Presentation 6, Steps of system based auditing, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
•
0 likes•363 views
Recommended
Recommended
More Related Content
Similar to Presentation 6, Steps of system based auditing, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
Similar to Presentation 6, Steps of system based auditing, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB (20)
More from Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
More from Support for Improvement in Governance and Management SIGMA (20)
Presentation 6, Steps of system based auditing, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
- 1. © OECD A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU Tirana, 10-12 September 2014 Trajnim mbi Qasja e Auditimit në bazë Sistemi Hapat e Qasjes sё Auditimit nё bazё tё Sistemit
- 2. 2
- 3. 3
- 4. 6.1 Hapat e ABS? Hapat e auditimit tё sistemit •Kuptimi i punёs •Vlerёsimi i sistemit tё kontrollit tё brendshёm •Testimi i sistemit tё kontrollit tё brendshёm 4
- 5. 6.2 Aktivitetet pёr pёrdorimin e njё ABS •Kuptimi i procesit •Identifikimi i rreziqeve •Identifikimi i kontrolleve •Kryerja e testeve tё pёrputhshmёrisё •Vlerёsimi i rreziqeve tё mbetura •Dokumentimi i rezultateve •Raportimi 5
- 6. 6.3 Kuptimi i procesit Objektivat identifikoni objektivat e procesit Aktivitetet identifikoni aktivitetet e rёndёsishme pёr objektivat e identifikuara tё procesit Pёrshkrimi dokumentoni njё pёrshkrim tё shkurtёr tё procesit (grafiku i rrjedhёs sё aktiviteteve) 6
- 7. 6.4 Identifikimi i risqeve Rreziqet rrezikojnё arritjen e objektivave tё identifikuara tё procesit. 2 elementё pёr tu klasifikuar: 1.Impakti 2.Gjasat 7
- 8. 6.5 Klasifikimi i Riskut Impakti I ULET MESATAR I LARTE Gjasat LARTA Mesatare Larta Larta MESATARE Ulta Mesatare Larta ULTA Ulta Ulta Mesatare 8
- 9. 6.6 Si tё identifikohen risqet? Dy hapa •Identifikoni pikat nё rrjedhёn e transaksioneve ku tё dhёnat futen, tranferohen apo ndryshohen •Identifikoni «çfarё mund tё shkojё keq» pёr tё plotёsuar pohimet e menaxhimit , 9
- 10. 6.7 Çfarё janё pohimet e menaxhimit? Pohimi – ёshtё njё pasqyrim, i qartё ose i nёnkuptuar, qё shprehet nё aktivitetet, transaksionet financiare dhe informacionin qё ka tё bёjё me subjektin e audituar, i pёrdorur nga audituesi kur konsideron llojet e ndryshme tё shmangieve tё mundshme. Nё kontekstin e auditimit tё pёrputhshmёrisё, pohimi pёr pёrputhshmёrinё do tё thotё qё subjekti, nёpunёsit pёrgjegjёs tё sektorit publik, veprojne nё pёrputhje me kompetencat e zbatueshme (kriteret). Pohimet mund tё shprehen nё informacionin pёr çёshtjen tё paraqitur nga subjekti i audituar ose qё theksohen qartё nё njё letёr pёrfaqёsimi tё menaxhimit.
- 11. 6.8 Pohimet e menaxhimit 111111 3 Lidhur me transaksionin: Kryerja Plotёsia Saktёsia Koha Klasifikimi Rregullshmёria Lidhur me bilancin: Ekzistenca Plotёsia Tё drejtat dhe detyrimet Hapja Vlerёsimi dhe alokimi
- 12. 6.9 Kriteri ISSAI 4100 Kapitulli 6 Kriteret, ose standardet me tё cilat do tё krahasohet tema, duhet gjithashtu tё identifikohen. Nё kryerjen e auditimeve tё pёrputhshmёrisё, identifikimi i kritereve ёshtё njё hap themelor nё procesin e planifikimit.
- 13. 6.10 Shembuj tё kriterit ISSAI 4100 Kapitulli 6 a)Relevante b)I besueshёm c)I plotё d)Objektiv e)I kuptueshёm f)I krahasueshёm g)I pranueshёm h)I disponueshёm
- 14. 6.11 Identifikimi i kontrolleve Pёrkufizimi Kontrollet janё tё gjitha veprimet e ndёrmarra pёr zvogёlimin e rreziqeve Teknikat Intervistat Analizimi i dokumenteve 14
- 15. 6.12 Llojet e kontrolleve •Organizativ •Ndarja e detyrave •Fizik •Autorizues dhe miratues •Aritmetik dhe kontabёl •Personelit •Mbikqyrje •Menaxhimit 15
- 16. 6.13 Testimi i kontrolleve Testimi i kontrolleve ёshtё njё procedurё auditimi e hartuar tё vlerёsojё efektivitetin operativ tё kontrolleve nё parandalimin, zbulimin dhe korrigjimin e anomalive materiale nё nivelin e pohimit tё menaxhimit 16
- 17. 6.14 Testimi i kontrollit: si? •Intervista: pёrdorimi i pyetёsorёve •Testet e pёrcaktimit tё besueshmёrisё sё procedurave tё kontrollit tё brendshёm •Vёzhgime direkte •Rikryerja 17
- 18. 6.15 Testimi i kontrollit: kur? •Gjatё tё gjithё periudhёs sё auditimit: çdo muaj, periudhat nё tё cilat mungon stafi kryesor •Tё gjitha llojet e proceseve tё transaksioneve pёrmes sistemit: transaksione me volume tё mёdha dhe vlera tё vogla, transaksione tё pazakonta, transaksione tё refuzuara tё ripёrpunuara •Prova negative dhe pozitive 18
- 19. 6.16 Pas testit tё kontrollit: Rreziku i mbetur Rreziku i mbetur nё proces pas kontrolleve RISKU KONTROLLE RISKU I MBETUR 19
- 20. 6.17 Shkallёzimi i riskut tё mbetur rreziku I LARTE MESATAR I ULET Kontrollet E LARTA Ulta Ulta Ulta MESATARE Mesatare Ulta Ulta TE ULTA Larta Mesatare Ulta 20
- 21. 6.18 Vlerёsimi i Kontrollit tё Brendshёm •I shkёlqyer: tё gjitha rreziqet e mёdha tё trajtuara dhe kontrollet kanё gjasa tё jenё efektive •I mirё: shumica e rreziqeve tё medha tё trajtuara dhe/ose kontrollet ka gjasa tё jenё pёrgjithёsisht efektive •Pranueshёm: sistemi i kontrollit duket tё jetё pёrgjithёsisht i arsyeshёm, por rrezik dёshtimi nё kontroll •I keq: rreziku nuk trajtohet dhe/ose ka gjasa dёshtimesh nё kontroll 21
- 22. 6.19 Dokumentimi i rezultateve 1.Pёrshkrimi i procesit 2.Programi i testimit tё pёrputhshmёrisё 3.Dokumenti i Analizimit tё sistemit duke iu referuar 1 dhe 2 (Materiali ёshtё i disponueshёm) 22
- 23. PYETJE? 23