PENGENDALIAN INTERNAL DAN CASH-compressed.pdf

1. PENGENDALIAN
INTERNAL &
CASH
Alvianita Gunawan Putri, S.E., M.Acc., Ak., CA., CPAT., Asean CPA.

2. PENGENDALIAN
INTERNAL

3. 1¢
PENGENDALIAN INTERNAL
adalah prosedur-prosedur serta proses-
proses yang digunakan perusahaan untuk
melindungi aset perusahaan, mengelola
informasi secara akurat, serta memastikan
kepatuhan pada hukum dan peraturan
yang berlaku
Pengendalian internal
(internal control)
1¢

4. xx% xx%
xx%
1¢ 5¢ 10¢
Aset telah
dilindungi dan
digunakan untuk
keperluan bisnis
Informasi bisnis
akurat
Karyawan
mematuhi hukum
dan peraturan yang
berlaku
1 3
2
TUJUAN PENGENDALIAN INTERNAL
Untuk memberikan jaminan yang memadai bahwa:

5. Informasi dan Komunikasi
Pemantauan
UNSUR PENGENDALIAN INTERNAL
Lingkungan Pengendalian
Penilaian Risiko
Aktivitas Pengendalian
1¢
5¢
10¢

6. 5¢ 10¢
Lingkungan Pengendalian
adalah perilaku manajemen
dan karyawan secara
keseluruhan mengenai
pentingnya pengendalian.
Filosofi dan gaya operasi
manajemen mempengaruhi
lingkungan pengendalian
atau bagaimana organisasi
dikelola termasuk bagaimana
risiko kegiatan dikelola.
Lingkungan Pengendalian

7. Saat risiko diidentifikasi, risiko
tersebut dapat dianalisis untuk
mengestimasikan tingkat
signifikansinya, untuk menilai
kemungkinan terjadinya, dan
untuk menentukan tindakan
yang akan meminimalkan risiko
tersebut.
Penilaian Risiko
Manajemen harus menilai
risiko-risiko dan melakukan
tindakan-tindakan yang
diperlukan untuk
mengendalikannya, sehingga
tujuan pengendalian internal
dapat dicapai.

8. Aktivitas Pengendalian
adalah segala kebijakan dan
prosedur untuk meyakinkan
bahwa tindakan yang
diperlukan untuk mengatasi
risiko benar-benar
dilaksanakan dalam rangka
mencapai tujuan organisasi.

9. Pemisahan tanggung jawab untuk
operasi yang berkaitan
Pemisahan operasi, pengamanan
aset, dan akuntansi
Aktivitas Pengendalian
Pegawai yang Kompeten
Perputaran Tugas
Cuti Wajib
1¢
5¢
10¢
Prosedur pembuktian dan
pengamanan

10. Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan akuntansi
Tanggung jawab untuk
operasi yang berkaitan,
harus dipisahkan, jika
tidak maka mungkin
saja terjadi
penyelewengan.
Aktivitas Pengendalian
1¢
5¢
10¢ 10¢ 10¢
Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan
akuntansi
• Kebijakan pengendalian harus
menetapkan tanggung jawab berbagai
macam aktivitas.
• Tanggung jawab untuk operasi,
penyimpanan asset , dan akuntansi harus
dipisahkan untuk mengurangi
kemungkinan terjadinya kesalahan dan
kecurangan.

11. Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan akuntansi
Aktivitas Pengendalian
Penyelewengan yang dapat terjadi :
1. Pemesanan bisa dilakukan berdasarkan hubungan
pribadi dengan pemasok, bukan berdasarkan harga,
mutu, dan faktor-faktor objektif lainnya.
2. Kuantitas dan kualitas barang pesanan yang diterima
mungkin tidak diperiksa, sehingga barang yang belum
diterima atau yang rendah mutunya tetap dibayar.
3. Barang yang dibeli tersebut mungkin dicuri oleh
karyawan.
4. Keabsahan dan akurasi faktur mungkin tidak diperiksa
dengan cermat sehingga menyebabkan pembayaran
atas faktur yang tidak benar atau tidak akurat.
Pengamanan
Aset
Akuntansi
Operasi
Pemeriksaan
Independen
Pemeriksaan
Independen
Pemeriksaan
Independen

12. INFORMASI DAN KOMUNIKASI
adalah sistem yang digunakan
organisasi untuk mengenali,
mendapatkan dan mempertukarkan
informasi lintas waktu dan tempat
dalam bentuk yang memungkinkan
orang untuk melaksanakan tanggung
jawab mereka.

13. PEMANTAUAN
adalah proses menilai kualitas
kinerja pengendalian intern
sepanjang waktu

14. PEMANTAUAN
Petunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya Masalah
Tanda peringatan yang berkaitan dengan orang:
1. Perubahan gaya hidup secara tiba-tiba.
2. Hubungan sosial yang dekat dengan pemasok.
3. Menolak mengambil cuti.
4. Sering meminjam uang dari karyawan lain.
5. Mengonsumsi alkohol atau obat-obatan secara berlebihan.

15. PEMANTAUAN
Petunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya Masalah
Tanda peringatan dari sistem akuntansi:
1. Dokumen yang hilang atau nomor-nomor transaksi yang tidak
urut.
2. Pengembalian uang kepada pelanggan mengalami kenaikan
yang tidak lazim.
3. Perbedaan antara penerimaan tunai harian dengan setoran ke
bank.
4. Keterlambatan pembayaran dari pelanggan meningkat secara
tiba-tiba.
5. Keterlambatan dalam pencatatan transaksi.

16. CASH

17. adalah meliputi uang logam, uang
kertas, cek, giro, wesel dan
disimpan uang tersedia untuk
ditarik kapan saja dari bank dan
lembaga keuangan lainnya.
CASH

18. PENGENDALIAN ATAS CASH
Banyak perusahaan
membutuhkan beberapa
akun kas untuk
membukukan kategori kas
dan dana yang berbeda.
Kebanyakan perusahaan
memiliki lebih dari satu
rekening bank. Judul untuk
setiap akun bank sebaiknya:
Kas di Bank—(Nama Bank)
Pengendalian preventif
melindungi kas dari
pencurian dan
penyalahgunaan.
Pengendalian detektif
didesain untuk mendeteksi
pencurian atau
penyalahgunaan dan bersifat
preventif.
1 3
2 4

19. Kas dalam mesin kasir dihitung
dan dicatat di formulir tanda
terima uang, kas disimpan
dibrankas yang aman dibawah
Bagian Keuangan sampai uang
disetor ke bank, salinan struk-
struk mesin disampaikan ke
Bagian Akuntansi sebagai dasar
untuk pencatatan.
Pengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai
Dimeja kasir terdapat mesin
kasir( cash register )dan layar
monitor menghadap ke sisi
pelanggan yang menunjukan
angka penjualan, pelanggan
menerima struk pembayaran
yang dibayar.

20. Pengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Cek atau Giro
Cek dan giro yang diterima kemudian diserahkan kebagian kasir
untuk disiapkan slip setoran ke bank, cek dan giro disetorkan ke
bank, biasa bank membubuhi validasi pada salinan lembaran
setoran , slip setoran dan rangkuman dikirim ke bagian akuntansi
untuk dicatat.
Perusahaan harus meminta pelanggan untuk menuliskan nama
perusahaan sebagai penerima uang yang sah dilembar cek atau
giro pembayaran dari pelanggan.
Karyawan yang menerima cek dan slip pembayaran harus terlebih
dahulu membandingkan angka yang tercantum di cek yang
diterima dengan jumlah terhutang di slip pembayaran.
26¢

21. Perusahaan menyerahkan
formulir yang ditanda tangani
pelanggan ke bank sebagai
surat kuasa untuk mentransfer
uang dari rekening pelanggan
ke rekening perusahaan.
Perusahaan mencatat
penerimaan kas ke rekening
banknya dan memposting
jumlah yang dibayarkan sebagai
pengurangan saldo piutang ke
akun pelanggan yang
bersangkutan.
Pengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Transfer Dana Elektronik Kas
10¢
5¢
1¢
1¢

22. xx% xx%
xx%
Pengendalian internal
atas pengeluaran kas
harus memberikan
jaminan bahwa
pengeluaran
dilakukan hanya
untuk transaksi yang
diotorisasi.
Pengendalian kas
harus memastikan
bahwa kas digunakan
secara efisien.
Sistem voucher
memastikan bahwa
apa yang dibayarkan
adalah apa yang
benar-benar dipesan,
diterima, dan ditagih
oleh pemasok.
Pengendalian Internal atas Pembayaran Kas
10¢ 10¢
1¢
1¢ 1¢

23. Thanks!