2. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Pembaharuan Peraturan terkait Penyusunan Laporan Keuangan
PMK KABA
PMK SAPP
PMK SAI
PERDIRJEN PERBENDAHARAAN
HIBAH LANGSUNG DALAM MATA
UANG ASING
KEPDIRJEN PERBENDAHARAAN PEMUTAKHIRAN
BAGAN AKUN STANDAR
(PMK 231/PMK.05/2022)
(PMK 217/PMK.05/2022)
(PMK 232/PMK.05/2022)
(PER-9/PB/2022)
(KEP-291/PB/2022)
3. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Proses Penyusunan Laporan Keuangan
Penyusunan LKKL Tahun 2022 (Unaudited) dihasilkan melalui data Aplikasi SAKTI
dengan data transaksi yang terbuku sampai dengan tanggal 31 Desember 2022
Pelaporan
Tutup Periode
Validasi dan Posting
Persediaan
Aset Tetap
Jrn Komitmen
Jrn Pembayaran
Jrn Bendahara
Jrn Persediaan
Neraca Saldo
Lap Basis Kas
Lap Basis
Akrual
Lap BMN
Konsol
Saldo Neraca
Jrn Aset Tetap
Jrn Manual/
Penyesuaian
Migrasi Saldo Awal
Rekonsiliasi
Pendetilan
Komitmen
Pembayaran
Bendahara
Jrn Persediaan
Jrn Aset Tetap
GLP
Piutang
4. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Timeline Rekonsiliasi dan Penyampaian LK Tahun 2022
4
26 JAN 27 JAN 17 FEB 28 FEB
Batas Waktu Penerbitan
SHR Tidak Kena Sanksi
Tutup Buku Permanen s.d.
Periode 12 Modul GLP
BATAS WAKTU
K/L non PC-PEN dengan
jumlah s.d. 10 Satker
PENYAMPAIAN LK
TMT Pengenaan
Sanksi
SANKSI
K/L PC-PEN dan
K/L dengan > 10 Satker
PENYAMPAIAN LK
1 – 26 JAN
Periode Penyelesaian
Rekonsiliasi
REKONSILIASI
LKKL Tahun 2022 (Unaudited) disampaikan dalam bentuk softcopy (format .pdf) melalui
alamat email bai.dit.apk.djpb@kemenkeu.go.id cc direktoratapk.djpb@kemenkeu.go.id
2023
5. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Penyusunan dan Penyampaian LK
5
LKKL Tahun 2022 (Unaudited) dihasilkan melalui
data Aplikasi SAKTI dengan data transaksi yang
terbuku sampai dengan 31 Desember 2022
1 4
Memastikan seluruh satker di lingkupnya telah
menyelesaikan rekonsiliasi eksternal antara
UAKPA dengan KPPN untuk periode Desember
2022 sampai dengan terbitnya Surat Hasil
Rekonsiliasi (SHR)
2
Memastikan seluruh satker (termasuk subsatker)
telah melakukan tutup buku Modul Persediaan
dan Modul Aset Tetap, serta tutup permanen
Modul GLP sampai dengan periode Desember
2022 (Periode 12 dan 13)
3
Memperhatikan batas waktu penyampaian LK
Tahun 2022 (Unaudited) untuk setiap jenjang
Unit Akuntansi dan Unit Pelaporan
5
Memastikan lembar muka/face setiap komponen
LKKL Tahun 2022 (Unaudited) telah
ditandatangani oleh Pengguna Anggaran
6
Memastikan LKKL Tahun 2022 (Unaudited) telah
disertai dengan Pernyataan Tanggung Jawab dari
Pengguna Anggaran serta Pernyataan Telah
Direviu
Hal-hal yang perlu diperhatikan
6. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Ketentuan Rekonsiliasi Eksternal Periode Desember 2022
6
• Hasil Rekonsiliasi Keuangan
sama (TDK Rupiah & TDK CoA
nihil)
• Satker (termasuk SubSatker)
yang telah melakukan Tutup
Buku Modul Persediaan dan
Modul Aset Tetap, serta Tutup
Permanen Modul GLP s.d.
Periode 12, Penyelesaian/
Perbaikan data dapat
menggunakan Periode 13
sampai LKKL Tahun 2022
(Unaudited) disampaikan kepada
Kemenkeu c.q. Dit. APK DJPb
Penerbitan SHR
Penyelesaian/Perbaikan data agar tidak
menyebabkan terjadinya selisih rekonsiliasi
SAKTI-SPAN (TDK)
Catatan
Peraturan Menteri Keuangan
yang mengatur mengenai SAPP
Pedoman Rekonsiliasi
Rekonsiliasi antar UAKPA dengan
KPPN dilakukan melalui
Aplikasi MonSAKTI
Pelaksanaan
7. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Perlu Diperhatikan dalam Penyusunan LK
7
seluruh transaksi sepanjang Tahun
2022 telah diselesaikan pada Aplikasi
SAKTI serta telah dilakukan proses
verifikasi dalam rangka menjaga
validitas dan kualitas data
seluruh satker telah memperoleh
SHR untuk pelaksanaan rekonsiliasi
eksternal periode Desember 2022
8. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Ketentuan Tutup Buku pada Aplikasi SAKTI
8
01
02
03
04
Tutup Periode 12
Dilakukan dalam rangka penyusunan LK tingkat
UAKPA Tahun 2022 (dalam rangka pembentukan
penyusutan & penyisihan)
K/L Monitoring Tutup Buku
Memanfaatkan menu Monitoring Tutup Buku pada
Aplikasi SAKTI untuk memantau pelaksanaan
Tutup Buku satker pada lingkupnya.
Tutup Periode 13
Dilakukan setelah LKKL (Tingkat UAPA)
disampaikan kepada Kementerian Keuangan c.q.
Direktorat APK DJPb
K/L Mengatur Jadwal Tutup Buku
Jadwal tutup buku s.d. Desember 2022 (periode 12 dan
13) seluruh satker lingkupnya diatur sesuai dengan
kebutuhan masing-masing K/L
10. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Strategi Peningkatan Kualitas LK
1. Memastikan permasalahan pada LKKL Triwulan III Tahun 2022 telah
ditindaklanjuti
2. Memanfaatkan dan menindaklanjuti menu To Do List, Monitoring, dan
Daftar/Rincian pada Aplikasi MonSAKTI untuk mengoptimalkan validitas data
laporan keuangan
3. Melakukan telaah LK mulai dari tingkat Satker, Wilayah, Eselon I hingga K/L
dengan Kertas Kerja Telaah sesuai PMK yang mengatur mengenai Sistem
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Instansi
4. Menatausahakan dan mendigitalisasi seluruh dokumen sumber transaksi
keuangan, termasuk Memo Penyesuaian
5. Mengimplementasikan Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK)
sesuai dengan PMK Nomor 17/PMK.09/2019
6. Mengoptimalkan peran Aparat Pengawas Intern Pemerintah (APIP) dalam
menjaga keandalan dan kualitas penyajian LKKL
10
11. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Menu To Do List
11
menunjukkan bahwa satker masih memiliki
kewajiban untuk melakukan normalisasi
beserta tindak lanjut atas BMN anomali pada
saat dilakukan migrasi data dari Aplikasi e-
Rekon&LK ke Aplikasi SAKTI
Monitoring Normalisasi dan Tinjut Normalisasi
01
menunjukkan bahwa belum dituntaskan
proses pendetilan kode barang pada modul
Persediaan/Aset Tetap atas BAST yang
direkam pada Modul Komitmen
Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya Belum
Didetilkan
02
Satker agar memastikan seluruh transaksi TK telah
dicatat transaksi TM-nya oleh satker Penerima
(termasuk TKTM internal/ antara satker induk
dengan subsakter /antar sesama subsatker)
Transfer Keluar Belum Dilakukan Transfer Masuk
(TKTM)
03
seluruh transaksi Reklas Keluar pada Aplikasi SAKTI
harus dilakukan input transaksi Reklas Masuknya.
Proses RKRM harus dilakukan dalam tahun yang
sama.
Reklasifikasi Keluar Belum Dilakukan
Reklasifikasi Masuk (RKRM)
04
12. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Menu To Do List
12
Satker segera menindaklanjuti permasalahan
sesuai juknis S-40/PB/PB.6/2022 tgl 30 Sept 2022
hal Penyusunan dan Penyampaian
LKKL Triwulan III Tahun 2022
Ketidaksesuaian Akun Belanja vs Kode Barang
Aset/Persediaan
05
Seluruh penerimaan/setoran akun TP/TGR belum
dipasangkan dengan piutang yang telah direkam
pada Modul Piutang akan termonitor dalam menu
ini. Satker diharapkan dapat mengidentifikasi dan
melakukan transaksi settlement pada Modul
Piutang
Pendapatan Belum di-Settle Piutang
06
penyisihan piutang tidak lagi dilakukan dengan
cara jurnal manual, namun menggunakan menu
yang telah disediakan pada Modul Piutang
sehingga terbentuk jurnal otomasi.
Penyisihan piutang akan terbentuk sesuai dengan
kualitas masing masing piutang.
Belum Penyisihan Piutang
07
implementasi role Operator, Validator dan
Approver, khususnya pada Modul Aset Tetap,
membuat transaksi yang telah selesai direkam
oleh operator belum langsung masuk ke dalam
laporan BMN. Diperlukan adanya validasi oleh
validator serta persetujuan dari approver
Aset Belum Validasi Approve
08
13. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Menu Monitoring
13
digunakan untuk memantau berbagai kondisi yang terdapat pada setiap satker mulai dari:
Monitoring Admin
Monitoring Penganggaran
Monitoring Pelaporan
Monitoring pelaporan di antaranya untuk menangkap beberapa kondisi pada satker terkait:
Monitoring
posisi tutup periode
pada masing-masing
modul
rincian saldo piutang sampai
dengan periode pelaporan
beserta kualitas dan tanggal
jatuh temponya
Monitoring transaksi Hibah BJS
Saldo KDP yang pada tahun berjalan belum
didefinitifkan sebagai aset tetap sehingga
perlu dijelaskan dalam CaLK
Monitoring atas
transaksi resiprokal
Monitoring atas
transaksi TKTM
14. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Menu Daftar/Rincian
14
Neraca Tidak
Balance
Rincian Persediaan
Diserahkan Ke
Masyarakat
Daftar Buku Besar
Pengembalian
Belanja Melebihi
Realisasi
Pagu Minus
(Basis SP2D)
Rincian Pendapatan Perolehan
Aset Lainnya (491429)
List Jurnal Modul
GLP
Pajak Non DJP dan
DJBC
Dalam rangka melakukan penelusuran data, meningkatkan validitas data, serta memberikan penjelasan
tambahan atas penyajian masing-masing pos pada LK, Entitas akuntansi dan entitas pelaporan dapat
memanfaatkan sub-menu yang terdapat dalam menu Daftar/Rincian.
Daftar Barang Hilang,
Usul RB ke Pengelola dan
BMN Henti Guna
16. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Pengungkapan Program PC-PEN dan Prioritas Nasional
Identifikasi setiap Rincian Output dan alokasinya pada RKA-K/L dan
DIPA yang berkaitan dengan PC PEN dan/atau Prioritas Nasional
Pastikan telah dilakukan proses tagging yang akurat atas anggaran
masing2 Satker pelaksana PC-PEN dan/atau Prioritas Nasional
Satker melakukan input data target dan capaian output secara
akurat dan memvalidasinya melalui aplikasi SAKTI
Data yang telah diinput dan divalidasi menjadi bahan pelaporan
dan pengungkapan pelaksanaan PC PEN dan Prioritas Nasional
17. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Transaksi PHLN
17
02
01
03
K/L agar menyusun ikhtisar LK PHLN untuk dilampirkan dalam LKKL Tahun 2022
dan mengungkapkan secara memadai pada Catatan Penting Lainnya di CaLK
K/L yang memiliki Program Percepatan Penurunan Stunting (terdapat di
9 K/L) agar dapat mengungkapkan ikhtisar keuangan program tersebut
pada Catatan Penting Lainnya di CaLK
Laporan lainnya yang dipersyaratkan oleh masing masing lender/donor agar
disampaikan sesuai periodisasi, format, dan/atau mekanisme yang ditetapkan
oleh masing-masing lender/donor.
