Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.

Teknik penyusunan asb

Teknik dan metode penyusunan Analisis Standar Belanja untuk penyusunan anggaran berbasis kinerja di daerah. Alat bantu SKPD dan seluruh stakehoder di daerah dalam proses penyusunan APBD.

  • Login to see the comments

Teknik penyusunan asb

  1. 1. Analisis Standar Belanja Stephanus Aan, M.Si Pengantar untuk pengenalan akan teknik dan metode penyusunan analisis standar belanja.
  2. 2. Konsep  Pendekatan  ASB   KEGIATAN   INPUT   (Anggaran  Biaya)   BIAYA  TETAP   BIAYA  VARIABEL   BARANG/JASA   /MODAL   OUTPUT   implementasi   Pendekatan  ABC   2  
  3. 3. Pendekatan  ABC   •  Pendekatan  Ac#vity  Based  Cos#ng  (ABC)  merupakan  suatu  teknik   untuk  mengukur  secara  kuan6ta6f  biaya  dan  kinerja  suatu  kegiatan   (the  cost  and  performance  of  ac/vi/es)  serta  alokasi  penggunaan   sumber   daya   dan   biaya,   baik   Biaya   Operasional   maupun   Biaya   Administra6f;     •  Pendekatan   ABC   bertujuan   untuk   meningkatan   akurasi   biaya   penyediaan  barang  dan  jasa  yang  dihasilkan  dg  menghitung  biaya   tetap  (fixed  cost)  dan  biaya  variabel  (variabel  cost)            Biaya  Total      =      Biaya  Variabel      +      Biaya  Tetap  
  4. 4. 4   BIAYA  TETAP   •  Biaya  Tetap  adalah  biaya  yang  Fdak  mengalami  perubahan  (6dak  naik   dan  6dak  turun)  pada  skala  tertentu,  sekalipun  output  yang  dihasilkan   mengalami  perubahan  (naik/turun).   Sewa Mesin Photokopi Jumlah Peserta Pelatihan Biaya Per Unit Rp. 5.000.000,- 25 orang Rp. 200.000,- Rp. 5.000.000,- 50 orang Rp. 100.000,- Rp. 5.000.000,- 75 orang Rp. 66.667,- Rp. 5.000.000,- 100 orang Rp. 50.000,- Rp. 5.000.000,- 200 orang Rp. 25.000,- Sewa  Gedung  
  5. 5. 5   BIAYA  VARIABEL   •  Sebuah  biaya  disebut  sebagai  biaya  variabel  jika  jumlah  total  output  yang   dihasilkan  berubah,  maka  jumlah  biaya  yang  dialokasikan  untuk   menghasilkan  barang/jasa  tersebut  juga  berubah.   Biaya Seminar Kits Jumlah Peserta Pelatihan Biaya Per Unit Rp. 625.000,- 25 orang Rp. 25.000,- Rp. 1.250.000,- 50 orang Rp. 25.000,- Rp. 1.875.000,- 75 orang Rp. 25.000,- Rp. 2.500.000,- 100 orang Rp. 25.000,- Rp. 5.000.000,- 200 orang Rp. 25.000,-
  6. 6. 6   Bagaimanakah merumuskan formula ?? METODE REGRESI
  7. 7. METODE  REGRESI   1.  Mencari  variabel-­‐variabel  yang  mempengaruhi  sebagai  PENCETUS  BIAYA   UTAMA  (Cost  Driver)  besar/kecilnya  anggaran  untuk  se6ap  jenis   kegiatan  dan     2.  Menghitung  seberapa  besar  pengaruh  variabel-­‐variabel  tersebut   terhadap  kebutuhan  anggaran.   3.  Berdasarkan  hasil  regresi  selanjutnya  akan  diperoleh  formula  ASB  sbb:   7   Yi  =  a0  +  b1X1  +  b2X2  +  …..  +  bnXn  +  e   Di  mana:   Yi    adalah  taksiran  nilai  anggaran  pada  tahun  tertentu;   a0    adalah  Biaya  Tetap  pelaksanaan  kegiatan  Y;   b1,  b2  bn    adalah  koefisien  biaya  variabel  atas  cost  driver  X1,  X2  ,  Xn     X1  X2,  X0    adalah  variabel  penjelas  atau  cost  driver  untuk  menentukan   besarnya  alokasi  kegiatan  Yi    
  8. 8. Due  Deligent   Formulasi   • Klarifikasi  Keg  ke  SKPD   terkait  Sub  Kegiatan  yg   mrpk  kelompok  jenis  keg   tersendiri  di  dalam  obyek   belanja   • Re-­‐klasifikasi  utk  temuan   sub  kegiatan  yg  mrpk   kelompok  jenis  keg  yg   lain     Klarifikasi   • Data  Keg  dari  DPA   • Menghasilkan  data   per  kegiatan  dan   output  kegiatan   Inventarisasi   • Iden6ifikasi  jenis   kegiatan  sbg  bahan   penentu  cost  driver   • Pemisahan  obyek   belanja  kegiatan   Iden6fikasi   • Penentuan  cost  driver  jenis   kelompok  kegiatan   • Pengelompokan  Keg  yang   memiliki  output  dan  cost   driver  yg  sama   • Telaah  thd  variabel  yang   mempengaruhi  6ap   kelompok  jenis  keg   Klasifikasi   • Regresi  utk  klpk  jenis  keg   utk  menghasilkan   Formula  Kelompok  ASB   • Uji  Sta6s6k    formula     • Simulasi  formula  thd   sebuah  kegiatan   • Evaluasi  kewajaran  tdh   biaya  yg  dihasilkan       1   2   3   4  6   5   Langkah2:  
  9. 9. I.  N.  V.  E.  N.  T.  A.  R.  I.  S.  A.  S.  I.   •  Mengumpulkan   DPA   SKPD   sesuai   Program   dan   Kegiatan  beserta  Tahun  Anggaran  yang  disepaka6   •  Data  tentang  Nama  Kegiatan,  Alokasi  Anggaran  dan   Output  disusun  per  SKPD     Lembar  Kerja  1:   9   1   SKPD   Nama  Kegiatan   Rp.   Output   Dinas  Pekerjaan   Umum   Peningkatan  Jalan  A   2.000.000.000   2  km   Dst…   Dinas  Pertanian   Pembinaan  Kelompok  Tani   75.000.000   30  kelompok   Pengadaan  Alsintan   500.000.000   75  jenis   Dst..  
  10. 10. I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    1  /  8    ]   •  Tambahkan  Kolom  Kelompok  Kegiatan/ASB   •  Mengiden6fikasi  kegiatan  ke  dalam  kelompok  jenis  kegiatan   è  bahan  penentuan  cost  driver   •  Kelompok   kegiatan   ini   bersifat   rancangan,   namun   demikian   perlu   dilakukan   dengan   tepat   dan   cermat.   è   perlu   6m   yg   paham   tentang   program   dan   kegiatan   SKPD   yang   akan   diiden6fikasikan   Lembar  Kerja  2:   10   2   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg  Rp.   Output   Kelompok  Keg/   ASB   Peningkatan  Jalan  A   2.000.000.000   2  km   …….   Pembinaan  Kelompok  Tani   75.000.000   30  kelompok   …….   Pengadaan  Alsintan   500.000.000   75  jenis   ……  
  11. 11. Bagaimana  Mengelompokan  JENIS  KEGIATAN?   1.  Kelompokkan  berdasarkan  kesamaan  “NAMA  KEGIATAN”;   2.  Kelompokkan  berdasarkan  kesamaan  “OUTPUT   KEGIATAN”;   3.  Kelompokkan  berdasarkan  kesamaan  “PROSES   PELAKSANAAN  KEGIATAN”  atau  “ALOKASI  ITEM  BELANJA”;   4.  Bahas  melalui  Tim  Penyusun.    Akan  lebih  baik  jika   menggunakan  FGD  dg  SKPD  tetapi  perlu  waktu  dan   pemahaman  yang  sama  dahulu  antar  pemangku   kepen6ngan.   I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    2  /  8    ]  
  12. 12. PELATIHAN   APARATUR   PEMDA   MASYA-­‐   RAKAT   TEKNIS   STRUKTURAL   FUNGSIONAL   TEKNIS   KERJASAMA  DGN  PIHAK   KETIGA?   DILAKSANAKAN  SENDIRI?   I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    3  /  8    ]   •  Menentukan   kelompok   jenis   kegiatan   sangat   tergantung   pada   JUDGEMENT  yang  dibuat  oleh  Tim.    Sehingga  perlu  memetakan  kelompok   jenis  kegiatan  sesuai  dengan  PERILAKU  BELANJA  pada  DPA-­‐SKPD.   •  Kelompok  Jenis  Kegiatan  tersebut  kemudian  menjadi  acuan  IDENTIFIKASI   KEGIATAN  pada  kolom  tadi.  
  13. 13. Biasanya  Klasifikasi  Umum  Kegiatan  Pemda   •  Pela6han,     •  Diklat;   •  Fasilitasi/pendampingan;   •  Pemberdayaan/Pembinaan;   •  Penyuluhan;   •  Sosialisasi  &  Diseminasi;   •  Pelayanan  langsung  masyarakat;   •  Koordinasi;   •  Penyusunan  Dokumen;   •  Pendataan,  pemetaan;   •  Peneli6an/Studi/kajian;   •  Monev,  inspeksi  dan  Pelaporan;   •  Pengawasan,  pengendalian;     •  Event  Organizer  (lomba,  kontes,   pameran,  dll)   •  Pembangunan  fisik:  jalan,   Jembatan,  Gedung,  ruang,  rumah,   Pagar,  Irigasi,  dll;   •  Pengadaan  Barang  Modal   Lainnya;   •  Pemeliharaan  ru6n/berkala  aset2   daerah;   •  Penyediaan  barang  &  jasa;   •  Administrasi  kepegawaian   •  Operasional   •  Pelayanan  ut  SKPD   •  Dll   I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    4  /  8    ]  
  14. 14. I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    5  /  8    ]   •  Hal   terpen6ng   dari   iden6fikasi   adalah:     Definisi   Kelompok/Jenis  ASB  yang  telah  dibangun.   •  Pertanyaan:   –  Apa   yang   membedakan   antara   kelompok/jenis   ASB   yang   satu  dengan  yang  lain?   –  Apa  saja  batasannya?  
  15. 15. ASB  Pembinaan  Kepada  Masyarakat   –  Apa  yg  dimaksud  pembinaan   –  Kegiatan  tersebut  dilaksanakan  mengundang  atau   mendatangi   –  Berapa  kali  atau  berap  bulan  kebijakan  dalam  1  th   –  Dll   ASB  Monitoring     –  Apa  yg  dimaksud  monitoring   –  Kegiatan  tersebut  dilaksanakan  bagaimana   –  Berapa  kali  atau  berap  bulan  kebijakan  dalam  1  th   –  Dll   15   I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    6  /  8    ]  
  16. 16. I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    7  /  8    ]   •  Tambahkan  kolom  Rincian  Belanja   •  Memetakan  rincian  alokasi  anggaran  per  obyek  belanja  dalam   sebuah  kegiatan   •  Didasarkan  pada  dokumen  DPA  SKPD  yang  disepaka6  (tahap   inventarisasi)     Lembar  Kerja  3:   16   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg  Rp.   Output   Kelompok   ASB   Honorarium   Belanja   ATK   Makan   Minum   dst   Peningkatan  Jalan  A   2.000.000.000   2  km   …….   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000.000   30  kelompok   …….   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pengadaan  Alsintan   500.000.000   75  jenis   ……   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.  
  17. 17. I.  D.  E.  N.  T.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.          [    8  /  8    ]   •  Cek   Rincian   Obyek   Belanja   dengan   Rancangan   Kelompok  Kegiatan/ASB  yang  dibuat,  “apakah  sudah   sesuai   atau   terdapat   Iden#fikasi   Kelompok   Kegiatan  yang  belum  sesuai?”   17   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg  Rp.   Output   Kelompok   ASB   Honorarium   Belanja   ATK   SPPD     dst   Peningkatan  Jalan  A   2.000.000.000   2  km   …….   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000.000   30  kelompok   …….   Rp.  50  jt   Rp.  15  jt   Rp.  10  jt   Rp.   Pengadaan  Alsintan   500.000.000   75  jenis   ……   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan  (datang  ke  kelompok)   atau  seper6  Sosialisasi?  
  18. 18. •  Tambahkan  kolom  Cost  Driver  ke  dalam  Lembar   Kerja   •  Tentukan  Cost  Driver  dari  Kelompok  Jenis  Kegiatan/ ASB  yang  telah  diiden6fikasi  dari  DPA  SKPD       Lembar  Kerja  4:   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    1  /  10    ]   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.   Output   Kel  ASB   Cost   Driver   Volume/   satuan   Honorari um   Belanja   ATK   Makan   Minum   dst   Peningkatan   Jalan  A   2.000.000.0 00   2  km   …….   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000.000   30   kelompok   …….   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pengadaan   Alsintan   500.000.00 0   75  jenis   ……   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   3  
  19. 19. Penentuan   Variabel   Pencetus   Biaya   Utama   (Cost   Driver)   pada   Kelompok  Jenis  ASB  yang  telah  ditetapkan:   1.  Pencetus  Biaya  Utama  (Cost  Driver)  yang  dianggap  menjadi   penyebab  munculnya  perbedaan  biaya  dalam  melaksanakan   suatu  jenis  kegiatan  tertentu;   2.  Cara   paling   mudah   mencari     Pencetus   Biaya   Utama   (Cost   Driver)  adalah  dengan  melihat  pada  OUTPUT  yang  dihasilkan   atau   PROSES   yg   dilakukan   suatu   kegiatan   atau   SUMBERDAYA  yang  dialokasikan  untuk  melaksanakan  suatu   kegiatan;   3.  Dapat   juga   menggunakan   pendekatan   dengan   melihat   Belanja  Variabel  dari  masing-­‐masing  kegiatan   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    2  /  10    ]  
  20. 20. Contoh   Jenis  Kegiatan     Cost  Driver     Penyuluhan   1.  Jumlah  orang  yang  disuluh;   2.  Jumlah  lokasi;   3.  Lama  Waktu  penyuluhan   Fasilitasi   1.  Jumlah  orang  yang  difasilitasi;   2.  Jumlah  lokasi;   3.  Lama  Waktu   Pembangunan/Pemeliharaan   Jalan   1.  Panjang  Jalan   Monev   1.  Jumlah  Tim  Monev   2.  Jumlah  Lokasi   3.  Lama  Waktu   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    3  /  10    ]  
  21. 21. PENTING:   •  Tahap   Klasifikasi   ini   sangat   tergantung   dari   Definisi   Operasional   dari   KELOMPOK   JENIS   KEGIATAN   dan   VARIABEL  pembentuk  COST  DRIVER.   •  Rumuskan   Variabel   pembentuk   Cost   Driver   dalam   Definisi  Operasional  untuk  Kelompok  Jenis  ASB  Kegiatan,   termasuk   aturan   teknis   yang   bersifat   spesifik   sesuai   kebijakan  daerah.   21   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    4  /  10    ]  
  22. 22. CONTOH:     ASB  Pembinaan  Kepada  Masyarakat,  definisi  operasional:   •  Variabel  Jumlah  Tim   –  Berapa  orang  bulan  atau  orang  kali  dalam  1  th   –  Ada/6dak  pembatasan  jumlah  orang  dalam  6m?  –  dll   •  Variabel  Jumlah  kelompok  dan  lokasi   –  Berapa  kelompok  per  lokasi  dalam  1  th   –  Ada/6dak  pembatasan  jumlah  orang  yang  datang  per  lokasi?  –  dll   ASB  Monitoring,  definisi  operasional:   •  Variabel  Jumlah  Tim   –  Berapa  orang  bulan  atau  orang  kali  dalam  1  th   –  Ada/6dak  pembatasan  jumlah  orang  dalam  6m?  –  dll   •  Variabel  Jumlah  kelompok  dan  lokasi   –  Berapa  lokasi  dalam  1  th   –  Ada/6dak  minimal  lokasi  dalam  1  kali  monitoring  oleh  1  6m?  -­‐  dll   22   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    5  /  10    ]  
  23. 23. •  KELOMPOKAN   masing-­‐masing   kegiatan   sesuai   dengan   KELOMPOK  JENIS  KEGIATAN/ASB  yang  telah  disusun   •  Apabila   dilakukan   menggunakan   File   Microsof   Exel,   maka   gunakan  fasilitas  SORT  DATA   •  Setelah  data  olah  tersusun  berurutan  berdasar  format  SORT   DATA,   maka   pisahkan   masing-­‐masing   kelompok   jenis   kegiatan/ASB  ke  SHEET  sendiri-­‐sendiri.   23   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    6  /  10    ]  
  24. 24. Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   Belanja   ATK   Makan   Minum   dst   Peningkatan   Jalan  A   2.000.000   2  km   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000   30   kelompok   Pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pengadaan   Alsintan   500.000   75  jenis   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Fasilitasi    ormas   50.000   20  ormas   Sosialisasi   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Penguatan     kehumasan   25.000   30  SKPD   pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   penegakan   Perda   60.000   16  kec   sosialisasi   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Peningkatan   sarpras   125.000   2  lokasi   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   SORT  DATA  /  urutkan   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    7  /  10    ]   Lembar  Kerja  4  yg  sudah  disusun  
  25. 25. Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   Belanja   ATK   Makan   Minum   dst   Peningkatan   Jalan  A   2.000.000   2  km   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pengadaan   Alsintan   500.000   75  jenis   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Peningkatan   sarpras   125.000   2  lokasi   PBJ   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000   30   kelompok   Pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Penguatan     kehumasan   25.000   30  SKPD   pembinaan   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Fasilitasi    ormas   50.000   20  ormas   Sosialisasi   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Pembinaan   penegakan   Perda   60.000   16  kec   sosialisasi   Rp.   Rp.   Rp.   Rp.   Sudah  Urut  è  PINDAH  ke  masin2  SHEET   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    8  /  10    ]   MENJADI  Lembar  Kerja  5:  
  26. 26. Telaah   terhadap   variabel   yang   mempengaruhi   6ap   kelompok   jenis   kegiatan  dalam  Kelompok  Jenis  ASB  yang  sama.   1.  Cara  paling  mudah  dengan  melihat  perilaku  belanja  yang  sudah   dipetakan.   2.  Apabila  terdapat  ANOMALI,  cek  kembali  apakah  kegiatan  tersebut   sudah  pada  rumpun  Kelompok  Jenis  ASB  yang  tepat.   3.  PENTING…!    Perha6kan  beberapa  belanja  yang  dapat  dikeluarkan   dari  Rumusan  Formula  ASB,  yaitu:   –  Bersifat  kebijakan   –  Terkait  beban  kerja  SKPD  yang  6dak  sama   –  Terkait   kebutuhan   spesifik   yang   6dak   dapat   disamaratakan   antar  SKPD   26   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    9  /  10    ]  
  27. 27. Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   Belanja   ATK   Makan   Minum   SPPD   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000   30   kelompok   Pembinaan   35  jt   5  jt   25  jt   10  jt   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   10  jt   4  jt   10  jt   76  jt   Penguatan     kehumasan   25.000   30  SKPD   pembinaan   10  jt   5  jt   7  jt   3  jt   K.  L.  A.  S.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.            [    10  /  10    ]   CONTOH   •  Apa  ada  yang   salah???   •  Adakah   ANOMALI?   Fenomena:   1.  Kegiatan  Pembinaan  Kelompok  Tani  dan   Penguatan  Kehumasan  memiliki  Porsi  Honor   dan  makan  minum  yang  signifikan,  sementara   Penguatan  Lembaga  Desa  justru  SPPD  sangat   signifikan.   2.  Terjadi  ANOMALI  yg  menandakan  bahwa   Kelompok  ASB  tersebut  Fdak  sama.  
  28. 28. Selanjutnya  Hasil  Data  Olah  tersebut   perlu  dilakukan  Klarifikasi  apakah   data  yang  sudah  dipetakan  sudah   Tepat.   Akhirnya… Data Olah ASB sampai dengan tahap Klasifikasi merupakan data matang yang akan menghasilkan Formula ASB.
  29. 29. K.  L.  A.  R.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.        [  1  /  2  ]   1.  Melakukan  klarifikasi  langsung  kepada  SKPD  selaku   pelaksana  kegiatan  apakah  jenis  ASB  sudah  sesuai   dengan  desain  kegiatan.   2.  Mencerma6  kembali  apakah  dalam  kegiatan   tersebut  terdapat  beberapa  Sub  Kegiatan.   3.  Kalau  terdapat  sub  kegiatan  yang  signifikan  dan   memiliki  rumpun  jenis  ASB  tersendiri,  maka  perlu   dipisahkan.   29   4  
  30. 30. K.  L.  A.  R.  I.  F.  I.  K.  A.  S.  I.        [  2  /  2  ]   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   Belanja   ATK   Makan   Minum   SPPD   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   10  jt   4  jt   10  jt   76  jt   CONTOH   Fenomena:   1.  Kegiatan  Penguatan  Lembaga  Desa  hasil  diskusi  klarifikasi  dg  SKPD  didapatkan  penjelasan   tentang  desain  kegiatan  sebagai  berikut:   •  Tahap  awal  kegiatan  semua  kepala  desa  dikumpulkan  untuk  diberikan  penjelasan   terkait  kelembagaan  desa.    è  masuk  kelompok  ASB  Pembinaan  (mengundang)  atau   Sosialisasi  atau  dll  sesuai  Rumpun  Klasifikasi  ASB  yg  sudah  ditetapkan  apa  saja.   •  Tahap  lanjutan  dilakukan  kunjungan  pembinaan  berkala  6ap  6  bulan  ke  semua  desa   è  masuk  kelompok  ASB  Pembinaan  (mendatangi)  atau  monev  atau  dll  sesuai   Rumpun  Klasifikasi  ASB  yg  sudah  ditetapkan  apa  saja.   2.  Untuk  itu  terjadi  2  Sub  Kegiatan  yang  masing-­‐masing  memiliki  Kelompok  ASB  yang   berbeda.  è  perlu  dipilah  termasuk  proporsi  6ap  belanja.   Sosialisasi   8  jt   2  jt   8  jt   2  jt   Monev   2  jt   2  jt   2  jt   74  jt  
  31. 31. F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    1  /  10  ]   31   5   1.  Melakukan  perhitungan   metode  REGRESI   2.  Menelaah  hasil  perhitungan,   jika  negaFf  perlu  dianalisis   ulang  mungkin  ada  yang   yang  6dak  tepat  terkait   variabel,  jenis  ASB,  atau   anomali  alokasi  belanja  pada   obyek  belanja  tertentu.  
  32. 32. Coefficientsa 8783010 2896416 3.032 .039 294898.6 86611.462 .862 3.405 .027 (Constant) VAR00004 Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: VAR00005a. 32   Model Summary .862a .743 .679 3274478.40 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Predictors: (Constant), VAR00004a. FORMULASI  ASB  :     PENGELOLAAN  ADMINISTRASI  KEPEGAWAIAN     Y  =  a  +  b(Jumlah  Kasus,  SK,  Berkas)  +  Perjalanan  Dinas     Y  =  8.783.010  +  294.899  (∑Kasus/Berkas/SK/Orang)   BIAYA  TETAP   BIAYA  VARIABEL   Hasil  Regresi:   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    2  /  10  ]  
  33. 33. Simulasi  Penghitungan  Kewajaran  Biaya   FORMULASI  ASB  :     PENGELOLAAN  ADMINISTRASI  KEPEGAWAIAN     Y  =  a  +  b(Jumlah  Kasus,  SK,  Berkas)  +  Perjalanan  Dinas     Y  =  8.783.010  +  294.899  (∑Kasus/Berkas/SK/Orang)   BIAYA  TETAP   BIAYA  VARIABEL   Jumlah Kasus/ Berkas /SK/Orang Biaya Perjalanan Dinas Kewajaran Biaya 100 38,272,864.97 50 25,000,000 48,527,937.27 150 75,000,000 128,017,792.68 75 30,900,401.12 F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    3  /  10]  
  34. 34. Data  Yg  Bisa  Diolah  Setelah  Diproses  Dan  Dianalisis:   11 7445000 50 23325000 20 16000000 17 16000000 30 20950000 50 21470000 Cost Driver (Jumlah SK, Kasus, Orang) TOTAL ANGGARAN y = 294899x + 9E+06 R 2 = 0.7435 0 5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 0 10 20 30 40 50 60 SCATTER  PLOT   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    4  /  10  ]  
  35. 35. F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    5  /  10  ]   35   5   MAKSIMAL  -­‐  MINIMAL  
  36. 36. Formulasi  Minimal  –  Maksimal:   •  Lihat  kembali  Lembar  Kerja  5  yang  telah  disusun.   •  Sisipkan  kolom  “%”  di  6ap  Rincian  Belanja   •  Minimal-­‐Maksimal  diambil  dari  PERILAKU  BELANJA  SKPD  dari   hasil  pemetaan  yang  telah  dilakukan.   Lembar  Kerja  6:   36   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    6  /  10  ]   Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   %   Belanja   ATK   %   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000   30   kelompok   Pembinaan   35  jt   5  jt   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   10  jt   4  jt   Penguatan     kehumasan   25.000   30  SKPD   pembinaan   10  jt   5  jt  
  37. 37. •  Lakukan  perhitungan  prosentase  perilaku  6ap   rincian  belanja  terhadap  pagu  kegiatan   •  %  obyek  belanja  =  ​ 𝑅 𝑝.   𝑂𝑏𝑦𝑒𝑘   𝐵𝑒𝑙𝑎𝑛𝑗𝑎/𝑅𝑝.   𝑃𝑎𝑔𝑢   𝐾𝑒𝑔𝑖𝑎𝑡𝑎𝑛    𝑥  100%   •  Petakan   perilaku   prosentase   minimal   dan   maksimal   yang   ada   di   semua   obyek   belanja   Kelompok  ASB  tersebut.     37   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    7  /  10  ]  
  38. 38. Nama  Kegiatan   Pagu  Keg   Rp.  000,-­‐   Output   Kelompok   ASB   Cost   Driver   Vol/   sat   Honorari um   %   Belanja   ATK   %   Pembinaan   Kelompok  Tani   75.000   30   kelompok   Pembinaan   35  jt   46,6   5  jt   6,6   Penguatan   Lembaga  Desa   100.000   21  desa   Pembinaan   10  jt   10,0   4  jt   4,0   Penguatan     kehumasan   25.000   30  SKPD   pembinaan   10  jt   40,0   5  jt   20,0   Max   46,6   20,0   Min   10,0   4,0   •  Setelah  dipetakan,  pindahkan  dalam  Format   Tabel  tersendiri.   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    8  /  10  ]  
  39. 39. JENIS BELANJA MINIMAL RATA- RATA MAKSIMAL HONOR PNS 10,0% 46,6% BELANJA HABIS PAKAI 4,0% 20,0% Dst.. FORMULA TAMBAHAN SESUAI HASIL KLASIFIKASI YANG TELAH DITETAPKAN ASB  Pembinaan  Maksimal-­‐Minimal   F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    9  /  10  ]  
  40. 40. Output Dokumen è Formula ASB 1.  Y  =  a  +  bx1  +  bx2  +  dst...  è  digunakan  untuk  menentukan   pagu  proporsional  sebelum  KUA-­‐PPAS  (biasanya  oleh  Bappeda  sbg   leading  sector  KUA-­‐PPAS)   2.  Alokasi  Belanja    è  digunakan  untuk  menjabarkan  pagu   proporsional  kedalam  RKA  (biasanya  oleh  DPPKAD  /  Tim  Asistensi  RKA)    Contoh:   JENIS BELANJA MINIMAL RATA- RATA MAKSIMAL HONOR PNS 52.76% 75.38% 86.68% HONOR NON PNS 0.00% 3.04% 3.50% BAHAN HABIS PAKAI 7.37% 8.67% 9.97% JASA KANTOR 0.00% 4.61% 5.30% CETAK DAN PENGGANDAAN 4.11% 4.83% 5.56% MAKAN MINUM RAPAT 0.00% 3.47% 3.98% PERJALANAN DINAS SESUAI KEBUTUHAN F.  O.  R.  M.  U.  L.  A.  S.  I.                  [    10  /  10  ]  
  41. 41. 41   a. Definisi Pelatihan/Bimbingan teknis pada masyarakat adalah menyelenggarakan dan memberikan pelatihan secara teknis pada masyarakat dalam rangka memberikan keahlian bidang tertentu dan dilaksanakan oleh SKPD yang bersangkutan sesuai TUPOKSI. b. Pengendali Belanja Jumlah peserta dan jumlah hari pelaksanaan pelatihan c. Rumusan ASB: PELATIHAN TEKNIS / BIMBINGAN TEKNIS BAGI MASYARAKAT Dimana : Y : Total Belanja a : Belanja Tetap = Rp. 39.818.300,- b : Belanja Variabel = Rp. 39.046,- X : Jumlah peserta dan jumlah hari pelatihan (OH) Y = 39,818,300 + 39,046 (Jumlah Peserta, OH) + Uang Lembur + Sewa + Bahan Material + Biaya Transportasi dan Akomodasi ASB PELATIHAN TEKNIS / BIMBINGAN TEKNIS BAGI MASYARAKAT
  42. 42. 42   KEWAJARAN  ALOKASI  BELANJA   JENIS BELANJA MINIMAL RATA- RATA MAKSIMAL HONOR PNS 52.76% 75.38% 86.68% HONOR NON PNS 0.00% 3.04% 3.50% BAHAN HABIS PAKAI 7.37% 8.67% 9.97% JASA KANTOR 0.00% 4.61% 5.30% CETAK DAN PENGGANDAAN 4.11% 4.83% 5.56% MAKAN MINUM RAPAT 0.00% 3.47% 3.98% PERJALANAN DINAS SESUAI KEBUTUHAN
  43. 43. Terima Kasih Stephanus Aan, M.Si 082 138 20 8000 stephanus_aan@yahoo.com

×