Downloaded 23 times
Uploaded byNico Iswaraputra
Cash and receivables
Dokumen ini membahas tentang pengelolaan kas dan piutang, termasuk metode untuk mencatat kas dan piutang tak tertagih. Topik yang dibahas mencakup rekonsiliasi bank, penggunaan petty cash, dan proses penilaian penurunan nilai piutang. Selain itu, juga dijelaskan mengenai notes receivable dan konsep nilai waktu dari uang.
More Related Content
Cash and receivables
- 1. Pertemuan 4 Selasa, 2Oktober 2012
- 2.
- 3. Kas • Aset yangpaling likuid • Pelaporan Kas – Cash Equivalents – Restricted Cash – Bank Overdraft
- 4. Cash Controls • Carayang digunakan untuk melindungi pemakaian yang tidak bertanggung jawab terhadap kas perusahaan: – Membuat rekening bank – Membuat kas kecil (petty cash) – Perlindungan fisik terhadap kas – Rekonsiliasi rekening bank
- 5. Petty Cash • Membuatpetty cash • Disbursement (No entry) • Pengisian kembali • Penambahan atau pengurangan • Jika terdapat kekurangan atau kelebihan kas – Cash over and short Petty Cash XXX Cash XXX Expenses XXX Cash XXX Petty Cash XXX Cash XXX
- 6. Bank Reconciliation • Halyang direkonsiliasi: – Deposits in Transits – Outstanding Checks – Bank Charges – Bank Credits – Not Sufficient Funds Check – Bank or Depositor Errors • Jurnal yang dicatat hanya penyesuaian dari sisi perusahaan
- 7.
- 8. Receivables Written promises topay a sum of money on a specified future date. Oral promises of the purchaser to pay for goods and services sold. Accounts Receivable Accounts Receivable Notes Receivable Notes Receivable
- 9. Piutang tak tertagih •Ada 2 metode yang dipakai untuk mencatat piutang tak tertagih – Direct Write Off digunakan jika jumlahnya tidak material – Allowance Method digunakan jika jumlah tak tertagih material Bad Debt Expense XXX Allowance for Doubtful Account XXX Bad Debt Expense XXX Account Receivables XXX
- 10. Allowance Method • Berdasarkanpenjualan kredit – Bukan penjualan kas • Berdasarkan piutang yang masih beredar – Aging Schedule – Impairment evaluation process – Penjurnalan AFDA adalah adjustment terhadap current AFDA
- 11. Impairment Evaluation Process •Perusahaan menilai penurunan nilai piutang piutang perusahaan dengan memperhatikan beberapa kejadian: – Masalah keuangan yang dialami customer – Gagal Bayar – Renegosiasi piutang – Penurunan estimasi arus kas di masa depan
- 12. Impairment Evaluation Process •Proses penilaian: – Piutang yang signifikan jumlahnya dinilai terpisah dengan piutang lain – Piutang yang signifikan tetapi setelah dinilai secara individu tidak ada penurunan nilai (impairment), akan dinilai secara kolektif penurunan nilainya dengan piutang lain – Piutang lain yang tidak signifikan akan dinilai secara kolektif penurunan nilainya
- 13. Notes Receivables Short-Term Long-Term Recordat Face Value, less allowance Record at Present Value of cash expected to be collected Interest Rates Stated rate = Market rate Stated rate > Market rate Stated rate < Market rate Note Issued at Face Value Premium Discount
- 14. • Adanya konsepteori time value of money, maka nilai Notes Receivable di akhir perjanjian berbeda dengan nilai sekarang dan harus di Present Value kan • Nilai dari Notes Receivable sekarang adalah penjumlahan arus kas: – PV Single Sum dari Principal NR – PV Annuity dari Interest of NR
- 15. • PV SingleSum (Just in case ga dikasih tabel PV) – ( ) • PV Annuity – Ordinary • – Due • 1 +
- 16.
- 17. Impairment for NotesReceivable Carrying Amount of Notes Receivable XXX Present Value of Realizable Notes Receivable XXX Impairment Loss XXX