Dokumen tersebut membahas tentang pengertian dan proses penyusunan anggaran perusahaan (budgeting), mulai dari pendefinisian anggaran, unsur-unsur dan jenis anggaran, faktor-faktor yang mempengaruhi penyusunan anggaran, sampai proses penyusunan anggaran secara rinci."

1. 1
1
BUDGETING
( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran )
2
Apa itu Budgeting
Business Budget atau Budget (Anggaran) ialah
suatu rencana yang disusun secara sistematis,
yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan (yang
menimbulkan penerimaan/hak dan juga
pengeluaran/kewajiban), yang dinyatakan dalam
unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka
waktu / periode tertentu yang akan datang.
(Munandar, 1997)
3
Unsur-unsur Budgeting
• Rencana, penentuan terlebih dahulu ttg berbagai aktivitas yang
akan dilakukan di waktu yang akan datang. Rencana tsb.
memiliki spesifikasi2 tertentu, spt; disusun sec. sistematis,
mencakup seluruh kegiatan perusahaan, dan dinyatakan dlm.
satuan moneter/uang
• Meliputi selururuh kegiatan perusashaan :
Fungsi produksi
Fungsi pembelanjaan/keuangan
Fungsi administrasi
Fungsi pemasaran
Fungsi personalia
• Untuk waktu yang akan datang
4
Macam Budget (berdasarkan periode
penyusunannya)
Budget Taktis
– Budget Harian
– Budget Mingguan
– Budget Bulanan
Budget Strategis
– Budget Tahunan
– Atau Sesuai kebutuhan
5
Beberapa Alasan
Perlunya Rencana Budgeting
• Sumber daya yang terbatas
• Waktu y.a.d. penuh dengan ketidakpastian
• Waktu y.s.d. penuh dengan berbagai
alternatif
• Untuk Pedoman kerja
• Untuk koordinasi keseluruhan aktivitas
• Untuk pengawasan dan evaluasi
6
Beberapa faktor yang mempengaruhi jangka
waktu berlakunya budget
• Luas pasar/pekerjaan
• Posisi perusahaan dalam persaingan
• Jenis produk yang dihasilkan (Elastis
atau In-elastis)
• Tersediaanya data dan informasi
• Keadaan perekonomian

2. 2
7
Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi
Penyusunan Budget
Faktor-faktor Intern
a. Penjualan tahun-tahun yang lalu
b. Kebijaksanaan perusahaan yang berhubungan dengan masalah harga jual, syarat
pembayaran barang yang dijual, pemilihan saluran distribusi dan sebagainya
c. Kapasitas produksi yang dimiliki perusahaan
d. Tenaga kerja yang dimiliki perusahaan
e. Modal kerja perusahaan
f. Fasilitas-fasilitas perusahaan
g. Kebijaksanaan-kebijaksanaan perusahaan yang berkaitan dengan pelaksanaan
fungsi-fungsi perusahaan, baik di bidang pemasaran, produksi, pembelanjaan,
administrasi maupun personalia.
Faktor-faktor Ekstern
h. Keadaan persaingan
i. Tingkat pertumbuhan penduduk
j. Tingkat penghasilan masyarakat
k. Tingkat pendidikan masyarakat
l. Tingkat penyebaran penduduk
m. Agama, adat istiadat dan kebiasaan-kebiasaan masyarakat
n. Berbagai kebijaksanaan pemerintah, baik di bidang politik, ekonomi, sosial, budaya
maupun keamanan
o. Keadaan perekonomian nasional maupun internasional, kemajuan teknologi dan
sebagainya
8
Proses Utama Penyusunan Budget
• Identifikasi kebutuhan
• Mengumpulkan data dan informasi
• Mengolah dan menganalisis data dan
informasi
• Menyusun budget
• Pengkoordinasian dan evaluasi budget
9
Proses Utama Penyusunan Budget
Identifikasi Kebutuhan :
Usulan Proyek,
Order, atau Stock
Harian, Mingguan, atau….
Rincian Semuan Aktivitas
Yang Dibutuhkan
Scheduling / Penjadwalan
Penyusunan Draft
Anggaran Parsial dan
Gabungan
Penyusunan
Anggaran Parsial dan
Gabungan Final
Evaluasi Anggaran
Data,
Konversi
Plafon &
Kemampuan
Distribusi/
Alokasi
10
Identifikasi Kebutuhan
Karakteristik Hibah
Mengingat kerumitan dan skala permasalahan yang ada di
perguruan tinggi, maka hibah ini ditujukan kepada Perguruan
Tinggi Swasta.
• Unit pengusul: Perguruan Tinggi.
• Pelaksanaan program: Agustus sampai dengan Desember 2006.
• Dana dari Dikti: maksimum Rp. 390.000.000,-
• Unit pengusul tidak diharuskan menyediakan dana pendamping.
11
Contoh Rincian Aktivitas
Rincian Aktivitas Program Peningkatan Keluaran Institusi Pendidikan
Activity 1
Isu strategis relavan: Relevancy
Peningkatan Kompetensi dan Kemampuan Lulusan, Dengan Memberi Tekanan
Pada Peningkatan Hard Skill dan Soft Skill
Sub Activity:
1. Peningkatan penguasaan dan keterampilan lulusan dengan berbagai keilmuan dan
teknologi informasi yang relevan dan terkini
2. Peningkatan kemampuan berbahasa dan komunikasi lulusan
3. Peningkatan ketrampilan kewirausahaan melalui revitalisasi incubator bisnis
4. Peningkatan kreativitas dan inovasi mahasiswa di bidang penelitian dan
pengabdian masyarakat '
5. Pengembangan karir (career development)
12
Activity 2
Isu Strategis: Academic Atmosphere dan Efficiency&Productivity
Peningkatan Kualitas dan Produktivitas Kegiatan Penelitian dan Pengabdian
Masyarakat
Sub activity:
1. Peningkatan kemampuan metodologi dan publikasi penelitian (nasional dan
internasional)
2. Peningkatan suasanan akademis dan budaya penelitian melalui pembentukan
research group, revitalisasi lembaga penelitian, dan pengembangan basis data
hasil penelitian berbasis internet
3. Peningkatan kegiatan penelitian yang didanai melalui hibah kompetitif
4. Peningkatan kegiatan pengabdian masyarakat yang terkait dengan manfaat dan
aplikasi hasil penelitian
Activity 3
Isu Strategis Relevan : Relevancy
Peningkatan Link and Match dengan Dunia Industri
Sub Activity:
1. Peningkatan kerja sama pengembangan dengan dunia industri
2. Revitalisasi fungsi dan peran career center sebagai media komunikasi antara
dunia industri dan civitas academica
3. Pengembangan pusat layanan bisnis, yang ditujukan kepada pemerintah, industri,
dan masyarakat

3. 3
13
Contoh Lain
Aktivitas Peningkatan Mutu Pendidikan
Aktivitas 1
Peningkatan Mutu Proses Belajar Mengajar berbantuan Teknologi Informasi
Sub Activity
(1) Peningkatan metodologi pengajaran untuk aspek teknologi pendidikan dan E-
learning
(2) Peningkatan peran dan kontribusi dosen sebagai content provider dalam sproses
pembelajaran berbasis internet
(3) Penguatan kepedulian dan sosialisasi PBM berbasis IT melalui pengembangan
content management dan user education
(4) Peningkatan intensitas penggunaan fasilitas pembeljaran berbasis IT melalui
koordinasi dengan bagian monitoring dosen dan penjadwalan kuliah, dan
pendamping dosen tidak tetap
Aktivitas 2
Peningkatan Mutu dan Budaya Penelitian Dosen dan Mahasiswa
Sub Aktifitas
(1) Peningkatan kemampuan penelitian dan penulisan ilmiah
(2) Peningkatan partisipasi dosen dan mahasiswa dalam research group
(3) Pengembangan basis data/e-journal untuk hasil karya penelitian dan publikasi di
tingkat Universitas
(4) Pengembangan sistem monitoring kegiatan penelitian dosen dan mahasiswa 14
1. Concept
1.1 Evaluate current systems
1.2 Define Requirements
1.2.1 User requirements
1.2.1.1 Sekjen
1.2.1.2 Itjen
1.2.1.3 Balitbang
1.2.1.4 Dikti
1.2.1.5 Dikdasmen
1.2.1.6 Mutendik
1.2.1.7 PLS
1.2.2 Content requirements
1.2.3 System requirements
1.2.4 Server requirements
1.3 Specific functionality
1.4 Risks&Management approach
1.5 Master Plan (Grand Design)
1.6 Web development team
2. Web Site Design
3. Web Site Development
4. Roll Out
5. Support
Activities Schedule (20 effective day) Man-day
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
2 person
2 person
2 person
2 person
2 person
2 person
2 person
2 person
2 person
4 person
2 person
2 person
2 person
4 person
16
4
4
4
4
4
4
4
8
16
4
4
4
24
2 person 8
Implementasi
(4 bulan)
Tergantung negotiated
grand design
Person per day 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Report 1 2 3
Inception Report Progress Report Final Report
15
Jadwal Kegiatan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1 Persiapan Awal
Set-up ruang kerja 18
Persiapan sarana dan prasarana kerja 18
2 Evaluasi dan Pendataan
Identifikasi Lingkungan Bisnis
Identifikasi Lingkungan Bisnis Intern 15
Identifikasi Lingkungan Bisnis Extern 15
Identifikasi IS/IT Environment
Identifikasi sistem informasi yang ada 14
Identifikasi sistem jaringan yang ada 14
Identifikasi sistem database yang ada 14
Identifikasi 'Current Application Portfolio' 10
Identifikasi 'New application requirement' 14
3 Pengumpulan Data
Pembuatan Instrumen Kuesioner 50
Penyebaran Kuesioner ke kacab. Banten 10
Penyebaran Kuesioner ke kacab. DKI 10
Penyebaran Kuesioner ke kantor Pusat 10
Pengumpulan Data Sekunder lainnya 20
4 Tabulasi dan Analisis Data
Entry data hasil kuesioner 24
PEST Analysis 180
SWOT/TOWS & 5-forces Analysis 180
Value Chain Analysis 180
Balance Scorecard & Cost Benefit Analysis 180
5 Pengembangan & Penyususnan Draft RJP-TI
Penyusunan rekomendasi
Penyusunan rekomendasi strategi IS 10
Penyusunan rekomendasi strategi IT 10
Penyususnan Dratf RPJ-TI
Konteks Bisnis
Visi, Misi, Tujuan dan Struktur Organisasi 10
Strategi Korporat dan Strategi Bisnis 10
Konteks TI
Perangkat Keras dan Lunak 10
Jaringan 10
Struktur Organisasi TI 10
Portofolio Aplikasi 10
Hasil Analisis (PEST, SWOT/TOWS, 5-forces,
Value chain, Cost Benefit, Balance Scorecard) 10
Rekomendasi Manajemen dan Teknis 10
Tahapan Pencpaian Rencana Jangka Panjang TI 10
6 Penyusunan Laporan dan Diseminasi
Pembuatan Laporan
Pembuatan Laporan Awal 15
Pembuatan Laporan Kemajuan 15
Pembuatan Laporan Akhir 15
Sosialisasi awal (Lokakarya) 24
Sosialisasi hasil akhir (Lokakarya) 36
Perbaikan dan penyusunan draft akhir RJP-TI 84
penyelesaian dan Serah Terima Pekerjaan 50
Person per Day 16 16 18 18 18 18 18 18 18 12 12 12 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 4 4 4 4 4 14 14 14 17 18 7 7 7 4 0 3 3 3 3 3 12 12 12 12 12 12 12 12 16 16 14 14 14 10 10
12 org
12 org
10 org
3 org
3 org
3 org
12
2 org
2 org
3 org
3 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
No. Kegiatan
Bulan Pertama (20 hari efektif)
3 org
Man-
day
Bulan Kedua (20 hari efektif) Bulan Ketiga (20 hari efektif)
3 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
2 org
10 org
3 org
2 org
2 org
2 org
2 org
10 org
10 org
10 org
2 org
2 org
10 org
10 org
10 org
10 org
10 org
Contoh Lain Penyusunan Jadwal
16
Contoh Komponen Biaya Yang
Disyaratkan dalam Program/Proyek
Pengembangan Perpustakaan (maksimum 35%)
Komponen ini dapat digunakan untuk pengadaan bahan pustaka, perbaikan alat dan
furnitur serta pengadaan seperlunya alat bantu penyelenggaraan kegiatan pengelolaan
perpustakaan. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan spesifikasi teknis.
Pengembangan Laboratorium (maksimum 55%)
Komponen ini diutamakan digunakan untuk pengadaan peralatan untuk mendukung
pengelolaan program dan sumberdaya laboratorium serta, perbaikan alat (repair) serta
pengadaan seperlunya alat bantu ajar. Usulan harus disusun secara rinci lengkap dengan
spesifikasi teknis.
Manajemen penyelenggaraan program (maksimum 10%)
Penggunaan komponen ini mencakup seluruh gaji dan upah, serta biaya kesekretariatan
pengelolaan program selama pelaksanaan hibah.
17
Contoh Operating Budget
PT. ABADI
Budget Induk Laba Rugi
1 Januari 2005 – 31 Desember 2005
Penjualan (Bruto) 379.212.000
Potongan Penjualan 10.150.000
Penjualan Netto 369.062.000
Harga Pokok Penjualan (lampiran A) 187.000.000
Laba Bruto Penjualan 182.062.000
Biaya Administrasi (Lampiran B) 23.364.000
Biaya Penjualan (Lampiran C) 30.675.000
54.039.000
Penghasilan Utama (Net Operating Income) 128.023.000
Penghasilan Bukan Utama (lampiran D) 16.761.000
Biaya Bukan Utama (Lampiran E) 9.660.000
7.101.000
Penghasilan Netto (Sebelum Pajak) 135.124.000
Pajak penghasilan 25.673.560
Penghasilan Netto (Setelah Pajak) 109.450.440
18
Lampiran A
Persediaan Bahan mentah 1 Januari 2005 23,310,000
Pembelian Bahan mentah 67,145,000
Potongan pembelian bahan mentah 10,050,000
57,095,000
80,405,000
Perseediaan bahan mentah 31 Desember 2005 12,550,000
Biaya bahan mentah 67,855,000
Upah tenaga kerja langsung 54,200,000
Biaya pabrik tidak langsung
Biaya bahan penolong 18,700,000
Upak tenaga kerja tidak langsung 12,890,000
Biaya pemeliharaan pabrik 1,790,000
Biaya perbaikan 2,200,000
Biaya listrik 1,800,000
Biaya asuransi 1,300,000
Penyusustan mesin 1,500,000
Penyusustan gedung 3,000,000
Penyusutan peralatan pabrik 900,000
Biaya perlengakapan pabrik 860,000
44,940,000
Barang dalam proses 166,995,000
Persediaan barang dalam proses 1 jan 2005 19,750,000
186,745,000
Persediaan barang dalam proses 31 Des 2005 14,400,000
Harga pokok barang yang diproduksi 172,345,000
Persediaan barang jadi 1 Januari 2005 36,760,000
209,105,000
Persediaan barang jadi 31 Desember 2005 22,105,000
Harga Pokok Penjualan 187,000,000

4. 4
19
Lampiran B Lampiran D
Gaji karyawan kantor 13,660,000 Penghasilan bunga 3,440,000
Biaya peralatan kantor 2,325,000 Penghasilan sewa 3,890,000
Biaya listrik kantor 1,245,000 Penghasilan deviden 4,200,000
Biaya pemeliharaan kantor 960,000 Laba penjualan gedung 5,231,000
Biaya telepon kantor 974,000
Penyusutan peralatan kantor 1,100,000 Total penghasilan bukan utama 16,761,000
Penyusutan gedung kantor 2,100,000
Total biaya administrasi 23,364,000
Lampiran C lampiran E
Gaji karyawan penjualan 11,400,000 Biaya bunga 2,475,000
Biaya perlengkapan bag. Penjualan 1,960,000 Biaya sewa 2,660,000
Biaya listrik bag. Penjualan 1,390,000 Rugi penjualan peralatan kantor 4,525,000
Biaya pemeliharaan bag. Penjualan 950,000
Biaya telepon bag. Penjualan 1,240,000 Total biaya bukan utama 9,660,000
Penyusutan perlatan bag. Penjualan 1,000,000
Penyusutan gedung bag. Penjualan 1,800,000
Biaya iklan 6,610,000
Biaya transportasi 2,325,000
Biaya asuransi 2,000,000
Total biaya penjualan 30,675,000
20
Contoh : Budget Penjualan
• Budget penjualan adalah budget yang
merencanakan secara lebih teliti dan rinci
mengenai penjualan perusahaan selama periode
yang akan datang, yang didalamnya meliputi
rencana tentang jenis, jumlah, harga, waktu dan
tempat penjualannya. (Munandar, 1987)
21
Alternatif Teknik Budgeting (Forecasting)
Penjualan Yang dapat digunakan
• Teknik Kualitatif (Non-statistik)
• Teknik Kuantitatif (Pendekatan Statistik)
– Least Square
– Quadratik
– Exponensial Smoothing
– Dekomposisi, dll.
22
Contoh Beberapa Tk. Keakuratan Budgeting Penjualan
Revenue
Sequence
6050403020100
70
60
50
40
30
20
10
0
Observed
Linear
Revenue
Sequence
6050403020100
70
60
50
40
30
20
10
0
Observed
Quadratic
Revenue
Sequence
6050403020100
70
60
50
40
30
20
10
0
-10
Observed
Logarithmic
Revenue
Sequence
6050403020100
70
60
50
40
30
20
10
0
Observed
Cubic
Revenue
Sequence
6050403020100
70
60
50
40
30
20
10
0
Observed
Inverse
Revenue
Sequence
6050403020100
160
140
120
100
80
60
40
20
0
Observed
Exponential
23
Tahun Kwartal Penjualan Quadratik Error
Moving
Average
Error
Exp/
Smoot
Error Linier reg. Error
1997 1 80 79.52 0.48 0.48
2 78 80.89 -2.89 2.89 80.00 -2.00 2.00
3 83 82.24 0.76 0.76 79.60 3.40 3.40 76.00 7.00 7.00
4 85 83.57 1.43 1.43 80.00 5.00 5.00 80.28 4.72 4.72 83.33 1.67 1.67
1998 1 84 84.88 -0.88 0.88 80.90 3.10 3.10 81.22 2.78 2.78 86.50 -2.50 2.50
2 88 86.16 1.84 1.84 83.80 4.20 4.20 81.77 6.23 6.23 86.50 1.50 1.50
3 90 87.41 2.59 2.59 85.30 4.70 4.70 83.02 6.98 6.98 89.00 1.00 1.00
4 89 88.65 0.35 0.35 86.40 2.60 2.60 84.41 4.59 4.59 91.28 -2.28 2.28
1999 1 86 89.85 -3.85 3.85 88.80 -2.80 2.80 85.36 0.64 0.64 91.96 -5.96 5.96
2 91 91.04 -0.04 0.04 88.90 2.10 2.10 85.46 5.54 5.54 90.40 0.60 0.60
3 94 92.20 1.80 1.80 88.50 5.50 5.50 86.57 7.43 7.43 92.20 1.80 1.80
4 93 93.34 -0.34 0.34 89.10 3.90 3.90 88.05 4.95 4.95 94.09 -1.09 1.09
2000 1 90 94.45 -4.45 4.45 92.30 -2.30 2.30 89.04 0.96 0.96 95.04 -5.04 5.04
2 96 95.54 0.46 0.46 92.90 3.10 3.10 89.23 6.77 6.77 94.76 1.24 1.24
3 100 96.61 3.39 3.39 92.70 7.30 7.30 90.59 9.41 9.41 96.23 3.77 3.77
4 97 97.65 -0.65 0.65 93.80 3.20 3.20 92.47 4.53 4.53 98.38 -1.38 1.38
2001 1 98.67 97.40 93.37 99.28
MAD 1.64 3.11 4.43 2.30
Y = 78.11 + 1.4 X - 0.01X2
Y = 78.72 + 1.2 X
CONTOH BEBERAPA ALTERNATIF METODE PERAMALAN BUDGET PENJUALAN
24
Latihan Membuat Anggaran
Dalam rangka tertib administrasi, pemerintah Depok
berencana menerapkan Sistem Informasi SDM,
untuk mengelola SDM yang ada dalam pemerintahan
Kodya Depok sampai dengan level kecamatan (tahap
pertama).
Proyek ini ditawarkan/ditenderkan kepada masyarakat
dengan plafon Rp. 150.000.000,-
Tugas :
Manfaatkan kesempatan di atas, dengan membuat
proposal tender, khususnya dalam hal penyusunan
anggaran !