3. “ Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermua’amalah
tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu
menuliskannya. Dan seorang penulis diantaranya kamu
menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis enggan
menuliskannya, sebagaimana Allah mengajarkannya, maka
hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berhutang itu
mengimlakkan (apa yang ia tulis) dan hendaklah berkata pada
Allah Tuhannya, dan jangan ia mengurangi sedikitpun daripada
hutangnya, jika yang berhutang itu orang lemah akalnya atau
lemah (keadaannya) atau ia sendiri tidak mampu mengimlakkan,
maka hendaklah walinya mengimlakkan dengan jujur. Dan
persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki
diantaramu. Jika tidak ada dua orang lelaki, maka boleh seorang
lelaki dan dua orang perempuan dari sakasi-saksi yang kamu
ridhoi, supaya jika seorang lupa maka seorang lagi
mengingatkannya. “
(Qs. Al Baqarah 2: 282 )
4. Al Hadits
“ Sesungguhnya Allah SWT mewajibkan
untuk berlaku ihsan ( baik dan profesional )
dalam segala hal.” ( Hadist).
5. Ditujukan untuk orang-oran yang beriman
Pencatatan transaksi sangat penting
Tidak boleh malas dalam melakukan pencatatan
Harus ada saksi ( bukti)
Landasanya taqwa, kejujuran dan amanah
Pentingnya internal control ( sistem pengendalian
intern)
Pentingnya tranparansi
Asas keadilan
Allah SWT maha mengatahui segala sesuatu
Kewajiban untuk profesional di segala bidang.
Hikmah yang bisa diambil dari dalil diatas:
Profesional, Amanah dan Transparan
6. Identifikasi dan pengukuran data yang
relevan untuk pengambilan keputusan.
Pemrosesan data dan kemudian
pelaporan informasi yang dihasilkan.
Pengkomunikasi informasi kepada
pihak pemakai laporan.
Kegiatan Akuntansi
7. Proses Akuntansi
Transaksi Neraca Lajur
Laporan Keuangan
Jurnal Penutup
Jur. Penyesuaian
Neraca Saldo
Jurnal Buku Besar
Buku Besar
Pembantu Dicocokan
8. Informasi kepatuhan BMT terhadap prinsip syariah,
serta informasi pendapatan dan beban yang sesuai
dengan prinsip syariah
Informasi untuk membantu mengevaluasi
pemenuhan tanggung jawab BMT terhadap amanah
dalam mengamankan dana,
Informasi mengenai pemenuhan fungsi sosial BMT,
termasuk pengelolaan dan penyaluran zakat.
Tujuan Akuntansi Syariah
10. Perkiraan + -
1. Harta Debet Kredit
2. Kewajiban Kredit Debet
3. Modal Kredit Debet
4. Pendapatan Kredit Debet
5. Beban Debet Kredit
Aturan Debet-Kredit
11. Laporan Keuangan BMT
1. Neraca
2. Laporan Laba/Rugi (Perhitungan SHU)
3. Laporan Perubahan Modal
4. Laporan Arus Kas
5. Laporan Perubahan Dana Investasi terikat
6. Laporan Sumber dan Penggunaan Zakat, Infaq,
Shodaqoh
7. Laporan Sumber dan Penggunaan
Kewajiban/Pendapatan Non Halal
8. Catatan atas Laporan Keuangan
12. Prosedur Administrasi Keuangan
KETERANGAN KASIR STAF ADMINISTRASI SIMP/
PEMBIAYAAN
STAF PEMBUKUAN
Seluruh transaksi harus
dibuatkan bukti transaksi nya,
contoh a.l. :
Slip Setoran untuk bukti
penerimaan tunai Tabungan,
dan slip Penarikan untuk
pengambilan tunai tabungan.
Pada Transaksi Non-Kas,
dibuat slip Transaksi / Nota
(Debet dan Kridit)
Khusus transaksi simpanan dan
pembiayaan (baik tunai/ non-
tunai) harus dibukukan secara
serentak pada Kartu Simpanan
dan pembiayaan
Bukti-bukti transaksi tunai
(Kasir) dibukukan kedalam
Buku Mutasi Harian Kas,
sedangkan untuk non tunai
(pada staf Administrasi)
dibukukan dalam Buku Jurnal
Memorial
Bukukan setiap
hari pada Buku
Mutasi Harian
Kas
Buatkan daftar
Rekapitulasi Kas
Harian kelompok
Transaksi Tunai Transaksi Non Kas
Buatkan
Slip Setoran / Slip
Penarikan
Berkaitan dgn trsk simp./
pembyn (tunai/non tunai)
bukukan kedlm Kartu
Simpanan & Pembiayaan
Khusus trsk non
tunai rekap kedlm
Buku Jurnal
Memorial
Dipindahkan
Ke A
Buatkan Slip
Trsk/Nota
(Debet/Kridit)
14. TELLER /
KASIR
SIMPANAN
PEMBIAYAAN
• Menerima Simpanan
masuk
• Melayani Penarikan
Simpanan
• Menerima Angsuran
• Memberikan uang kpd
nasabah setelah diakad
oleh Manajer Cabang
SLIP / BUKTI
TRANSAKSI
PROSES DI TELLER / KASIR
15. SLIP / BUKTI
TRANSAKSI
REKAP
Pemasukan Kas
• Simpanan
• Angsuran
• Pendapatan
Pengeluaran Kas
• Penarikan Simpanan
• Realisasi Pembiayaan
• Beban
• Pengeluaran lainnya
• Pembelian Perlengkapan
• Dana Sosial
Input Data oleh
Kasir
P
E
M
B
U
K
U
A
N
16. PEMASUKAN KAS Debet Kredit Saldo
+
+
+
SIMPANAN
ANGSURAN
PENDAPATAN
Debet Kredit Saldo
+
+
+
Debet Kredit Saldo
-
-
-
Debet Kredit Saldo
+
+
+
BUKU BESAR KAS
BUKU BESAR SIMPANAN
BUKU BESAR PEMBIAYAAN
BUKU BESAR PENDAPATAN
17. PENGELUARAN
KAS Debet Kredit Saldo
-
-
-
PENARIKAN
SIMPANAN
REALISASI
PEMBIAYAAN
BEBAN-BEBAN
Debet Kredit Saldo
-
-
-
Debet Kredit Saldo
+
+
+
Debet Kredit Saldo
-
-
-
BUKU BESAR KAS
BUKU BESAR SIMPANAN
BUKU BESAR PEMBIAYAAN
BUKU BESAR BEBAN
20. PERHITUNGAN BAGI HASIL SIMPANAN
1. Menghitung Saldo Rata-rata Harian Penyimpan
2. Menghitung porsi bagi hasil bagi seluruh penyimpan
3. Mendistribusikan bagi hasil ke masing-masing penyimpan
21. Menghitung Saldo Rata-rata Harian (SRH) Simpanan
SRH =
∑ (Saldo X Jml hari pengendapan)
Jml hari dlm 1 bulan - 1
Contoh :
Pak Ali menyimpan di BMT TUMANG dengan tabel mutasi simpanan sebagai berikut :
No Tanggal Masuk Keluar Saldo
1 6 Januari 2007 250000 250000
2 12 Januari 2007 300000 550000
3 16 Januari 2007 50000 600000
4 20 Januari 2007 100000 500000
5 25 Januari 2007 100000 600000
22. SRH =
(0 x 6)+(250000 x 6)+(550000 x 4)+(600000 x 4)+(500000 x 5)+(600000 x 6)
31 - 1
=
0 + 1500000 + 2200000 + 2400000 + 2500000 + 3600000
30
=
12200000
30
406.666,66
=
23. Menghitung Porsi Bagi Hasil bagi seluruh Penyimpan
Faktor yang berpengaruh pada penghitungan porsi bagi hasil adalah :
1. Saldo Simpanan Biasa & Berjangka
2. Jumlah Pendapatan Kotor
3. Jumlah Beban-beban yang dibebankan dulu sebelum dihitung bagi hasilnya
4. Nisbah pembagian bagi hasil antara BMT dan Penyimpan
Misal :
1. Saldo Simpanan Biasa BMT = 573.695.750,00 & Berjangka = 300.000.000,00
2. Pendapatan Kotor = 14.000.000,00
3. Jumlah beban operasional = 5.525.000,00
4. Nisbah Simpanan Biasa 70 : 30, berjangka 60 : 40
Cara Menghitung
24. Mendistribusikan Bagi hasil ke masing-masing simpanan
Bagi Hasil Pak Ali =
SRH Simpanan Pak Ali
∑ SRH semua Simpanan
Porsi Bagi Hasil
utk Simp. Biasa
X
SRH Pak Ali = 406.666,66 dan apabila misal jumlah seluruh SRH simpanan yang ada
adalah 1.126.320.436,84 maka Bagi hasil untuk Pak Ali bulan maret adalah :
Bagi Hasil Pak Ali =
406.666,66
1.126.320.436,84
1.748.280,15
X
Bagi Hasil Pak Ali = 631,23
