Download to read offline
Presentation 9, Defining controls of the system, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
More Related Content
Similar to Presentation 9, Defining controls of the system, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
Presentation 9, Defining controls of the system, Workshop on System-based auditing, Tirana, 10-12 Sept 2014_ALB
- 1. © OECD Ajoint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU Tirana, 10-12 September 2014 Trajnim mbi Qasja e Auditimit në bazë Sistemi Pёrcaktimi i kontrolleve
- 2.
- 3.
- 4. 9.1 Dy nivelekontrolli •Mjedisi i kontrollit •Aktivitetet e kontrollit => Tё pёrshtaten me objektivat e kontrollit 4
- 5. 9.2 Mjedisi ikontrollit Mjedisi i kontrollit pёrfshin filozofine e menaxhimit dhe stilin e veprimit, caktimin e pёrgjegjёsive dhe procedurat e kontrollit. Faktorёt e mjedisit tё kontrollit pёrfshijnё politikёn e menaxhimit, sensibilizimin dhe procedurat pёr mjedisin e kontrollit. Kёto faktorё pёrfshijnё: • Vlerat etike dhe integritetin e menaxhimit •Pёrcaktimi i objektivave nga menaxhimi dhe ndёrgjegjёsimi pёr riskun; •Stili i veprimit i menaxhimit (pёr shembull pёrmes kodeve tё etikes dhe manualeve pёr procedurat) dhe struktura organizative; •Si i cakton menaxhimi pёrgjegjёsitё, pёr shembull pёrmes strukturёs organizative dhe ndarja e detyrave; •Politikat e menaxhimit pёr tё mbajtur stafin kompetent, si politikat e rekrutimit dhe trajnimit; •Mbikёqyrja nga menaxhimi i procedurave tё kontrollit dhe tё veprimit tё sistemit tё kontabilitetit, pёrfshirё rishikimin e transaksioneve dhe monitorimin e buxhetit nga menaxhimi (pёrfshirё auditimin e brendshёm); 5
- 6. 9.3 AKTIVITETET EKONTROLLIT Kёto janё politika dhe procedura qё ndihmojnё tё sigurohet qё ndёrmerren veprimet e nevojshme pёr tё trajtuar risqet ndaj arritjes sё objektivave tё subjektit Llojet janё Ndarja e pёrshtatshme e detyrave, Autorizimi i pёrshtatshёm i transaksioneve dhe aktiviteteve, Dokumente dhe tё dhёna tё pёrshtatshme, Kontrolle fizike mbi asetet dhe tё dhёnat, Kontrolle tё pavarura tё performancёs 6
- 7. 9.4 Llojet eobjektivave tё auditimit •Objektiva auditimi tё lidhura me transaksionin •Objektiva auditimi tё lidhura me bilancin 7 7
- 8. 9.5 Objektivat eauditimit tё lidhura me transaksionet Lidhur me transaksionin: Kryerja Plotёsia Saktёsia Cut off Klasifikimi Regullshmёria Objektivat e Auditimit: Kryerja Plotёsia Saktёsia Vendosja dhe pёrmbledhja Koha Klasifikimi Regullshmёria 8
- 9. 9.6 Objektivat eauditimit tё lidhura me bilancin Tё lidhura me bilancin: Ekzistenca Plotёsia Vlerёsimi dhe alokimi Tё drejtat dhe pёrgjegjёsitё Regullshmёria Objektivat e Auditimit: Ekzistenca Plotёsia Saktёsia Detail ti-in Koha Klasifikimi Vlera e realizueshme Tё drejtat dhe detyrimet Regullshmёria 9
- 10. 9.7 Objektivat eauditimit tё lidhura me transaksionet •Kryerja – transaksioni i regjistruar ndodh. •Plotësia – regjistrohen të gjitha transaksionet e shitjeve. •Saktësia – transaksionet e regjistruara shkruhen me sasitë e sakta. •Klasifikimi – transaksioni i përfshirë në të dhënat e klientit klasifikohet si duhet. •Koha – transaksionet regjistrohen në datat e sakta. •Vendosja dhe përmbledhja – transaksionet e regjistruara përditësohen në dosjet dhe përmblidhen me saktësi. •Regullshmёria - transaksionet duhet tё jenё nё pёrputhje me ligjet dhe rregulloret 10 10
- 11. 11 9.8 Objektivate auditimit tё lidhura me bilancin •Ekzistenca – sasitë e përfshira ekzistojne. •Plotësia – të gjitha sasitë ekzistuese janë përfshirë. •Vlerësimi (vlera e besueshme) – asetet përfshihen në sasitë e parashikuara të realizohen. •Saktësia – sasitë e përfshira shkruhen me sasitë e sakta. •Klasifikimi – sasitë e përfshira në listën e klientit janë të klasifikuara si duhet. •Cut-off – zёrat nё tё dhёnat e bilancit regjistrohen nё periudhёn e duhur. •Detajet e bashkuara (Detail tie-in) – bilanci i llogarive mbёshtetet me detaje nё dosjet dhe planet e pёrgatitura nga subjekti. •Të drejtat dhe detyrimet- asetet dhe pёrgjegjesitё duhet tё zotёrohen nga subjekti •Regullshmёria - asetet/detyrimet duhet tё fitohen dhe ruhen nё mёnyrё tё ligjshme 13
- 12.