EKONOMI KELAS 11

1. EKONOMI SEM. II
PERPAJAKAN
Oleh : Putri Sagita U
• PBB (Pajak Bumi dan Bangunan)
1. Dasar hukum : UU no.12 th. 1985
2. Objek pajak
-Bumi : permukaan bumi (tanah dan perairan) dan tubuh bumi,
termasuk kandungan didalam permukaan bumi
-Bangunan : Konstruksi teknik yang ditanam dan diletakkan secara
tetap didalam tanah atau perairan
3. Subjek pajak : Orang pribadi atau Badan
4. Tarif PBB
-Kurang dari 1 milyar
0,5% x 20% x NJOPKP Atau 1/1000 = 0,001 = 0,1%
-Diatas 1 milyar
0,5% x 40% x NJOPKP Atau 2/1000 = 0,002 = 0,2%
Persentase ini ditentukan oleh Pemda
Ketentuan UU 20%-100%
• NJOPKP = Nilai Jual Objek Pajak Kena Pajak
• NJOPTKP = Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak berlaku hanya
untuk yg ada bangunannya. Minimal Rp.8.000.000,00-
Contoh soal :

2. 1. Pak Wisnu memiliki tanah seluas 1000m2, harga Rp. 1.250.000,00/m2
diatasnya dibangun :
a. Rumah seluas 250m2, harga bangunan Rp. 800.000,00/m2
b. Kolam renang 50 m2 haganya Rp.300.000,00/m2
c. Taman mewah 50 m2 harganya Rp.50.000/m2
d. Pagar mewah sepanjang 20m x 2 m, harganya Rp. 250.000,00/m2
Jika NJOPTKP Rp.12.000.000 hitunglah pajak yang harus dibayar
Bapak Wisnu!
Jawab :
Objek Pajak
Bumi : 1000 x Rp.1.250.000 : Rp. 1.250.000.000
Bangunan
a. Rumah : 250 x Rp.800.000 : Rp. 200.000.000
b. K.Renang : 50 x Rp. 300.000 : Rp. 15.000.000
c. T.Mewah : 50 x Rp. 50.000 : Rp. 2.500.000
d. P.Mewah : 40 x 250.000 : Rp. 10.000.000 +
Total NJOP : Rp. 1.477.500.000
NJOPTKP : Rp. 12.000.000 -
NJOP u/PBB-P2 : Rp. 1.465.500.000
PPB yang terutang/dibayar : 0,2% x Rp. 1.465.500.000 : Rp. 2.931.000
2. Tuan Ahmat mempunyai tanah yang diatasnya didirikan bangunan. Luas
tanah 200 m2 harga jual tanah Rp.200.000,00/m2 dan bangunan 120 m2
dengan harga jual bangunan Rp.800.000,00/m2. Jika NJOPTKP Rp.
8.000.000,00 hitunglah pajak yang harus dibayar!

3. Jawab : Objek Pajak
Bumi : 200 x Rp.200.000 : Rp. 40.000.000
Bangunan : 120 x Rp. 800.000 : Rp. 96.000.000 +
NJOP : Rp. 136.000.000
NJOPTKP : Rp. 8.000.000-
NJOP u/PBB-P2 : Rp. 128.000.000
PBB yang terhutang : 0,1% x 128.000.000 : Rp. 128.000
• PPh (Pajak Penghasilan)
1. Dasar Hukum : UU no.36 Th 2008
2. Subjek pajak : Orang pribadi, warisan yg blm dibagi, badan/bentuk
usaha tetap
3. Objek pajak : Penghasilan dengan nama dan bentuk apapun
4. PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak
UU no.36 th 2008
o Untuk diri wajib pajak orang pribadi Rp.15.840.000
o Tambahan u/wajib pajak kawin Rp. 1.320.000

4. o Tambahan u/ seorang istri yg penghasilannya digabung dengan
penghasilan suami Rp. 15.840.000
o Tambahan u/setiap anggota keluarga yang menjadi tanggungan
penuh paling banyak 3 orang masing2 @Rp. 1.320.000 (jadi kalo
lebih dari 3 ya diitungnya tetep 3)
5. PTKP yg berlaku th 2013
o Untuk diri wajib pajak pribadi Rp. 24.300.000
o Tambahan u/wajib pajak kawin Rp. 25.025.000
o Tambahan u/seorang istri yang penghasilannya digabung dengan
penghasilan suami Rp. 24.300.000
o Tambahan u/setiap anggota keluarga yang menjadi tanggungan
penuh paling banyak 3 orang masing2 @Rp.2.025.000
6. Tarif PPh yang berlaku sd Th.2008
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Tarif pajak
s/d Rp.25.000.000 5 %
>Rp.25.000.000- Rp.50.000.000 10 %
>Rp. 50.000.000-Rp.100.000.000 15 %
>Rp.100.000.000-Rp.200.000.000 25 %
>Rp.200.000.000 35 %
7. Tarif dari 2009 s/d sekarang
PKP Tarif pajak
s/d Rp.50.000.000 5 %
>Rp. 50.000.000- Rp. 250.000.000 15 %

5. >Rp. 250.000.000-Rp. 500.000.000 25 %
>Rp. 500.000.000 30 %
SOAL
1. Pak Nandito seorang karyawan perusahaan swasta mempunyai seorang
istrinya yg tidak bekerja dengan 4 orang anak yang menjadi
tanggungannya. Ia mempunyai penghasilan kena pajak (PKP) sebesa Rp.
475.000.000,00 dalam satu tahun. Jika tarif pajak PTKP ditetapkan
berdasarkan UU yang berlaku Th 2008 dan 2009, maka tarif PPhnya
adalah...
Jawab : Th 2008
0-25|-50|-100|-200|475
5 % |10%|15%| 25%| 35%
25jt|25jt|50jt|100jt|275jt
PKP : Rp. 475.000.000
Pajak terhutang :
a. 5 % x Rp. 25.000.000 = Rp. 1.250.000
b. 10 % x Rp. 25.000.000 = Rp. 2.500.000
c. 15 % x Rp. 50.000.000 = Rp. 7.500.000
d. 25 % x Rp. 100.000.000 = Rp. 25.000.000
e. 35 % x Rp. 275.000.000 = Rp. 96.250.000 +
Rp. 132.500.000
Th 2009

6. 0-50|-250|-500|....
5 % |15 %| 25%| 30%
50 jt|200jt|225jt|.....
PKP : Rp. 475.000.000
Pajak Terhutang
a. 5 % x Rp. 50.000.000 = Rp. 2.500.000
b. 15 % x Rp. 200.000.000 = Rp. 30.000.000
c. 25 % x Rp. 225.000.000 = Rp. 56.250.000 +
Rp. 88.750.000
2. Bapak Andy berpenghasilan perbulan Rp.3.000.000 dan istri
berpenghasilan 2.500.000. mereka memiliki 2 anak, jika tarif pajak yang
berlaku th 2008 maka PPhnya adalah....
Jawab :
Penghasilan pak Andy : Rp. 3.000.000 x 12 : Rp. 36.000.000
Penghasilan istri :Rp. 2.500.000 x 12 : Rp. 30.000.000 +
Jumlah penghasilan : Rp. 66.000.000
PTKP
a. Diri wajib pajak : Rp. 15.840.000
b. Wajib pajak menikah : Rp. 1.320.000

7. c. Istri : Rp. 15.840.000
d. Anak ( 2 @Rp.1.320.000) : Rp. 2.640.000 +
: Rp. 35.640.000
PKP = Jumlah penghasilan – PTKP
= Rp. 66.000.000 - Rp.35.640.000
= Rp. 30.360.000
Pajak yang harus dibayar 1 tahun = 5 % x Rp. 30.360.000= Rp. 1.518.000
Macam macam tarif pajak :
a. Proporsional : tarif pajak dimana prosentase tarif pajak tetap. Contoh :
PBB, PPN
b. Progresif : tarif pajak yang prosentase tarif pajaknya semakin meningkat.
Contoh : PPh
c. Degresif : tarif pajak dengan prosentase yang semakin menurun. Contoh :
Pajak ekspor dan impor
d. Regresif/Tetap : jumlah pajaknya tetap
PPh badan menganut tarif pajak proporsional. Usaha yang dikenakan pajak
adalah labanya (sifatnya final)
Tarif PPh Badan 2008
No Penghasilan kena pajak Tarif pajak
1 s/d Rp. 50.000.000 10%

8. 2 Rp. 50.0000.000-Rp. 100.000.000 15%
3 >Rp. 100.000.000 30%
Mulai 2009 PPh menganut tarif single tax yaitu 28% dan akan menjadi
25% pada 2010. Berapapun penghasilannya kena pajaknya tarifnya
dikenakannya sama 28% atau 25 %. Kecuali perusahaan yang memenuhi
syarat tertentu 5 % lebih rendah dari tarif umum.
BEA MATERAI
1. Dasar hukum : PP no.24 Th.2000
2. Tarif :
a. u/transaksi bernilai minimal Rp. 250.000 - Rp. 1.000.000 bea
materainya Rp. 3000
b. u/transaksi bernilai nominal diatas Rp. 1.000.000 tarif bea materainya
Rp. 6.000
objek pajak dokumen berupa surat perjanjian/ akte tanah/ surat-surat
berharga dan dokumen lainnya yang digunakan sebagai alat pembuktian.
PPN pertambahan nilai
PPn  penjualan
Penerapan PTKP th 2014 dan 2013 u/satu tahun :
PTKP u/ laki-laki tidak kawin dan wanita (kawin/tidak kawin)

9. 1. TK/0 = Tidak kawin/tidak ada tanggungan (Rp. 24.300.000)
2. TK/1 = Tidak kawin/memiliki 1 tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp.
2.025.000)
3. TK/2 = Tidak kawin/memiliki 2 tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp.
2.025.000 + Rp. 2.025.000)
4. TK/3 =Tidak kawin/memiliki 3 tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp.
2.025.000 + Rp. 2.025.000 + Rp.2.025.000)
TK/0 Rp. 24.300.000
TK/1 Rp. 26.325.000
TK/2 Rp. 28.350.000
TK/3 Rp. 30.375.000
PTKP u/ laki-laki kawin isteri tidak bekerja/tidak usaha
1. K/0 = Kawin/tidak ada tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000)
2. K/1 = kawin/memiliki 1 tanggungan ( Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 +
2.025.000)
3. K/2 = kawin/memiliki 2 tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 +
Rp. 2.025.000 + Rp. 2.025.000)
4. K/3 = kawin/memiliki 3 tanggungan (Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 +
Rp. 2.025.000 + Rp. 2.025.000+ Rp. 2.025.000)
K/0 Rp. 26.325.000
K/1 Rp. 28.350.000
K/2 Rp. 30.375.000
K/3 Rp. 32.400.000

10. PTKP u/istri bekerja pada lebih dari 1 pemberi kerja/usaha
1. K/I/0 = kawin/isteri bekerja/usaha/tidak ada tanggungan (Rp.
24.300.000 + Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000)
2. K/I/1 = kawin/isteri bekerja/usaha/memiliki 1 tanggungan (Rp.
24.300.000 + Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 + 2.025.000)
3. K/I/2 = kawin/isteri bekerja/usaha/memiliki 2 tanggungan (Rp.
24.300.000 + Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 + Rp. 2.025.000 + Rp.
2.025.000)
4. K/I/3 = kawin/isteri bekerja/usaha/memiliki 3 tanggungan (Rp.
24.300.000 + Rp. 24.300.000 + Rp. 2.025.000 + Rp. 2.025.000 + Rp.
2.025.000 + Rp. 2.025.000)
K/I/0 Rp. 50.625.000
K/I/1 Rp. 52.650.000
K/I/2 Rp. 54.675.000
K/I/3 Rp. 56.700.000

11. PPN & PPnBM
Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
a. Dasar hukum : UU no 42 th 2009
b. Objek : Barang dan jasa kena pajak (tidak semua barang dan jasa
kena PPN dan PPnBM tergantung peraturan dari pemerintah, dep.
Perdagangan/industri
c. Subjek : Pengusaha kena pajak dan pengusaha tidak kena pajak
d. Tarif :
1. PPN 10% dapat diubah menjadi paling rendah 5 % dan paling tinggi 15 %
2. Untuk barang ekspor barang berwujud dan barang tidak berwujud
(merk dagang, hak cipta) sebesar 0 %
3. Untuk PPn barang mewah paling rendah 10% paling tinggi 200%
4. Ekspor barang mewah kena pajak dikenakan pajak 0 %
Tambahan sedikit Bea Materai :
Objek : Dokumen (surat perjanjian, akte tanah, akte notaris, dan
surat berharga bernilai 1 juta atau lebih)
Subjek : orang pribadi atau badan hukum

12. INDEKS HARGA
1. Pengertian : indeks harga (price indexs) adalah suatu ukuran yang
menunjukkan tentang perubahan-perubahan yang terjadi pada harga dari
satu periode ke periode lainnya. Indeks harga dapat diartikan juga sebagai
angka yang menunjukkan perubahan mengenai harga-harga barang pada
periode dan tempat tertentu.

13. 2. Ciri-Ciri :
a. Indeks harga sebagai pedoman nilai standar untuk melakukan
perbandingan harga dari waktu ke waktu
b. Penetapan indeks harga didasarkan pada hasil pengumpulan data dari
sumber yang relevan
c. Indeks harga ditetapkan tidak dari seluruh barang atau populasi
barang melainkan dari sampel
d. Indeks harga ditetapkan dalam bentuk angka
e. Penetapan tahun dasar didasarkan situasi normal atau kondisi ekonomi
stabil
3. Jenis :
a. Indeks Harga Konsumen (IHK), yaitu indeks yang umum digunakan
untuk menggambarkan pergerakan harga. Dengan kata lain, IHK adalah
indeks yang mengukur perubahan-perubahan yang terjadi pada harga
eceran barang dan jasa yang diminta konsumen dari waktu ke waktu.
Perubahan IHK dari waktu ke waktu menunjukkan pergerakan harga
dari sejumlah barang dan jasa yang dikonsumsi masyarakat.IHK
merupakan salah satu indikator ekonomi yang memberikan informasi
mengenai harga barang dan jasa yang dibayar oleh konsumen.
Perhitungan IHK dilakukan untuk merekam perubahan harga beli di
tingkat konsumen (purchasing cost) dari sekelompok tetap barang dan
jasa (fixed basket) yang pada umumnya dikonsumsi masyarakat.
b. Indeks Harga Produsen (IHP) adalah suatu indeks dari harga bahan-
bahan baku (war materials) produk antara (intermediate products) dan
peralatan modal mesin yang dibeli oleh sektor bisnis atau perusahaan.

14. c. Indeks Harga Perdagangan Besar (IHPB), yaitu indeks yang
menggambarkan pergerakan harga dari komoditi2 yang diperdagangkan
disuatu daerah. Dengan kata lain, IHPB adalah Indeks harga yang
mengukur perubahan harga yang terjadi pada bahan mentah dan barang
jadi di pasar. Badan Pusat Statistik (BPS) menjelaskan bahwa IHPB
menggambarkan besaran perubahan harga pada tingkat perdagangan
besar dari komoditas2 yang diperdagangkan di suatu wilayah
d. Indeks harga yang diterima petani, yaitu indeks harga yang
berhubungan dengan pengorbanan (harga pokok) yang telah
dikorbankan dengan hasil diterima petani.
e. Indeks harga yang dibayar petani, yaitu indeks harga yang meliputi
pembelian/biaya konsumsi dan pembelanjaan untuk biaya produksi
pertaniannya.
f. Indeks harga saham, yaitu indeks harga yang mengukur perubahan
harga saham di pasar modal. Meliputi Indeks Harga Saham Individual
(IHSI) dan Indeks Harga Saham Gabungan (IHSG)
4. Tujuan perhitungan Indeks Harga :
a. Sebagai pedoman untuk melakukan perbandingan harga dari waktu ke
waktu.
b. Sebagai petunjuk untuk mengukur perkembangan ekonomi secara umum.
c. Sebagai gambaran perkembangan perdagangan pada periode tertentu.
d. Sebagai dasar penetapan gaji, termasuk dasar untuk mengubahnya.
e. Sebagai gambaran daya tukar petani.
f. Sebagai dasar untuk menetapkan kebijakan ekonomi pemerintah dan
kebijakan moneter oleh Bank Indonesia.

15. 5. Metode Perhitungan :
a. Metode tidak tertimbang (agregatif sederhana) :
Jumlah pemakaian/barang terjual tidak diperhitungkan
100
0
×
∑
∑
=
P
Pn
IA
b. Metode tertimbang (memperhitungkan jumlah pemakaian/barang yang
terjual)
1. Metode Laspeyres :
2. Metode Paasche :

16. 3. Metode Marshal E :
4. Metode Fisher :
5. Metode Drobsich :

18. Perhitungan Indeks Harga

19. INFLASI
• Pengertian : Inflasi adalah adanya gejala-gejala kenaikan harga barang-
barang secara terus menerus
• Ciri-ciri: (3)
-Terjadi kenaikan harga dari periode sebelumnya
-Bersifat umum : kenaikan harga secara umum
-Berlangsung terus menerus : terjadinya kenaikan harga secara umum dan
terus menerus
• Penyebab : (3)
-Permintaan (demand pull inflation)
Permintaan total > penawaran total
Dalam jangka waktu pendek meningkatnya permintaan. Tidak dapat
dipenuhi dengan produksi, karena sudah dalam keadaan full kapasitas
-Penawaran (coost push inflation)
Adanya kenaikan biaya produksi menyebabkan perusahaan mengurangi
jumlah barang/jasa yang ditawarkan
-Prakiraan tentang masa depan
Dengan adanya anggapan bahwa inflasi yang terjadi pada waktu
sebelumnya masih akan berlangsung di waktu yang akan datang
• Jenis
Secara umum :

20. a) Inflasi Inti (core inflation), Inflasi yang dipengaruhi oleh faktor
fundamental/ inti yaitu permintaan, penawaran, lingkungan eksternal
(nilai tukar, harga komoditi internasional), pemikiran masa depan.
b) Inflasi Non Inti (noise inflation), yaitu inflasi yang dipengaruhi oleh
selain faktor inti :
1) Inflation Volatile food, disebabkan pasokan bahan pangan
berkurang
2) Inflation Administered price, inflasi yang dipengaruhi adanya
kebijakan pemerintah : harga BBM, kenaikan tarif listrik, tarif
angkutan.
Jenis secara Khusus :
Berdasarkan Penyebabnya
1. Demand Full Inflation, karena adanya pertambahan permintaan dalam
jumlah yang banyak tak dapat diimbangi dengan produksi dalam waktu
dekat.

21. 2. Inflasi Dorongan Biaya (cost push inflation), karena adanya kenaikan
biaya
produksi
yang pesat
dibandingkan dengan produktivitas, hal tersebut menyebabkan perusahaan
mengurangi penawaran barang dan jasa ke pasar.

22. 3. Inflasi struktural, terjadi akibat dari adanya berbagai kendala atau
kekuatan struktural yang menyebabkan penawaran dalam perekonomian
menjadi kurang atau tidak peka terhadap permintaan yang meningkat.
• Cara menghitung Laju inflasi :
1) Laju inflasi =
2) Laju Inflasi = %100
0
×
∑
∑
P
Pn

23. Ket : Pn = Harga tahun ini
P0 = Harga tahun lalu
3) GNP Deflator= 100
Pr
min
×
iilGN
alGNPno
Contoh soal 1:
Harga rata-rata 4 macam bahan pokok dibeberapa pasar dalam tahun
2010-2012 :
No Jenis bahan pokok Harga (rupiah)
2010 2011 2012
1 Beras (kg) 9.500 9.700 10.000
2 Minyak goreng (ltr) 18.000 19.200 19.500
3 Gula (kg) 13.700 14.000 14.300
4 Garam (kg) 5.000 5.200 5.300
Jumlah 46.200 48.100 49.100
Berdasarkan data diatas :

24. 1. Hitunglah laju inflasi th 2011 dengan periode dasar th 2010
2. Hitunglah laju inflasi th 2012 periode dasar th 2010 dan th 2011
Jawab :
1. IHK =
%11,4
%100%11,104
%100%100
46200
48100
−
−×
2. IHK12(2010)=
%27,6
%100%27,106
%100%100
46200
49100
−
−×
IHK12(2011)=
%08,2
%100%08,102
%100%100
48100
49100
−
−×
Contoh soal 2:
Nama barang 2011 2012 2013
Susu/kaleng Rp.6.500 Rp.7.500 Rp.8.500
Mentega/kg Rp.12.500 Rp.15.000 Rp.16.000
Keju/pak Rp. 13.000 Rp.15.500 Rp.16.500
Jumlah Rp. 41.000 Rp.38.000 Rp.41.000
Berdasarkan tabel diatas, jika indeks harga dihitung dengan menggunakan indeks
harga sederhana, maka laju inflasi tahun 2013 dengan tahun dasar 2012
adalah.....
Jawab :
IHK13 =

25. %89,7
%100%89,107
%100%100
38000
41000
−
−×
• Dampak inflasi terhadap :
1) Nilai mata uang : menurun.
2) Pendapatan riil  bisa ditukar dengan barang : menurun
3) Kesempatan bekerja: berkurang
4) Tingkat bunga : berkurang  dinaikkan orang seneng nabung, uang
masyarakat banyak beredar karena masuk bank. (cttn :Investasi
berbanding terbalik dengan bunga)
5) Perekonomian masyarakat : Permintaan yang bertambah jika inflasi
rendah/sedang
• Cara mengatasi :
a) Kebijakan kualitatif :
1) Kebijakan kredit  ketat
2) Himbauan
b) Kebijakan kuantitatif :
1) Kebijakan diskonto
2) Kebijakan pasar terbuka (open manat) : jual beli surat-surat
berharga lewat bank umum.