Uploaded bymalikaalghaili
PPTX, PDF44 views

Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx

هذا الدليل يهدف إلى توفير إرشادات عن كيفية تطوير وتنفيذ ضوابط الرقابة الداخلية وفقاً لإطار العمل COSO. يتضمن الدليل مكونات النظام الأساسية ويدعو إلى تقييم المخاطر وتحقيق الأهداف المؤسسية من خلال متابعة فعالة. كما يشير إلى أهمية تواصل المعلومات وتقييم الأداء لضمان فعالية الضوابط الداخلية.

Embed presentation

Download to read offline
‫الدليل‬ ‫االسترشادي‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬‫دوات‬ ‫أ‬ ‫ال‬
‫المحتويات‬ ١ ٢ ٣ ٤ ‫النهج‬ ‫إطار‬‫عن‬‫عامة‬ ‫نظرة‬ ( (COSO ‫التطبيق‬‫طريق‬‫خارطة‬ ‫والمسودات‬‫النماذج‬ ٣ ٨ ١٢ ١٧ ٢
‫ول‬ ‫أ‬ ‫اال‬‫القسم‬ ٣ ‫النهج‬
٤ ‫يلي‬‫ما‬‫تقديم‬ ‫هو‬ ‫الوثيقة‬‫هذه‬‫من‬‫الغرض‬ : ‫تم‬ ‫التي‬ ‫لإلجراءات‬ ‫مقدمة‬ ‫إنشاء‬ ‫عند‬ ‫استخدامها‬ ‫ضوابط‬ ‫أدوات‬ ‫مجموعة‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫إطار‬ ‫عن‬ ‫مختصرة‬ ‫خلفية‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫خارطة‬ ‫حول‬ ‫عامة‬ ‫نظرة‬ ‫الرق‬ ‫ضوابط‬ ‫تطبيق‬ ‫طريق‬ ‫ابة‬ ‫على‬ ‫تمتد‬ ‫والتي‬ ،‫الداخلية‬ ‫التنفيذ‬ ‫من‬ ‫مرحلتين‬ ‫النماذج‬ ‫على‬ ‫الحصول‬ ‫وضعها‬ ‫تم‬ ‫التي‬ ‫واألدوات‬
٥ ‫الرقاب‬ ‫ضوابط‬ ‫تعريف‬ ‫ة‬ ‫اختي‬ ‫ومعايير‬ ،‫الداخلية‬ ‫ار‬ ‫اطار‬ ‫واختيار‬ ‫العمل‬ ‫إطار‬ ‫العمل‬ ‫وعملي‬ ‫التعريف‬ ‫ة‬ ‫إطار‬ ‫اختيار‬ ‫العمل‬ ‫الطريق‬ ‫خارطة‬ ‫تطوير‬ ‫للتطبيق‬ ‫ضوابط‬ ‫تحديد‬ ‫الداخلي‬ ‫الرقابة‬ ‫ة‬ ‫الثانية‬‫الخطوة‬ ‫الثالثة‬‫الخطوة‬ ‫ابعة‬‫ر‬‫ال‬‫الخطوة‬ ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬‫الخطوة‬ + + = ‫مراحل‬ ‫تحديد‬ ‫نضج‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫تحديد‬ ‫نماذج‬ ‫وتطوير‬ ‫الداخلية‬ ‫التشغيل‬ ‫بدء‬ ‫لدعم‬ ‫موحدة‬ ‫نضج‬ ‫نموذج‬ ‫تحديد‬ ‫الجهة‬ / ‫وأساس‬ ،‫المؤسسة‬ ‫للتطبيق‬ ‫الطريق‬ ‫خارطة‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫ربط‬ ‫النضج‬ ‫بمراحل‬ ‫الداخلية‬ ‫للتطبيق‬ ‫المختلفة‬ ‫كالتالي‬ ،‫بسيطة‬‫خطوات‬ ‫ربعة‬ ‫أ‬ ‫ا‬‫باتباع‬ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫دوات‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫تطوير‬‫تم‬ :
٦ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫ضوابط‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫نسب‬ ‫أ‬ ‫ال‬‫طار‬‫إ‬‫ل‬‫ا‬‫اختيار‬‫معايير‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫هي‬ ‫عملية‬ ‫يتم‬ ‫تنفيذها‬ ‫من‬ ‫قبل‬ ‫مجلس‬ ‫إدارة‬ ‫الجهة‬ ‫واإلدا‬ ‫رة‬ ‫التنفيذية‬ ‫والموظفين‬ ‫اآلخرين‬ ‫وتهدف‬ ‫إلى‬ ‫ضمان‬ ‫تحقيق‬ ‫األهداف‬ ‫المرتبطة‬ ‫بالعمل‬ ‫يات‬ ‫ورفع‬ ‫التقارير‬ ‫واالمتثال‬ . “ ‫يوجد‬ ‫تعريفات‬ ‫مختلفة‬ ‫لضوابط‬ ‫الرقابة‬ ،‫الداخلية‬ ‫وقد‬ ‫تم‬ ‫اخت‬ ‫يار‬ ‫التعريف‬ ‫التالي‬ ‫والذي‬ ‫يعتبر‬ ‫األنسب‬ : ‫بسهولة‬ ‫إليها‬ ‫الوصول‬ ‫يمكن‬ ‫مفصلة‬ ‫إرشادات‬ ‫الجهة‬ ‫على‬ ‫تطبيقه‬ ‫يمكن‬ ‫نهج‬ / ‫ككل‬ ‫المؤسسة‬ ‫يرتبط‬ ‫وال‬ ‫القطاعات‬ ‫جميع‬ ‫على‬ ‫للتطبيق‬ ‫قابل‬ ‫بقطاع‬ ‫محدد‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫نضج‬ “ ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫بتعريف‬ ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬ ‫الخطوة‬ ‫وكانت‬ " ‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫ضوابط‬ " ‫ا‬‫ضوابط‬‫إلطار‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫االختيار‬‫معايير‬‫تحديد‬ ‫ذلك‬‫وبعد‬ ‫الداخلية‬ ‫لرقابة‬
٧ ‫عمل‬‫إطار‬ ( (COSO ‫داخلية‬‫رقابة‬ – ‫متكامل‬‫عمل‬‫إطار‬ ‫عمل‬‫إطار‬ ‫اختيار‬ ‫تم‬،‫ذلك‬‫على‬‫وبناء‬ (COSO) ‫ر‬‫منظو‬‫من‬‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫إلى‬ ‫وينظر‬‫مفصلة‬‫إرشادات‬‫يقدم‬ ‫لكونه‬ ‫بشكل‬ ‫الجهة‬ ‫معين‬‫مجال‬ ‫و‬ ‫أ‬ ‫ا‬‫قطاع‬ ‫على‬ ‫التركيز‬ ‫دون‬‫عامة‬‫توجيهات‬‫ويقدم‬ ،‫التنفيذ‬ ‫مرحلة‬‫من‬ ‫االعتبار‬‫عين‬ ‫في‬‫النضج‬‫خذ‬ ‫أ‬ ‫ويا‬ ،‫كامل‬ .
‫الثاني‬‫القسم‬ ٨ ‫إطار‬‫عن‬‫عامة‬ ‫نظرة‬ ( (COSO
٩ ‫المكونات‬ ‫متكاملة‬ ‫مكونات‬ ‫خمسة‬ ‫من‬ ‫اإلطار‬ ‫يتكون‬ . ‫المبادئ‬ ‫المرتبطة‬ ‫األساسية‬ ‫المفاهيم‬ ‫في‬ ‫يتمثل‬ ‫مبدأ‬ ‫عشر‬ ‫سبعة‬ ‫اإلطار‬ ‫يحدد‬ ‫مكون‬ ‫بكل‬ . ‫الضوابط‬ ‫بش‬ ‫تعمل‬ ‫وأنها‬ ‫صلة‬ ‫ذات‬ ‫المبادئ‬ ‫أن‬ ً‫ا‬‫مناسب‬ ً‫ال‬‫دلي‬ ‫الضوابط‬ ‫توفر‬ ‫كل‬ ‫ككل‬ ‫الجهة‬ ‫مستوى‬ ‫على‬ ‫فعال‬ . ٥ ‫مكونات‬ Controls ‫الضوابط‬ ١٧ ‫المبادئ‬ ‫التركيز‬ ‫نقاط‬ ‫التركيز‬ ‫نقاط‬ ‫الت‬ ‫لنقاط‬ ً‫ال‬‫تفصي‬ ‫اإلطار‬ ‫يتضمن‬ ،‫عشر‬ ‫السبعة‬ ‫المبادئ‬ ‫إلى‬ ‫إضافة‬ ‫ركيز‬ ‫مبدأ‬ ‫كل‬ ‫تطبيق‬ ‫في‬ ‫للمساعدة‬ ‫وذلك‬ . ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫عمل‬‫إلطار‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫التسلسلية‬‫المكونات‬ ‫دناه‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫الهرمي‬ ‫الرسم‬‫يوضح‬ (COSO)
١٠ " ‫البيئة‬ ‫الرقابية‬ ‫وهي‬ ‫مجموعة‬ ‫من‬ ‫المعايير‬ ‫والعمليات‬ ‫والهياكل‬ ‫التي‬ ‫توفر‬ ‫األساس‬ ‫لتنفيذ‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ . " ‫على‬ ‫م‬ ‫ستوى‬ ‫الجهة‬ . " ‫تقييم‬ ‫للمخاطر‬ ‫ويتضمن‬ ‫عملية‬ ‫ديناميكية‬ ‫ومتكررة‬ ‫لتحديد‬ ‫وتحليل‬ ‫المخاطر‬ ‫لتحقيق‬ ‫أهداف‬ ‫الجهة‬ ‫وتشكيل‬ ‫األساس‬ ‫لتحديد‬ ‫كيفية‬ ‫إدارة‬ ‫المخاطر‬ " . " ‫أنشطة‬ ‫الرقابة‬ ‫وهي‬ ‫العمليات‬ ‫التي‬ ‫وضعتها‬ ‫السياسات‬ ‫واإلجراءات‬ ‫للمساعدة‬ ‫في‬ ‫ضمان‬ ‫تنفيذ‬ ‫توجيهات‬ ‫اإلدارة‬ ‫للتخ‬ ‫فيف‬ ‫من‬ ‫المخاطر‬ . ‫المعلومات‬ ‫تعتبر‬ ‫ضرورية‬ ‫للجهة‬ ‫للقيام‬ ‫بمسؤوليات‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫لدعم‬ ‫تحقيق‬ ‫أهداف‬ ‫هذه‬ ‫الجهة‬ . ‫ويكون‬ ‫ال‬ ‫تواصل‬ ‫ًا‬‫ي‬‫داخل‬ ‫ًا‬‫ي‬‫وخارج‬ ‫على‬ ‫حد‬ ‫سواء‬ ‫ويزود‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ ‫بالمعلومات‬ ‫الالزمة‬ ‫لتنفيذ‬ ‫أنشطة‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫اليومية‬ . ‫التقييمات‬ ‫المستمرة‬ ‫والتي‬ ‫تستخدم‬ ‫للتأكد‬ ‫ما‬ ‫إذا‬ ‫كانت‬ ‫عناصر‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫الخمسة‬ ‫موجودة‬ ‫وفعالة‬ ‫ضمن‬ ‫سير‬ ‫العمل‬ . ‫حيث‬ ‫يتم‬ ‫تقييم‬ ‫النتائج‬ ‫واإلبالغ‬ ‫عن‬ ‫أوجه‬ ‫القصور‬ ‫إن‬ ‫وجدت‬ ‫ورفع‬ ‫اإلشكاليات‬ ‫لإلدارة‬ ‫العليا‬ ‫ومجلس‬ ‫اإلدارة‬ . ‫الرقابية‬‫البيئة‬ ‫المخاطر‬‫تقييم‬ ‫الرقابة‬‫نشطة‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫والتواصل‬‫المعلومات‬ ‫المتابعة‬‫نشطة‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫متكاملة‬‫مكونات‬ ‫خمسة‬‫من‬‫اإلطار‬‫يتكون‬ ‫كما‬
١١ ١ . ‫الرقابية‬ ‫البيئة‬ ‫المكونات‬ ‫المبادئ‬ ‫التركي‬ ‫نقاط‬ ‫ز‬ ‫الرقابة‬ ١ . ‫والقيم‬ ‫بالنزاهة‬ ‫االلتزام‬ ‫األخالقية‬ ٢ . ‫مستقل‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫الالزمة‬ ‫الرقابة‬ ‫يمارس‬ ٣ . ‫وصالحيات‬ ‫هياكل‬ ‫محددة‬ ‫ومسؤوليات‬ ٤ . ‫بالكفاءة‬ ‫االلتزام‬ ‫إظهار‬ ٥ . ‫المساءلة‬ ‫فرض‬ ‫توضيحي‬ ‫مثال‬ • ‫والقيادة‬ ‫بالقدوة‬ ‫االدارة‬ ‫تحديد‬ • ‫السلوك‬ ‫معايير‬ ‫وضع‬ • ‫السل‬ ‫بمعايير‬ ‫االلتزام‬ ‫تقييم‬ ‫وك‬ • ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫االنحرافات‬ ‫معالجة‬ ‫المناسب‬ • ‫الرقابة‬ ‫مسؤوليات‬ ‫تحديد‬ • ‫المالئمة‬ ‫الخبرات‬ ‫استخدام‬ • ‫مستقل‬ ‫بشكل‬ ‫العمل‬ • ‫الخمسة‬ ‫المكونات‬ ‫على‬ ‫اإلشراف‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫لضوابط‬ • ‫الجهة‬ ‫هيكلة‬ ‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫األخذ‬ • ‫والتقاري‬ ‫اإلبالغ‬ ‫خطوط‬ ‫ووضع‬ ‫ر‬ • ‫حد‬ ‫ووضع‬ ‫وتعيين‬ ‫تحديد‬ ‫والمسؤوليات‬ ‫للصالحيات‬ • ‫الرئيسية‬ ‫المهام‬ • ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫تعيين‬ • ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫مدونة‬ • ‫المخالفات‬ ‫عن‬ ‫اإلبالغ‬ ‫منصة‬ • ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ • ‫والممارسات‬ ‫السياسات‬ ‫وضع‬ • ‫القص‬ ‫أوجه‬ ‫ومعالجة‬ ‫الكفاءة‬ ‫تقييم‬ ‫ور‬ • ‫على‬ ‫والمحافظة‬ ‫وتطوير‬ ‫جذب‬ ‫األشخاص‬ • ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ ‫وتحديد‬ ‫التخطيط‬ ‫الوظيفي‬ • ‫الحوكمة‬ ‫الئحة‬ • ‫المجلس‬ ‫لجان‬ ‫تعيين‬ • ‫المراجعة‬ ‫لجنة‬ ‫الئحة‬ • ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫الئحة‬ • ‫الحسابات‬ ‫مراجعة‬ • ‫المنظمة‬ ‫هيكل‬ • ‫الحوكمة‬ ‫الئحة‬ • ‫الوظيفية‬ ‫المسميات‬ • ‫الصالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫مصفوفة‬ • ‫ا‬ ‫لتكنولوجيا‬ ‫التحتية‬ ‫البنية‬ ‫لمعلومات‬ • ‫الوظيفي‬ ‫المسمى‬ • ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ • ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ • ‫الهياكل‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫المسائلة‬ ‫فرض‬ ‫والمسؤوليات‬ ‫والصالحيات‬ • ‫األ‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫وتقييم‬ ‫إنشاء‬ ‫داء‬ ‫والمكافآت‬ ‫والحوافز‬ ‫الرئيسية‬ • ‫الضغوط‬ ‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫االخذ‬ ‫المفرطة‬ • ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ • ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ • ‫الحوكمة‬ ‫دليل‬ ‫إطار‬‫باستخدام‬ ‫عمل‬ COSO ‫والمبادئ‬ ‫الخمسة‬‫للمكونات‬ ‫لالستجابة‬ ‫المطلوبة‬ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬‫تحديد‬ ‫تم‬،‫ساس‬ ‫أ‬ ‫كا‬ ‫عشر‬ ‫السبعة‬
‫الثالث‬‫القسم‬ ١٢ ‫التطبيق‬ ‫طريق‬‫خارطة‬
١٣ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٤ : ‫متطورة‬ ‫رقابة‬ ‫الرابعة‬ ‫المرحلة‬ : ‫االستقرار‬ ‫الثالثة‬ ‫المرحلة‬ : ‫األعمال‬ ‫تسارع‬ ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ : ‫النمو‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ : ‫التدشين‬ ‫الهدف‬ : ‫وضع‬ ‫المتطلبات‬ ‫من‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬ ‫والتشغيلية‬ ‫القانونية‬ ‫لتأس‬ ‫يس‬ ‫الجهة‬ / ‫ف‬ ‫بعدها‬ ‫ولتبدأ‬ ‫المؤسسة‬ ‫ي‬ ‫إ‬ ‫المسندة‬ ‫األولية‬ ‫المهام‬ ‫تنفيذ‬ ‫ليها‬ . ‫الصفر‬ ‫مرحلة‬ : ‫األساس‬ ‫وضع‬ ‫الممارسات‬ ‫ائدة‬ ‫ر‬ ‫ال‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ • ‫مجزأة‬ ‫رقابة‬ ‫أنشطة‬ • ‫منعزل‬ ‫بشكل‬ ‫الرقابة‬ ‫أنشطة‬ ‫إدارة‬ • ‫الفردية‬ ‫القدرات‬ ‫على‬ ‫الرقابة‬ ‫أنشطة‬ ‫تعتمد‬ • ‫التقاري‬ ‫رفع‬ ‫أو‬ ‫التوثيق‬ ‫أساليب‬ ‫كفاية‬ ‫عدم‬ ‫ر‬ • ‫المراجعة‬ ‫عمليات‬ ‫كفاية‬ ‫عدم‬ • ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫حول‬ ‫عام‬ ‫وعي‬ ‫وجود‬ • ‫الرقابة‬ ‫ألنشطة‬ ‫تصميم‬ ‫وجود‬ • ‫المناسب‬ ‫مكانها‬ ‫في‬ ‫رقابية‬ ‫أنشطة‬ ‫وجود‬ • ‫التوثيق‬ ‫منهجيات‬ ‫بعض‬ ‫وجود‬ ‫واإلبالغ‬ • ‫ولكن‬ ‫أخرى‬ ‫رقابية‬ ‫وتدابير‬ ‫آلية‬ ‫أدوات‬ ‫توجد‬ ‫قد‬ ‫ها‬ ‫األقسام‬ ‫جميع‬ ‫في‬ ‫موحدة‬ ‫بالضرورة‬ ‫ليست‬ • ‫تحسين‬ ‫إلى‬ ‫تحتاج‬ ‫األداء‬ ‫ومراقبة‬ ‫المساءلة‬ • ‫تم‬ ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫مؤشرات‬ ‫الفعالية‬ ‫لمراقبة‬ ‫تحديدها‬ • ‫للمساءلة‬ ‫واضحة‬ ‫سلسة‬ ‫وجود‬ . • ‫ورسمي‬ ‫معتمد‬ ‫إطار‬ ‫وجود‬ ‫الداخلية‬ ‫لرقابة‬ ‫لضوابط‬ • ‫وضوابط‬ ‫آلية‬ ‫أدوات‬ ‫استخدام‬ ‫تقيي‬ ‫عمليات‬ ‫لتطوير‬ ‫أخرى‬ ‫م‬ ‫أكبر‬ ‫بشكل‬ ‫موحدة‬ ‫الهدف‬ : ‫في‬ ‫بما‬ ‫الداخلي‬ ‫الهيكل‬ ‫تطوير‬ ‫ذلك‬ ‫التح‬ ‫والبنية‬ ‫التعيينات‬ ‫تية‬ ‫الالزمة‬ ‫ككيان‬ ‫الجهة‬ ‫لدعم‬ ‫تشغيلي‬ . ‫الهدف‬ : ‫تطوير‬ ‫الداعمة‬ ‫الوظائف‬ ‫داخل‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ . ‫الهدف‬ : ‫إنشاء‬ ‫مستدام‬ ‫هيكل‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫بما‬ ،‫الضرورية‬ ‫الداعمة‬ ‫االدارات‬ ‫إلخ‬ ‫الداعمة‬ ‫الرقابية‬ ‫والضوابط‬ ... ‫الهدف‬ : ‫الضوابط‬ ‫نظام‬ ‫على‬ ‫الحفاظ‬ ‫به‬ ‫المعمول‬ ‫الداخلية‬ ‫وتحسينه‬ ‫باستمرار‬ . ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٣ : ‫والمراقبة‬ ‫لإلدارة‬ ‫خاضع‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٢ : ‫أساسي‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ١ : ‫الحاجة‬ ‫بحسب‬ ‫أو‬ ‫رسمي‬ ‫غير‬ • ‫الرق‬ ‫لضوابط‬ ‫تحتية‬ ‫بنية‬ ‫ابة‬ ‫كبي‬ ‫بشكل‬ ‫مؤتمتة‬ ‫الداخلية‬ ‫ر‬ • ‫المعيارية‬ ‫المقارنة‬ ‫إضافة‬ ‫والتطوير‬ ‫الممارسات‬ ‫وأفضل‬ ‫جهود‬ ‫من‬ ‫كجزء‬ ‫المستمر‬ ‫الدورية‬ ‫المراجعة‬ • ‫الحالي‬ ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫الرقابة‬ ‫المحددة‬‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬‫ضوابط‬‫نضج‬ ‫مستويات‬‫مع‬‫للجهة‬ ‫المعتمد‬‫النضج‬‫إطار‬‫مطابقة‬ ‫هي‬‫التالية‬ ‫الخطوة‬‫وكانت‬ ‫الممارسات‬ ‫قبل‬‫من‬ ‫ائدة‬‫ر‬‫ال‬ ‫للتطبيق‬‫ساس‬ ‫أ‬ ‫اال‬‫وضع‬ ‫على‬‫يساعد‬‫ما‬‫وهو‬
١٤ ‫الجهة‬ ‫إنشاء‬ ‫دعم‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫من‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬ ‫توفير‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫المطلوبة‬ ‫الداخلية‬ ‫التأسيس‬ ( ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ ) ‫المستمر‬ ‫العمل‬ ( ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ ) ‫المراقب‬ ‫لتسهيل‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫من‬ ‫جديدة‬ ‫عناصر‬ ‫إضافة‬ ‫ة‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ ‫اكتمال‬ ‫بمجرد‬ ‫المستمر‬ ‫والتطوير‬ ٢ ١ ‫التوجه‬ ‫مرحلة‬ ‫التوجه‬ ‫نوع‬ ‫مراقبة‬ ‫الجهة‬‫نضج‬ ‫حسب‬ ‫المحددة‬‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫الضوابط‬ ‫بتطبيق‬ ‫وذلك‬‫مرحلتين‬‫على‬ ‫التطبيق‬ ‫خارطة‬‫إنشاء‬‫تم‬
‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٣ ‫والمراقبة‬ ‫لإلدارة‬ ‫تخضع‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٢ ‫أساسي‬ ‫القانوني‬ ‫الكيان‬ ‫تأسيس‬ ٢٠ ‫الرئيسية‬ ‫الضوابط‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ١ ‫الحاجة‬ ‫بحسب‬ ‫أو‬ ‫رسمي‬ ‫غير‬ COSO ‫الصفرية‬ ‫المرحلة‬ – ‫األول‬ ‫اليوم‬ ‫من‬ ‫األساس‬ ‫وضع‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ٣ ‫إلى‬ ٦ ‫أشهر‬ : ‫التدشين‬ ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ٦ ‫إلى‬ ١٢ ‫شهر‬ : ‫النمو‬ ‫الثالثة‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ١٢ ‫إلى‬ ١٨ ‫شهر‬ : ‫األعمال‬ ‫تسارع‬ ‫الميزانية‬ ‫تحديد‬ ١٩ ‫واللجان‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫أعضاء‬ ‫تعيين‬ ٢ ‫العمل‬ ‫وأخالقيات‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫تطوير‬ ١١ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ‫مصفوفة‬ ‫تحديد‬ ٢٢ ‫ضمنها‬ ‫ومن‬ ‫بالقطاعات‬ ‫الخاصة‬ ‫السياسات‬ ‫تطوير‬ ‫البيئية‬ ‫االستدامة‬ ‫وإطار‬ ،‫االلتزام‬ ‫سياسة‬ ٢٩ ‫الغرض‬ ‫تحديد‬ / ‫العامة‬ ‫اإلستراتيجية‬ ٣ ‫إستراتيجية‬ ‫وثيقة‬ ‫تطوير‬ / ‫مفصلة‬ ‫عمل‬ ‫خطة‬ ١٢ ‫الخارجي‬ ‫المراجع‬ ‫تعيين‬ ٢٣ ‫التق‬ ‫وسياسة‬ ‫المفصل‬ ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫تطوير‬ ‫ييم‬ ٣٠ ‫والمشت‬ ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫من‬ ‫لكل‬ ‫أولي‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ‫ريات‬ ‫والمالية‬ ٦ ‫س‬ ‫ودليل‬ ،‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ‫ياسات‬ ‫المالية‬ ‫سياسات‬ ‫ودليل‬ ‫المشتريات‬ ١٥ ‫التنفيذ‬ ‫للرئيس‬ ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫تفصيل‬ ‫ي‬ ٢٦ ‫سياسة‬ ‫تطوير‬ / ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ٣٣ ‫الرئيسية‬ ‫األقسام‬ ‫مدراء‬ ‫تعيين‬ ( ‫والمالي‬ ‫القانوني‬ ‫البشرية‬ ‫والموارد‬ ) ٧ ‫العامة‬ ‫والعالقات‬ ‫التسويق‬ ‫استراتيجية‬ ‫تطوير‬ ١٦ ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ٢٧ ‫تابعة‬ ‫أجهزة‬ ‫لوجود‬ ‫الحاجة‬ ‫تقييم‬ ( ‫ه‬ ‫حوكمة‬ ‫وتطوير‬ ‫ذه‬ ‫التابعة‬ ‫األجهزة‬ ) ٣٤ ‫المؤقتة‬ ‫القانونية‬ ‫الحالة‬ ‫تحديد‬ ١ ‫األس‬ ‫الوظائف‬ ‫ورؤساء‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫تعيين‬ ‫اسية‬ ١٠ ‫الحوكمة‬ ‫سياسات‬ ‫تطوير‬ ( ‫سي‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫بما‬ ‫اسة‬ ‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫األطراف‬ ‫مع‬ ‫المعامالت‬ ) ٢١ ‫المر‬ ‫الئحة‬ ‫وتطوير‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫مدير‬ ‫تعيين‬ ‫اجعة‬ ‫الداخلية‬ ٢٨ ‫األولية‬ ‫الميزانية‬ ‫تحديد‬ ٨ ‫العمل‬ ‫مكان‬ ‫تخصيص‬ ١٧ ٣٥ ‫العامة‬ ‫الخدمات‬ ‫سياسات‬ ‫تطوير‬ ‫لمدة‬ ‫تشغيلية‬ ‫خطة‬ ‫إعداد‬ ١٢ ً‫ا‬‫شهر‬ ٩ ‫المعلومات‬ ‫لتكنولوجيا‬ ‫أولية‬ ‫تحتية‬ ‫بنية‬ ‫تأمين‬ ١٨ ‫للحوكمة‬ ‫األولية‬ ‫الالئحة‬ ‫تطوير‬ ٤ ‫ا‬ ً‫ا‬‫متضمن‬ ،‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ ‫تصميم‬ ‫لوصف‬ ‫والمز‬ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫وتخطيط‬ ‫الوظيفي‬ ‫ايا‬ ١٣ ‫القانوني‬ ‫الدليل‬ ‫تطوير‬ ٢٤ ‫إعداد‬ ‫خطة‬ ‫التعاقب‬ ‫الوظيفي‬ ٣١ ‫الص‬ ‫وتحديد‬ ‫المؤقت‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫تعيين‬ ‫الحيات‬ ‫األولية‬ ٥ ‫مسودة‬ ‫إعداد‬ ‫مصفوفة‬ ‫الصالحيات‬ ‫تفويض‬ ( N-2 ) ١٤ ‫المعلومات‬ ‫تقنية‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ٢٥ ‫المؤسسي‬ ‫مخاطر‬ ‫إدارة‬ ‫عمل‬ ‫إطار‬ ‫تصميم‬ ٣٢ ٣٦ ‫ممارسات‬ ‫وسياسة‬ ‫بالموردين‬ ‫الخاصة‬ ‫السلوك‬ ‫مدونة‬ ‫التوظيف‬ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ١٥ ‫الطريق‬‫خارطة‬ - ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬ ‫المرحلة‬ : ‫سيس‬ ‫أ‬ ‫التا‬ ‫يبدأ‬ ‫لم‬ ‫متأخر‬ ‫معتمد‬ ‫التطوير‬ ‫تحت‬
‫السنوية‬ ‫الميزانية‬ / ‫المرحلة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ‫األقسام‬ ‫إجراءات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ‫والحوكمة‬ ‫االستراتيجي‬ ‫التخطيط‬ ‫والتشغيل‬ ‫األداء‬ ‫ممكنات‬ ‫التقنية‬ ( ‫واألمن‬ ‫التحتية‬ ‫البنية‬ ) ‫والتحسين‬ ‫المراقبة‬ ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ١ ‫األقسام‬ ‫صالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫جدول‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٢ ١ ٠ ‫التنف‬ ‫الرئيس‬ ‫أداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫يذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٣ ‫الرئيسية‬ ‫المخاطر‬ ‫مؤشرات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٥ ‫لألقسام‬ ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫مؤشرات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٦ ‫المؤس‬ ‫مخاطر‬ ‫إلدارة‬ ‫التشغيلي‬ ‫النموذج‬ ‫سة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٨ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٩ ‫االلتزا‬ ‫إلدارة‬ ‫التشغيلي‬ ‫النموذج‬ ‫م‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٧ ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٩ ٢ ٠ ‫المستمرة‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫آلية‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ١ ‫األعمال‬ ‫تقارير‬ ( business intelligence ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٢ ‫المؤسسية‬ ‫الموارد‬ ‫تخطيط‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٣ ‫وااللتزام‬ ‫المخاطر‬ ‫وإدارة‬ ‫الحوكمة‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٤ ‫المخالفات‬ ‫عن‬ ‫اإلبالغ‬ ‫منصة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٥ ‫واللجان‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫بوابة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عا‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫م‬ ٢٠٢١ ٢ ٦ ‫الرئيس‬ ‫صالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫جدول‬ ‫التنفيذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٧ ‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٨ ‫اللوائح‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٥ ‫السياسات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٦ ‫الجهة‬ ‫استراتيجية‬ / ‫المؤسسة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ١ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ‫مصفوفة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٤ ‫األقسام‬ ‫استراتيجيات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ‫المخاطر‬ ‫تقرير‬ ( ‫المخاطر‬ ‫سجل‬ ‫يشمل‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٨ ‫االلتزام‬ ‫تقرير‬ ( ‫االلتزام‬ ‫متطلبات‬ ‫يشمل‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٩ ‫السنوية‬ ‫المراجعة‬ ‫الرقابة‬ ‫أدوات‬ ‫لمجموعة‬ ‫الداخلية‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الرب‬ ‫ع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٣ ٧ ‫المدققة‬ ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٠ ‫الجودة‬ ‫مراجعة‬ ( ‫ألقسام‬ ‫وإدارة‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫واللتزام‬ ‫المخاطر‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الث‬ ‫الربع‬ ‫اني‬ ‫عام‬ ‫من‬ ٢٠٢١ ٣ ٦ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫أداء‬ ‫مراجعة‬ / ‫اللجان‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الث‬ ‫الربع‬ ‫اني‬ ‫عام‬ ‫من‬ ٢٠٢١ ٣ ٩ ‫الخارج‬ ‫المراجع‬ ‫تقييم‬ ‫ي‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الرب‬ ‫ع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٤ ٠ ‫الحوكمة‬ ‫في‬ ‫الوعي‬ ‫استبيان‬ ‫وااللتزام‬ ‫والمخاطر‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٣ ٣ ‫الداخلية‬ ‫بالرقابة‬ ‫التوعية‬ ‫ورشة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٤ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٥ ‫المراجعة‬ ‫لجنة‬ ‫تقرير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ١ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫أداء‬ ‫تقييم‬ / ‫المد‬ ‫العام‬ ‫ير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٤ ‫السنوي‬ ‫التقرير‬ ( ‫الختام‬ ‫الحساب‬ ‫ي‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٢ ‫ونض‬ ‫احتياجات‬ ‫تقييم‬ ‫ج‬ ‫السياسات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الربع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٣ ٨ ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عا‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫م‬ ٢٠٢١ ٢ ٧ ‫الرابعة‬ ‫المرحلة‬ - ‫بعد‬ ١٨ ‫ا‬ً‫شهر‬ : ‫االستقرار‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٤ ‫متطورة‬ ‫رقابة‬ ‫المنظمة‬ COSO ‫الرئيسية‬ ‫الضوابط‬ ١٦ ‫الطريق‬‫خارطة‬ - ‫الثانية‬‫المرحلة‬ : ‫المستمر‬‫العمل‬ ‫يبدأ‬ ‫لم‬ ‫متأخر‬ ‫معتمد‬ ‫التطوير‬ ‫تحت‬ / ‫المراجعة‬ ‫توضيحي‬ ‫مثال‬ ٩٠% ٦٣% ١٠٠% ٥٤% ٢٣% ١٢% ١٠٠% ٩٠% ١٠٠% ٢٨% ٣٤% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ٩٥% ٥٠% ٧٦% ٥٤% ٦٨% ٧٠% ٠% ٠% ١٠٠% ٤٧% ١٠٠% ١٠٠% ٧٥% ١٠٠% ١٠٠% ٦٧% ٩٠% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ٣٤% ٩٠% ٣٦% ١٠٠% ١٠٠%
‫ابع‬‫ر‬‫ال‬‫القسم‬ ١٧ ‫والمسودات‬ ‫النماذج‬
‫التفصيلية‬ ‫االرشادات‬ ‫لألدوات‬ ‫الرقابة‬ ‫أدوات‬ ‫وثيقة‬ ‫للتعد‬ ‫قابلة‬ ‫هذه‬ ‫الداخلية‬ ‫يل‬ ١٨ ‫النماذج‬ ‫لتحميل‬ ‫هنا‬ ‫الضغط‬ ‫الرجاء‬ ‫للحوكمة‬ ‫األولية‬ ‫الالئحة‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫العمل‬ ‫وأخالقيات‬ ‫للرئي‬ ‫األولية‬ ‫الصالحيات‬ ‫س‬ ‫التنفيذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫األولية‬ ‫الميزانية‬ * ‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ * ‫متاحة‬ ‫نماذج‬ ‫فقط‬ ‫اإلنجليزية‬ ‫باللغة‬ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫تخطيط‬ ‫المالية‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫والمحاسبية‬ * ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫نموذج‬ ‫الصال‬ ‫تفويض‬ ‫مصفوفة‬ ‫حيات‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫البشرية‬ ( ‫خطة‬ ‫تتضمن‬ ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ) * ‫المشتريات‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫مع‬ ‫التواصل‬ ‫سياسة‬ ‫المساهمين‬ ‫التفصيلية‬ ‫الميزانية‬ * ‫الحوكمة‬ ‫سياسات‬ ‫مع‬ ‫المعامالت‬ ‫سياسة‬ ‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫األطراف‬ ‫مخاطر‬ ‫إدارة‬ ‫عمل‬ ‫إطار‬ ‫المؤسسي‬ ( ‫مصفو‬ ‫تشمل‬ ‫فة‬ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ) ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫التنفيذي‬ ‫للرئيس‬ / ‫المدي‬ ‫العام‬ ‫ر‬ ‫والتشري‬ ‫القانوني‬ ‫الدليل‬ ‫عي‬ ‫لاللتزام‬ ‫المعلومات‬ ‫تقنية‬ ‫دليل‬ * ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫دليل‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫الئحة‬ * ‫العامة‬ ‫الخدمات‬ ‫سياسات‬ ‫االلتزام‬ ‫ادارة‬ ‫دليل‬ * ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ‫الخاصة‬ ‫السلوك‬ ‫مدونة‬ ‫بالموردين‬ ‫والمسودات‬‫النماذج‬
‫ا‬‫ر‬‫شك‬

More Related Content

PPT
chapter_7 (1).pptaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
byFsFs16
 
PPTX
The overview of internal CIA Part 1.pptx
byGausSamdani
 
PPTX
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
PPTX
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
PPTX
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
PPTX
Standards of Internal Audit and Distinguished Administrative Inspection".pptx
byomarabdulrhmanali
 
PPTX
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
byMohamed Abu Rahal
 
PPTX
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
chapter_7 (1).pptaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
byFsFs16
 
The overview of internal CIA Part 1.pptx
byGausSamdani
 
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 
Standards of Internal Audit and Distinguished Administrative Inspection".pptx
byomarabdulrhmanali
 
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
byMohamed Abu Rahal
 
تطبيق الحوكمة والرقابة الداخلية بالمؤسسه
byYasserElrashidi1
 

Similar to Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx

PPTX
الرقابة الادارية .pptx
byKhaledMohamed86176
 
PPT
lrqb_lfsl_10.ppt
bymohamedfawzy110628
 
PPTX
Control, inspection, and auditing are three distinct but interconnected funct...
byMOhamedHassan438997
 
PPTX
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation (1).pptx
byfalih almudarris
 
PPTX
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation.pptx
byfalih almudarris
 
PPTX
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation.pptx
byTokaZayed2
 
PPT
الرقابة 63سلايد.ppt
byZiadLutfiAlTahayneh
 
PPTX
lfsl_lsb_6.pptx
byssuser1eb9b3
 
PDF
مراجعة داخلية أيزو 22000 Management System Auditing ISO-19011
byGicEgypt
 
PPT
‏‏معيار التدقيق الدولي رقم (315) - التعرف على مخاطر التحريف الجوهري وتقييمها.ppt
bysabry samouel
 
PPTX
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
byAbdallhAltib
 
PDF
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
byUsama Waly
 
PPSX
مدونة السلوك الوظيفي للعاملين بالجهاز الاداري بالدولة
byHany May
 
PPT
تقييم الاستراتيجية.ppt
byAliLebee
 
PPTX
11الرقابة الرقابيه والالكتورنيه، 11الرقابة الرقابيه والالكتورنيه
byAlaaAlSabri1
 
PDF
Audit interne le cadre des_competences.pdf
byNajibBelnajib
 
PPT
دورة مراجع
bymhrsrs2011
 
PPS
الفصل العاشر الرقابة
byShirin Hamdan
 
PPT
المراجعة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
PPT
بناء فريق العمل في أماكن العمل وأهميته (2).ppt
byiosman
 
الرقابة الادارية .pptx
byKhaledMohamed86176
 
lrqb_lfsl_10.ppt
bymohamedfawzy110628
 
Control, inspection, and auditing are three distinct but interconnected funct...
byMOhamedHassan438997
 
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation (1).pptx
byfalih almudarris
 
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation.pptx
byfalih almudarris
 
1Q2014 OIG Report Annex V - Presentation.pptx
byTokaZayed2
 
الرقابة 63سلايد.ppt
byZiadLutfiAlTahayneh
 
lfsl_lsb_6.pptx
byssuser1eb9b3
 
مراجعة داخلية أيزو 22000 Management System Auditing ISO-19011
byGicEgypt
 
‏‏معيار التدقيق الدولي رقم (315) - التعرف على مخاطر التحريف الجوهري وتقييمها.ppt
bysabry samouel
 
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
byAbdallhAltib
 
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
byUsama Waly
 
مدونة السلوك الوظيفي للعاملين بالجهاز الاداري بالدولة
byHany May
 
تقييم الاستراتيجية.ppt
byAliLebee
 
11الرقابة الرقابيه والالكتورنيه، 11الرقابة الرقابيه والالكتورنيه
byAlaaAlSabri1
 
Audit interne le cadre des_competences.pdf
byNajibBelnajib
 
دورة مراجع
bymhrsrs2011
 
الفصل العاشر الرقابة
byShirin Hamdan
 
المراجعة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
بناء فريق العمل في أماكن العمل وأهميته (2).ppt
byiosman
 

Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx

  • 1.
  • 2.
  • 3.
  • 4.
    ٤ ‫يلي‬‫ما‬‫تقديم‬ ‫هو‬ ‫الوثيقة‬‫هذه‬‫من‬‫الغرض‬ : ‫تم‬‫التي‬ ‫لإلجراءات‬ ‫مقدمة‬ ‫إنشاء‬ ‫عند‬ ‫استخدامها‬ ‫ضوابط‬ ‫أدوات‬ ‫مجموعة‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫إطار‬ ‫عن‬ ‫مختصرة‬ ‫خلفية‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫خارطة‬ ‫حول‬ ‫عامة‬ ‫نظرة‬ ‫الرق‬ ‫ضوابط‬ ‫تطبيق‬ ‫طريق‬ ‫ابة‬ ‫على‬ ‫تمتد‬ ‫والتي‬ ،‫الداخلية‬ ‫التنفيذ‬ ‫من‬ ‫مرحلتين‬ ‫النماذج‬ ‫على‬ ‫الحصول‬ ‫وضعها‬ ‫تم‬ ‫التي‬ ‫واألدوات‬
  • 5.
    ٥ ‫الرقاب‬ ‫ضوابط‬ ‫تعريف‬ ‫ة‬ ‫اختي‬‫ومعايير‬ ،‫الداخلية‬ ‫ار‬ ‫اطار‬ ‫واختيار‬ ‫العمل‬ ‫إطار‬ ‫العمل‬ ‫وعملي‬ ‫التعريف‬ ‫ة‬ ‫إطار‬ ‫اختيار‬ ‫العمل‬ ‫الطريق‬ ‫خارطة‬ ‫تطوير‬ ‫للتطبيق‬ ‫ضوابط‬ ‫تحديد‬ ‫الداخلي‬ ‫الرقابة‬ ‫ة‬ ‫الثانية‬‫الخطوة‬ ‫الثالثة‬‫الخطوة‬ ‫ابعة‬‫ر‬‫ال‬‫الخطوة‬ ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬‫الخطوة‬ + + = ‫مراحل‬ ‫تحديد‬ ‫نضج‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫تحديد‬ ‫نماذج‬ ‫وتطوير‬ ‫الداخلية‬ ‫التشغيل‬ ‫بدء‬ ‫لدعم‬ ‫موحدة‬ ‫نضج‬ ‫نموذج‬ ‫تحديد‬ ‫الجهة‬ / ‫وأساس‬ ،‫المؤسسة‬ ‫للتطبيق‬ ‫الطريق‬ ‫خارطة‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫ربط‬ ‫النضج‬ ‫بمراحل‬ ‫الداخلية‬ ‫للتطبيق‬ ‫المختلفة‬ ‫كالتالي‬ ،‫بسيطة‬‫خطوات‬ ‫ربعة‬ ‫أ‬ ‫ا‬‫باتباع‬ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫دوات‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫تطوير‬‫تم‬ :
  • 6.
    ٦ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫ضوابط‬‫يف‬‫ر‬‫تع‬ ‫نسب‬ ‫أ‬ ‫ال‬‫طار‬‫إ‬‫ل‬‫ا‬‫اختيار‬‫معايير‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫هي‬ ‫عملية‬ ‫يتم‬ ‫تنفيذها‬ ‫من‬ ‫قبل‬ ‫مجلس‬ ‫إدارة‬ ‫الجهة‬ ‫واإلدا‬ ‫رة‬ ‫التنفيذية‬ ‫والموظفين‬ ‫اآلخرين‬ ‫وتهدف‬ ‫إلى‬ ‫ضمان‬ ‫تحقيق‬ ‫األهداف‬ ‫المرتبطة‬ ‫بالعمل‬ ‫يات‬ ‫ورفع‬ ‫التقارير‬ ‫واالمتثال‬ . “ ‫يوجد‬ ‫تعريفات‬ ‫مختلفة‬ ‫لضوابط‬ ‫الرقابة‬ ،‫الداخلية‬ ‫وقد‬ ‫تم‬ ‫اخت‬ ‫يار‬ ‫التعريف‬ ‫التالي‬ ‫والذي‬ ‫يعتبر‬ ‫األنسب‬ : ‫بسهولة‬ ‫إليها‬ ‫الوصول‬‫يمكن‬ ‫مفصلة‬ ‫إرشادات‬ ‫الجهة‬ ‫على‬ ‫تطبيقه‬ ‫يمكن‬ ‫نهج‬ / ‫ككل‬ ‫المؤسسة‬ ‫يرتبط‬ ‫وال‬ ‫القطاعات‬ ‫جميع‬ ‫على‬ ‫للتطبيق‬ ‫قابل‬ ‫بقطاع‬ ‫محدد‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫نضج‬ “ ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫بتعريف‬ ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬ ‫الخطوة‬ ‫وكانت‬ " ‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫ضوابط‬ " ‫ا‬‫ضوابط‬‫إلطار‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫االختيار‬‫معايير‬‫تحديد‬ ‫ذلك‬‫وبعد‬ ‫الداخلية‬ ‫لرقابة‬
  • 7.
    ٧ ‫عمل‬‫إطار‬ ( (COSO ‫داخلية‬‫رقابة‬ – ‫متكامل‬‫عمل‬‫إطار‬ ‫عمل‬‫إطار‬ ‫اختيار‬ ‫تم‬،‫ذلك‬‫على‬‫وبناء‬ (COSO) ‫ر‬‫منظو‬‫من‬‫الداخلية‬‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫إلى‬ ‫وينظر‬‫مفصلة‬‫إرشادات‬‫يقدم‬ ‫لكونه‬ ‫بشكل‬ ‫الجهة‬ ‫معين‬‫مجال‬ ‫و‬ ‫أ‬ ‫ا‬‫قطاع‬ ‫على‬ ‫التركيز‬ ‫دون‬‫عامة‬‫توجيهات‬‫ويقدم‬ ،‫التنفيذ‬ ‫مرحلة‬‫من‬ ‫االعتبار‬‫عين‬ ‫في‬‫النضج‬‫خذ‬ ‫أ‬ ‫ويا‬ ،‫كامل‬ .
  • 8.
  • 9.
    ٩ ‫المكونات‬ ‫متكاملة‬ ‫مكونات‬ ‫خمسة‬‫من‬ ‫اإلطار‬ ‫يتكون‬ . ‫المبادئ‬ ‫المرتبطة‬ ‫األساسية‬ ‫المفاهيم‬ ‫في‬ ‫يتمثل‬ ‫مبدأ‬ ‫عشر‬ ‫سبعة‬ ‫اإلطار‬ ‫يحدد‬ ‫مكون‬ ‫بكل‬ . ‫الضوابط‬ ‫بش‬ ‫تعمل‬ ‫وأنها‬ ‫صلة‬ ‫ذات‬ ‫المبادئ‬ ‫أن‬ ً‫ا‬‫مناسب‬ ً‫ال‬‫دلي‬ ‫الضوابط‬ ‫توفر‬ ‫كل‬ ‫ككل‬ ‫الجهة‬ ‫مستوى‬ ‫على‬ ‫فعال‬ . ٥ ‫مكونات‬ Controls ‫الضوابط‬ ١٧ ‫المبادئ‬ ‫التركيز‬ ‫نقاط‬ ‫التركيز‬ ‫نقاط‬ ‫الت‬ ‫لنقاط‬ ً‫ال‬‫تفصي‬ ‫اإلطار‬ ‫يتضمن‬ ،‫عشر‬ ‫السبعة‬ ‫المبادئ‬ ‫إلى‬ ‫إضافة‬ ‫ركيز‬ ‫مبدأ‬ ‫كل‬ ‫تطبيق‬ ‫في‬ ‫للمساعدة‬ ‫وذلك‬ . ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫عمل‬‫إلطار‬ ‫ئيسية‬‫ر‬‫ال‬ ‫التسلسلية‬‫المكونات‬ ‫دناه‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫الهرمي‬ ‫الرسم‬‫يوضح‬ (COSO)
  • 10.
    ١٠ " ‫البيئة‬ ‫الرقابية‬ ‫وهي‬ ‫مجموعة‬ ‫من‬ ‫المعايير‬ ‫والعمليات‬ ‫والهياكل‬ ‫التي‬ ‫توفر‬ ‫األساس‬ ‫لتنفيذ‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ . " ‫على‬ ‫م‬ ‫ستوى‬ ‫الجهة‬ . " ‫تقييم‬ ‫للمخاطر‬ ‫ويتضمن‬ ‫عملية‬ ‫ديناميكية‬ ‫ومتكررة‬ ‫لتحديد‬ ‫وتحليل‬ ‫المخاطر‬ ‫لتحقيق‬ ‫أهداف‬ ‫الجهة‬ ‫وتشكيل‬ ‫األساس‬ ‫لتحديد‬ ‫كيفية‬ ‫إدارة‬ ‫المخاطر‬ " . " ‫أنشطة‬ ‫الرقابة‬ ‫وهي‬ ‫العمليات‬ ‫التي‬ ‫وضعتها‬ ‫السياسات‬ ‫واإلجراءات‬ ‫للمساعدة‬ ‫في‬ ‫ضمان‬ ‫تنفيذ‬ ‫توجيهات‬ ‫اإلدارة‬ ‫للتخ‬ ‫فيف‬ ‫من‬ ‫المخاطر‬ . ‫المعلومات‬ ‫تعتبر‬ ‫ضرورية‬ ‫للجهة‬ ‫للقيام‬ ‫بمسؤوليات‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫لدعم‬ ‫تحقيق‬ ‫أهداف‬ ‫هذه‬ ‫الجهة‬ . ‫ويكون‬ ‫ال‬ ‫تواصل‬ ‫ًا‬‫ي‬‫داخل‬ ‫ًا‬‫ي‬‫وخارج‬ ‫على‬ ‫حد‬ ‫سواء‬ ‫ويزود‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ ‫بالمعلومات‬ ‫الالزمة‬ ‫لتنفيذ‬ ‫أنشطة‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫اليومية‬ . ‫التقييمات‬ ‫المستمرة‬ ‫والتي‬ ‫تستخدم‬ ‫للتأكد‬ ‫ما‬ ‫إذا‬ ‫كانت‬ ‫عناصر‬ ‫ضوابط‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫الخمسة‬ ‫موجودة‬ ‫وفعالة‬ ‫ضمن‬ ‫سير‬ ‫العمل‬ . ‫حيث‬ ‫يتم‬ ‫تقييم‬ ‫النتائج‬ ‫واإلبالغ‬ ‫عن‬ ‫أوجه‬ ‫القصور‬ ‫إن‬ ‫وجدت‬ ‫ورفع‬ ‫اإلشكاليات‬ ‫لإلدارة‬ ‫العليا‬ ‫ومجلس‬ ‫اإلدارة‬ . ‫الرقابية‬‫البيئة‬ ‫المخاطر‬‫تقييم‬ ‫الرقابة‬‫نشطة‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫والتواصل‬‫المعلومات‬ ‫المتابعة‬‫نشطة‬ ‫أ‬ ‫ا‬ ‫المصدر‬ : ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ – ‫عمل‬ ‫إطار‬ COSO ‫المتكامل‬ ( ٢٠١٣ ) ‫متكاملة‬‫مكونات‬‫خمسة‬‫من‬‫اإلطار‬‫يتكون‬ ‫كما‬
  • 11.
    ١١ ١ . ‫الرقابية‬ ‫البيئة‬ ‫المكونات‬ ‫المبادئ‬ ‫التركي‬‫نقاط‬ ‫ز‬ ‫الرقابة‬ ١ . ‫والقيم‬ ‫بالنزاهة‬ ‫االلتزام‬ ‫األخالقية‬ ٢ . ‫مستقل‬ ‫إدارة‬ ‫مجلس‬ ‫الالزمة‬ ‫الرقابة‬ ‫يمارس‬ ٣ . ‫وصالحيات‬ ‫هياكل‬ ‫محددة‬ ‫ومسؤوليات‬ ٤ . ‫بالكفاءة‬ ‫االلتزام‬ ‫إظهار‬ ٥ . ‫المساءلة‬ ‫فرض‬ ‫توضيحي‬ ‫مثال‬ • ‫والقيادة‬ ‫بالقدوة‬ ‫االدارة‬ ‫تحديد‬ • ‫السلوك‬ ‫معايير‬ ‫وضع‬ • ‫السل‬ ‫بمعايير‬ ‫االلتزام‬ ‫تقييم‬ ‫وك‬ • ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫االنحرافات‬ ‫معالجة‬ ‫المناسب‬ • ‫الرقابة‬ ‫مسؤوليات‬ ‫تحديد‬ • ‫المالئمة‬ ‫الخبرات‬ ‫استخدام‬ • ‫مستقل‬ ‫بشكل‬ ‫العمل‬ • ‫الخمسة‬ ‫المكونات‬ ‫على‬ ‫اإلشراف‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫لضوابط‬ • ‫الجهة‬ ‫هيكلة‬ ‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫األخذ‬ • ‫والتقاري‬ ‫اإلبالغ‬ ‫خطوط‬ ‫ووضع‬ ‫ر‬ • ‫حد‬ ‫ووضع‬ ‫وتعيين‬ ‫تحديد‬ ‫والمسؤوليات‬ ‫للصالحيات‬ • ‫الرئيسية‬ ‫المهام‬ • ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫تعيين‬ • ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫مدونة‬ • ‫المخالفات‬ ‫عن‬ ‫اإلبالغ‬ ‫منصة‬ • ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ • ‫والممارسات‬ ‫السياسات‬ ‫وضع‬ • ‫القص‬ ‫أوجه‬ ‫ومعالجة‬ ‫الكفاءة‬ ‫تقييم‬ ‫ور‬ • ‫على‬ ‫والمحافظة‬ ‫وتطوير‬ ‫جذب‬ ‫األشخاص‬ • ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ ‫وتحديد‬ ‫التخطيط‬ ‫الوظيفي‬ • ‫الحوكمة‬ ‫الئحة‬ • ‫المجلس‬ ‫لجان‬ ‫تعيين‬ • ‫المراجعة‬ ‫لجنة‬ ‫الئحة‬ • ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫الئحة‬ • ‫الحسابات‬ ‫مراجعة‬ • ‫المنظمة‬ ‫هيكل‬ • ‫الحوكمة‬ ‫الئحة‬ • ‫الوظيفية‬ ‫المسميات‬ • ‫الصالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫مصفوفة‬ • ‫ا‬ ‫لتكنولوجيا‬ ‫التحتية‬ ‫البنية‬ ‫لمعلومات‬ • ‫الوظيفي‬ ‫المسمى‬ • ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ • ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ • ‫الهياكل‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫المسائلة‬ ‫فرض‬ ‫والمسؤوليات‬ ‫والصالحيات‬ • ‫األ‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫وتقييم‬ ‫إنشاء‬ ‫داء‬ ‫والمكافآت‬ ‫والحوافز‬ ‫الرئيسية‬ • ‫الضغوط‬ ‫االعتبار‬ ‫في‬ ‫االخذ‬ ‫المفرطة‬ • ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ • ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ • ‫الحوكمة‬ ‫دليل‬ ‫إطار‬‫باستخدام‬ ‫عمل‬ COSO ‫والمبادئ‬ ‫الخمسة‬‫للمكونات‬ ‫لالستجابة‬ ‫المطلوبة‬ ‫الداخلية‬‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬‫تحديد‬ ‫تم‬،‫ساس‬ ‫أ‬ ‫كا‬ ‫عشر‬ ‫السبعة‬
  • 12.
  • 13.
    ١٣ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٤ : ‫متطورة‬ ‫رقابة‬ ‫الرابعة‬‫المرحلة‬ : ‫االستقرار‬ ‫الثالثة‬ ‫المرحلة‬ : ‫األعمال‬ ‫تسارع‬ ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ : ‫النمو‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ : ‫التدشين‬ ‫الهدف‬ : ‫وضع‬ ‫المتطلبات‬ ‫من‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬ ‫والتشغيلية‬ ‫القانونية‬ ‫لتأس‬ ‫يس‬ ‫الجهة‬ / ‫ف‬ ‫بعدها‬ ‫ولتبدأ‬ ‫المؤسسة‬ ‫ي‬ ‫إ‬ ‫المسندة‬ ‫األولية‬ ‫المهام‬ ‫تنفيذ‬ ‫ليها‬ . ‫الصفر‬ ‫مرحلة‬ : ‫األساس‬ ‫وضع‬ ‫الممارسات‬ ‫ائدة‬ ‫ر‬ ‫ال‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ • ‫مجزأة‬ ‫رقابة‬ ‫أنشطة‬ • ‫منعزل‬ ‫بشكل‬ ‫الرقابة‬ ‫أنشطة‬ ‫إدارة‬ • ‫الفردية‬ ‫القدرات‬ ‫على‬ ‫الرقابة‬ ‫أنشطة‬ ‫تعتمد‬ • ‫التقاري‬ ‫رفع‬ ‫أو‬ ‫التوثيق‬ ‫أساليب‬ ‫كفاية‬ ‫عدم‬ ‫ر‬ • ‫المراجعة‬ ‫عمليات‬ ‫كفاية‬ ‫عدم‬ • ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫حول‬ ‫عام‬ ‫وعي‬ ‫وجود‬ • ‫الرقابة‬ ‫ألنشطة‬ ‫تصميم‬ ‫وجود‬ • ‫المناسب‬ ‫مكانها‬ ‫في‬ ‫رقابية‬ ‫أنشطة‬ ‫وجود‬ • ‫التوثيق‬ ‫منهجيات‬ ‫بعض‬ ‫وجود‬ ‫واإلبالغ‬ • ‫ولكن‬ ‫أخرى‬ ‫رقابية‬ ‫وتدابير‬ ‫آلية‬ ‫أدوات‬ ‫توجد‬ ‫قد‬ ‫ها‬ ‫األقسام‬ ‫جميع‬ ‫في‬ ‫موحدة‬ ‫بالضرورة‬ ‫ليست‬ • ‫تحسين‬ ‫إلى‬ ‫تحتاج‬ ‫األداء‬ ‫ومراقبة‬ ‫المساءلة‬ • ‫تم‬ ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫مؤشرات‬ ‫الفعالية‬ ‫لمراقبة‬ ‫تحديدها‬ • ‫للمساءلة‬ ‫واضحة‬ ‫سلسة‬ ‫وجود‬ . • ‫ورسمي‬ ‫معتمد‬ ‫إطار‬ ‫وجود‬ ‫الداخلية‬ ‫لرقابة‬ ‫لضوابط‬ • ‫وضوابط‬ ‫آلية‬ ‫أدوات‬ ‫استخدام‬ ‫تقيي‬ ‫عمليات‬ ‫لتطوير‬ ‫أخرى‬ ‫م‬ ‫أكبر‬ ‫بشكل‬ ‫موحدة‬ ‫الهدف‬ : ‫في‬ ‫بما‬ ‫الداخلي‬ ‫الهيكل‬ ‫تطوير‬ ‫ذلك‬ ‫التح‬ ‫والبنية‬ ‫التعيينات‬ ‫تية‬ ‫الالزمة‬ ‫ككيان‬ ‫الجهة‬ ‫لدعم‬ ‫تشغيلي‬ . ‫الهدف‬ : ‫تطوير‬ ‫الداعمة‬ ‫الوظائف‬ ‫داخل‬ ‫الجهة‬ / ‫المؤسسة‬ . ‫الهدف‬ : ‫إنشاء‬ ‫مستدام‬ ‫هيكل‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫بما‬ ،‫الضرورية‬ ‫الداعمة‬ ‫االدارات‬ ‫إلخ‬ ‫الداعمة‬ ‫الرقابية‬ ‫والضوابط‬ ... ‫الهدف‬ : ‫الضوابط‬ ‫نظام‬ ‫على‬ ‫الحفاظ‬ ‫به‬ ‫المعمول‬ ‫الداخلية‬ ‫وتحسينه‬ ‫باستمرار‬ . ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٣ : ‫والمراقبة‬ ‫لإلدارة‬ ‫خاضع‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٢ : ‫أساسي‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ١ : ‫الحاجة‬ ‫بحسب‬ ‫أو‬ ‫رسمي‬ ‫غير‬ • ‫الرق‬ ‫لضوابط‬ ‫تحتية‬ ‫بنية‬ ‫ابة‬ ‫كبي‬ ‫بشكل‬ ‫مؤتمتة‬ ‫الداخلية‬ ‫ر‬ • ‫المعيارية‬ ‫المقارنة‬ ‫إضافة‬ ‫والتطوير‬ ‫الممارسات‬ ‫وأفضل‬ ‫جهود‬ ‫من‬ ‫كجزء‬ ‫المستمر‬ ‫الدورية‬ ‫المراجعة‬ • ‫الحالي‬ ‫الوقت‬ ‫في‬ ‫الرقابة‬ ‫المحددة‬‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬‫ضوابط‬‫نضج‬ ‫مستويات‬‫مع‬‫للجهة‬ ‫المعتمد‬‫النضج‬‫إطار‬‫مطابقة‬ ‫هي‬‫التالية‬ ‫الخطوة‬‫وكانت‬ ‫الممارسات‬ ‫قبل‬‫من‬ ‫ائدة‬‫ر‬‫ال‬ ‫للتطبيق‬‫ساس‬ ‫أ‬ ‫اال‬‫وضع‬ ‫على‬‫يساعد‬‫ما‬‫وهو‬
  • 14.
    ١٤ ‫الجهة‬ ‫إنشاء‬ ‫دعم‬ ‫الرقابة‬‫ضوابط‬ ‫من‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬ ‫توفير‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫المطلوبة‬ ‫الداخلية‬ ‫التأسيس‬ ( ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ ) ‫المستمر‬ ‫العمل‬ ( ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ ) ‫المراقب‬ ‫لتسهيل‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫ضوابط‬ ‫من‬ ‫جديدة‬ ‫عناصر‬ ‫إضافة‬ ‫ة‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ ‫اكتمال‬ ‫بمجرد‬ ‫المستمر‬ ‫والتطوير‬ ٢ ١ ‫التوجه‬ ‫مرحلة‬ ‫التوجه‬ ‫نوع‬ ‫مراقبة‬ ‫الجهة‬‫نضج‬ ‫حسب‬ ‫المحددة‬‫الداخلية‬‫الرقابة‬‫الضوابط‬ ‫بتطبيق‬ ‫وذلك‬‫مرحلتين‬‫على‬ ‫التطبيق‬ ‫خارطة‬‫إنشاء‬‫تم‬
  • 15.
    ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٣ ‫والمراقبة‬ ‫لإلدارة‬‫تخضع‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٢ ‫أساسي‬ ‫القانوني‬ ‫الكيان‬ ‫تأسيس‬ ٢٠ ‫الرئيسية‬ ‫الضوابط‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ١ ‫الحاجة‬ ‫بحسب‬ ‫أو‬ ‫رسمي‬ ‫غير‬ COSO ‫الصفرية‬ ‫المرحلة‬ – ‫األول‬ ‫اليوم‬ ‫من‬ ‫األساس‬ ‫وضع‬ ‫األولى‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ٣ ‫إلى‬ ٦ ‫أشهر‬ : ‫التدشين‬ ‫الثانية‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ٦ ‫إلى‬ ١٢ ‫شهر‬ : ‫النمو‬ ‫الثالثة‬ ‫المرحلة‬ – ‫خالل‬ ١٢ ‫إلى‬ ١٨ ‫شهر‬ : ‫األعمال‬ ‫تسارع‬ ‫الميزانية‬ ‫تحديد‬ ١٩ ‫واللجان‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫أعضاء‬ ‫تعيين‬ ٢ ‫العمل‬ ‫وأخالقيات‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫تطوير‬ ١١ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ‫مصفوفة‬ ‫تحديد‬ ٢٢ ‫ضمنها‬ ‫ومن‬ ‫بالقطاعات‬ ‫الخاصة‬ ‫السياسات‬ ‫تطوير‬ ‫البيئية‬ ‫االستدامة‬ ‫وإطار‬ ،‫االلتزام‬ ‫سياسة‬ ٢٩ ‫الغرض‬ ‫تحديد‬ / ‫العامة‬ ‫اإلستراتيجية‬ ٣ ‫إستراتيجية‬ ‫وثيقة‬ ‫تطوير‬ / ‫مفصلة‬ ‫عمل‬ ‫خطة‬ ١٢ ‫الخارجي‬ ‫المراجع‬ ‫تعيين‬ ٢٣ ‫التق‬ ‫وسياسة‬ ‫المفصل‬ ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫تطوير‬ ‫ييم‬ ٣٠ ‫والمشت‬ ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫من‬ ‫لكل‬ ‫أولي‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ‫ريات‬ ‫والمالية‬ ٦ ‫س‬ ‫ودليل‬ ،‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ‫ياسات‬ ‫المالية‬ ‫سياسات‬ ‫ودليل‬ ‫المشتريات‬ ١٥ ‫التنفيذ‬ ‫للرئيس‬ ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫تفصيل‬ ‫ي‬ ٢٦ ‫سياسة‬ ‫تطوير‬ / ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ٣٣ ‫الرئيسية‬ ‫األقسام‬ ‫مدراء‬ ‫تعيين‬ ( ‫والمالي‬ ‫القانوني‬ ‫البشرية‬ ‫والموارد‬ ) ٧ ‫العامة‬ ‫والعالقات‬ ‫التسويق‬ ‫استراتيجية‬ ‫تطوير‬ ١٦ ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ٢٧ ‫تابعة‬ ‫أجهزة‬ ‫لوجود‬ ‫الحاجة‬ ‫تقييم‬ ( ‫ه‬ ‫حوكمة‬ ‫وتطوير‬ ‫ذه‬ ‫التابعة‬ ‫األجهزة‬ ) ٣٤ ‫المؤقتة‬ ‫القانونية‬ ‫الحالة‬ ‫تحديد‬ ١ ‫األس‬ ‫الوظائف‬ ‫ورؤساء‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫تعيين‬ ‫اسية‬ ١٠ ‫الحوكمة‬ ‫سياسات‬ ‫تطوير‬ ( ‫سي‬ ‫ذلك‬ ‫في‬ ‫بما‬ ‫اسة‬ ‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫األطراف‬ ‫مع‬ ‫المعامالت‬ ) ٢١ ‫المر‬ ‫الئحة‬ ‫وتطوير‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫مدير‬ ‫تعيين‬ ‫اجعة‬ ‫الداخلية‬ ٢٨ ‫األولية‬ ‫الميزانية‬ ‫تحديد‬ ٨ ‫العمل‬ ‫مكان‬ ‫تخصيص‬ ١٧ ٣٥ ‫العامة‬ ‫الخدمات‬ ‫سياسات‬ ‫تطوير‬ ‫لمدة‬ ‫تشغيلية‬ ‫خطة‬ ‫إعداد‬ ١٢ ً‫ا‬‫شهر‬ ٩ ‫المعلومات‬ ‫لتكنولوجيا‬ ‫أولية‬ ‫تحتية‬ ‫بنية‬ ‫تأمين‬ ١٨ ‫للحوكمة‬ ‫األولية‬ ‫الالئحة‬ ‫تطوير‬ ٤ ‫ا‬ ً‫ا‬‫متضمن‬ ،‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ ‫تصميم‬ ‫لوصف‬ ‫والمز‬ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫وتخطيط‬ ‫الوظيفي‬ ‫ايا‬ ١٣ ‫القانوني‬ ‫الدليل‬ ‫تطوير‬ ٢٤ ‫إعداد‬ ‫خطة‬ ‫التعاقب‬ ‫الوظيفي‬ ٣١ ‫الص‬ ‫وتحديد‬ ‫المؤقت‬ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫تعيين‬ ‫الحيات‬ ‫األولية‬ ٥ ‫مسودة‬ ‫إعداد‬ ‫مصفوفة‬ ‫الصالحيات‬ ‫تفويض‬ ( N-2 ) ١٤ ‫المعلومات‬ ‫تقنية‬ ‫دليل‬ ‫تطوير‬ ٢٥ ‫المؤسسي‬ ‫مخاطر‬ ‫إدارة‬ ‫عمل‬ ‫إطار‬ ‫تصميم‬ ٣٢ ٣٦ ‫ممارسات‬ ‫وسياسة‬ ‫بالموردين‬ ‫الخاصة‬ ‫السلوك‬ ‫مدونة‬ ‫التوظيف‬ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫المنظمة‬ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ‫في‬ ‫النموذج‬ ‫رقم‬ ‫صفحة‬ ٢٠ ١٥ ‫الطريق‬‫خارطة‬ - ‫ولى‬ ‫أ‬ ‫اال‬ ‫المرحلة‬ : ‫سيس‬ ‫أ‬ ‫التا‬ ‫يبدأ‬ ‫لم‬ ‫متأخر‬ ‫معتمد‬ ‫التطوير‬ ‫تحت‬
  • 16.
    ‫السنوية‬ ‫الميزانية‬ / ‫المرحلة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ‫األقسام‬ ‫إجراءات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ‫والحوكمة‬ ‫االستراتيجي‬ ‫التخطيط‬ ‫والتشغيل‬ ‫األداء‬ ‫ممكنات‬ ‫التقنية‬ ( ‫واألمن‬ ‫التحتية‬ ‫البنية‬ ) ‫والتحسين‬ ‫المراقبة‬ ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ١ ‫األقسام‬ ‫صالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫جدول‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٢ ١ ٠ ‫التنف‬ ‫الرئيس‬ ‫أداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫يذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٣ ‫الرئيسية‬ ‫المخاطر‬ ‫مؤشرات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٥ ‫لألقسام‬ ‫الرئيسية‬ ‫األداء‬ ‫مؤشرات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٦ ‫المؤس‬ ‫مخاطر‬ ‫إلدارة‬ ‫التشغيلي‬ ‫النموذج‬ ‫سة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٨ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٩ ‫االلتزا‬ ‫إلدارة‬ ‫التشغيلي‬ ‫النموذج‬ ‫م‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٧ ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٩ ٢ ٠ ‫المستمرة‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫آلية‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ١ ‫األعمال‬ ‫تقارير‬ ( business intelligence ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٢ ‫المؤسسية‬ ‫الموارد‬ ‫تخطيط‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٣ ‫وااللتزام‬ ‫المخاطر‬ ‫وإدارة‬ ‫الحوكمة‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٤ ‫المخالفات‬ ‫عن‬ ‫اإلبالغ‬ ‫منصة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٥ ‫واللجان‬ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫بوابة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عا‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫م‬ ٢٠٢١ ٢ ٦ ‫الرئيس‬ ‫صالحيات‬ ‫تفويض‬ ‫جدول‬ ‫التنفيذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٧ ‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٨ ‫اللوائح‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٥ ‫السياسات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٦ ‫الجهة‬ ‫استراتيجية‬ / ‫المؤسسة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫م‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫ن‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ١ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ‫مصفوفة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٤ ‫األقسام‬ ‫استراتيجيات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ‫المخاطر‬ ‫تقرير‬ ( ‫المخاطر‬ ‫سجل‬ ‫يشمل‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٨ ‫االلتزام‬ ‫تقرير‬ ( ‫االلتزام‬ ‫متطلبات‬ ‫يشمل‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٢ ٩ ‫السنوية‬ ‫المراجعة‬ ‫الرقابة‬ ‫أدوات‬ ‫لمجموعة‬ ‫الداخلية‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الرب‬ ‫ع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٣ ٧ ‫المدققة‬ ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٠ ‫الجودة‬ ‫مراجعة‬ ( ‫ألقسام‬ ‫وإدارة‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫واللتزام‬ ‫المخاطر‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الث‬ ‫الربع‬ ‫اني‬ ‫عام‬ ‫من‬ ٢٠٢١ ٣ ٦ ‫اإلدارة‬ ‫مجلس‬ ‫أداء‬ ‫مراجعة‬ / ‫اللجان‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الث‬ ‫الربع‬ ‫اني‬ ‫عام‬ ‫من‬ ٢٠٢١ ٣ ٩ ‫الخارج‬ ‫المراجع‬ ‫تقييم‬ ‫ي‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الرب‬ ‫ع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٤ ٠ ‫الحوكمة‬ ‫في‬ ‫الوعي‬ ‫استبيان‬ ‫وااللتزام‬ ‫والمخاطر‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫عام‬ ٢٠٢١ ٣ ٣ ‫الداخلية‬ ‫بالرقابة‬ ‫التوعية‬ ‫ورشة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٤ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫خطة‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٥ ‫المراجعة‬ ‫لجنة‬ ‫تقرير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ١ ‫التنفيذي‬ ‫الرئيس‬ ‫أداء‬ ‫تقييم‬ / ‫المد‬ ‫العام‬ ‫ير‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ١ ٤ ‫السنوي‬ ‫التقرير‬ ( ‫الختام‬ ‫الحساب‬ ‫ي‬ ) ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ٢٠٢١ ٣ ٢ ‫ونض‬ ‫احتياجات‬ ‫تقييم‬ ‫ج‬ ‫السياسات‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫الربع‬ ‫عام‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ٢٠٢١ ٣ ٨ ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫نظام‬ ‫التالية‬ ‫المراجعة‬ ‫دورة‬ : ‫عا‬ ‫من‬ ‫الثاني‬ ‫الربع‬ ‫م‬ ٢٠٢١ ٢ ٧ ‫الرابعة‬ ‫المرحلة‬ - ‫بعد‬ ١٨ ‫ا‬ً‫شهر‬ : ‫االستقرار‬ ‫رقم‬ ‫المرحلة‬ ٤ ‫متطورة‬ ‫رقابة‬ ‫المنظمة‬ COSO ‫الرئيسية‬ ‫الضوابط‬ ١٦ ‫الطريق‬‫خارطة‬ - ‫الثانية‬‫المرحلة‬ : ‫المستمر‬‫العمل‬ ‫يبدأ‬ ‫لم‬ ‫متأخر‬ ‫معتمد‬ ‫التطوير‬ ‫تحت‬ / ‫المراجعة‬ ‫توضيحي‬ ‫مثال‬ ٩٠% ٦٣% ١٠٠% ٥٤% ٢٣% ١٢% ١٠٠% ٩٠% ١٠٠% ٢٨% ٣٤% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ٩٥% ٥٠% ٧٦% ٥٤% ٦٨% ٧٠% ٠% ٠% ١٠٠% ٤٧% ١٠٠% ١٠٠% ٧٥% ١٠٠% ١٠٠% ٦٧% ٩٠% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ١٠٠% ٣٤% ٩٠% ٣٦% ١٠٠% ١٠٠%
  • 17.
  • 18.
    ‫التفصيلية‬ ‫االرشادات‬ ‫لألدوات‬ ‫الرقابة‬ ‫أدوات‬‫وثيقة‬ ‫للتعد‬ ‫قابلة‬ ‫هذه‬ ‫الداخلية‬ ‫يل‬ ١٨ ‫النماذج‬ ‫لتحميل‬ ‫هنا‬ ‫الضغط‬ ‫الرجاء‬ ‫للحوكمة‬ ‫األولية‬ ‫الالئحة‬ ‫المهني‬ ‫السلوك‬ ‫قواعد‬ ‫العمل‬ ‫وأخالقيات‬ ‫للرئي‬ ‫األولية‬ ‫الصالحيات‬ ‫س‬ ‫التنفيذي‬ / ‫العام‬ ‫المدير‬ ‫األولية‬ ‫الميزانية‬ * ‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ * ‫متاحة‬ ‫نماذج‬ ‫فقط‬ ‫اإلنجليزية‬ ‫باللغة‬ ‫العاملة‬ ‫القوى‬ ‫تخطيط‬ ‫المالية‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫والمحاسبية‬ * ‫الوظيفي‬ ‫الوصف‬ ‫نموذج‬ ‫الصال‬ ‫تفويض‬ ‫مصفوفة‬ ‫حيات‬ ‫الموارد‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫البشرية‬ ( ‫خطة‬ ‫تتضمن‬ ‫الوظيفي‬ ‫التعاقب‬ ) * ‫المشتريات‬ ‫سياسات‬ ‫دليل‬ ‫مع‬ ‫التواصل‬ ‫سياسة‬ ‫المساهمين‬ ‫التفصيلية‬ ‫الميزانية‬ * ‫الحوكمة‬ ‫سياسات‬ ‫مع‬ ‫المعامالت‬ ‫سياسة‬ ‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫األطراف‬ ‫مخاطر‬ ‫إدارة‬ ‫عمل‬ ‫إطار‬ ‫المؤسسي‬ ( ‫مصفو‬ ‫تشمل‬ ‫فة‬ ‫المخاطر‬ ‫قابلية‬ ) ‫األداء‬ ‫قياس‬ ‫مؤشرات‬ ‫التنفيذي‬ ‫للرئيس‬ / ‫المدي‬ ‫العام‬ ‫ر‬ ‫والتشري‬ ‫القانوني‬ ‫الدليل‬ ‫عي‬ ‫لاللتزام‬ ‫المعلومات‬ ‫تقنية‬ ‫دليل‬ * ‫المشاريع‬ ‫إدارة‬ ‫دليل‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫الئحة‬ * ‫العامة‬ ‫الخدمات‬ ‫سياسات‬ ‫االلتزام‬ ‫ادارة‬ ‫دليل‬ * ‫العمل‬ ‫استمرارية‬ ‫خطة‬ ‫الخاصة‬ ‫السلوك‬ ‫مدونة‬ ‫بالموردين‬ ‫والمسودات‬‫النماذج‬
  • 19.