Dokumen tersebut menjelaskan prosedur penatausahaan dan penyusunan laporan pertanggungjawaban oleh bendahara pengeluaran SKPD, mulai dari tugas dan wewenang bendahara pengeluaran, pengajuan SPP, pembukuan belanja, hingga pertanggungjawaban administratif dan fungsional beserta langkah-langkahnya.

1. TATA CARAPENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPDDeddi Nordiawan, SE, Ak, MMDosen FEUIDirektur Medina Consultingdeddinordiawan@medinamultimitra.com

2. SISTEMATIKA

3. Tugas Bendahara PengeluaranMENERIMAMENYIMPANBendahara PengeluaranMenatausahakan dan MempertanggungjawabkanMEMBAYARKANPasal 4 ayat 1

4. Wewenang Bendahara PengeluaranMengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme UP/GU/TU maupun LSMenerima dan menyimpan UP/GU/TUMelakukan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolannyaMenolak perintah bayarMeneliti kelengkapan dokumen pendukung LSMengembalikan dokumen pendukung LSPasal 4 ayat 2

5. Bendahara Pengeluaran PembantuPengguna AnggaranKuasaPengguna AnggaranBendahara Pengeluaran PembantuDalamhalpenggunaanggaranmelimpahkansebagiankewenanngannyakepadakuasapenggunaanggaran, ditunjukbendaharapengeluaranpembantu SKPD untukmelaksanakansebagiantugasdanwewenangbendaharapengeluaran SKPD(Pasal 4 ayat 3)

6. Tugas dan Wewenang Bendahara Pengeluaran Pembantu Mengajukan permintaan pembayaran baik melalui mekanisme TU dan LSMenerima dan menyimpan TUMelakukan pembayaran dari tambahan uang persediaan yang dikelolannyaMenolak perintah bayarMeneliti kelengkapan dokumen pendukung LSMengembalikan dokumen pendukung LSPasal 4 ayat 3

7. Pengajuan SPPBendahara dapat mengajukan SPP yang terdiri dari:Uang Persediaan (UP)Ganti Uang Persediaan (GU)Tambah Uang Persediaan (TU)Langsung (LS)LS GajiLS Barang dan JasaBendahara membuat register SPP, SPM dan SP2D untuk mendokumentasikan pengajuan dana

8. Pengajuan SPPSPP UangPersediaan (UP)

9. Pengajuan SPPSPP GantiUangPersediaan (GU)

10. Pengajuan SPPSPP TambahUang (TU)

11. Pengajuan SPPSPP Langsung (LS)

12. Pembukuan BelanjaBukudanDokumen yang digunakan:

13. Pembukuan BelanjaLangkah-LangkahPembukuanPenerimaanSP2D UP/GU/TU

14. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpergeseranuang

15. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpelimpahan UP/GU kepadaBendaharaPengeluaranPembantu

16. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpelimpahan UP/GU olehBendaharaPengeluaranPembantu

17. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpembayaranbelanjatanpamelaluipanjar

18. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpajak

19. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpemberianpanjar

20. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpertanggungjawabanpanjar (panjar>belanja)

21. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanpertanggungjawabanpanjar (panjar<belanja)

22. Pembukuan BelanjaLangkah-langkahpembukuanbelanjamelalui LS

23. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranPertanggungjawaban Transaksi:

24. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranLangkah-langkahpertanggungjawaban UP danpenyampaiannyaMenyusun LPJ- UPBukti-bukti yang sahBelanja UpMengumpulkan Bukti-bukti yang sah belanja UPLPJ-UP

25. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranLangkah-langkahpertanggungjawaban TU danpenyampaiannyaBukti-bukti yang sahBelanja TUMenyusun LPJ- TUVerifikasi oleh PPK dan Pengesahan oleh PADraft LPJ -TUSTS (Apabilaadakelebihan TU)LPJ -TU

26. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranBendaharaPengeluaranPembantu

27. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranBendaharaPengeluaranPembantuPertanggungjawabanfungsionalmengunakan format SPJSPJ dilampiridengan:BKU

28. LaporanPenutupankasPada bulanterakhirtahunanggarandisampaikanpalinglambatharikerjaterakhirbulantersebutdengandilampiribuktisetoran sisa uangpersediaan.

29. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranBendaharaPengeluaranPembantuLaporanPenutupanKasMenyusun SPJ FungsionalSPJ FungsionalProses verifikasi, evaluasi , dan penggabungan oleh bendahara pengeluaranBKU danBukuPembantu

30. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranBendaharahaPengeluaran

31. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranPertanggungjawabanAdministratifPertanggungjawabanadministratifberupaSuratPertanggungjawaban (SPJ) yang merupakanpenggabungandengan SPJ BendaharaPembantuSPJ menggambarkanjumlahanggaran, realisasidansisapaguanggaranbaiksecarakumulatifmaupun per kegiatan.SPJ dilampiridengan:BKU

32. LaporanPenutupanKasdan

33. SPJ BendaharaPembantuPertanggungjawaban Bendahara PengeluaranLangkah-langkahpertanggungjawabanadministratifdanpenyampaiannyaLaporanPenutupanKasMenyusun SPJ AdministratifDraft SPJ AdministratifVerifikasi oleh PPK dan Pengesahan oleh PABKU dan BP-nyaSPJ BendaharaPengeluaranPembantuSPJ Administratif

34. Pertanggungjawaban Bendahara PengeluaranPertanggungjawabanfungsionalmengunakan format SPJ yang samadenganpertanggungjawabanadministratifPertanggungjawabanFungsionalSPJ dilampiridengan:LaporanPenutupanKas