Đề tài: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ThS.Trương Văn Trí
Nguyễn xxxxxxx 1 Lớp 12tldhkt3a
MỤC LỤC Trang
Chương I - GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG
VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ ........................7
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty liên doanh trồng và chế biến
cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế ..............................................................................7
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy xuất
khẩu huế .....................................................................................................................................7
1.1.2 Quá trình phát triển của công ty..........................................................................................8
1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ...................................................................................9
1.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty............................................................. 10
1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty.............................................................................10
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty..................................................................... 13
1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý của công ty........................................................13
1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty .......................................................................13
Chương II- THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY
XUẤT KHẨU HUẾ..............................................................................................................15
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ....................................................... 15
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty...................................................... 16
2.2.1 Hình thức kế toán tại công ty............................................................................................16
2.3 Thực trạng một số phần hành kế toán tại công ty................................................ 21
2.3.1 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên
liệu giấy xuất khẩu Huế.............................................................................................................21
2.3.2 Thực trạng công tác kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại công ty...........................106
2.3.3 Thực trạng công tác kế toán công nợ tại công ty.............................................................151
Chương III - MỘT SỐ NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY
NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ........................................................189
3.1 Nhận xét chung .................................................................................................... 189
3.2 Một số ý kiến đề xuất........................................................................................... 190

3.3 Một số kiến nghị.................................................................................................. 190
KẾT LUẬN............................................................................................................192

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
- DN Doanh nghiệp
- ĐV Đơn vị
- ĐC Địa chỉ
- CT Công ty
- CP Cổ phần
- TNHH Trách nhiệm hữu hạn
- LD Liên doanh
- KCN Khu công nghiệp
- CB Chế biến
- CNLG Cây nguyên liệu giấy
- XK Xuất khẩu
- ĐT Đầu tư
- XD Xây dựng
- SXKD Sản xuất kinh doanh
- TK Tài khoản
- PT Phiếu thu
- PC Phiếu chi
- PNK Phiếu nhập kho
- PXK Phiếu xuất kho
- NV Nghiệp vụ
- ĐN Đà Nẵng
- TTH Thừa Thiên Huế
- TSCĐ Tài sản cố định
- CCDC Công cụ dụng cụ
- GTGT Giá trị gia tăng
- TGNH Tiền gửi ngân hàng
- TM Tiền mặt
- NH Ngân hàng
- NN & PTNT Nông nghiệp và phát triển nông thôn
- TMCP Thương mại cổ phần
- BHXH Bảo hiểm xã hội
- BHYT Bảo hiểm y tế
- BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
- QĐ Quyết định
- BTC Bộ tài chính
- TGĐ Tổng giám đốc
- PTGĐ Phó tổng giám đốc
- TL GĐNM Trợ lý giám đốc nhà máy
- CK Cơ khí
- KT Kế toán
- TC-HC Tổ chức hành chính
- BP Bộ phận
- NV Nhân viên
- CNV Công nhân viên

- VNĐ Việt nam đồng
- USD Đô la mỹ
DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức thu mua sản xuất nguyên liệu giấy ........................................... 15
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty ............................................................ 12
Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty......................................................... 15
Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ ........................................................................................ 19
Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính: .......................... 20
Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt tại công ty.....................107
Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt tại công ty.....................113
Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền gửi ngân hàng......................127
Sơ đồ 9: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi ngân hàng......................135
Sơ đồ 10: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải thu.............................151
Sơ đồ 11: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công nợ phải trả.............................166
Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền tạm ứng ...................................175

LỜI MỞ ĐẦU
Với một nền kinh kế mở như hiện nay, hoạt động kinh doanh có sự cạnh tranh
gay gắt thì sự tồn tại của doanh nghiệp tùy thuộc vào chính khả năng của mỗi doanh
nghiệp. Để tồn tại, đứng vững và phát triển thì doanh nghiệp cần phải vạch ra cho
mình hướng đi đúng đắn, cụ thể và phù hợp với xu thế hiện đại trong hoạt động sản
xuất kinh doanh, cũng như trong thi công xây dựng công trình, thương mại dịch vụ của
doanh nghiệp. Kế toán giữ một vai trò quan trọng, then chốt trong hệ thống của mỗi
doanh nghiệp. Kế toán là công cụ quản lý hữu ích, kế toán cung cấp thông tin, kiểm
tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh cho các đối tượng bên trong doanh
nghiệp. Thực hiện báo cáo với các đối tượng bên ngoài.
Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại phòng kế toán của công ty kết hợp với những kiến
thức đã học được trên ghế nhà trường, em xin viết báo cáo về thực trạng công tác kế
toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu
Huế
Báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây
Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến
Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Chương 3: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại
Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế.
Đà Nẵng, tháng 11 năm 2014
Sinh viên thực hiện
Nguyễn xxxxxxx

Chương I - GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG
VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty liên doanh trồng và chế biến
cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy
xuất khẩu huế
Công ty Liên Doanh Trồng và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu
Huế là công ty liên doanh được thành lập bởi công ty TNHH Cát Phú và công ty Jen
Been Chyi., Ltd. Công ty được thành lập theo giấy phép đầu tư số 10/GP-TTH ngày
03/4/2003 của UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế. Từ khi thành lập đến nay công ty đã 2
lần điều chỉnh giấy phép đầu tư và lần điều chỉnh gần nhất vào ngày 09/10/2008.
Tên đăng ký: CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY
NGUYÊN LIỆU GIẤY XUẤT KHẨU HUẾ
Tên tiếng anh: HUE FOREST PLANTATION AND PROCESSING
WOODCHIP JOINT VENTURE COMPANY
Tên viết tắt: Huế PP
Địa chỉ: KCN Chân Mây-Thôn Phú Gia-Xã Lộc Tiến-Huyện Phú Lộc-Tỉnh
Thừa Thiên Huế- Việt Nam
Điện thoại: 054.3872628
Email: huepp2006@gmail.com
Vốn đầu tư : 2,212,000.00 USD
Vốn pháp định: 800,000.00 USD. Bên Việt Nam: 240,000.00 USD(30%); Bên
nước ngoài: 560,000.00 USD(70%).
Phạm vi hoạt động: trong nước và nước ngoài
Nhân sự: Tổng số công nhân viên hiện có đến cuối năm tài chính là 193 người.
Trong đó nhân viên quản lý là 6 người
Tài khoản số: 4000211008041 tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông
thôn-Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mã số thuế: 3300354453

Ngành nghề kinh doanh của Công Ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây
Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu là thu mua và chế biến gỗ nguyên liệu giấy thành dăm
mãnh xuất khẩu, hổ trợ đầu tư trồng rừng.
1.1.2 Quá trình phát triển của công ty
Công ty liên doanh trồng và phát triển cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế chính thức
khởi công xây dựng ngày 19/05/2003. Diện tích xây dựng nhà máy: 66.540 m2. Tháng
7/2003: Công ty liên doanh trồng và chế biến cây nguyên liệu giấy xuất khẩu huế bắt
đầu tiến hành thu mua nguyên liệu giấy Bạch Đàn và Tràm Keo. Tháng 10/2003: Công
ty bắt đầu hoạt động sản xuất. Ngày 05/11/2003: Công ty xuất khẩu chuyến tàu đầu
tiên từ Cảng Chân Mây với số lượng xuất khẩu 5.000 tấn.
Trong những năm đầu hoạt động kinh doanh của công ty chưa mang lại hiệu quả
cao. Công ty đã gặp nhiều khó khăn trong việc thu mua nguồn nguyên liệu, công nghệ
sản xuất còn thô sơ, nhân sự chưa ổn định, vốn bằng tiền còn hạn chế, tình hình lạm
phát đã ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh... được sự quan tâm của UBND
tỉnh Thừa Thiên Huế, ban quản lý khu kinh tế Chân Mây-Lăng Cô, cùng với niềm tâm
huyết lớn lao, ban lãnh đạo cũng như tất cả cán bộ công nhân viên đã nỗ lực và ngày
càng học hỏi nâng cao kinh nghiệm, đến nay công ty đã đạt được nhiều thành tựu to
lớn, sản phẩm đạt uy tín chất lượng cao không chỉ thị trường trong nước mà còn trên
thị trường quốc tế. Hiện nay công ty đang dẫn đầu trong ngành nguyên liệu giấy tại
khu vực Đông Nam Á.
Dưới đây là một số chỉ tiêu hoạt động của công ty trong 3 năm gần đây:
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng doanh thu 317.832.656.700 605.189.544.167 546.719.623.716
Lợi nhuận trước thuế 3.058.075.954 12.766.639.824 9.575.084.933
Lợi nhuận sau thuế 2.716.269.273 11.074.342.838 8.466.398.927
Mức lương bình quân
(người/tháng)
2.500.000 2.750.000 3.200.000
Biểu đồ 1: So sánh doanh thu, lợi nhuận và mức lương bình quân của công
ty qua 3 năm (2011, 2012, 2013).

Nhìn vào biểu đồ ta thấy doanh thu của công ty đều tăng qua 3 năm, nhưng tăng
cao nhất là năm 2012 tăng gần gấp đôi so với năm 2011. Doanh thu tăng lên mỗi năm
chứng minh chính sách bán hàng của công ty ngày càng tốt hơn . Về lợi nhuận sau
thuế nếu năm 2011 chỉ chiếm 12% thì năm 2012 chiếm 50%, đến năm 2013 thì lợi
nhuận chiếm 38%. Nhìn vào biểu đồ doanh thu và lợi nhuận sau thuế thì ta thấy năm
2012 là năm công ty kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất. Doanh thu tăng , lợi nhuận
cũng tăng lên chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty qua 3 năm là rất tốt tuy năm
2013 có giảm hơn so với năm 2012. Công ty đã tiết kiệm được nhiều chi phí và điều
này cũng cho thấy hiệu quả quản lý của công ty được kiểm soát ngày càng tốt hơn.
Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng làm cho đời sống cán bộ nhân viên cũng tăng lên, nếu
như năm 2011 thu nhập bình quân là 2.500.000 đ/người/tháng thì năm 2012 là
2.750.000 đ, và đến năm 2013 là 3.200.000 đ.
Hiện nay công ty đang tập trung cải tiến công nghệ, đầu tư máy móc hiện đại
năng suất cao để đáp ứng nhu cầu trong thời gian đến.
1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Chức năng:
- Khảo sát thị trường rừng trồng trên địa bàn Huế, Quảng Trị, Quảng Bình.

- Lập báo cáo đầu tư trồng rừng.
- Thực hiện tuyên truyền phòng chống phá rừng, phủ xanh rừng phòng hộ.
Nhiệm vụ:
- Kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký.
- Thực hiện hạch toán kế toán và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh.
- Tuân thủ thực hiện đúng theo chính sách quản lý kinh tế tài chính.
- Tham gia BHXH, bảo hộ lao động và đóng thuế kịp thời đầy đủ.
- Sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh.
- Thực hiện công tác thanh toán, quyết toán định kỳ về kết quả tài chính cho công ty
và giải quyết kịp thời công nợ cho khách hàng và nội bộ công ty.
- Thực hiện đầy đủ, tốt các quy định và nghĩa vụ đối với nhà nước về quản lý và bảo
vệ môi trường .
- Giữ gìn an ninh trật tự xã hội.
- Giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, cải thiện và nâng cao đời sống của
công nhân viên, đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn đáp ứng nhu cầu
nhiệm vụ của công ty.
1.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty
Do đặc điểm của công ty là thu mua và sản xuất tại chổ nên từ khâu kiểm tra chất
lượng nguyên liệu đầu vào phải được đảm bảo ngay từ đầu trước khi cho qua cân và
đưa vào nhà máy sản xuất.
Sơ đồ 1: Tổ chức thu mua sản xuất nguyên liệu giấy
Giải thích sơ đồ:
Sau khi tiếp nhận xe nhập gỗ, nhân viên phòng nghiệm thu tiến hành kiểm tra
quy cách chất lượng gỗ, nếu đúng quy cách, chất lượng sẽ cho xe qua trạm cân để xác
định trọng lượng hàng và xe..
Nhà
máy
Kiểm
tra quy
cách,
chất
lượng
gỗ
Đưa
vào
máy
cạp gỗ
Máy
chặt
(băm)
gỗ
Băng
tải ra
bãi
thành
phẩm
Cân để
xác
định
trọng
lượng

Phòng nghiệm thu sau khi cân xong phối hợp với bộ phận nhà máy để hướng
dẫn đưa xe vào máy cạp gỗ, tại đây nhân viên cơ khí sẽ điều khiển máy cạp, cạp gỗ bỏ
vào trong máy chặt gỗ, nhân viên bộ phận sản xuất phối hợp với bộ phận cơ khí điều
chỉnh tốc độ máy cũng như số lượng gỗ qua họng máy chặt sao cho máy chặt dăm gỗ
đúng theo quy cách tránh việc băm dăm sai quy cách.
Sau đó phòng nghiệm thu và nhà máy sẽ phối hợp để tiến hành nghiệm thu thành
phẩm loại bỏ những mãnh dăm oversize.
Công ty tiến hành bảo quản thành phẩm sản xuất để chờ đóng container xuất bán.
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Bộ máy tổ chức quản lý là yếu tố then chốt quyết định đến sự thành bại của công ty. Vì
vậy trong thời gian hoạt động công ty không ngừng cải tiến máy móc, thiết bị theo
hướng gọn nhẹ, khoa học. Bộ máy quản lý được tổ chức theo chức năng trưởng các bộ
phận có nhiệm vụ quản lý thành viên phòng mình, nhận chỉ thị trực tiếp của ban tổng
giám đốc và tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng, có hiệu quả đã thực hiện
trong phạm vi phân công phụ trách.
1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
NHÀ MÁY SẢN XUẤT PHÒNG NGHIỆM THU PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG HÀNH CHÍNH -
TỔNG HỢP
PHÓ PHÒNG
NGHIỆM THU
TRỢ LÝ GIÁM
ĐỐC NHÀ
MÁY
Ca
1
Ca
2
Ca
3
Thủ
Kho
Vật
Tư
Cơ
Khí
Xe
Máy
Bộ
phận
sản
xuất
KT
N.
Hà
ng
KT
T.
Hợ
p ,
TS
CĐ
KT
T.
toá
n
&
nợ
KT
Th
uế,
v
tư,
CC
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý tại công ty
Văn
Thư
Bảo
Vệ
Thủ
Quỹ
Xuấ
t
Khẩ
u
KT
Lư
ơn
g,
P
Nộ
Phiê
n
Dịch
H
ậu
Cầ
n

Ghi chú: : Quan hệ phối hợp
: Quan hệ chỉ đạo
Giải thích sơ đồ:
Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp
về mọi hoạt động của công ty, cũng như đề ra phương hướng phát triển cho công ty.
Đồng thời thay mặt công ty ký kết hợp đồng, quan hệ với các tổ chức nhà nước nhằm
giải quyết các vấn đề khúc mắc liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và các
hoạt động khác đối với công nhân viên.
Phó tổng giám đốc: Là cánh tay đắc lực của tổng giám đốc, chịu sự điều hành
của tổng giám đốc, được tổng giám đốc ủy quyền ký thay cũng như giải quyết các
công việc trong thời gian tổng giám đốc vắng mặt. Quản lý trực tiếp bộ phận nhà máy,
phân công điều hành công việc sản xuất, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về
quyền hạn và trách nhiệm của mình.
Phòng hành chính tổng hợp: Có nhiệm vụ tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc
và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về công tác tổ chức, quản lý lao động, tiền
lương và công tác hành chính. Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân sự
và hành chính trong công ty. Phối hợp với các phòng ban và chịu trách nhiệm chính
trong công tác tổ chức và nâng bậc, tính toán chi trả nâng lương hàng năm cho cán bộ
công nhân viên, xây dựng quy chế thưởng phạt nhân viên, ...
Phòng nghiệm thu chất lượng:
Khảo sát lập bản đồ địa hình rừng trồng, tuổi rừng...
Chịu trách nhiệm về quy cách cũng như chất lượng nguồn nguyên liệu đầu vào, đầu
ra.
Bộ phận nhà máy-sản xuất:
Chịu tránh nhiệm về bảo trì, bảo dưỡng máy móc. Sản xuất đúng quy trình, đúng
quy cách. Giám sát quá trình sản xuất cũng như xuất hàng. Chịu trách nhiệm về an
toàn lao động.
Đồng thời kết hợp cùng phòng hành chính, kế toán trong vấn đề tuyển dụng, điều
động nhân sự lao động, bố trí phân công lao động một cách hợp lý và có hiệu quả cao.
Phòng tài chính kế toán:

Quản lý toàn bộ nguồn tài chính của công ty. Theo dõi, ghi chép, phản ánh một
cách chính xác, đầy đủ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty. Báo cáo,
phân tích, đánh giá tình hình tài chính nhằm cung cấp thông tin chính xác, kịp thời cho
ban tổng giám đốc quyết định. Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về mọi
hoạt động kế toán, thống kê, quản lý tài chính của công ty. Áp dụng đúng chế độ kế
toán hiện hành và tổ chức chức năng chứng từ ghi sổ kế toán.
Thực hiện cụ thể các nghiệp vụ tài chính kế toán, chịu trách nhiệm trong việc
thực hiện chế độ kế toán quản lý tài chính kế toán từ việc lập chứng từ ban đầu, mở sổ
sách theo dõi chi tiết và lập báo cáo tài chính.

Chương II- THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY LIÊN DOANH TRỒNG VÀ CHẾ BIẾN CÂY NGUYÊN LIỆU GIẤY
XUẤT KHẨU HUẾ
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty là tổ chức về mặt nhân sự thể hiện việc thu
thập, xử lý và cung cấp thông tin kế toán cho các bộ phận khác.
Hiện nay công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo hình
thức này, toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty tập trung ở phòng kế
toán.
Sơ đồ 3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức bộ phận kế toán theo
hình thức kế toán phù hợp với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Kiểm tra thực hiện công tác hạch toán của kế toán viên, lập kế hoạch thu chi tài chính,
dự đoán và giám sát tình hình thực hiện, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, phân tích và
đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Tham mưu công tác tài chính cho ban
giám đốc.
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ nghiệp vụ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
ngân
hàng
Kế toán
tổng hợp
và TSCĐ
Kế toán tiền
lương và các
khoản phải
nộp
Kế toán
thanh toán
và công
nợ
Kế toán
thuế, vật
tư,
CCDC

- Kế toán ngân hàng: Có trách nhiệm theo dõi tiền gửi ngân hàng, rút tiền gửi ngân
hàng về nhập quỹ tiền mặt.
- Kế toán tổng hợp và tài sản cố định: Có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ chi phí và tính
giá thành sản phẩm. Xác định lãi, lỗ trong quá trình SXKD đồng thời theo dõi, quản lí
tài sản cố định.
- Kế toán tiền lương và các khoản phải nộp: Ghi chép và tổng hợp chính xác, đầy đủ,
kịp thời về số lượng, chất lượng, thời gian và kết quả lao động. Tính và thanh toán các
khoản lương, thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động. Kiểm tra việc sử
dụng lao động, chấp hành chính sách chế độ lao động, tiền lương, tiền thưởng và các
khoản trích theo lương. Chịu trách nhiệm lập báo cáo liên quan đến BHYT, BHXH,
BHTN.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ ban
đầu, lập phiếu thu chi hằng ngày. Hằng ngày kiểm tra tổng kết và đối chiếu quỹ tiền
mặt. Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả. Lập báo cáo chi tiết về các tài
khoản liên quan đến phần hành kế toán của mình.
- Kế toán thuế, vật tư, công cụ dụng cụ: Hằng ngày theo dõi và mở sổ nhập, xuất kho
vật tư, CCDC. Cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tồn vật tư, CCDC. Phân bổ chỉ tiêu
nguyên vật liệu vào giá thành sản phẩm theo quy định của công ty. Theo dõi và kê
khai quyết toán các khoản thuế. Lập báo cáo chi tiết các tài khoản liên quan đến phần
hành kế toán của mình.
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.2.1 Hình thức kế toán tại công ty
- Hình thức kế toán công ty sử dụng là hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách là: “ đồng Việt Nam”.
- Đặc trưng cơ bản: trong hình thức chứng từ ghi sổ, căn cứ để ghi các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh vào các sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ là
loại chứng từ dùng để tập hợp chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau và phát
sinh thường xuyên trong tháng.

- Phương pháp kế toán tài sản cố định: kê khai định kỳ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất kho: bình quân gia quyền.
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ.
- Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty: Hiện nay công ty đăng ký sử dụng hệ
thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006
- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính dùng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
2.2.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán tại công ty
 Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy
báo Nợ, giấy báo Có, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy đề nghị xuất vật tư, giấy đề
nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng, giấy xác nhận thanh toán, bảng
chấm công, bảng thanh toán lương, giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng trợ cấp BHXH,
giấy nghỉ phép,….
 Sổ sách kế toán chủ yếu:
Chứng từ ghi sổ: Dùng để tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng
loại công việc cụ thể và được ghi rõ từng nội dung, từng vụ việc, chứng từ ghi sổ được
lập hàng ngày.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại: Dùng để tập hợp các chứng từ
thu - chi tiền mặt, thu - chi TGNH hàng tháng lên chứng từ ghi sổ. Bảng tổng hợp
chứng từ gốc cùng loại được lập hàng ngày.
Sổ quỹ tiền mặt:Phản ánh, theo dõi tình hình thu – chi, tồn quỹ của tiền
mặt trong Công ty. Sổ được vào hàng ngày và rút số dư theo từng nghiệp vụ.
Sổ theo dõi, sổ chi tiết theo từng đối tượng: Phản ánh sự biến động tăng
giảm của các đối tượng kế toán. Được vào theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và
làm căn cứ để lên bảng tổng hợp chi tiết theo từng đối tượng kế toán.
Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng: Thể hện số liệu tổng hợp của sổ
chi tiết. Được lập hàng tháng.

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Cuối tháng phải cộng tổng số
phát sinh trong tháng để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hoá các
nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản. Mỗi tài khoản là một trang
riêng biệt hoặc số trang tuỳ thuộc vào khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều hay ít.
Trường hợp một tài khoản phải dùng nhiều thì cuối mỗi trang phải cộng tổng số theo
từng cột và chuyển sang đầu trang tiếp theo. Cuối mỗi tháng kế toán cộng tổng số phát
sinh Nợ, Có, rút ra số dư cuối kỳ để làm căn cứ lên bảng cân đối số phát sinh các tài
khoản.
Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản: Được mở với mục đích kiểm
tra việc tập hợp và hệ thống hoá số liệu trên sổ cái, đồng thời để đối chiếu số liệu với
Sổ quỹ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Bảng tổng hợp chi tiết các đối tượng.
 Tổ chức bảo quản, lưu trữ, huỷ chứng từ:
- Bảo quản – lưu trữ chứng từ: Sau khi báo cáo quyết toán năm được duyệt các
chứng từ được bảo quản và lưu trữ tại phòng kế toán. Các chứng từ này được lưu trong
tủ tài liệu có khoá đảm bảo an toàn. Nếu nhân viên trong công ty muốn sử dụng phải
có sự đồng ý của Kế toán trưởng và Ban giám đốc.
- Huỷ chứng từ: Chứng từ sẽ được huỷ sau một thời gian lưu trữ quy định cho
từng loại, ví dụ: Các chứng từ liên quan đến tiền lương được huỷ sau 5 năm lưu trữ,
các chứng từ liên quan đến thuế sẽ được huỷ sau 10 năm lưu trữ, ....Các chứng từ đó
đã được cơ quan thuế quyết toán, thanh kiểm tra xong, khi huỷ chứng từ phải có biên
bản và có chữ ký của ban giám đốc công ty.
Sơ đồ 4 : Sơ đồ trình tự ghi sổ

Trình tự ghi sổ:
- Hằng ngày, từ chứng từ gốc tiến hành phân loại, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ,
hoặc có trường hợp từ chứng từ gốc lập bảng tổng hợp chứng từ gốc rồi mới lập chứng
từ ghi sổ. Đồng thời những chứng từ gốc liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết
còn được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
- Từ chứng từ ghi sổ đã được lập, ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó từ
chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan.
- Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, căn cứ
vào sổ cái lập bảng cân đối tài khoản. Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết với các tài
khoản liên quan trên bảng cân đối tài khoản và đối chiếu số tổng trên sổ đăng ký
Chứng từ gốc
Sổ - thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ quỹ
Chứng từ
ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Sổ cái
Bảng cân đối
số PS sinh
Báo cáo
tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng, quý
Cuối kỳ đối chiếu

chứng từ ghi sổ với tổng số phát sinh trên bảng cân đối tài khoản. Từ bảng cân đối tài
khoản và bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo kế toán.
Sơ đồ 5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính
- Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản
ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết
kế sẵn trên phần mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được cập nhật tự động
vào các sổ kế toán tổng hợp như: Sổ Cái hoặc Chứng từ ghi sổ,… và các sổ thẻ chi tiết
liên quan.
- Cuối quý hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện các thao tác
khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi
tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã
nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán với báo cáo
tài chính sau khi đã được in ra giấy.
- Thực hiện in các báo cáo theo quy định.
- Cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng
thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Chứng từ kế toán SỔ KẾ TOÁN
- Sổ chi tiếtPHẦN MỀM
KẾ TOÁN
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quan trị

DOWNLOAD ĐỂ XEM ĐẦY ĐỦ NỘI DUNG
MÃ TÀI LIỆU: 53256
DOWNLOAD: + Link tải: tailieumau.vn
Hoặc : + ZALO: 0932091562

Đề tài: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Đề tài: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế

Similar to Đề tài: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế (20)

More from Dịch vụ viết thuê Khóa Luận - ZALO 0932091562

More from Dịch vụ viết thuê Khóa Luận - ZALO 0932091562 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Đề tài: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Liên Doanh Trồng Và Chế Biến Cây Nguyên Liệu Giấy Xuất Khẩu Huế