Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ThS.Trương Văn Trí
Nguyễn xxxxxxx 1 Lớp 12tldhkt3a
MỤC LỤC Trang
Chương I - GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG
VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ ........................7
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty liên doanh trồng và chế biến
cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế ..............................................................................7
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy xuất
khẩu huế .....................................................................................................................................7
1.1.2 Quá trình phát triển của công ty..........................................................................................8
1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ...................................................................................9
1.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty............................................................. 10
1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty.............................................................................10
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty..................................................................... 13
1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý của công ty........................................................13
1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty .......................................................................13
Chương II- THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY
XUẤT KHẨU HUẾ..............................................................................................................15
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ....................................................... 15
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty...................................................... 16
2.2.1 Hình thức kế toán tại công ty............................................................................................16
2.3 Thực trạng một số phần hành kế toán tại công ty................................................ 21
2.3.1 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên
liệu giấy xuất khẩu Huế.............................................................................................................21
2.3.2 Thực trạng công tác kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty...........................106
2.3.3 Thực trạng công tác kế toán công nợ tại công ty.............................................................151
Chương III - MỘT SỐ NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY
NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ........................................................189
3.1 Nhận xét chung .................................................................................................... 189
3.2 Một số ý kiến đề xuất........................................................................................... 190

3.3 Một số kiến nghị.................................................................................................. 190
KẾT LUẬN............................................................................................................192

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
- DN Doanh nghiệp
- ĐV Đơn vị
- ĐC Địa chỉ
- CT Công ty
- CP Cổ phần
- TNHH Trách nhiệm hữu hạn
- LD Liên doanh
- KCN Khu công nghiệp
- CB Chế biến
- CNLG Cây nguyên liệu giấy
- XK Xuất khẩu
- ĐT Đầu tư
- XD Xây dựng
- SXKD Sản xuất kinh doanh
- TK Tài khoản
- PT Phiếu thu
- PC Phiếu chi
- PNK Phiếu nhập kho
- PXK Phiếu xuất kho
- NV Nghiệp vụ
- ĐN Đà Nẵng
- TTH Thừa Thiên Huế
- TSCĐ Tài sản cố định
- CCDC Công cụ dụng cụ
- GTGT Giá trị gia tăng
- TGNH Tiền gửi ngân hàng
- TM Tiền mặt
- NH Ngân hàng
- NN & PTNT Nông nghiệp và phát triển nông thôn
- TMCP Thương mại cổ phần
- BHXH Bảo hiểm xã hội
- BHYT Bảo hiểm y tế
- BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
- QĐ Quyết định
- BTC Bộ tài chính
- TGĐ Tổng giám đốc
- PTGĐ Phó tổng giám đốc
- TL GĐNM Trợ lý giám đốc nhà máy
- CK Cơ khí
- KT Kế toán
- TC-HC Tổ chức hành chính
- BP Bộ phận
- NV Nhân viên
- CNV Công nhân viên

- VNĐ Việt nam đồng
- USD Đô la mỹ
DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức thu mua sản xuất nguyên liệu giấy ........................................... 15
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty ............................................................ 12
Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty......................................................... 15
Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ ........................................................................................ 19
Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính: .......................... 20
Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt tại công ty.....................107
Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt tại công ty.....................113
Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền gửi ngân hàng......................127
Sơ đồ 9: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi ngân hàng......................135
Sơ đồ 10: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải thu.............................151
Sơ đồ 11: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải trả.............................166
Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền tạm ứng ...................................175

LỜI MỞ ĐẦU
Với một nền kinh kế mở như hiện nay, hoạt động kinh doanh có sự cạnh tranh
gay gắt thì sự tồn tại của doanh nghiệp tùy thuộc vào chính khả năng của mỗi doanh
nghiệp. Để tồn tại, đứng vững và phát triển thì doanh nghiệp cần phải vạch ra cho
mình hướng đi đúng đắn, cụ thể và phù hợp với xu thế hiện đại trong hoạt động sản
xuất kinh doanh, cũng như trong thi công xây dựng công trình, thương mại dịch vụ của
doanh nghiệp. Kế toán giữ một vai trò quan trọng, then chốt trong hệ thống của mỗi
doanh nghiệp. Kế toán là công cụ quản lý hữu ích, kế toán cung cấp thông tin, kiểm
tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh cho các đối tượng bên trong doanh
nghiệp. Thực hiện báo cáo với các đối tượng bên ngoài.
Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại phòng kế toán của công ty kết hợp với những kiến
thức đã học được trên ghế nhà trường, em xin viết báo cáo về thực trạng công tác kế
toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu
Huế
Báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây
Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến
Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Chương 3: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại
Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Đà Nẵng, tháng 11 năm 2014
Sinh viên thực hiện
Nguyễn xxxxxxx

Chương I - GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG
VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty liên doanh trồng và chế biến
cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy
xuất khẩu huế
Công ty Liên Doanh Trồng và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu
Huế là công ty liên doanh được thành lập bởi công ty TNHH Cát Phú và công ty Jen
Been Chyi., Ltd. Công ty được thành lập theo giấy phép đầu tư số 10/GP-TTH ngày
03/4/2003 của UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế. Từ khi thành lập đến nay công ty đã 2
lần điều chỉnh giấy phép đầu tư và lần điều chỉnh gần nhất vào ngày 09/10/2008.
Tên đăng ký: CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY
NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ
Tên tiếng anh: HUE FOREST PLANTATION AND PROCESSING
WOODCHIP JOINT VENTURE COMPANY
Tên viết tắt: Huế PP
Địa chỉ: KCN Chân Mây-Thôn Phú Gia-Xã Lộc Tiến-Huyện Phú Lộc-Tỉnh
Thừa Thiên Huế- Việt Nam
Điện thoại: 054.3872628
Email: huepp2006@gmail.com
Vốn đầu tư : 2,212,000.00 USD
Vốn pháp định: 800,000.00 USD. Bên Việt Nam: 240,000.00 USD(30%); Bên
nước ngoài: 560,000.00 USD(70%).
Phạm vi hoạt động: trong nước và nước ngoài
Nhân sự: Tổng số công nhân viên hiện có đến cuối năm tài chính là 193 người.
Trong đó nhân viên quản lý là 6 người
Tài khoản số: 4000211008041 tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông
thôn-Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mã số thuế: 3300354453

Ngành nghề kinh doanh của Công Ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây
Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu là thu mua và chế biến gỗ nguyên liệu giấy thành dăm
mãnh xuất khẩu, hổ trợ đầu tư trồng rừng.
1.1.2 Quá trình phát triển của công ty
Công ty liên doanh trồng và phát triển cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế chính thức
khởi công xây dựng ngày 19/05/2003. Diện tích xây dựng nhà máy: 66.540 m2. Tháng
7/2003: Công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế bắt
đầu tiến hành thu mua nguyên liệu giấy Bạch Đàn và Tràm Keo. Tháng 10/2003: Công
ty bắt đầu hoạt động sản xuất. Ngày 05/11/2003: Công ty xuất khẩu chuyến tàu đầu
tiên từ Cảng Chân Mây với số lượng xuất khẩu 5.000 tấn.
Trong những năm đầu hoạt động kinh doanh của công ty chưa mang lại hiệu quả
cao. Công ty đã gặp nhiều khó khăn trong việc thu mua nguồn nguyên liệu, công nghệ
sản xuất còn thô sơ, nhân sự chưa ổn định, vốn bằng tiền còn hạn chế, tình hình lạm
phát đã ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh... được sự quan tâm của UBND
tỉnh Thừa Thiên Huế, ban quản lý khu kinh tế Chân Mây-Lăng Cô, cùng với niềm tâm
huyết lớn lao, ban lãnh đạo cũng như tất cả cán bộ công nhân viên đã nỗ lực và ngày
càng học hỏi nâng cao kinh nghiệm, đến nay công ty đã đạt được nhiều thành tựu to
lớn, sản phẩm đạt uy tín chất lượng cao không chỉ thị trường trong nước mà còn trên
thị trường quốc tế. Hiện nay công ty đang dẫn đầu trong ngành nguyên liệu giấy tại
khu vực Đông Nam Á.
Dưới đây là một số chỉ tiêu hoạt động của công ty trong 3 năm gần đây:
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng doanh thu 317.832.656.700 605.189.544.167 546.719.623.716
Lợi nhuận trước thuế 3.058.075.954 12.766.639.824 9.575.084.933
Lợi nhuận sau thuế 2.716.269.273 11.074.342.838 8.466.398.927
Mức lương bình quân
(người/tháng)
2.500.000 2.750.000 3.200.000
Biểu đồ 1: So sánh doanh thu, lợi nhuận và mức lương bình quân của công
ty qua 3 năm (2011, 2012, 2013).

Nhìn vào biểu đồ ta thấy doanh thu của công ty đều tăng qua 3 năm, nhưng tăng
cao nhất là năm 2012 tăng gần gấp đôi so với năm 2011. Doanh thu tăng lên mỗi năm
chứng minh chính sách bán hàng của công ty ngày càng tốt hơn . Về lợi nhuận sau
thuế nếu năm 2011 chỉ chiếm 12% thì năm 2012 chiếm 50%, đến năm 2013 thì lợi
nhuận chiếm 38%. Nhìn vào biểu đồ doanh thu và lợi nhuận sau thuế thì ta thấy năm
2012 là năm công ty kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất. Doanh thu tăng , lợi nhuận
cũng tăng lên chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty qua 3 năm là rất tốt tuy năm
2013 có giảm hơn so với năm 2012. Công ty đã tiết kiệm được nhiều chi phí và điều
này cũng cho thấy hiệu quả quản lý của công ty được kiểm soát ngày càng tốt hơn.
Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng làm cho đời sống cán bộ nhân viên cũng tăng lên, nếu
như năm 2011 thu nhập bình quân là 2.500.000 đ/người/tháng thì năm 2012 là
2.750.000 đ, và đến năm 2013 là 3.200.000 đ.
Hiện nay công ty đang tập trung cải tiến công nghệ, đầu tư máy móc hiện đại
năng suất cao để đáp ứng nhu cầu trong thời gian đến.
1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Chức năng:
- Khảo sát thị trường rừng trồng trên địa bàn Huế, Quảng Trị, Quảng Bình.

- Lập báo cáo đầu tư trồng rừng.
- Thực hiện tuyên truyền phòng chống phá rừng, phủ xanh rừng phòng hộ.
Nhiệm vụ:
- Kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký.
- Thực hiện hạch toán kế toán và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh.
- Tuân thủ thực hiện đúng theo chính sách quản lý kinh tế tài chính.
- Tham gia BHXH, bảo hộ lao động và đóng thuế kịp thời đầy đủ.
- Sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh.
- Thực hiện công tác thanh toán, quyết toán định kỳ về kết quả tài chính cho công ty
và giải quyết kịp thời công nợ cho khách hàng và nội bộ công ty.
- Thực hiện đầy đủ, tốt các quy định và nghĩa vụ đối với nhà nước về quản lý và bảo
vệ môi trường .
- Giữ gìn an ninh trật tự xã hội.
- Giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, cải thiện và nâng cao đời sống của
công nhân viên, đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn đáp ứng nhu cầu
nhiệm vụ của công ty.
1.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty
Do đặc điểm của công ty là thu mua và sản xuất tại chổ nên từ khâu kiểm tra chất
lượng nguyên liệu đầu vào phải được đảm bảo ngay từ đầu trước khi cho qua cân và
đưa vào nhà máy sản xuất.
Sơ đồ 1: Tổ chức thu mua sản xuất nguyên liệu giấy
Giải thích sơ đồ:
Sau khi tiếp nhận xe nhập gỗ, nhân viên phòng nghiệm thu tiến hành kiểm tra
quy cách chất lượng gỗ, nếu đúng quy cách, chất lượng sẽ cho xe qua trạm cân để xác
định trọng lượng hàng và xe..
Nhà
máy
Kiểm
tra quy
cách,
chất
lượng
gỗ
Đưa
vào
máy
cạp gỗ
Máy
chặt
(băm)
gỗ
Băng
tải ra
bãi
thành
phẩm
Cân để
xác
định
trọng
lượng

Phòng nghiệm thu sau khi cân xong phối hợp với bộ phận nhà máy để hướng
dẫn đưa xe vào máy cạp gỗ, tại đây nhân viên cơ khí sẽ điều khiển máy cạp, cạp gỗ bỏ
vào trong máy chặt gỗ, nhân viên bộ phận sản xuất phối hợp với bộ phận cơ khí điều
chỉnh tốc độ máy cũng như số lượng gỗ qua họng máy chặt sao cho máy chặt dăm gỗ
đúng theo quy cách tránh việc băm dăm sai quy cách.
Sau đó phòng nghiệm thu và nhà máy sẽ phối hợp để tiến hành nghiệm thu thành
phẩm loại bỏ những mãnh dăm oversize.
Công ty tiến hành bảo quản thành phẩm sản xuất để chờ đóng container xuất bán.
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Bộ máy tổ chức quản lý là yếu tố then chốt quyết định đến sự thành bại của công ty. Vì
vậy trong thời gian hoạt động công ty không ngừng cải tiến máy móc, thiết bị theo
hướng gọn nhẹ, khoa học. Bộ máy quản lý được tổ chức theo chức năng trưởng các bộ
phận có nhiệm vụ quản lý thành viên phòng mình, nhận chỉ thị trực tiếp của ban tổng
giám đốc và tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng, có hiệu quả đã thực hiện
trong phạm vi phân công phụ trách.
1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
NHÀ MÁY SẢN XUẤT PHÒNG NGHIỆM THU PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG HÀNH CHÍNH -
TỔNG HỢP
PHÓ PHÒNG
NGHIỆM THU
TRỢ LÝ GIÁM
ĐỐC NHÀ
MÁY
Ca
1
Ca
2
Ca
3
Thủ
Kho
Vật
Tư
Cơ
Khí
Xe
Máy
Bộ
phận
sản
xuất
KT
N.
Hà
ng
KT
T.
Hợ
p ,
TS
CĐ
KT
T.
toá
n
&
nợ
KT
Th
uế,
v
tư,
CC
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý tại công ty
Văn
Thư
Bảo
Vệ
Thủ
Quỹ
Xuấ
t
Khẩ
u
KT
Lư
ơn
g,
P
Nộ
Phiê
n
Dịch
H
ậu
Cầ
n

Ghi chú: : Quan hệ phối hợp
: Quan hệ chỉ đạo
Giải thích sơ đồ:
Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp
về mọi hoạt động của công ty, cũng như đề ra phương hướng phát triển cho công ty.
Đồng thời thay mặt công ty ký kết hợp đồng, quan hệ với các tổ chức nhà nước nhằm
giải quyết các vấn đề khúc mắc liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và các
hoạt động khác đối với công nhân viên.
Phó tổng giám đốc: Là cánh tay đắc lực của tổng giám đốc, chịu sự điều hành
của tổng giám đốc, được tổng giám đốc ủy quyền ký thay cũng như giải quyết các
công việc trong thời gian tổng giám đốc vắng mặt. Quản lý trực tiếp bộ phận nhà máy,
phân công điều hành công việc sản xuất, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về
quyền hạn và trách nhiệm của mình.
Phòng hành chính tổng hợp: Có nhiệm vụ tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc
và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về công tác tổ chức, quản lý lao động, tiền
lương và công tác hành chính. Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân sự
và hành chính trong công ty. Phối hợp với các phòng ban và chịu trách nhiệm chính
trong công tác tổ chức và nâng bậc, tính toán chi trả nâng lương hàng năm cho cán bộ
công nhân viên, xây dựng quy chế thưởng phạt nhân viên, ...
Phòng nghiệm thu chất lượng:
Khảo sát lập bản đồ địa hình rừng trồng, tuổi rừng...
Chịu trách nhiệm về quy cách cũng như chất lượng nguồn nguyên liệu đầu vào, đầu
ra.
Bộ phận nhà máy-sản xuất:
Chịu tránh nhiệm về bảo trì, bảo dưỡng máy móc. Sản xuất đúng quy trình, đúng
quy cách. Giám sát quá trình sản xuất cũng như xuất hàng. Chịu trách nhiệm về an
toàn lao động.
Đồng thời kết hợp cùng phòng hành chính, kế toán trong vấn đề tuyển dụng, điều
động nhân sự lao động, bố trí phân công lao động một cách hợp lý và có hiệu quả cao.
Phòng tài chính kế toán:

Quản lý toàn bộ nguồn tài chính của công ty. Theo dõi, ghi chép, phản ánh một
cách chính xác, đầy đủ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty. Báo cáo,
phân tích, đánh giá tình hình tài chính nhằm cung cấp thông tin chính xác, kịp thời cho
ban tổng giám đốc quyết định. Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về mọi
hoạt động kế toán, thống kê, quản lý tài chính của công ty. Áp dụng đúng chế độ kế
toán hiện hành và tổ chức chức năng chứng từ ghi sổ kế toán.
Thực hiện cụ thể các nghiệp vụ tài chính kế toán, chịu trách nhiệm trong việc
thực hiện chế độ kế toán quản lý tài chính kế toán từ việc lập chứng từ ban đầu, mở sổ
sách theo dõi chi tiết và lập báo cáo tài chính.

Chương II- THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY
XUẤT KHẨU HUẾ
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty là tổ chức về mặt nhân sự thể hiện việc thu
thập, xử lý và cung cấp thông tin kế toán cho các bộ phận khác.
Hiện nay công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo hình
thức này, toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty tập trung ở phòng kế
toán.
Sơ đồ 3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức bộ phận kế toán theo
hình thức kế toán phù hợp với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Kiểm tra thực hiện công tác hạch toán của kế toán viên, lập kế hoạch thu chi tài chính,
dự đoán và giám sát tình hình thực hiện, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, phân tích và
đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Tham mưu công tác tài chính cho ban
giám đốc.
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ nghiệp vụ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
ngân
hàng
Kế toán
tổng hợp
và TSCĐ
Kế toán tiền
lương và các
khoản phải
nộp
Kế toán
thanh toán
và công
nợ
Kế toán
thuế, vật
tư,
CCDC

- Kế toán ngân hàng: Có trách nhiệm theo dõi tiền gửi ngân hàng, rút tiền gửi ngân
hàng về nhập quỹ tiền mặt.
- Kế toán tổng hợp và tài sản cố định: Có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ chi phí và tính
giá thành sản phẩm. Xác định lãi, lỗ trong quá trình SXKD đồng thời theo dõi, quản lí
tài sản cố định.
- Kế toán tiền lương và các khoản phải nộp: Ghi chép và tổng hợp chính xác, đầy đủ,
kịp thời về số lượng, chất lượng, thời gian và kết quả lao động. Tính và thanh toán các
khoản lương, thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động. Kiểm tra việc sử
dụng lao động, chấp hành chính sách chế độ lao động, tiền lương, tiền thưởng và các
khoản trích theo lương. Chịu trách nhiệm lập báo cáo liên quan đến BHYT, BHXH,
BHTN.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ ban
đầu, lập phiếu thu chi hằng ngày. Hằng ngày kiểm tra tổng kết và đối chiếu quỹ tiền
mặt. Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả. Lập báo cáo chi tiết về các tài
khoản liên quan đến phần hành kế toán của mình.
- Kế toán thuế, vật tư, công cụ dụng cụ: Hằng ngày theo dõi và mở sổ nhập, xuất kho
vật tư, CCDC. Cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tồn vật tư, CCDC. Phân bổ chỉ tiêu
nguyên vật liệu vào giá thành sản phẩm theo quy định của công ty. Theo dõi và kê
khai quyết toán các khoản thuế. Lập báo cáo chi tiết các tài khoản liên quan đến phần
hành kế toán của mình.
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.2.1 Hình thức kế toán tại công ty
- Hình thức kế toán công ty sử dụng là hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách là: “ đồng Việt Nam”.
- Đặc trưng cơ bản: trong hình thức chứng từ ghi sổ, căn cứ để ghi các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh vào các sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ là
loại chứng từ dùng để tập hợp chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau và phát
sinh thường xuyên trong tháng.

- Phương pháp kế toán tài sản cố định: kê khai định kỳ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất kho: bình quân gia quyền.
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ.
- Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty: Hiện nay công ty đăng ký sử dụng hệ
thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006
- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính dùng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
2.2.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán tại công ty
 Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy
báo Nợ, giấy báo Có, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy đề nghị xuất vật tư, giấy đề
nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng, giấy xác nhận thanh toán, bảng
chấm công, bảng thanh toán lương, giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng trợ cấp BHXH,
giấy nghỉ phép,….
 Sổ sách kế toán chủ yếu:
Chứng từ ghi sổ: Dùng để tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng
loại công việc cụ thể và được ghi rõ từng nội dung, từng vụ việc, chứng từ ghi sổ được
lập hàng ngày.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại: Dùng để tập hợp các chứng từ
thu - chi tiền mặt, thu - chi TGNH hàng tháng lên chứng từ ghi sổ. Bảng tổng hợp
chứng từ gốc cùng loại được lập hàng ngày.
Sổ quỹ tiền mặt:Phản ánh, theo dõi tình hình thu – chi, tồn quỹ của tiền
mặt trong Công ty. Sổ được vào hàng ngày và rút số dư theo từng nghiệp vụ.
Sổ theo dõi, sổ chi tiết theo từng đối tượng: Phản ánh sự biến động tăng
giảm của các đối tượng kế toán. Được vào theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và
làm căn cứ để lên bảng tổng hợp chi tiết theo từng đối tượng kế toán.
Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng: Thể hện số liệu tổng hợp của sổ
chi tiết. Được lập hàng tháng.

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Cuối tháng phải cộng tổng số
phát sinh trong tháng để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hoá các
nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản. Mỗi tài khoản là một trang
riêng biệt hoặc số trang tuỳ thuộc vào khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều hay ít.
Trường hợp một tài khoản phải dùng nhiều thì cuối mỗi trang phải cộng tổng số theo
từng cột và chuyển sang đầu trang tiếp theo. Cuối mỗi tháng kế toán cộng tổng số phát
sinh Nợ, Có, rút ra số dư cuối kỳ để làm căn cứ lên bảng cân đối số phát sinh các tài
khoản.
Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản: Được mở với mục đích kiểm
tra việc tập hợp và hệ thống hoá số liệu trên sổ cái, đồng thời để đối chiếu số liệu với
Sổ quỹ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Bảng tổng hợp chi tiết các đối tượng.
 Tổ chức bảo quản, lưu trữ, huỷ chứng từ:
- Bảo quản – lưu trữ chứng từ: Sau khi báo cáo quyết toán năm được duyệt các
chứng từ được bảo quản và lưu trữ tại phòng kế toán. Các chứng từ này được lưu trong
tủ tài liệu có khoá đảm bảo an toàn. Nếu nhân viên trong công ty muốn sử dụng phải
có sự đồng ý của Kế toán trưởng và Ban giám đốc.
- Huỷ chứng từ: Chứng từ sẽ được huỷ sau một thời gian lưu trữ quy định cho
từng loại, ví dụ: Các chứng từ liên quan đến tiền lương được huỷ sau 5 năm lưu trữ,
các chứng từ liên quan đến thuế sẽ được huỷ sau 10 năm lưu trữ, ....Các chứng từ đó
đã được cơ quan thuế quyết toán, thanh kiểm tra xong, khi huỷ chứng từ phải có biên
bản và có chữ ký của ban giám đốc công ty.
Sơ đồ 4 : Sơ đồ trình tự ghi sổ

Trình tự ghi sổ:
- Hằng ngày, từ chứng từ gốc tiến hành phân loại, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ,
hoặc có trường hợp từ chứng từ gốc lập bảng tổng hợp chứng từ gốc rồi mới lập chứng
từ ghi sổ. Đồng thời những chứng từ gốc liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết
còn được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
- Từ chứng từ ghi sổ đã được lập, ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó từ
chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan.
- Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, căn cứ
vào sổ cái lập bảng cân đối tài khoản. Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết với các tài
khoản liên quan trên bảng cân đối tài khoản và đối chiếu số tổng trên sổ đăng ký
Chứng từ gốc
Sổ - thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ quỹ
Chứng từ
ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Sổ cái
Bảng cân đối
số PS sinh
Báo cáo
tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng, quý
Cuối kỳ đối chiếu

chứng từ ghi sổ với tổng số phát sinh trên bảng cân đối tài khoản. Từ bảng cân đối tài
khoản và bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo kế toán.
Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính
- Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản
ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết
kế sẵn trên phần mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được cập nhật tự động
vào các sổ kế toán tổng hợp như: Sổ Cái hoặc Chứng từ ghi sổ,… và các sổ thẻ chi tiết
liên quan.
- Cuối quý hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện các thao tác
khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi
tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã
nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán với báo cáo
tài chính sau khi đã được in ra giấy.
- Thực hiện in các báo cáo theo quy định.
- Cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng
thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Chứng từ kế toán SỔ KẾ TOÁN
- Sổ chi tiếtPHẦN MỀM
KẾ TOÁN
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quan trị

- Để bảo đảm cung cấp số liệu chính xác, kịp thời phục vụ cho yêu cầu quản lý
kinh doanh, tiện cho việc kiểm tra hoạt động sản xuất của đơn vị, công tác kế toán ở
Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế đã áp
dụng phần mềm kế toán Bravo 6
2.3 Thực trạng một số phần hành kế toán tại công ty
2.3.1 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty liên doanh trồng và chế biến cây
nguyên liệu giấy xuất khẩu Huế
2.3.1.1 Đặc điểm, phân loại, đánh giá tài sản cố định tại công ty
2.3.1.1.1 Đặc điểm tài sản cố định tại công ty
Là một công ty sản xuất nên TSCĐ của công ty chiếm một giá trị lớn trong tổng
giá trị tài sản. Luôn luôn được quan tâm để đầu tư phục vụ cho quá trình sản xuất kinh
doanh. TSCĐ của công ty tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh và giữ nguyên
hình thái vật chất ban đầu cho đến lúc hư hỏng phải loại bỏ.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dần và giá trị của nó được
dịch chuyển nhiều thành phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Phần lớn TSCĐ của công ty do bổ sung bằng nguồn vốn tự có và nguồn vốn vay.
Hiện nay công ty đang có kế hoạch đầu tư, trang bị sữa chữa TSCĐ nhằm nâng cao
hiệu quả và tiết kiệm chi phí nhân công
Do đặc điểm của TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng
lâu dài và tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, nên TSCĐ tại công ty được
theo dõi một cách chi tiết theo từng đối tượng qua từng sổ chi tiết và sổ cái có liên
quan…
2.3.1.1.2 Phân loại tài sản cố định tại công ty
Để phục vụ tốt cho việc hạch toán TSCĐ trong công ty, công ty đã phân loại TSCĐ
theo nguồn hình thành và theo chức năng. Kế toán tiến hành phân loại như sau:
- Phân loại theo nguồn hình thành
+ TSCĐ do mua sắm, xây dựng bằng nguồn vốn vay
+ TSCĐ do mua sắm, xây dựng bằng nguồn vốn tự có
- Phân loại theo chức năng

TSCĐ tại công ty bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện
vận tải ,...Trong đó máy móc thiết bị chiếm tỷ trọng lớn .
+ Nhà cửa vật kiến trúc: Trụ sở làm việc, nhà kho, xưởng chế biến gỗ.
+ Máy móc thiết bị: Máy chặt, hệ thống sàn dăm, hệ thống vận chuyển dăm...
+ Phương tiện vận tải: Xe tải, xe ủi, xe xúc lật...
+ Thiết bị quản lý: Máy tính, máy in, máy fax, máy photo copy...
Bảng 2- Tài sản cố định hữu hình tại công ty
STT Loại TSCĐ Nguyên giá Giá trị còn lại
01 Nhà cửa vật kiến trúc 22.300.974.167 12.966.175.847
02 Máy móc thiết bị 30.608.101.754 21.857.249.815
03 Phương tiện vận tải 11.049.759.249 7.866.549.457
04 Thiết bị dụng cụ quản lý 555.494.340 428.439.908
Tổng cộng 64.514.329.510 43.118.415.027
2.3.1.1.3 Phương pháp đánh giá tài sản cố định tại công ty
Để xác định giá trị ghi sổ cho TSCĐ công ty tiến hành đánh giá TSCĐ ngay khi
đưa TSCĐ vào sử dụng. Tuỳ vào từng loại tài sản mà công ty có cách thức đánh giá
khác nhau. Nhưng chủ yếu là theo những công thức sau.
 Với những TSCĐ do mua sắm, việc tính giá TSCĐ tại công ty được tính theo
công thức sau:
Trên cơ sở nguyên giá, giá trị hao mòn kế toán có thể xác định được giá trị còn lại của
TSCĐ đã sử dụng theo công thức:
Nguyên giá TSCĐ = Giá mua thực tế + Chi phí khác có liên quan
Giá trị còn lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn

Như vậy toàn bộ TSCĐ của công ty được theo dõi trên 3 loại giá đó là: Nguyên giá,
giá trị hao mòn và giá trị còn lại, nhờ đó phản ánh được tổng số vốn đầu tư mua sắm,
xây dựng và trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cho sản xuất.
2.3.1.1.4 Quản lý và sử dụng TSCĐ tại công ty
Với mô hình kinh doanh của công ty, các TSCĐ được quản lý và sử dụng tại các bộ
phận quản lý, bộ phận sản xuất.
Tại bộ phận sản xuất gồm: Máy cạp gỗ, xe xúc lật, xe ủi, xe đào, xe ifa, máy băm
gỗ...
Tại bộ phận quản lý gồm: Thiết bị máy vi tính, máy in, máy photo, máy điều hòa,
dụng cụ quản lý, nhà cửa vật kiến trúc…
Để theo dõi các TSCĐ ở các bộ phận dựa vào sổ theo dõi TSCĐ, biên bản giao
nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ gốc khác liên quan.
2.3.1.2 Kế toán TSCĐ tại công ty
2.3.1.2.1 Kế toán tăng, giảm TSCĐ
Hiện nay công ty đang sử dụng các chứng từ : Hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản
giao nhận, thẻ tài sản, sổ theo dõi, biên bản thanh lý và các chứng từ gốc khác...để
hạch toán TSCĐ.
a. Kế toán tăng TSCĐ
Tại công ty TSCĐ hữu hình tăng chủ yếu là do mua sắm. Công ty mua sắm TSCĐ
nhằm trang bị những phương tiện cần thiết trong việc tổ chức sản xuất và quản lý.
 Tài khoản kế toán sử dụng:
 Tài khoản cấp 1:
TK 241 – Xây dựng cơ bản dở dang
TK 211 – Tài sản cố định hữu hình.
 Tài khoản cấp 2:
TK 2111 – nhà cửa vật kiến trúc
TK 2112 – máy móc, thiết bị
TK 2113 – phương tiện vận tải truyền dẫn
TK 2114 - thiết bị, dụng cụ quản lý
TK 2411 – mua sắm TSCĐ
TK 2412 – Xây dựng cơ bản

 Chứng từ kế toán sử dụng:
- Khi phát sinh nghiệp vụ tăng TSCĐ thì kế toán căn cứ vào chứng từ ban đầu để
phản ánh như:
+ Tờ trình mua sắm tài sản
+ Hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT)
+ Biên bản giao nhận TSCĐ
+ Phiếu chi, UNC, GBN
+ Thẻ TSCĐ
- Các chứng từ liên quan đến chi phí vận chuyển, chi phí lắp đặt, chạy thử, phí lệ
phí...
Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán TSCĐ tiến hành kiểm tra sau đó phản ánh các
nghiệp vụ vào sổ kế toán liên quan, đến cuối kỳ kế toán phản ánh vào sổ cái TK 211.
 Sau đây là một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty
NV 1-Ngày 02 tháng 11 năm 2013, công ty mua máy Photo copy của công ty CP Đầu
Tư Lê Bảo Minh với giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 66.000.000 đồng. Công ty
đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Thời gian sử dụng dự kiến 3 năm.
+ Chứng từ: Tờ trình mua ; Báo giá; Hợp đồng; Hóa đơn GTGT; Biên bản giao nhận;
Thẻ tài sản; Biên bản bàn giao sử dụng...
+ Bút toán: Nợ TK 2114: 60.000.000
Nợ TK 133: 6.000.000
Có TK 112: 66.000.000
Bộ phận tổ chức hành chính làm tờ trình xin mua máy photo copy trình ban lãnh đạo
công ty ký duyệt.

CTY LD TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CÂY NL GIẤY XK HUẾ Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc
Số: 09 /TT-2013 ----------
Phú Lộc, ngày 01 tháng 11 năm 2013
TỜ TRÌNH
Kính gửi : Ban Tổng Giám Đốc Công Ty
Tôi tên là: Nguyễn Thị Thu Hiền. BP TC-HC
Trong thời gian qua toàn bộ chứng từ của công ty chủ yếu thuê bên ngoài photo.
Hiện nay do nhu cầu photo của các bộ phận tăng lên rất nhiều nên chi phí thuê bên
ngoài photo vì vậy cũng tăng lên, việc đi lại photo cũng nhiều bất lợi, chứng từ dễ bị
thất thoát...việc lưu trữ và bảo quản dữ liệu của kế toán không được đảm bảo. Để có
thể bảo quản tốt và an toàn về chứng từ và số liệu của công ty nay phòng hành chính
làm tờ trình này xin ban lãnh đạo công ty cho mua 1 máy photo copy nhằm phục vụ tốt
công việc được giao. Kính mong ban lãnh đạo công ty thuận duyệt!
Trân trọng cảm ơn!
Lãnh Đạo Người làm đơn
Nguyễn Thị Thu Hiền
Sau khi tổng giám đốc ký duyệt tờ trình xin mua Tiến hành khảo giá và ký hợp đồng
mua máy photo copy

BẢNG BÁO GIÁ
Tên sản phẩm Thông số kỹ thuật
Hình
ảnh
Đơn giá
Máy Photo copy
Máy laze đơn
sắc MFP
(P/C/S/F)
CPU (Bộ vi xử lý); USB2.0/ Ethernet 100BaseTX/10BaseT tiêu
chuẩn; 24 trang/phút/A4; 600 x 600dpi; Có chức năng quét đảo
mặt (1:2, 2:2, 2:1);
192MHz 60.000.000
Các thông số
kỹ thuật
chung
Memory Sort, Toner Save mode, 2-on-1 combination
Bộ nhớ chia bộ, chế độ tiết kiệm mực, kết hợp 2 trong 1; Dùng
công nghệ sấy On-Demand (SURF); Ống mực: NPG-32 ; Trống:
NPG-32; Ông mực: 7.800 trang*3
, Trống: 26.000 trang*3
Để biết thêm thông tin vui lòng liên hệ:
Công ty CP Đầu Tư Lê Bảo Minh
30-32 Hoàng Hoa Thám-TP Đà Nẵng
Tel: 0511.3655886
Mr Cường: 0909001199 – 098 960 7879
Hai bên thỏa thuận thống nhất ký hợp đồng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
(V/v mua máy photo copy
Số: 32/HĐKT/NLG
Căn cứ pháp luật hợp đồng kinh tế do Hội đồng Nhà nước ban hành ngày
28/09/1998 và nghị định số 17/HĐBT ngày 16/01/1990 của Hội đồng bộ trưởng quy
định chi tiết việc thi hành pháp luật Hợp đồng kinh tế.
Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên;
Hôm nay ngày 02 tháng 11 năm 2013 tại Công Ty CP Lê Bảo Minh chúng tôi
gồm có:
I.ĐẠI DIỆN BÊN MUA HÀNG (BÊN A): Công Ty LD Trồng & CB Cây NLG XK Huế
1. Ông: Bùi Phi Yển Chức vụ: Phó Tổng Giám Đốc
2. Ông: Nguyễn Văn Thành Chức vụ: TP TC-HC
Địa chỉ: Thôn Phú Gia-Xã Lộc Tiến-Huyện Phú Lộc-Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mã số thuế: 3300354453.
II.ĐẠI DIỆN BÊN BÁN HÀNG (BÊN B): Công ty CP Đầu Tư Lê Bảo Minh
1. Ông: Trương Tuấn Bảo Chức vụ: Giám Đốc
2. Ông: Trần Văn Cường Chức vụ: NV Kinh doanh
Địa chỉ: 30-32 Hoàng Hoa Thám-Đà Nẵng.
Mã số thuế: 0303329629.
Số tài khoản: 040015231337. NH Sacombank ĐNẵng.
Hai bên cùng thoả mãn ký hợp đồng kinh tế với các điều khoản kinh tế sau:
Điều 1: Nội dung hợp đồng.
1. Danh mục sản phẩm : Bên B bán cho bên A một máy Photo copy mới 100%.
Điều 2: Giá cả và phương thức thanh toán.
1. Giá cả: Giá chưa bao gồm thuế là : 60.000.000 đồng
Thuế GTGT 10% : 6.000.000 đồng.
Tổng giá thanh toán : 66.000.000 đồng.
2. Phương thức thanh toán:Thanh toán bằng tiền gửi và phải thanh toán đầy đủ sau khi
giao nhận máy.
3. Thời gian thực hiện hợp đồng:
- Thời gian trong vòng 3 ngày kể từ ngày ký hợp đồng.
- Địa điểm giao nhận: Tại Công Ty LD Trồng & CB Cây NLG XK Huế. Chi phí vận
chuyển do bên B chịu. Thời gian bảo hành 1 năm.
Điều 3: Điều khoản hợp đồng:
Hai bên A và B cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản ghi trong hợp
đồng.Trong quá trình thực hiện nếu có gì trở ngại hai bên phải trực tiếp gặp nhau để bán bạc
giải quyết. Bên nào vi phạm sẽ chịu trách nhiệm theo pháp lệnh hợp đồng kinh tế.
Hợp đồng có hiệu lực kể từ gày ký,hợp đồng được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản có giá
trị như nhau về mặt pháp lý.
Đại diện bên A Đại diện bên B
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Biên bản bàn giao khi nhận máy photo về tại công ty
Đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Lê Bảo Minh
Địa chỉ: 30-32 Hoàng Hoa Thám-Đà Nẵng
BIÊN BẢN GIAO NHẬN MÁY
Ngày 02 tháng 11 năm 2013
Đại diện bên bán : Công ty CP Đầu Tư Lê Bảo Minh
- Ông: Trần Văn Cường Chức vụ: NV Kinh Doanh
Đại diện bên nhận
- Ông: Nguyễn Văn Thành Chức vụ: TP TC-HC
Cùng tiến hành bàn giao hàng : Máy photo copy
STT Tên, ký
hiệu, quy
cách
Số
lượng
Nước
sản
xuất
Năm
sản
xuất
Tháng,
năm đưa
vào sử
dụng
Gía trị
01 Máy
photo
copy
01 Việt
Nam
2013 2013 66.000.000
Cộng 66.000.000
Ghi chú: đã bàn giao đầy đủ thiết bị , sách hướng dẫn vận hành máy
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu)
Nhận hóa đơn GTGT của công ty CP Lê Bảo Minh, kế toán kiểm tra thông tin và lập
UNC thanh toán tiền, nhận giấy báo nợ

HOÁ ĐƠN Mẫusố: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: BM /12P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0004151
Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Lê Bảo Minh
Địa chỉ: 30-32 Hoàng Hoa Thám-ĐNẵng
Số tài khoản: 040015231337. NH Sacombank Đà Nẵng
Mã số thuế: 0303329629
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thành
Tên đơn vị: Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây NLG Xuất Khẩu Huế
Địa chỉ: Phú Gia-Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế
Số tài khoản: 4000211008041. Tại Ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Thừa Thiên Huế
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 3300354453
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1 x 2
01 Máy photo copy Cái 01 60.000.000 60.000.000
Cộng tiền hàng: 60.000.000
Thuế suất GTGT: 10% : 6.000.000
Tổng công tiền thanh toán: 66.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

ỦY NHIỆM CHI SỐ :02
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập:02/11/2013
PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
TÀI KHOẢN NỢ
Tên đơn vị trả tiền : Công Ty LD Trồng Và CB Cây NLG XK Huế
MS01NHNo14,5x20
Số tài khoản :4000211008041
Tại NH : No & PTNT Tỉnh : TT Huế TÀI KHOẢN CÓ
Tên đơn vị nhận tiền : Công Ty CP Ðầu Tư Lê Bảo Minh
Số tài khoản: 040015231337 BẰNG SỐ
Tại NH : Sacombank-Đà Nẵng Tỉnh : ĐNẵng 66.000.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn /
Nôi dung thanh toán : Trả tiền mua máy photo copy
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B
Ghi sổ : Ghi sổ :
KẾ TOÁN CHỦ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TP KẾ TOÁN KẾ TOÁN TP KẾ TOÁN

Khi nhận được UNC ngân hàng thực hiện chuyển khoản sau đó gửi giấy báo nợ về
công ty :
Ngân
Hàng NN&PTNT Tỉnh TT Huế
LỆNH THANH TOÁN Số tham chiếu đi: 0006112
LỆNH NỢ
Ngày lập lệnh: 02/11/2013
Số tham chiếu đến:
4000ITT00035112
SỐ TÀI KHOẢN/ACCOUNT No: 4000211008041
TÊN TÀI KHOẢN/ACCOUNT NAME: CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY
Kính gửi: CTy Liên Doanh Trồng
Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu
Giấy Xuất Khẩu Huế Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản
Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế của quý khách hàng đã ghi "Nợ" với nội dung sau:
Please note that we have today CREDITED your account
with the following entries:
NGÀY HIỆU LỰC
EFFECTIVE DATE
SỐ TIỀN
ANOUNT
LOẠI TIỀN
CURRENCY
DIỄN GIẢI/PARTICULARS
02/11/2013 66.000.000 VNĐ Chuyển trả tiền mua máy photo copy
Giao dịch viên/Prepared by Kiểm soát/Verified by
Căn cứ vào tờ trình,hợp đồng, biên bản giao nhận, hoá đơn GTGT.. kế toán tiến hành
lập thẻ TSCĐ:

Đơn vị: Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế Mẫu số: S23-DN
Địa chỉ: Phú Gia-Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ
-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 01/11
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 02 tháng 11 năm 2013
Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy photo copy
Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất: 2013
Bộ phận quản lý, sử dụng: Bộ phận hành chính Năm sử dụng:2013
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý do đình chỉ………
Số hiệu
chứng
từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ
Ngày,
tháng,
năm
Diễn giải Nguyên
giá
Năm Giá trị
hao mòn
Cộng
dồn
QL012 02/11/2013 Máy photo 60.000.000 2013
Cộng 60.000.000
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: .......ngày...tháng....năm.....
Lý do giảm:............
Người lập thẻ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
NV2-Ngày 16 tháng 11 năm 2013, Công ty mua 1 máy cạp gỗ của công ty cổ phần
Phú Tài với giá trị: 832.700.000 đồng, bao gồm thuế GTGT 10% .Đã thanh toán bằng
tiền gửi ngân hàng. Công ty nhận được máy cạp và đầy đủ chứng từ liên quan về việc
mua bán máy cạp gỗ. Thời gian sử dụng dự kiến là 10 năm.
+ Chứng từ: Tờ trình xin mua máy cạp, đơn đặt hàng,báo giá, hợp đồng mua bán, biên
bản giao nhận, hóa đơn GTGT,thẻ tài sản,biên bản bàn giao sử dụng...
+ Bút toán:

Ghi tăng TSCĐ:
Nợ TK 2112: 757.000.000
Nợ TK 133: 75.700.000
Có TK 112: 832.700.000
Căn cứ vào nhu cầu cần thiết sử dụng, bộ phận sản xuất làm tờ trình xin mua máy cạp
gỗ.
Số: 15 /TT-2013 ----------
TỜ TRÌNH
Tôi tên là: Ngô Ngọc Trình. BP Sản xuất
Vừa qua ban lãnh đạo công ty đã đầu tư xây dựng , lắp đặt thêm xưởng sản xuất số
7 với công nghệ hiện đại, để đạt hiệu suất cao theo công suất hoạt động của máy, nay
bộ phận sản xuất kính đề nghị ban lãnh đạo công ty cho mua mới 1 máy cạp gỗ. Theo
dự kiến máy cạp gỗ này sẽ nâng cao năng suất so với việc dùng sức của công nhân như
hiện nay. Với việc thay thế này dự kiến năng suất sản xuất 1 ngày đạt 800-1000 tấn.
Vậy kính mong ban lãnh đạo công ty xem xét thuận duyệt!
Ngô Ngọc Trình
Sau khi ban lãnh đạo công ty ký duyệt tờ trình mua máy cạp gỗ, Bộ phận cơ khí kết
hợp với bộ phận sản xuất làm đơn đặt hàng.

Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy XK Huế
Thôn Phú Gia-Xã Lộc Tiến-Huyện Phú Lộc-TT Huế
ĐƠN YÊU CẦU ĐẶT HÀNG MÁY CẠP GỖ
Kính gửi: Công ty CP Phú Tài
Chúng tôi yêu cầu đặt hàng với những thông tin và nội dung sau đây
1. Tên công ty: CTy LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
2. Nghề nghiệp đặc trưng:Thu mua và chế biến cây nguyên liệu giấy
3. Địa chỉ:Phú Gia-Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế. .ĐT: 054.3872628
4. Loại máy yêu cầu: Máy cạp gỗ
5. Chất liệu yêu cầu: Mới 100%
6. Phương thức thanh toán: Chuyển khoản 
7. Người đại diện yêu cầu:
Họ tên: Tràn Xuân Kỷ-GDNM. ĐT liên lạc: 0935.747772
Huế, ngày 11 tháng 11 năm 2013
Người làm đơn
(Ký, ghi họ tên)
Sau khi nhận đơn đặt hàng, công ty CP Phú Tài gửi bảng báo giá cho công ty

Công ty Cổ phần Phú Tài
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0105309275
Địa chỉ : 151 Lê Đình Lý-Thanh Khê- Đà Nẵng
Điện thoại : 0511.3963696
Fax : 0511.3954595 ; Email: phutaidanang@gmail.com
BẢNG BÁO GIÁ
Máy cạp gỗ
Ngày báo giá: 16/11/2013
Kính gửi: Trần Xuân Kỷ
Công ty: LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
Email: huepp2006@gmail.com
Điện thoại: 054.3872628
Fax: 054.3872627
Phú Tài xin gửi tới Quý Khách Hàng báo giá sản phẩm của chúng tôi:
Tên hàng Thông tin chi tiết
Đơn giá
chưa VAT
Máy cạp
gỗ
KWA92
Model ALYT IR KWA92
- Ðiều khiển đơn giản bằng cách vặn nút trên thân máy, các
chức năng của máy được điều khiển liên tục
- Ðiều khiển đơn giản và lập trình nhanh với một phím.
- Kích thước: Rộng 54 x sâu 44 x cao 75 cm
- Nguồn điện: 230V/50/60Hz, 1500W
- Bộ chụp hút khí , Hướng dẫn sử dụng
.............
Giao hàng:
757.000.000
VND

- Trong nội thành trong vòng 2-6 tiếng trong giờ hành chính
đối với các mặt hàng có sẵn, trừ trường hợp đối với hàng phải
đặt hàng.
- Ngoài ra hàng hóa tới từng địa phương phụ thuộc vào thời
gian vận chuyển hàng hóa từ kho hàng gần nhất tới nơi nhận
hàng.
Phương thức thanh toán:
* Tiền mặt hoặc chuyển khoản ngay sau khi giao hàng.
Sau khi thỏa thuận quy cách, giá cả hai bên tiến hành kí hợp đồng

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
(V/v mua bán máy cạp gỗ)
Số: 12/HĐKT/NLG
Căn cứ pháp luật hợp đồng kinh tế do Hội đồng Nhà nước ban hành ngày 28/09/1998 và
nghị định số 17/HĐBT ngày16/01/1990 của Hội đồng bộ trưởng quy định chi tiết việc thi
hành pháp luật Hợp đồng kinh tế.
Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.
Hôm nay ngày 16/11/2013 tại Công ty Cổ Phần Phú Tài chúng tôi gồm:
I/ Đại diện bên bán (bên A): Công ty Cổ Phần Phú Tài
1/Ông : Lê Minh Tài Chức vụ: Giám đốc
2/ Ông : Lê Minh Đức Chức vụ: Nhân viên kinh doanh
Địa chỉ: 151 Lê Đình Lý-Thanh Khê- Đà Nẵng
MST: 4100259236
TK: 28607669 Tại : NH ACB -CN Cầu Vồng-ĐNẵng
II/Đại diện mua (bên B): Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
1/Ông: Huang Yu Ke Chức vụ: Tổng giám đốc
2/Ông: Trần Xuân Kỷ Chức vụ: GĐNM
MST: 3300354453
TK: 4000211008041 Tại : NH NN&PTNT Tỉnh TT Huế
Hai bên cùng thoả thuận ký hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau đây:
Bên A đồng ý bán cho bên B một máy cạp gỗ hiệu KWA92. Đầy đủ hồ sơ chứng từ
hợp lệ.
Điều 2: Giá cả và phương thức thanh toán:
1/Giá cả: Gía bán bao gồm cả thuế VAT(10%): 832.700.000 đồng.
2/Phương thức thanh toán: Thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng ngay khi nhận
máy và đầy đủ hóa đơn chứng từ.

Bên A bàn giao máy cạp, tiến hành lắp đặt chạy thử
3/Thời gian thực hiện hợp đồng :
 Thời gian trong vòng 7 ngày kể từ ngày ký hợp hợp đồng
 Địa điểm giao nhận: Nhận tại công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên
Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
 Chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử do bên A Chịu.
 Thời gian bảo hành 1,5 năm.
Điều 3: Điều khoản chung:
Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản ghi trong hợp đồng .Trong quá
trình thực hiện nếu có gì trở ngại thì hai bên phải trực tiếp gặp nhau để bàn bạc giải quyết.
Bên nào vi phạm sẽ chịu trách nhiệm theo pháp lệnh hợp đồng kinh tế
Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký,hợp đồng được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 1 bản có
giá trị pháp lý như nhau.
Giám đốc Giám đốc
( ký tên, đóng dấu ) ( ký tên, đóng dấu )

Độc lập-Tự do -Hạnh phúc
BIÊN BẢN LẮP ĐẶT, NGHIỆM THU & GIAO NHẬN
Căn cứ hợp đồng kinh tế số 12 ngày 16 /11/2013 giữa công ty Công Ty Cổ Phần Phú
Tài và Công Ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế.
Hôm nay ngày 16 tháng 11 năm 2013 tại công ty Công Ty LD Trồng Và Chế
Biến Cây NLG XK Huế
A. Đại diện bên A: Công Ty Cổ Phần Phú Tài
1. Ông: Huỳnh Ngọc Toàn Chức vụ: NV Kỹ thuật
B. Đại diện bên B: Công Ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
1. Ông: Lê Văn Tuấn Chức vụ: TL GĐNM
2. Ông Ngô Ngọc Trình Chức vụ: TT Cơ Khí
Đã nhận máy cạp gỗ theo đúng quy cách trong hợp đồng.Tình trạng hoạt
động và vận hành của máy kiểm tra và chạy thử nghiệm, tất cả đều ở trong tình trạng
hoạt động và vận hành tốt (Có biên bản nghiệm thu kỹ thuật kèm theo)
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
STT Tên
TSCĐ
Số hiệu
TSCĐ
Nước
SX
Năm
SX
Năm
SD
Công
suất
TK
Nguyên giá TSCĐ
Năm sử
dụng
dự kiến
Giá mua CP
chạy thử,
lắp đặt
Ngiá
TSCĐ
01
Máy
cạp gỗ
Việt
Nam
2013 2013 757.000.000 0 757.000.000 10
Hội đồng nhất trí nghiệm thu chất lượng. Biên bản kết thúc lúc 16h00 ngày 16 tháng
11 năm 2013. Biên bản được lập thành 03 bảng , bên A giữ 01 bản, bên B giữ 02 bản
có giá trị như nhau về mặt pháp lý.
Đại diện bên mua Đại diện bên bán
Nhận hóa đươn của công ty cổ phần phú tài

HOÁ ĐƠN Mẫusố: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: VE / 12P
Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Phú Tài
Địa chỉ: 151 Lê Đình Lý-Thanh Khê- Đà Nẵng
Số tài khoản: 28607669 Tại : NH ACB -CN Cầu Vồng-ĐNẵng
Mã số thuế: 4100259236
Họ tên người mua hàng: Trần Xuân Kỷ
Số tài khoản: 4000211008041
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số
lượng
A B C 1 2 3=1 x 2
01 Máy cạp gỗ KWA92 Cái 01 757.000.000 757.000.000
Thuế suất GTGT: 10% 75.700.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm ba mươi hai triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn.

ỦY NHIỆM CHI SỐ :11
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập:16/11/2013
PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
TÀI KHOẢN NỢ
Tên đơn vị trả tiền : Công Ty LD Trồng Và CB Cây NLG XK Huế
MS01NHNo14,5x20
Số tài khoản :4000211008041
Tại NH : No & PTNT Tỉnh : TT Huế TÀI KHOẢN CÓ
Tên đơn vị nhận tiền : Công Ty CP Phú Tài
Số tài khoản: 28607669 BẰNG SỐ
Tại NH : ACB-CN Cầu Vồng Tỉnh : ĐàNẵng 832.700.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Tám trăm ba hai triệu , bảy trăm ngàn đồng chẵn /
Nôi dung thanh toán : Trả tiền mua máy cạp gỗ
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B
Ghi sổ : Ghi sổ :
KẾ TOÁN CHỦ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TP KẾ TOÁN KẾ TOÁN TP KẾ TOÁN

Khi nhận được UNC ngân hàng thực hiện chuyển khoản sau đó gửi giấy báo nợ về
công ty :
Ngân
LỆNH NỢ
4000ITT00035167
Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế của quý khách hàng đã ghi "Nợ" với nội dung sau:
NGÀY HIỆU LỰC
EFFECTIVE DATE
SỐ TIỀN
ANOUNT
LOẠI TIỀN
CURRENCY
16/11/2013 832.700.000 VNĐ Chuyển trả tiền mua máy cạp gỗ

Sau đó kế toán lập thẻ TSCĐ
Đơn vị: Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
Bộ phận: Sản Xuất
Số: 02/11
Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy cạp gỗ
Bộ phận quản lý, sử dụng: Bộ phận sản xuất Năm sử dụng: 2013
Mã
tài
sản
Ngày,
tháng,
năm
Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị
hao mòn
Cộng
dồn
NM008 16/11/2013 Máy cạp gỗ 757.000.000 2013
Cộng 757.000.000
NV 3- Ngày 20/11/2013, công ty nghiệm thu đưa vào sử dụng nhà điều hành máy 7
với tổng giá trị chưa thuế là 150.000.000 đ. Thuế GTGT 10%. Do công ty TNHH Vinh
Sơn xây dựng. Công ty trả chậm trong vòng 15 ngày. Thời gian sử dụng dự kiến là 5
năm.

+ Chứng từ: Tờ trình xây dựng, bản vẽ, dự toán, hợp đồng, biên bản nghiệm
thu, hóa đơn GTGT, thẻ tài sản, biên bản bàn giao sử dụng...
+ Bút toán: Nợ TK 2111: 150.000.000
Nợ TK 133: 15.000.000
Có TK 331: 165.000.000
Số: 18 /TT-2013 ----------
TỜ TRÌNH
Tôi tên là: Lê Văn Tuấn-Trợ Lý GĐNM
Hiện nay máy 7 đã đi vào hoạt động nhưng chưa có nhà điều hành máy, trong lúc
vận hành máy nhân viên cơ khí phải làm việc ngoài trời ảnh hưởng đến sức khỏe cũng
như hiệu quả làm việc. Vì vậy tôi làm tờ trình này kính mong ban lãnh đạo cho tiến
hành xây dựng mới nhà điều hành máy 7 để nhân viên có thể yên tâm và có môi
trường làm việc thỏa mái. Máy móc được bảo quản tốt hơn khi có nhà điều hành. Chi
phí dự kiến khoảng 170.000.000 đồng. Thời gian xây dựng khoảng 1,5 tháng. Vậy
kính mong ban lãnh đạo công ty xem xét thuận duyệt!
Lê Văn Tuấn

Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc

BẢNG DỰ TOÁN
I./: Xây dựng nhà điều hành máy(Diện tích 5x 18=90m2
)
1./ Dọn dẹp mặt bằng : công x 100.000 đ = 500.000 đ
2./ San ủi mặt bằng : 5công x 100.000 đ = 500.000 đ
3./ Bê tông móng: 90m2
x 450.000 đ = 30.500.000 đ
4./ Xây móng bằng bờ lô: = 8.500.000 đ
./ 400 viên x 4000 đ = 1.600.000 đ
./ Công, vật tư cát, thép = 6.900.000 đ
5./ Bê tông đá 4x6 dày 100: 9 m3
x 600.000đ/m3
= 5.400.000 đ
5x18 x 0.1 = 9 m3
6./ Láng nền dày 20 vữa M100: 90 m2
x 25.000đ/m2
= 2.250.000đ
7./ Trụ bê tông = 4.000.000 đ
(0.4x0.4x0.4 x 6 trụ, trụ có 4 cây sắt)
8./ Tường 15 = 41.265.000 đ
9./ Mái tôn lạnh: = 31.085.000 đ
10./Sơn : = 10.000.000 đ
11./ Nhân công: = 16.000.000 đ
2x 23 x 0.1 = 4.6 m3
Tổng cộng : 150.000.000 đ
Huế ngày 10 tháng 9 năm 2013
Lãnh Đạo Lập Biểu

-------------------------------------
HỢP ĐỒNG
Số :18 /HĐ - XD/NLG
(V/v Thi công xây dựng nhà điều hành)
- Căn cứ Luật Xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 của Quốc
Hội khoá XI, kỳ họp thứ 4;
Căn cứ Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngày 07/2/2005 của Chính phủ về quản lý
dự án đầu tư xây dựng công trình;
- Căn cứ vào sự thỏa thuận và nhu cầu của hai bên.
Hôm nay, ngày 20 tháng 9 năm 2013 tại Công ty LD Trồng & CB Cây NLG
XK Huế chúng tôi gồm có :
1. Đại diện bên A(Chủ công trình):
- Ông Huang Yu Ke -TGĐ Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế.
- Địa chỉ: Phú Gia-Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế
2. Đại diện bên B(Bên thi công) : Công ty TNHH Vinh Sơn
- Địa chỉ : 150 Quang Trung-Long Thành-Đồng Nai
- Số tài khoản: 016100578843 - NH Ngoại Thương-Long Thành-Đồng Nai
-Mã số thuế: 3600796519
HAI BÊN THOẢ THUẬN KÝ KẾT
HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG VỚI NHỮNG ĐIỀU KHOẢN SAU
Điều 1. Nội dung công việc :
Bên A giao cho Bên B thực hiện thi công nhà điều hành máy
- Móng nhà (bao gồm tất cả : đào đất, lót móng, giằng móng,….)
- Thân nhà. (xây,….)
- Phần mái. (kèo, lợp mái….)
- Hoàn thiện (trát, đắp phào, kẻ chỉ, lắp đặt trần laphông, chống nóng,…).
Điều 2. Chất lượng và các yêu cầu kỹ thuật:

- Phải thực hiện chính xác quy trình quy phạm kỹ thuật về kết cấu, chất lượng
phải được Bên A đồng ý. (Trường hợp có bản vẽ TK thì yêu cầu phải làm
đúng thiết kế). Trong quá trình thi công có điều bất cập phải báo ngay cho
Bên A..
- Phải đảm bảo an toàn lao động cho nhân công.
- Đảm bảo vệ sinh môi truờng.
Điều 3. Thời gian và tiến độ thực hiện:
Thời gian hoàn thành 45 ngày kể từ ngày ký hợp đồng (có trừ ngày mưa, hoặc
xảy ra sự cố)
Điều 4. Điều kiện nghiệm thu và bàn giao:
- Phải hoàn thiện nhà và tất cả các hạng mục như đã thoả thuận tại điều 1.
Điều 5. Giá trị hợp đồng:
- Giá trọn gói : 165.000.000 đồng
(Một trăm sáu lăm triệu đồng chẵn)
+ Gía trên đã bao gồm :dàn giáo và copha bên B thuê.
+ Nếu công việc phát sinh thêm thì hai bên tự thoả thuận.
Điều 7. Thanh toán hợp đồng:
- Bên A sẽ thanh toán 100% hợp đồng cho bên B trong vòng 15 ngày sau khi
nghiệm thu hoàn thành công trình.
Điều 6. Tranh chấp và giải quyết tranh chấp:
- Trong trường hợp có vướng mắc trong quá trình thực hiện hợp đồng, các bên
nỗ lực tối đa chủ động bàn bạc để tháo gỡ và thương lượng giải quyết.
- Trường hợp không đạt được thỏa thuận giữa các bên, việc giải quyết tranh
chấp thông qua hòa giải, Trọng tài hoặc tòa án giải quyết theo quy định của pháp luật.
Hợp đồng mặc nhiên được thanh lý sau khi bên A chuyển tiền cho bên B
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

--------------------------------------
BIÊN BẢN
NGHIỆM THU HOÀN THÀNH CÔNG TRÌNH NHÀ ĐIỀU HÀNH
Hạng mục công trình : Xây dựng nhà điều hành máy 7
- Chủ đầu tư công trình: Công Ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
- Đơn vị thi công: Công ty TNHH Vinh Sơn
Các bên tiến hành nghiệm thu:
- Đại diện chủ đầu tư: Lê Văn Tuấn-TLGĐNM
- Đại diện bên thi công: Lê Bá Sơn-Giám sát thi công
Các bên lập biên bản nghiệm thu công trình như sau:
Khối lượng và chất lượng các sản phẩm của các hạng mục công việc đã thẩm định:
TT
Hạng mục công việc
Đơn vị
tính
Thiết kế KT- DT
phê duyệt
Thi công
KThuật Khối
lượng
Mức
KK
Khối
lượng
Chất
lượng
1
2
3
Nhà điều hành Ctr Đạt Đạt Đạt Đạt
Kết luận:
- Chấp nhận nghiệm thu các sản phẩm với khối lượng hoàn thành.
- Hai bên đồng ý ký Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng với các điều khoản
trên. Không bên nào được tự ý sửa chữa, thay đổi Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp
đồng. Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng được lập thành 06 bản. Bên A giữ 04
bản, bên B giữ 02 bản có giá trị như nhau.
ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ THI
CÔNG
(Ghi rõ chức vụ)
(ký tên, đóng dấu)
ĐẠI DIỆN CHỦ ĐẦU TƯ
(Ghi rõ chức vụ)
(ký tên, đóng dấu)

Nhận hóa đơn của công ty Vinh Sơn
HOÁ ĐƠN Mẫusố: 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: VS / 12P
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Vinh Sơn
Địa chỉ: 150 Quang Trung-Long Thành-Đồng Nai
Số tài khoản: 016100578843 Tại : NH Ngoại Thương-Long Thành-Đồng Nai
Mã số thuế: 3600796519
Họ tên người mua hàng: Lê Văn Tuấn
Số tài khoản: 4000211008041
STT Tên hàng hoá, dịch
vụ
ĐVT Số
lượng
A B C 1 2 3=1 x 2
01 Xây dựng nhà điều
hành máy 7 theo
HĐKTsố
25/HĐKT/NLG, ngày
20/9/2013
Cái 01 150.000.000 150.000.000
Thuế suất GTGT: 10% 15.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu lăm triệu đồng chẵn.

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, hoá đơn GTGT kế toán tiến hành lập thẻ
TSCĐ:
Đơn vị: Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
Bộ phận: Nhà máy
Số: 03/11
Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Nhà điều hành máy 7
Bộ phận quản lý, sử dụng: Bộ phận sản xuất Năm sử dụng: 2013
Mã
tài
sản
Ngày,
tháng,
năm
Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị
hao mòn
Cộng
dồn
NM010 20/11/2013
Nhà điều
hành
150.000.000 2013
Cộng 150.000.000
b. Kế toán giảm TSCĐ
Khi tiến hành hạch toán giảm TSCĐ, kế toán TSCĐ căn cứ vào các chứng từ sau:
- Tờ trình, Biên bản thanh lý TSCĐ. Quyết định thanh lý, hợp đồng

- Hoá đơn GTGT
- Phiếu thu, BC
- Biên bản giao nhận TSCĐ
- Các chứng từ liên quan khác
 Sau đây là một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty
NV1- Ngày 07 tháng 11 năm 2013, công ty tiến hành nhượng bán một xe ủi D30P-15
cho công ty CP TM&DV Chân Mây Huế nguyên giá là 110.000.000 đồng, đã khấu
hao 91.401.205 đồng, giá trị còn lại là 18.598.795 đồng. Giá bán chưa thuế là
30.000.000 đồng, thuế GTGT 10% là 3.000.000 đồng , đã nhận đủ tiền vào tài khoản
ngân hàng NN&PTNT Tỉnh Thừa Thiên Huế. Chi phí thanh lý bằng tiền mặt là
2.650.000 đồng. Thời gian sử dụng dự kiến 7 năm.
+ Chứng từ: Tờ trình xin thanh lý, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, quyết định
thanh lý, hợp đồng, hóa đơn, biên bản bàn giao..
+ Bút toán:
- Nhượng bán TSCĐ:
a ) Nợ TK 214: 91.401.205
Nợ TK 811:18.598.795
Có TK 2113:110.000.000
- Thu từ việc nhượng bán TSCĐ:
b) Nợ TK 112:33.000.000
Có TK 711:30.000.000
Có TK 3331:3.000.000
- Chi phí nhượng bán thanh lý:
c) Nợ TK 811:2.650.000
Nợ TK 133 : 265.000
Có TK 111:2.915.000

Số: 53 /TT-2013 ----------
TỜ TRÌNH
Tôi tên là: Ngô Ngọc Trình-TT Cơ Khí
Hiện nay công ty có 3 xe ủi để phục vụ công tác ủi dăm tại nhà máy, trong thời gian
qua xe ủi D30P-15 thường xuyên xảy ra hư hỏng ảnh hưởng đến việc san ủi bãi dăm.
Chi phí sửa chữa lớn nhưng hoạt động lại kém hiệu quả. Hiện tại xe ủi đã quá củ nếu
sửa chữa chi phí sẽ rất cao. Để tiết kiệm chi phí mà hiệu suất kinh doanh không giảm.
Nay tổ xe máy kiến nghị ban lãnh đạo công ty cho bán xe ủi Komatsu D30P-15 để đầu
tư mua mới xe ủi Komatsu D60P. Nhằm đáp ứng kịp thời công tác san ủi bãi dăm.
Kính mong ban lãnh đạo công ty thuận duyệt!
Ngô Ngọc Trình

Đơn vị:Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây N. Liệu Giấy XK Huế
Bộ phận:Cơ Khí-Xe
BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ
Ngày 07 tháng 11 năm 2013 Số:04
Căn cứ Quyết định số: 9 ngày 07 tháng11 năm 2013 của công ty. về việc đánh giá lại TSCĐ
Ông/ Bà: Huang Yu Ke...........Chứcvụ: TGĐ.................................Đại diện:..........................Chủ tịch Hội đồng
Ông/ Bà: Đinh Thị Ngọc Vy...Chức vụ:KTTrưởng........................Đại diện:...........................................Uỷ viên
Đã thực hiện đánh giá lại giá trị các TSCĐ sau đây:
STT
Tên, ký mã
hiệu, qui cách
(cấp hạng)
TSCĐ
Số hiệu
TSCĐ
Số thẻ
TSCĐ
Giá trị đang ghi sổ
Giá trị theo đánh
giá lại
Chênh lệch giữa giá đánh giá lại và
giá trị còn lại
Nguyên giá
Giá trị
hao mòn
Giá trị còn
lại
Tăng Giảm
A B C D 1 2 3 4 6 7
01 Xe ủi D30P NM11 34 110.000.000 91.401.205 18.598.795 18.598.795
Cộng x x
Uỷ viên/người lập Kế Toán Trưởng Lãnh Đạo

Căn cứ vào các nghiệp vụ thanh lý tài sản kế toán tiến hành lập biên bản thanh lý
TSCĐ:
Công Ty LD Trồng & CB CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Cây NLG XK Huế Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Căn cứ quyết định số 65 ngày 07/11/2013 của Công Ty LD Trồng Và Chế Biến Cây
NLG XK Huế về việc thanh lý tài sản:
I. BAN THANH LÝ TSCĐ GỒM:
1. Ông: Bùi Phi Yển Chức vụ: Phó Tổng Giám Đốc Trưởng ban
2. Ông: Đinh Thị Ngọc Vy Chức vụ: Kế toán trưởng Uỷ viên
II. TIẾN HÀNH THANH LÝ TSCĐ:
- Tên,ký hiệu,quy cách TSCĐ: Xe ủi Komatsu D30P-15
- Nước sản xuất: Nhật
- Năm sản xuất: 2001 Năm đưa vào sử dụng: 2007
- Nguyên giá TSCĐ: 110.000.000 đồng
- Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm thanh lý 91.401.205 đồng
- Giá trị còn lại: 18.598.795 đồng
III. KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ TSCĐ:
Hội đồng thanh lý đánh giá lại TSCĐ là xe ủi với giá bằng giá trị còn lại là :
18.598.795 đồng
Trưởng ban thanh lý
(Ký tên, đóng dấu )
IV. KẾT QUẢ THANH LÝ TSCĐ:
-Chi phí thanh lý TSCĐ: 2.650.000 đồng (Viết bằng chữ):Hai triệu sáu trăm năm
mươi nghìn đồng chẵn.
-Giá trị thu hồi: 30.000.000đồng
-Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 07 tháng 11 năm 2013
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)

Độc lập - Tự do -Hạnh phúc
( V/v bán xe ủi Komatsu D30P-15)
Căn cứ pháp luật hợp đồng kinh tế do Hội đồng Nhà nước ban hành ngày
28/09/1998 và nghị định số 17/HĐBT ngày16/01/1990 của Hội đồng bộ trưởng quy
định chi tiết việc thi hành pháp luật Hợp đồng kinh tế.
Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên;
Hôm nay ngày 07/11/2013 tại Công Ty LD Trồng Và CB Cây NLG XK Huế
chúng tôi gồm:
I/ Đại diện bên A: Công Ty LD Trồng Và CB Cây NLG XK Huế
1/Ông: Huang Yu Ke Chức vụ: Giám đốc
2 /Bà: Đinh Thị Ngọc Vy Chức vụ: Kế toán trưởng
Địa chỉ: Thôn Phú Gia-Xã Lộc Tiến-Huyện Phú Lộc-Tỉnh TT Huế
II/Đại diện bên B: Công Ty CP TM & DV Chân Mây Huế
1/Ông:Nguyễn Thị Thủy Diệu Chức vụ: Giám đốc
2/ Bà : Nguyễn Anh Thư Chức vụ: Kế toán
Địa chỉ: Trung Tiến-Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế
Hai bên cùng thoả mãn ký hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau đây:
1/Bên A đồng ý bán cho bên B 1 xe ủi Komatsu D30P-15 đã qua sử dụng
Điều 2: Giá cả và phương thức thanh toán:
1/Giá cả: Giá thanh toán theo hoá đơn GTGT là 30.000.000 đồng
Thuế GTGT 10 % 3.000.000 đồng
Tổng giá thanh toán 33.000.000 đồng
2/Phương thức thanh toán:Thanh toán bằng chuyển khoản ngay khi bàn giao xe.
3/Thời gian thực hiện hợp đồng :
 Thời gian trong vòng 24 ngày kể từ ngày ký hợp hợp đồng
 Địa điểm giao nhận:Tại công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
Điều 3: Điều khoản chung:
Hai bên A và B cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản ghi trong hợp
đồng .Trong quá trình thực hiện nếu có gì trở ngại thì hai bên phải trực tiếp gặp nhau
để bàn bạc giải quyết.Bên nào vi phạm sẽ chịu trách nhiệm theo pháp lệnh hợp đồng
kinh tế
Hợp đồng có hiệu lực kể vtừ ngày ký,hợp đồng được lập thành 02 bản mỗi bên
giữ 01 bản có giá trị như nhau :
( ký,họ tên ) ( Ký, họ tên )

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Căn cứ hợp đồng kinh tế số 45/HĐKT ngày 07 tháng 11 năm 2013 giữa Công Ty LD
Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế và Công ty CP TM&DV Chân Mây Huế.
Hôm nay tại Công Ty LD Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế chúng tôi
gồm có:
ĐẠI DIỆN BÊN BÁN: Công Ty LD Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế
1.Ông: Huang Yu Ke Chức vụ: Tổng Giám Đốc
2. Bà: Trần Xuân Kỷ Chức vụ: GĐNM SX
ĐẠI DIỆN BÊN MUA: Công ty CP TM&DV Chân Mây Huế
1. Bà: Nguyễn Thị Thủy Diệu Chức vụ: Giám Đốc
2. Ông: Bùi Văn Toàn Chức vụ: Kỹ thuật
Sau khi tiến hành nghiệm thu hai bên đã tiến hành giao nhận xe ủi D30P-15 như sau:
- Tình trạng lúc giao nhận:Tất cả các bộ phận thiết bị của xe đầy đủ (Đính kèm theo
biên bản nghiệm thu kỹ thuật). Hồ sơ giấy tờ xe đầy đủ. Bàn giao xe xong lúc 11h30
cùng ngày.
Biên bản được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản có giá trị như nhau.
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận

BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG
Căn cứ hợp đồng kinh tế số 45/HĐKT ngày 07 tháng 11 năm 2013 giữa Công
Ty LD Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế và Công ty CP TM&DV Chân Mây Huế
Hôm nay ngày 07 tháng 11 năm 2013 tại Công Ty LD Trồng & Chế Biến Cây
NLG XK Huế chúng tôi gồm có:
A. ĐẠI DIỆN BÊN BÁN: Công Ty LD Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế
1.Ông: Huang Yu Chức vụ: Tổng Giám Đốc
2. Bà: Nguyễn Thị Thu Thanh Chức vụ: PD Viên
B. ĐẠI DIỆN BÊN MUA: Công ty CP TM&DV Chân Mây Huế
1. Bà: Nguyễn Thị Thủy Diệu Chức vụ: Giám Đốc
2. Ông: Bùi Văn Toàn Chức vụ: Kỹ thuật
Đã tiến hành nghiệm thu số lượng chất lượng và tình trạng hoạt động của xe
ủi D30P-15 như sau:
I. Số lượng và chủng loại thiết bị: Giấy tờ xe (Trong đó có ghi nhãn hiệu,chất
lượng xe,xuất xứ,số khung,năm sản xuất,nước sản xuất,công suất…)của xe.
II. Chất lượng nhất trí như các tài liệu giám định.
III. Tình trạng hoạt động của xe: Xe đầy đủ thiết bị nhưng không còn vận hành
được
Hội đồng đã nhất trí nghiệm thu. Biên bản kết thúc lúc 10h30 ngày 07 tháng 11
năm 2013. Biên bản được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản có giá trị như nhau về
mặt pháp lý.
Đại diện bên mua Đại diện bên bán

Kế toán lập hóa đơn GTGT gửi cho Công Ty CP TM & DV Chân Mây Huế, Liên 3
dùng để hạch toán
HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT 3/001
(Liên 3: Nội Bộ) Ký hiệu: PP/12P
Ngày 07 tháng 11 năm 2013 Số:0000347
Đơn vị bán hàng: Công Ty LD Trồng Và Chế Biến Cây NLG Xuất Khẩu Huế
Số tài khoản: 4000211008041. Tại NHNN&PTNT Tỉnh Thừa Thiên Huế
Điện thoại: 054.3872628 Mã Số Thuế:
Họ tên người mua hàng: Bà Nguyễn Thị Thủy Diệu
Đơn vị: Công ty cổ phần TM &DV Chân Mây Huế
Số tài khoản: 040012475881 Mã số thuế:
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
STT Tên hàng hoá Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Xe ủi D30P-15 Chiếc 01 30.000.000 30.000.000
Cộng tiền hàng 30.000.000
Thuế suất GTGT :10 % Tiền thuế GTGT 3.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán 33.000.000
Số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi ba triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
Sau khi nhận được xe Công ty CP TM & DV Chân Mây Huế đã chuyển trả tiền, ngân
hàng gửi giấy báo có về công ty:
3 3 0 0 3 5 4 4 5 3
3 3 0 1 3 4 6 6 5 6

Ngân
LỆNH CÓ
4000ITT00000490
Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế của quý khách hàng đã ghi "Có" với nội dung sau:
NGÀY HIỆU LỰC
EFFECTIVE DATE
SỐ TIỀN
ANOUNT
LOẠI TIỀN
CURRENCY
07/11/2013 33.000.000 VNĐ Nhận tiền bán thanh lý xe ủi D30P-15

Nhận hóa đơn chi phí thuê vận chuyển xe ủi về cho công ty CP TM&DV Chân Mây
Huế:
HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số 01GTKT3/001
(Liên 2:Giao cho khách hàng) Ký hiệu : TC/12P
Ngày 07 tháng 11 năm 2013 Số:0007551
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Vận Tải Ôtô Thành Công
Địa chỉ: 23 Trần Thúc Nhẫn-TP Huế Số tài khoản: 0271000533004
Điện thoại: 054.3242424 Mã Số Thuế:
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Công Ty LD Trồng & Chế Biến Cây NLG XK Huế
Số tài khoản: 4000211008041 Mã số thuế:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hoá Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Chi phí bốc dở,
vận chuyển
Chiếc 01 2.650.000 2.650.000
Cộng tiền hàng 2.650.000
Thuế suất GTGT :10 % Tiền thuế GTGT 265.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.915.000
Số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu chín trăm mười lăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
3 3 0 0 3 3 7 0 1 7
3 3 0 0 3 5 4 4 5 3

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành lập phiếu chi về chi phí nhượng bán
TSCĐ:
ĐV:Công Ty LD Trồng Và Chế Biến
Cây NLG XK Huế Mẫu số: 02-TT
ĐC: Lộc Tiến-Phú Lộc-TT Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:11/13
Ngày 07 tháng 11 năm 2013 Số: PC005
Nợ TK811:2.650.000
Nợ TK133: 265.000
Có TK 111:2.915.000
Họ và tên người nhận: Nguyễn Thị Cẩm Ly
Địa chỉ: Cty TNHH Vận Tải ôtô Thành Công
Lý do chi: Chi tiền thuê bốc dỡ, vận chuyển nhượng bán xe ủi
Số tiền: 2.915.000 VNĐ, (Viết bằng chữ: Hai triệu chín trăm mười lăm ngàn
đồng chẵn)
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người lập Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ kế toán tiến hành đình chỉ sử dụng tài sản và lập
biên bản hủy thẻ TSCĐ:
Công Ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây NLG XK Huế
 Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ số 04 ngày 07 tháng 11 năm 2013
 Tên, mã ký hiệu, quy cách xe: Xe ASIA
 Nước sản xuất: Nhật Năm sản xuất: 2003
 Bộ phận sử dụng: Bộ phận sản xuất.
 Đình chỉ sử dụng TSCĐ:
Số
hiệu
NGUYÊN GIÁ TÀI SẢN CỐ
ĐỊNH
GIÁ TRỊ HAO MÒN
Ngày Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị H M Cộng dồn
04 10/07 Tăng TS xe ủi
D30P-15
110.000.000 2005 5.233.872 5.233.872
… … … … … … …
BBTL 07/11 Bán thanh lý 110.000.000 2013 9.167.333 91.401.205
Cộng 110.000.000 91.401.205 91.401.205
 Ghi giảm TSCĐ chứng từ số 04 ngày 07 tháng 11 năm 2013
 Lý do giảm: Bị hư hỏng không sử dụng được nên nhượng bán để mua mới TSCĐ.
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Ký tên, đóng dấu )
NV2- Ngày 10/11/ 2013, Công ty tiến hành thanh lý một hệ thống băng chuyền dăm
cho Công ty TNHH Thiết Bị Công Nghiệp Châu Âu nguyên giá 240.000.000 đồng đã
khấu hao 163.416.666 đồng. Giá trị còn lại là 76.583.334 đồng. Giá bán chưa thuế
80.000.000 đồng .Thuế GTGT 10% là 8.000.000 đồng. Đã thu đủ tiền bằng chuyển

khoản. Chi phí thanh lý trả bằng tiền mặt là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng dự
kiến 8 năm
+ Chứng từ: Tờ trình xin thanh lý, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, quyết định
thanh lý, hợp đồng, hóa đơn, biên bản bàn giao..
+ Bút toán:
-Nhượng bán TSCĐ:
a ) Nợ TK 214: 163.416.666
Nợ TK 811: 76.583.334
Có TK 2112: 240.000.000
-Thu từ việc nhượng bán TSCĐ:
b) Nợ TK 112: 88.000.000
Có TK 711: 80.000.000
Có TK 3331: 8.000.000
-Chi phí nhượng bán thanh lý:
c) Nợ TK 811:2.000.000
Nợ TK 133 : 200.000
Có TK 111:2.200.000

Số: 36 /TT-2013 ----------
TỜ TRÌNH
Tôi tên là: Lê Văn Tuấn-TL GĐNM
Hiện nay công ty đã tiến hành cải tiến, nâng cấp máy để tăng công suất hoạt động
của máy nên hệ thống băng chuyền dăm củ đã không còn phù hợp với thiết kế máy vì
vậy tôi kiến nghị ban giám đốc công ty nhượng bán hệ thống băng chuyền dăm củ để
mua mới một hệ thống băng chuyền dăm phù hợp với thiết kế máy và đảm bảo sự vận
hành tốt nhất. Kính mong ban lãnh đạo công ty thuận duyệt!
Lê Văn Tuấn

Đơn vị:Công ty LD Trồng Và Chế Biến Cây N.Liệu Giấy XK Huế
Bộ phận: BPSX
BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ
Căn cứ Quyết định số: 10 ngày 10 tháng11 năm 2013 của công ty. về việc đánh giá lại TSCĐ
Ông/ Bà: Huang Yu Ke...........Chứcvụ: TGĐ.................................Đại diện:..........................Chủ tịch Hội đồng
Ông/ Bà: Đinh Thị Ngọc Vy...Chức vụ:KTTrưởng........................Đại diện:...........................................Uỷ viên
Đã thực hiện đánh giá lại giá trị các TSCĐ sau đây:
STT
Tên, ký mã
hiệu, qui
cách (cấp
hạng) TSCĐ
Số hiệu
TSCĐ
Số thẻ
TSCĐ
Giá trị đang ghi sổ
Giá trị theo đánh
giá lại
Chênh lệch giữa giá đánh giá lại
và giá trị còn lại
Nguyên giá
Giá trị
hao mòn
Giá trị còn
lại
Tăng Giảm
A B C D 1 2 3 4 6 7
01 HT băng tải NM22 41 240.000.000 163.416.666 76.583.334 76.583.334
Cộng x x
Uỷ viên/người lập Kế Toán Trưởng Lãnh Đạo

Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701

Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (16)

Similar to Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701

Similar to Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701 (20)

More from Viết thuê báo cáo thực tập giá rẻ

More from Viết thuê báo cáo thực tập giá rẻ (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (19)

Bài mẫu báo cáo thực tập Kế toán 9 Điểm - ZALO 093 189 2701