pos
Sisa yang di bank ditarik tunai, digabung
dengan sisa kas tunai dan disetorkan
dengan melampirkan SSBP
Alternatif 2: Pendebetan langsung ke
bank (melalui rek. BOS)
Sisa kas tunai disetorkan ke bank untuk
di debet ke rek. Yang disebutkan dalam
kode billing.
Upload bukti setor ke
portal BOS
Catatan:
Dana di kode filling harus sesuai
dengan dana yang disetorkan
Jika ada bank yang mewajibkan ada
sisa dana di rek. BOS agar dilaporkan
ke live agent

17. BAB V
Mekanisme
pengadaan
BAB IV
Yang
Boleh
diadakan
BAB VI
Bagaimana
Penatausah
aannya
BAB VII
Pajak Apa
Saja yang
dikenakan
BAB VIII
Monev
Keterkaitan Antar BAB
dalam Juknis BOS

18. Mekanisme Penatausahaan
RENCANA
Pendapatan
Pengeluaran Kegiatan
REALISASI
Pendapatan
Pengeluaran Kegiatan
LAPORAN
Pendapatan
Pengeluaran Kegiatan

19. Mekanisme Penatausahaan
• Rencana Pendapatan:
Rencana Pendapatan: dierkam diisi oleh Kamad
Untuk Pendapatan BOS:
 Swasta : Tarik data
 Negeri : ketik manual
Untuk Pendapatan lain : diketik manual (negeri dan swasta)
• Rencana Pengeluaran Kegiatan
Rencana Pengeluaran Kegiatan: dierkam dimulai oleh kamad, dirinci oleh
bendahara/staf, disetujui oleh kamad.
Untuk BOS, sesuai dengan juknis BOS, tidak semua kegiatan bisa didanai dengan
dana BOS misalnya Ruang Kelas Baru
Untuk peserta Bimtek 2021: mengacu pada EDM RKAM v.2 excel
Jika subkegiatan/komponen tidak terdapat pada list referensi, gunakan menu
“lainnya”

20. Realisasi
Pendapatan BOS Madrasah Swasta:
- Pada saat dana BOS diterima di rek. madrasah swasta: dicatat sebagai
penerimaan di BKU (yang manual, excel)
- Bagi yang menggunakan erkam:
Staf menginput realisasi pendapatan dana BOS (diketik manual)
Kamad menyetujui
Staf memasukkan tanggal realisasi (tanggal realisasi adalah saat dana masuk
di rek. BOS madrasah)
Dengan diinputnya tanggal realisasi maka pendapatan sudah terekam ke BKU

21. Penatausahaan Realisasi Belanja
Realisasi Pendapatan
Realisasi Pindah Buku
(jika dilakukan Tarik tunai)
Realisasi Belanja (Pengeluaran
Kegiatan)

22. Pendapatan BOS Madrasah Negeri
• Disesuaikan dengan dokumen pencairan: UP/GUP/TUP/LS BP/LS KPPN
• Jika UP/GUP/TUP/LS BP:
Pada saat SP2D terbit atau dana masuk ke rek. BP
 Dicatat sebagai penerimaan dalam BKU BP (jika masih manual menggunakan excel)
 Jika menggunakan erkam:
 Staf/Bendahara menginput pendapatan sebesar nilai SP2D
 Kamad mereview dan menyetujui
 Staf/Bendahara menginput tanggal realisasi
Pada saat dana ditarik tunai: dicatat sebagai pindah buku (baik manual maupun
erkam)
Pada saat dibelanjakan:
 Staf menginput realisasi pengeluaran sesuai nota/kwitansi belanja, termasuk pajaknya
 Kamad mereview dan menyetujui
 Staf menginput tanggal realisasi. Tanggal realisasi adalah tanggal sebagaimana yang
tercantum dalam nota/kwitansi.

23. LS KPPN
• Pada saat SP2D terbit:
Dicatat sebagai penerimaan dan pengeluaran dalam BKU (jika masih manual)
Jika menggunakan erkam
Staf menginput realisasi pendapatan dan belanja (sesuai komponen yang dibayar)
Kamad mereview dan menyetujui
Staf menginput tanggal realisasi

24. Pajak BOS
BM
Potong
Pungut
PPh 21
individu
PPh 23
dan 4 (2)
BU
PPh
22
PPN
Rp10rb, diatas Rp5 juta
Wajib Potong adalah semua pihak yang
melakukan pembayaran
(negeri dan swasta)
Wajib Pungut PPh 22: dana BOS dibebaskan dari
pemungutan PPh 22
Wajib Pungut PPN: Bendahara Pemerintah,
BUMN, terkait BKP, JKP oleh PKP, limit Rp2juta

25. PPh 21 – individu
PEGAWAI
BUKAN PEGAWAI
PEGAWAI TETAP
PEGAWAI TIDAK TETAP
PEGAWAI TETAP BULANAN
PEGAWAI TETAP HARIAN
Pajaknya progressif, PTKP dan
PKP

26. ALUR INPUT REALISASI
Transaksi Madrasah Swasta Madrasah Negeri
1. Uang diterima • Tunai misalnya dari
sumbangan, dana komite
• Transfer misalnya dana BOS
• UP/GU/TU, LS Bendahara
• LS KPPN
2. Uang dibelanjakan
• Secara Tunai • Pindah Buku
• Pencatatan Belanja
• Pindah Buku
• Pencatatan Belanja
• Secara Transfer Bank • Pencatatan Belanja • Pencatatan Belanjan
3. Pajak:
• Saat dipotong/dipungut
• Saat disetor
PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPN PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPN

27. Prinsip Utama Pembukuan:
Ikuti Alur Uang uang
Terima/Debet Keluar/Kredit
uang
uang
Bank Tunai Bank Tunai
uang

28. Prinsip Utama Pembukuan:
Ikuti Alur Uang
2. Uang diterima
Terima/Debet Keluar/Kredit
Bank Tunai Bank Tunai
uang atau uang

29. Prinsip Utama Pembukuan:
Ikuti Alur Uang
1. Uang ditarik tunai dari bank
Terima/Debet Keluar/Kredit
Bank Tunai Bank Tunai
uang uang
Pindah buku

30. Prinsip Utama Pembukuan:
Ikuti Alur Uang
3. Uang dibelanjakan secara transfer bank
Terima/Debet Keluar/Kredit
Bank Tunai Bank Tunai
uang uang

31. Prinsip Utama Pembukuan:
Ikuti Alur Uang
4. Uang dibelanjakan secara tunai
Terima/Debet Keluar/Kredit
Bank Tunai Bank Tunai
uang uang
Pindah buku
uang
uang uang

32. MADRASAH SWASTA

33. Transaksi Madrasah Swasta Contoh
Uang diterima • Tunai misalnya dari sumbangan, dana komite 1 April 2022
Diterima secara tunai sumbangan dari orang tua
siswa sebesar Rp 1.000.000
• Transfer misalnya dana BOS 3 April 2022
Diterima dana BOS tahap 1 sebesar Rp 50.000.000
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
1 April Diterima sumbangan ortu secara tunai 1.000.000 1.000.000
3 April Diterima dana BOS tahap 1 50.000.000 51.000.000
BKU
BP - Bank
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
3 April Diterima dana BOS tahap 1 50.000.000 50.000.000
BP – Kas Tunai
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
1 April Diterima sumbangan ortu secara tunai 1.000.000 1.000.000
Total : 51.000.000

34. Transaksi Madrasah Swasta Contoh
Dana diterima • Tunai misalnya dari sumbangan, dana komite 1 April 2022
Diterima secara tunai sumbangan dari orang tua
siswa sebesar Rp 1.000.000
• Transfer misalnya dana BOS 3 April 2022
Diterima dana BOS tahap 1 sebesar Rp 50.000.000
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
1 April Diterima sumbangan ortu secara tunai 1.000.000 1.000.000
3 April Diterima dana BOS tahap 1 50.000.000 51.000.000
BKU
BP - Bank
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
3 April Diterima dana BOS tahap 1 50.000.000 50.000.000
BP – Kas Tunai
Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo
1 April Diterima sumbangan ortu secara tunai 1.000.000 1.000.000
Total : 51.000.000

35. Transaksi Madrasah Swasta
Dana diterima • Tunai misalnya dari
sumbangan, dana komite
• Transfer misalnya dana BOS
Dana dibelanjakan
• Secara Tunai • Pindah Buku
• Pencatatan Belanja
• Secara Transfer Bank • Pencatatan Belanja
Pajak:
• Saat dipotong/dipungut
• Saat disetor
PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPN