Master tosov bolovsruulalt

1. LOGO

2. Мастер төсөв аж ахуй нэгжийн борлуулалт,
бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, санхүүгийн
зорилгыг тодорхойлсон өөр хоорондоо
харилцан хамаарал бүхий төсвүүдээс бүрддэг.
www.themegallery.com

3. 1. Хүлээгдэж байгаа мөнгөн орлогын тооцооллыг хамарсан
борлуулалтын төсөв
2. Бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэлийн төсөв / Худалдааны байгуулагад бараа
худалдан авалтын төсөв/
3. Түүхий эд материалыг худалдан авах болон хүлээгдэж байгаа мөнгөн
төлбөрийн тооцооллыг хамарсан шууд материалын зардлын төсөв
4. Шууд хөдөлмөрийн зардлын төсөв
5. Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардлын төсөв
6. Бараа материалын эхний болон эцсийн үлдэгдлийн төсөв
www.themegallery.com

4. 7. Үйлдвэрлэсэн болон борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн төсөв
8. Борлуулалтын болон удирдлагын зардлын төсөв
9. Бусад орлого,зардлын төсөв
10. Төсөвлөгдсөн орлогын тайлан
11. Капитал зарцуулалт, судалгаа шинжилгээ, хөгжүүлэлтийн
зардлын төсөв
12. Мөнгөн орлого, зардлын төсөв
13. Төсөвлөгдсөн баланс зэрэг болно
www.themegallery.com

5. Борлуулалтын төсөв:
Борлуулалтын төсвийг борлуулалтын таамаглалаас
бэлтгэнэ. Өмнөх жилүүдийн борлуулалтын үр дүн нь
борлуулалтын таамаглалыг бэлтгэх эхлэл болдог. Таамаглал нь
үнэ өрсөлдөөний нөхцөл хангамжийн бэлэн байдал зах зээлийн
ерөнхий нөхцөл зэрэг бусад хүчин зүйлтэй холбоо бүхий
мэдээллүүдээр шалгагдана. Борлуулалтын таамаглалыг
бэлтгэсний дараа борлуулалтын төсвийг боловсруулна
www.themegallery.com

6. Жишээ : “ Ану ” компани борлуулалтын төсөв
Борлуулалтын төсөв
Ану компани
2004-12-31ээр дуусах
Санхүүгийн жилийнтөсөв
Үзүүлэлт 1-улирал 2р улирал 3р улирал 4р улирал Жилийн дүн
Хүлээгдэж
байгаа
борлуулалт
1000,0 1100,0 1200,0 1300,0 4600,0
1кгийн
борлуулах үнэ
340 340 340 340 340
Нийт
борлуулалт
340000,0 374000,0 408000,0 442000,0 15640000

7. Энэ борлуулалтын төсөвтэй хамт хүлээгдэж байгаа
борлуулалтын авлагын цуглуулалтын төсөв хийнэ.
Үзүүлэлт 1р улирал 2р улирал 3р улирал 4р улирал Жилийн дүн
Авлага С1 70000,0 ------- ---------- --------- 70000,0
1р улиралын
борлуулалтаас
238000,0 102000,0 3400000,0
2р улиралын
борлуулалтаас
261800,0 112200,0 374000,0
3р улиралын
боролуулалтаас
285600,0 122400,0 408000,0
4р улиралын
борлуулалтаас
309400,0 3094000
www.themegallery.com
Улиралын борлуулалтын орлогын 70% тухайн улиралд нь үлдсэн 30%-г нь
дараагийн улиралд цуглуулна гэж тооцсон . Хэрвээ олон төрлийн бүтээгдэхүүн
үйлдвэрлэдэг бол бүтээгдэхүүн тус бүрээр дээрх тооцооллийг хийж тэдгээрийн дүнг
нэгтгэн нийт борлуулалтыг тооцно

8. Борлуулалтын төсөвт дараах зүйлийг нэмж
тусгах шаардлага гардаг.
• Борлуулалтын буцаалт, хорогдол
гардаг бол тэдгээрийг хассан
борлуулалтаар дээрх тооцооллийг
хийнэ.
• Борлуулалтын хөнгөлөлтийг өмнөх
туршлага дээрээ үндэслэн тусгаж
өгнө.
• Борлуулалтыг бүс нутаг томоохон
дэлгүүрүүдээр тусгайлан худалдана.
www.themegallery.com

9. Бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэлийн төсөв
Үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний хэмжээ нь борлуулах
шаардлагатай бүтээгдэхүүн болон тайлант хугацааны эцэст
байвал зохих тодорхойлсон нөөцийн нийлбэрээр
тооцоологдоно. Өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний
хэмжээ нь төсөвт хугацаанд борлуулах бүтээгдэхүүний тоон
дээр бэлэн бүтээгдэхүүний эцсийн үлдэгдэлийг нэмж бэлэн
бүтээгдэхүүний эхний үлдэгдэлийг хассан хэмжээгээр
тодорхойлогдоно.
www.themegallery.com

10. Бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэлийн төсөв
2004-012-31
www.themegallery.com
Үзүүлэлт 1р улирал 2р улирал 3р улирал 4р улирал
Жилийн
дүн
Хүлээгдэж
байгаа
борлуулалт
1000,0 1100,0 1200,0 1300,0 4600,0
ББий эцсийн
үлдэгдэл
10,0 11,0 12,0 13,0 13,0
Нийт хэрэгцээ 1010,0 1111,0 1212,0 1313,0 4613,0
ББий эхний
үлдэгдэл
9,0 10,0 11,0 12,0 9,0
Үйлдвэрлэх
бүтээгдэхүүний
хэмжээ
1001,0 1101,0 1201,0 1301,0 4604,0

11. Шууд материалын худалдан авалтын
болон зардлын төсөв
Үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний тоо хэмжээг
тодорхойлсоны дараа үйлдвэрлэлийн явцад шаардагдах
түүхий эдийн хэрэгцээг харуулсан шууд материалын
зардлын төсвийг бэлтгэнэ. Тайлангийн хугацаанд
үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүн буюу худалдан борлуулах
болон тайлант хугацааны эцэст үлдэх бүтээгдэхүүнийг
үйлдвэрлэх түүхий эдийн хангалттай нөөцтэй байх ёстой.
Энэ нөөц нь бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлд шаардагдах
хэмжээн дээр түүхий эдийн эцсийн үлдэгдэлд байх
нөөцийг нэмсэн хэмжээгээр тодорхойлно.
www.themegallery.com

12. Үзүүлэлт 1р улирал 2р улирал 3р улирал 4р улирал Жилийн дүн
Үйлдвэрлэх бүтээдэхүүний
хэмжээ
1001,0 1101,0 1201,0 1301,0 4604,0
Нэгж бүтээгдэхүүнд
зохицуулах материалын
норм
0,732 0,732 0,732 0,732 0,732
Үйлдвэрлэлийн хэрэгцээ 732732 805932 879132 952332 3370128
ТЭМ-н зардал 40298 43958 47618 48000 48000
Нийт хэрэглээ 773030 849980 926750 1000332 3418128
ТЭМ-н С1 30000 40298 43958 47618 30000
Худалдан авах ТЭМ 743030 809592 882792 952714 3388128
Худалдан авах нийт өртөг
/нэгжийн өртөг 600₮/
445818,0 485755,2 529675,2 571628,4 2032876,8
www.themegallery.com

13. Дээрхи төсөв нь зөвхөн ТЭМ-н хэрэгцээ түүнийг худалдан
авах төсвийг харуулж байгаа учраас үйлдвэрлэлийн ШМЗ-н
төсвийг мөнгөн дүнгээр тооцохдоо материалын төрөл өртгийн
объект тус бүр дээр тооцон үйлдвэрлэлийн нийт хэрэгцээг
нэгжийн өртгөөр нь үржүүлж тооцно.
www.themegallery.com
Үзүүлэлт 1р 2р 3р 4р Дүн
Үйлдвэрлэлийн
хэрэгцээ
732732 805932 879132 952332 3370128
Нэгжийн өртөг 600 600 600 600 600
үйлдвэрлэлийн
өртөг
439639,2 483559,2 527479,2 571399,2 2022076,8

14. ШХЗ-н төсөв
Шууд хөдөлмөрийн хэрэгцээ нь үйлдвэрлэх
бүтээгдэхүүнийг бэлэн болгоход хэрэгцээтэй хангалттай
хөдөлмөрийн цагаар тооцогдоно ШХ-н хэрэгцээг улирал тус
бүрийн үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний тоо хэмжээг нэгж
бүтээгдэхүүнд зарцуулах ШХн цагийн тоогоор үржүүлэн
тодорхойлно.Энэ гарсан ШХн цагийн тоо хэмжээг ШХн нэг
цагийн хөлсний үнэлгээгээгээр үржүүлж ШХн зардал тооцно.
www.themegallery.com

15. Үзүүлэлт 1 2 3 4 Дүн
Үйлдвэрлэх
бүтээгдэхүүний
хэмжээ
1001000 1101000 1201000 1301000 4604000
Нэгж
бүтээгдэхүүнд
зарцуулах
ШХнцаг
0,05 0,05 0,05 0,05 0,05
Хэрэгцээт нийт
ШХнцаг
50050 55050 60050 65050 230200
ШХн 1 цагийн
хөлс
3,0 3,0 3,0 3,0 3,0
Нийт ШХЗ 150150,0 165150,0 180150,0 195150,0 690600,0
www.themegallery.com

16. Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардлын төсөв
Энэ төсөв нь ШХ ,ШМ-ын зардалаас бусад бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхтэй
холбоотой бүх зардлаас бүрдэнэ ҮНЗ-ыг эхлээд өртөгийн объект хариуцлагын
төв тус бүрээр тодорхойлно.
Ингэж тооцохдоо :
• Зардалын зүйлээр нь ангилан тооцно
• Хувьсах болон тогтмол зардлын шинж чанараар нь ангилан тооцно.
• Үйлчилгээний хэсгийн зардлыг холбогдох үйлдвэрлэл үйлчилгээний
хэлтэсүүдэд тогтсон арга зүйн дагуу хуваарилна.
www.themegallery.com

17. Хариуцлагын төв тус бүрээр зардлыг тооцсоний дараа тухайн
объектад ашиглагдах ШХ-н цаг, машин цаг, ШМ-н болон ШХ-н
зардлын хэмжээ үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний тоо хэмжээ суурь
үзүүлэлтийн аль нэгэнд хуваан ҮНЗ-ын урьдчилан тодорхойлсон
хэмжээг тооцно. ҮНЗ нь мөнгөн ба мөнгөн бус зардлыг хамтад нь
тусган харуулдаг учраас элэгдлийн зардал мөнгөн бус ҮНЗ-ыг
тусгайлан тооцож холбогдох хариуцлагын төвийн ҮНЗ-ын нийт
дүнгээс хасч мөнгөн зардлын дүнг тусгайлан тооцно. Энэ нь мөнгөн
орлого зарлагын төсөв тооцох нөхцөл болдог.
www.themegallery.com

18. Үзүүлэлт 1р улирал 2р 3р 4р Дүн
Төлөвлөсөн нийт
ШХцаг
50050 55050 60050 65050 230200
ХувьсахҮНЗын
норм
390 390 390 390 390
Төлөвлөсөн
ҮХуНЗ
19519500 21469500 23419500 25369500 89778000
Төлөвлөсөн
ҮТоНЗ
14720139 14720139 14720139 14720139 58880556
Төлөвлөсөн
ҮНЗын дүн
34239639 36189639 38139639 400896039 148658556
Элэгдэлийн
зардал
9920000 9920000 9920000 9920000 39680000
ҮНЗын мөнгөн
зарцуулга
24319639 26269639 28219639 30169639 108978556
www.themegallery.com

19. Бие даалт:
www.themegallery.com
6. Бараа материалын эхний болон эцсийн үлдэгдлийн төсөв
7. Үйлдвэрлэсэн болон борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн төсөв
8. Борлуулалтын болон удирдлагын зардлын төсөв
9. Бусад орлого,зардлын төсөв
10. Төсөвлөгдсөн орлогын тайлан
11. Капитал зарцуулалт, судалгаа шинжилгээ, хөгжүүлэлтийн зардлын
төсөв
12. Мөнгөн орлого, зардлын төсөв
13. Төсөвлөгдсөн баланс

20. LOGO