Dokumen tersebut membahas tentang formulir dan dokumen yang digunakan dalam sistem payroll perusahaan, seperti data personal, kartu absensi, dan cek gaji. Juga membahas prosedur audit yang dilakukan, seperti pengamatan terhadap aktivitas karyawan yang mengolah data payroll, pemeriksaan contoh cek gaji dan data gaji karyawan, serta pemeriksaan jurnal dan buku besar payroll.

2. Pembahasan:
a. formulir dan dokumen pada sistem payroll adalah
sebagai berikut:
 Data Personal
 Formulir Otorisasi Pengurangan
 Rate authorization forms
 Kartu Pencatat Waktu Kerja.
 Payroll checks
 Jurnal Payroll atau listing and labor distribution
 Catatan Pendapatan
 SPT
 Payroll tax returns

3.  Dalam penggunaan computer service
center, menunjukkan bahwa tidak ada
data atau dokumen yang hilang pada
hakikatnya; bagaimana pun , catatan
pendapatan tidak dicetak setiap periode
pembayaran, dimana versi saat in
formulirnya yang biasa dibaca oleh mesin.
(This assumes that authorization forms exist
although they are not discussed in the
case.) Fakta bahwa catatan laba adalah
dalam bentuk magnet tidak menjadi
masalah, asalkan biro jasa memiliki
cadangan yang memadai dan kontrol
pemulihan.

4.  Analisis di atas mencerminkan kenyataan
bahwa pengendalian internal Leggert di
daerah penggajian umumnya baik. Ada
pemisahan yang baik dari tugas antara
Presiden dan Clara, dengan asumsi
keduanya dipercaya, orang-orang jujur​​.
Prosedur, bentuk, catatan, dan laporan
yang komprehensif dan dirancang dengan
baik.
 Kekurangan potensial hanya dalam
pengendalian internal adalah bahwa
kesalahan dalam rincian dapat dibuat oleh
biro jasa dan belum tentu akan tertangkap.
Sulit untuk membayangkan bahwa ini akan
menjadi materi.

9. c. Prosedur format program audit menjadi program audit format
kinerja:
1. Melakukan pengamatan pada Clara:
a) Mengendalikan, mengumpulkan dan memproses
kartu absen.
b) Memeriksa kembali jam-jam kerja pada kartu absen.
c) Memproses dan menyetujui jurnal penggajian.
d) Memposting ke buku besar
2. Membut pengamatan dari aktivitas-aktivitas yang dilakukan
oleh direktur:
a) Pemeliharan data-data pribadi karyawan.
b) Pembagian pembayaran gaji.
c) Memproses dan menyetujui jurnal penggajian
d) Memposting ke buku besar.
3. Mengamati masalah dan aktivitas-aktivitas umum :
a) Menggunakan mesin absen oleh karyawan.
b) Keberadaan dan penggunaan bagan akun yang
memadai.

10. 4. Memilih sampel nomor cek gaji :
a) menghitung keberadaan dan pencatatan cek
pembayaran gaji.
b) memeriksa cek pembayaran gaji apakah sudah
ditandatangani oleh direktur
c) memeriksa cek.
d) membandingkan cek-cek yang dibatalkan dengan
data pribadi karyawan.
e) membandingkan tanggal pada cek dengan tanggal
pencatatan di jurnal gaji di kartu absen.
5. Memilih sampel dari data penggajian dari jurnal gaji dan
lakukan langkah-langkah di bawah ini :
a) Mencatat kartu absen, memeriksa persetujuan direktur
dan menelusuri jam kerja pada jurnal gaji.
b) Memeriksa data pegawai dan mengotorisasi tarif dan
potongannya.
c) Menghitung kembali gaji kotor, potongan dan gaji
bersih.
d) Membandingkan klasifikasi akun dengan bagan akun
atau manual prosedur.

11. 6. Memilih sample dari jurnal penggajian dan
lakukan langkah –langkah di bawah ini :
a) Memeriksa jurnal penggajian dengan
persetujuan Clara
b) Menelusuri postingan ke buku besar.

12. TERIMA KASIH