Dokumen tersebut membahas tentang alur proses, jenis transaksi, dan dokumen sumber yang terkait dengan aktivitas bendahara pengeluaran dan penerimaan serta transaksi yang terjadi di BPP terkait dengan pengelolaan dana uang muka.

2. SPP, RPD,
Renkas
SPM
Silabi
Referensi

3. Gabung / Terpisah

4. Peraturan Menteri Keuangan nomor
162/PMK.05/2013 tentang Kedudukan dan
Tanggung Jawab Bendahara pada Satker Pengelola
Anggaran pendapatan dan Belanja Negara tanggal
15 November 2013

5. DOKUMEN SUMBER
Aktivitas Penerbitan SPM UP/TUP oleh KPA
DIPA
SPM Uang Persediaan (SPM-UP)
SPM Tambahan Uang Persediaan (SPM-TUP)
SPM Penggantian Uang Persediaan (SPM-GUP)
SPM Pertanggungjawaban Tambahan Uang Persediaan (SPM-PTUP)
Aktivitas Pembayaran dari Uang Persediaan (UP)
Kuitansi/Bukti Pembayaran dan Faktur
SSBP/SSP
Aktivitas Pembayaran dari SPM-LS Bendahara
SPM-LS Bendahara
SPM-LS kepada pihak ketiga
SSPB
Aktivitas Penyaluran Dana kepada BPP dan LPJ-BPP
Penyaluran Dana kepada BPP
LPJ-BPP

6. ALUR PROSES
Aktivitas
PPSPM
Aktivitas PPK
Aktivitas BP
Aktivitas
BPP LPJ BP
SPM
SP2D

7. ALUR PROSES
DIPA
Modul SPM
Kwitansi
SPM
SPP
UP / TUP/
GUP / PTUP/
LS-Bend/
LS-Phk 3
Buku
Lain-lain
LPJ BPP
Pajak
ADK
BA
Pemeriksaan
Kas
LPJ
Bend KPPN

8. JENIS TRANSAKSI
01 Pembukuan DIPA
02 SPM LS Bendahara
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap SPM LS yang telah menjadi SP2D dengan penerima ke
Bendahara Pengeluaran. Tanggal Buku di default dengan Tanggal SP2D
03 Pembayaran SPM LS Bendahara
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap pembayaran SPM LS Bendahara yang dilakukan oleh
bendahara. Tanggal Buku adalah tanggal terjadinya pembayaran.
04 Setor SPM LS Bendahara
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap pengembalian belanja / Setor SPM LS belanja; sisa
antara jumlah SP2D LS Bendahara dengan jumlah pembayaran ke penerima
05 SPM UP/TUP
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap SPM UP/TUP yang telah menjadi SP2D. Tanggal Buku
di default dengan Tanggal SP2D

9. JENIS TRANSAKSI
06 Setor Sisa UP/TUP
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap pengembalian belanja / Setor Sisa SPM/SP2D
UP/TUP
07 PU Bank
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pengambilan Uang Dari Bank;Memindahkan Uang dari Kas
Bank ke Kas Tunai
08 Transaksi UP
Digunakan untuk melakukan pembukuan pengeluaran UP/TUP. Dokumen Sumber diambil dari data
RUH Kuitansi
09 Pungut Pajak
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pemungutan Pajak yang dilakukan oleh Bendahara
10 Setor Pajak
Digunakan untuk melakukan pembukuan Penyetoran Pajak.
11 SPM GUP
Digunakan untuk melakukan pembukuan SPM Penggantian Uang Persediaan.

10. JENIS TRANSAKSI
12 SPM GUP Nihil
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pengesahan SPM Penggantian Uang Persediaan.
13 Bayar UM Tunai
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pemberian Uang Muka Kerja/ Uang Muka Perjadin
14 Bukti UM/Rampung
Digunakan untuk melakukan pembukuan pertanggung jawaban Uang Muka Kerja/Uang Muka Perjadin.
Dokumen Sumber berasal dari RUH Kuitansi
15 Kekurangan UM
Digunakan untuk melakukan pembukuan selisih kurang antara Bayar Uang Muka dengan Bukti Uang Muka
16 Kelebihan/Pengembalian UM
Digunakan untuk melakukan pembukuan selisih lebih antara Bayar Uang Muka dengan Bukti Uang Muka
17 Transfer ke BPP
Digunakan untuk melakukan pembukuan Transfer Uang dari rekening Bendahara ke rekening BPP

11. JENIS TRANSAKSI
18 Tunai ke BPP
Digunakan untuk melakukan pembukuan pemberian Uang Tunai dari Bendahara ke BPP
19 Pengembalian Transfer BPP
Digunakan untuk melakukan pembukuan pengembalian Uang lewat Rekening dari Rekening BPP ke
Rekening Bendahara
20 Pengembalian Tunai BPP
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pengembalian Uang dari BPP secara Tunai
21 Menerima LPJ BPP
Digunakan untuk melakukan pembukuan Penerimaan LPJ BPP
22 Terima Transfer BP
Digunakan untuk melakukan pembukuan BPP ketika menerima Transfer Uang dari BP lewat Rekening
23 Terima Tunai BP
Digunakan untuk melakukan pembukuan BPP ketika menerima Uang Tunai dari BP

12. JENIS TRANSAKSI
24 Terima Transfer Uang lain-lain
Digunakan untuk melakukan pembukuan Penerimaan Uang Lain-Lain lewat Rekening Bendahara
25 Terima Tunai Uang lain-lain
Digunakan untuk melakukan pembukuan Penerimaan Uang Tunai oleh Bendahara/BPP
26 SPM LS Pihak 3
27 Setor Bank
Digunakan untuk melakukan pembukuan Penyetoran Uang dari Kas Tunai ke Kas Bank
28 Transfer Keluar Lain-lain
Digunakan untuk melakukan pembukuan transaksi pengeluaran lain-lain secara transfer
29 Keluar Tunai lain-lain
Digunakan untuk melakukan pembukuan Transaksi pengeluaran lain-lain secara tunai

13. JENIS TRANSAKSI
30 Setor Sisa SPM LS TA Lalu
Digunakan untuk melakukan pembukuan penyetoran sisa LS tahun lalu
31 Pembayaran SPM LS Bendahara (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan transaksi pembayaran yang berasal SPM LS Bendahara secara
transfer
32 Transaksi UP (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan transaksi pembayaran yang berasal dari SPM UP/TUP secara
transfer
33 Transfer SPM LS Bendahara ke BPP (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan transaksi pengiriman dana yang berasal dari SPM LS Bendahara
secara Transfer ke BPP
34 Transfer SPM LS Bendahara ke BPP (Tunai)
Digunakan untuk melakukan pembukuan transaksi pengiriman dana yang berasal dari SPM LS Bendahara
secara Tunai ke BPP

14. JENIS TRANSAKSI
35 Terima Transfer SPM LS Bendahara dari BP
Digunakan oleh BPP untuk membukukan penerimaan uang SPM LS Bendahara dari BP melalui transfer antar
rekening
36 Terima Tunai SPM LS Bendahara dari BP
Digunakan oleh BPP untuk membukukan penerimaan uang SPM LS Bendahara dari BP secara tunai
37 Pengembalian Pembayaran SPM LS Bendahara (Tunai)
Digunakan untuk membukuan pengembalian pembayaran SPM LS Bendahara secara tunai dari penerima
38 Pengembalian Pembayaran SPM LS Bendahara (Transfer)
Digunakan untuk membukuan pengembalian pembayaran SPM LS Bendahara melalui transfer dari penerima
39 Pungut Pajak Via Rekening
Digunakan oleh BP untuk membukukan pemungutan pajak melalui rekening

15. JENIS TRANSAKSI
40 Setor Pajak Via Rekening
Digunakan oleh BPP untuk membukukan penyetoran Pajak melalui bank. Transaksi ini memerlukan NTPN.
41 Setor Pajak TA Lalu (Tunai)
Digunakan untuk membukuan penyetoran Pajak Tahun Anggaran Yang Lalu.
42 Transaksi UP TA lalu (Tunai)
Digunakan untuk membukuan pembayaran transaksi dana Uang Persediaan Tahun Anggaran Yang Lalu
43 Pembayaran SPM LS TA lalu (Tunai)
Digunakan untuk membukuan pembayaran SPM LS Tahun Anggaran Yang Lalu
44. Setor Sisa UP (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan terhadap pengembalian belanja/Setor Sisa SPM/SP2D UP/TUP
secara transfer

16. JENIS TRANSAKSI
45 Pembayaran Uang Muka (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan Pemberian Uang Muka Kerja/ Uang Muka Perjadin secara transfer
46 Kekurangan Uang Muka (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan selisih kurang antara Bayar Uang Muka dengan Bukti Uang Muka
secara transfer
47 Kelebihan/Pengembalian Uang Muka (Transfer)
Digunakan untuk melakukan pembukuan selisih lebih antara Bayar Uang Muka dengan Bukti Uang Muka
secara transfer

17. DRPP
• Merupakan Daftar Rincian Pelaksanaan Pembayaran digunakan
untuk penggantian Uang persediaan
• DRPP mengambil transaksi bendahara yang membebani dana UP
yaitu kode 08,14,32
• DRPP di buat per kegiatan,per output, per jenis belanja

18. ALUR DRPP
kuitansi
TRANSAKSI DRPP
SPP GU/GU NIHIL/
PTUP

19. LAPORAN / BUKU
Buku Kas Umum
Buku Pembantu
Kas
BPP
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Uang Muka Perjadin
Pajak
Uang Persediaan
LS Bendahara
Lain-Lain

20. LAPORAN / BUKU
Berita Acara Pemeriksaan Kas BP
Berita Acara Pemeriksaan Kas BPP
Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi BP
Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Serah Terima BP
Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Serah Terima BPP

21. LAPORAN / BUKU
LPJ Bendahara Pengeluaran
Daftar Rincian Kas di Rekening Bendahara Pengeluaran
LPJ Bendahara Pengeluaran Pembantu

22. BENDAHARA PENERIMAAN
Bendahara Penerimaan
Pengelola PNBP
Bendahara Penerimaan
Pengelola PNBP,
Perpajakan dan Dana
Pihak Ketiga
Bendahara
Penerimaan
Contoh :
Bend.Penerimaan KPPBC
Contoh :
Bend.Penerimaan
Kanwill BPN

23. ALUR PROSES
1
2
3
4
5
Dok Sumber

24. DOKUMEN SUMBER
Bendahara
Penerimaan
Pengelola PNBP
Dokumen Sumber
• Dipa Target
• Surat Bukti Setor (SBS)
• SSBP Setoran Bendahara
• SSBP Wajib Bayar
• Bukti Penerimaan Lainnya

25. DOKUMEN SUMBER
Bendahara
Penerimaan
Pengelola PNBP,
Perpajakan dan
Dana Pihak
Ketiga
Dokumen Sumber
• Dipa Target
• Surat Bukti Setor (SBS)
• SSBP Setoran Bendahara
• SSP Setoran Bendahara
• SSBP Wajib Bayar
• Bukti Penerimaan Lainnya
• Bayar Dana Pihak Ketiga
• Alih PNBP

26. OUTPUT LAPORAN
Bendahara
Penerimaan
Pengelola PNBP
Laporan
• Buku Kas Umum
• Buku Pembantu Kas
• Buku Pembantu Terkait
• Buku Pembantu PNBP
• Buku Pengawasan Anggaran

27. OUTPUT LAPORAN
Bendahara
Penerimaan
Pengelola PNBP,
Perpajakan dan
Dana Pihak
Ketiga
Laporan
• Buku Kas Umum
• Buku Pembantu Kas
• Buku Pembantu PNBP
• Buku Pembantu DPK
• Buku Pembantu Pajak
• Buku Pengawasan Anggaran

28. ALUR PROSES
Aktivitas
PPSPM
Aktivitas PPK
Aktivitas BP
Aktivitas
BPP LPJ BP
SPM
SP2D

29. TRANSAKSI DI BPP
Ko
de
Nama Uraian
48 Bayar Uang Muka dari Lain-Lain
secara Tunai
Digunakan untuk melakukan pembayaran uang muka
kepada PUM (panwas cam) secara tunai. Otomatis
akan menghasilkan ADK di folder UM
49 SPJ Uang Muka dari lain-lain Digunakan untuk melakukan transaksi Rekap
Pertanggungjawaban dari PUM (panwas cam)
50 Pengembalian Uang Muka dari
Lain-Lain secara Tunai
Digunakan untuk mencatat pengembalian uang muka
dari PUM (panwas cam) secara tunai
51 Bayar Uang Muka dari Lain-Lain
secara Transfer
Digunakan untuk melakukan pembayaran uang muka
kepada PUM (panwas cam) secara transfer.
52 Pengembalian Uang Muka dari
Lain-Lain ( Transfer)
Digunakan untuk mencatat pengembalian uang muka
dari PUM (panwas cam) secara trasnfer

30. PENGEMBANGAN SAS
SILABI

31. REFERENSI PUM

32. TRANSAKSI PUM (13,14,15,16 / 45,46,47,
48,49,50,51,52)