Laporan keuangan menganalisis sumber dan penggunaan modal kerja. Dana adalah kekayaan yang diperlukan untuk kegiatan sehari-hari, sementara kas adalah aktiva lancar yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran. Modal kerja dapat didefinisikan secara kuantitatif, kualitatif, dan fungsional. Sumber modal kerja berasal dari hasil operasi, investasi jangka pendek, penjualan aset, dan pinjaman. Pen

1. LAPORAN KEUANGAN
“Analisis Sumber dan Penggunaan
Moker”
Oleh: Rizky Nurul Chasanah
11.03.3933
Dosen: Dra Sri Purwati W.W MBA

2. Pengertian Dana dan Kas
• Dana adalah kekayaan atau aktiva yang
diperlukan untuk melakukan kegiatan sehari-
hari dan selalu berputar.
• Kas adalah aktiva lancar yang meliputi uang
kertas/logam dan benda-benda lain yang
dapat digunakan sebagai media tukar/alat
pembayaran yang sah dan dapat diambil
setiap saat.

3. Modal Kerja
• Konsep Kwantitatif: Konsep ini mendasarkan pada kwantitas dari pada
dana yang tertanam dalam keseluruhan unsur-unsur aktiva lancar dimana
aktiva ini merupakan aktiva yang sekali berputar kembali dalam bentuk
semula, atau aktiva dimana dana tertanam di dalamnya akan dapat bebas
lagi dalam waktu yang pendek. Dana yang dimaksud adalah modal kerja
bruto, yaitu keseluruhan dari pada aktiva lancar.
• Konsep Kwalitatif: Konsep ini adalah sebagian dari aktiva lancar yang
benar-benar dapat digunakan untuk membiayai operasi perusahaan tanpa
mengganggu likuiditasinya. Dana yang dimaksud adalah modal kerja netto
yaitu yang merupakan kelebihan aktiva lancar di atas hutang lancarnya.
• Konsep Fungsional: Konsep ini berdasarkan fungsi dari pada dana dalam
menghasilkan pendapatan (income). Setiap dana yang dikerjakan dalam
perusahaan adalah dimaksud untuk menghasilkan laba.

4. Sumber Modal Kerja:
• Hasil operasi perusahaan,
• Keuntungan penjualan surat-surat berharga
(invest jk pendek),
• Penjualan aktiva tidak lancar,
• Penjualan saham atau obligasi,
• Penerimaan pinjaman jangka panjang

5. Penggunaan Modal Kerja:
• Pembayaran biaya operasi perusahaan,
• Kerugian penjualan surat-surat berharga
(invest jk pendek),
• Pembelian aktiva tidak lancar,
• Pembelian kembali saham atau obligasi,
• Pembayaran pinjaman jangka panjang
• Pembentukan dana untuk tujuan tertentu

6. Faktor penentu modal kerja
Faktor umum tersebut antara lain :
• Volume penjualan
• Faktor musiman
• Perkembangan teknologi
• Filosofi perusahaan
Faktor khusus tersebut antara lain :
• Ukuran perusahaan dan aktivitas perusahaan
• Ketersediaan kredit
• Perilaku menghadapi keuntungan
• Perilaku menghadapi resiko

7. TERIMAKASIH