Makalah ini membahas pendekatan tambahan untuk menentukan keabsahan instrumen keuangan Islam selain kontrak ('aqd), yaitu mempertimbangkan maqasid al-Syariah (tujuan hukum Islam), pelaporan keuangan, dan dokumentasi hukum. Penulis berargumen bahwa pendekatan ini harus dipertimbangkan bersama-sama agar lebih memastikan konsistensi substansi daripada bentuk dalam menentukan keabsahan secara Syariah.

1. Syariah Compliant Parameter Reconsidered
Saiful Azhar Rosly
Pusat Internasional untuk Pendidikan di Islamic Finance (INCEIF), Kuala Lumpur, Malaysia.
Abstrak
Tujuan: Tulisan ini bertujuan untuk menjelaskan tiga parameter tambahan, yaitu maqasid al-syariah,
pelaporan keuangan dan dokumentasi hukum kontrak untuk menentukan Syariah legitimasi instrumen
keuangan di lembaga keuangan Islam. Saat ini, kontrak ( 'aqd) adalah satu-satunya parameter yang diakui
oleh para sarjana Syariah di tingkat pengawasan.Desain / metodologi / pendekatan: Analisis ini dimulai
dengan memeriksa perangkap pendekatan kontrak dan hasil untuk menyajikan maqasid, pelaporan keuangan dan
dokumentasi hukum pendekatan dalam memastikan mutlak Syariah produk keuangan.
temuan: Makalah ini berpendapat bahwa empat pendekatan harus diterapkan dalam paket dalam menentukan
status hukum syariah untuk menghindari kesalahan mahal yang mungkin menyebabkan litigasi dan kehilangan daya
saing di bisnis pembiayaan syariah.
Nilai asli: Studi ini memberikan wawasan baru dan analisis terpadu Syariah audit mana cluster pengetahuan
tentang Syariah, ekonomi, keuangan dan akuntansi dan hukum alga dikawinkan untuk memastikan sehat sudut
pandang Syariah.
Kata kunci: keuangan Islam, aqad, maqasid al-syariah, dokumentasi hukum, pelaporan keuangan.
Jenis kertas: Kertas Penelitian
1. Perkenalan
Makalah ini bermaksud untuk menguji masalah dalam keuangan Islam yang berkaitan dengan
peran pelaporan keuangan, dokumentasi hukum dan maksud dari Syariah dalam menentukan
keabsahan instrumen keuangan Islam. Saat Syariah ulama merupakan satu-satunya pihak yang
bertanggung jawab dalam menentukan Syariah Status compliant instrumen keuangan. peran
front-end mereka adalah pengetahuan umum, yaitu mengeluarkan opini yang objektif tentang
legalitas produk keuangan yang ditawarkan oleh perbankan syariah, takaful, reksa dana dan
bisnis wealth management berdasarkan pada kebutuhan 'aqd atau kontrak. Namun, dorongan
untuk inovasi untuk memenuhi tujuan komersial telah menyebabkan banyak lembaga keuangan
Islam (IFI) untuk mengadopsi prinsip-prinsip konvensional dan instrumen. Fatwa yang
dikeluarkan oleh para ahli hukum Islam dapat berjalan bertentangan dengan posisi
menguntungkan mereka dalam Syariah Boards perusahaan internasional (Walid 2005). Isu
termasuk bangku-membuat Bank tingkat keuntungan terhadap suku bunga, biaya keterlambatan
pembayaran, pengisian keuntungan dari keterlambatan atau pembayaran angsuran (murabahah),
penjualan-pembelian kembali yang melibatkan dua pihak (bay al-'inah), jual-beli kembali
menggunakan tiga saling pihak (Tawarruq munazzam), usaha pembelian di sukuks musharakah,
perjanjian jual dibeli kembali dengan nilai nominal di sukuks ijarah, penjualan utang di diskon
(bay al-dayn), janji (Wa'ad) dan penegakan kontrak ( 'aqd) , pertukaran profit rate dan membayar
1

2. keuntungan dimuka investasi Islam, sekuritisasi piutang dan arus kas masa depan. Isu-isu yang
belum terselesaikan telah menyebabkan banyak orang termasuk konsumen untuk menuduh
keuangan Islam sebagai salah satu yang “menutup pintu depan riba saat membuka pintu
belakang riba” atau kegiatan hanya bantalan “bentuk atas substansi”. suasana mengganggu
seperti ini layak penyelidikan.
Dalam Islam, kekayaan dapat dibuat dalam banyak cara. Pekerja memperoleh upah dan gaji
dengan menjual tenaga kerja mereka. Pengecer mendapatkan keuntungan dari promosi dan
penjualan souvernir mereka. Pengacara dan bankir investasi mendapatkan biaya dengan
memberikan jasa profesional mereka. Dengan kata lain, Islam menghargai mengubah properti
fakta tangan dengan cara perdagangan dan kegiatan komersial (al-bay '). Ketika transfer properti
ditransaksikan dengan cara yang salah (kebatilan), mengatakan dengan cara riba dan perjudian,
daripada al-bay, maka ketidakadilan (zulm) berlaku.
2. Empat Metode dalam Menentukan Syariah Compliance
Salah satu yang berinovasi akan selalu kembali ke pengetahuan dasar ketika sesuatu tentang
pekerjaannya ditemukan tidak memadai. Hal yang sama berlaku untuk inovasi yang melibatkan
instrumen keuangan Islam. Sebagai contoh, sangat penting untuk menemukan cara untuk
mengelola, katakanlah, likuiditas. Melalui inovasi, metode baru yang dirancang untuk
meningkatkan likuiditas di perusahaan perbankan dan karenanya meningkatkan efisiensi
penggunaan dana, sehingga memaksimalkan pendapatan bank. Untuk menghindari kerugian
yang tidak perlu yang timbul dari fluktuasi pasar dengan cara apapun, lindung nilai tidak bisa
dihindari. Inovasi dalam instrumen keuangan Islam untuk tujuan lindung nilai membantu
produsen memposisikan diri terhadap volatilitas ini dengan cara yang diizinkan oleh Islam.
Pasar juga mencari cara yang lebih baik untuk mengakomodasi perubahan dalam biaya
dana di fasilitas rumah dan pembiayaan mobil yang ada. pembiayaan kewirausahaan di bawah
kerangka musharakah yang belum digunakan oleh bank syariah. Oleh karena itu, untuk
mengambil peran utama dalam pertumbuhan ekonomi, perbankan syariah harus berinovasi untuk
perintah niche di daerah tertentu bahwa bank-bank konvensional tidak dapat bersaing.
Ketika inovasi di bidang keuangan Islam sangat dicari oleh industri dan pemangku
kepentingan lainnya, biasanya dilakukan bersama prinsip-prinsip Syariah eksplisit tertentu.
Penggunaan umum dari ungkapan "prinsip-prinsip Syariah" yang menyampaikan kepatuhan
penuh dengan hukum Islam dalam transaksi keuangan adalah norma hari ini. Biasanya,
mengikuti prinsip-prinsip Syariah atau tinggal "Syariah compliant" berarti mengamati ketat
dengan permissibles (halal) dan berpantang dari dilarang (haram) seperti yang diperintahkan oleh
Allah. Dalam prakteknya saat ini, prinsip-prinsip Syariah mungkin menyiratkan aturan Ilahi
(ahkam shari ') tentang bunga (riba), ambiguitas (gharar), perjudian (maisir) dan komoditas
dilarang seperti minuman keras dan babi. Metode menyelaraskan prinsip-prinsip Syariah dengan
putusan utama dan mendasar hukum (ahkam) mengenai bisnis dan transaksi keuangan seperti
yang disebutkan di atas, adalah baik pragmatis dan masuk akal. Dengan cara ini, orang dapat
dengan mudah membedakan perbankan syariah dari perbankan konvensional.
Prinsip juga dapat berarti nilai-nilai, keyakinan utama dan doktrin bukan putusan per se.
Dengan cara ini, memberikan perspektif yang lebih luas dari Syariah dan membantu
mengakomodasi lingkup yang lebih luas dari berpikir dalam keuangan Islam. Namun, konvensi
yang ada mungkin telah memposisikan prinsip Syariah sebagai sinonim dengan aturan hukum.
Prinsip-prinsip ini seperti larangan riba,

3. 2

4. gharar dan maisir dalam transaksi keuangan juga berbeda aturan hukum Islam (hukm shari ').
Namun, ketika prinsip Syariah dibuat sama dengan "keputusan hukum atau nilai-nilai” (ahkam),
ia cenderung untuk mempersempit arti umum prinsip-prinsip Syariah ke dalam purviews dari
permissables (halal) dan larangan (haram) dan karenanya, teknis mereka.
Hal ini di sini bahwa kontrak dan aqad dimensi muamalat fiqh diangkat ke tingkat yang
telah diabaikan peran pelaporan keuangan dan dokumentasi hukum dari transaksi keuangan.
Ketika produk Syariah ditemukan mencurigakan, itu tidak cocok dengan baik ke dalam
pelaporan keuangan transaksi. Sama mempengaruhi kesejahteraan pelanggan ketika dokumentasi
hukum disukai lembaga keuangan Islam. Peristiwa ini selanjutnya menimbulkan pertanyaan
apakah kontrak telah siap memenuhi maksud dari Syariah (maqasid al-syariah).
Bagian berikut memeriksa setiap pendekatan dan berpendapat bahwa pendekatan ini
harus saling melengkapi satu sama lain dan yang paling penting untuk menahan konsistensi
dalam substansi daripada bentuk untuk lebih memastikan dan mengkonfirmasi penentu Syariah
legalitas dalam transaksi keuangan. Keempat pendekatan diberikan di bawah ini:
1. 'aqad
2. Maqasid al-Syariah
3. Laporan keuangan
4. dokumentasi hukum
1.2 'aqad Pendekatan
Dalam mengembangkan produk-produk keuangan Islam yang baru, prinsip-prinsip Syariah telah
diterapkan sebagai tes lakmus legalitas. Dalam melakukan inovasi, Syariah ulama namun
cenderung untuk menyelaraskan prinsip-prinsip Syariah di sekitar parameter kontrak ( 'aqd).
Dengan cara ini, produk baru akan menerima status sesuai Syariah ketika telah sepenuhnya
memenuhi persyaratan kontrak di tangan. Oleh karena itu, halal dan haram tindakan yang
berkaitan dengan menggunakan instrumen keuangan sepenuhnya ditentukan oleh legalitas
kontrak (al-aqd).
Dalam bahasa Arab, al-aqd secara harfiah berarti kewajiban atau dasi. Ini adalah tindakan
“menempatkan dasi untuk tawar-menawar”. The Mejelle telah mendefinisikan kontrak sebagai
“kewajiban dan keterlibatan dari dua pihak kontraktor dengan mengacu pada masalah tertentu.
Kontrak merupakan sumber kewajiban dan pemenuhan setia adalah tugas sesuai dengan Surah 5,
Ayat 1 Al-Qur'an: “Oh kamu orang yang beriman, memenuhi usaha Anda” dan kemudian di ayat
lain, Al Qur'an panggillah beriman untuk mengamati keterlibatan mereka karena mereka akan
diperhitungkan semua keterlibatan mereka. Dalam Quran, Surah 17, ayat 34 berbunyi: “Dan
memenuhi setiap keterlibatan (ahd) untuk setiap keterlibatan akan bertanya ke (pada hari
perhitungan)”.
Keabsahan kontrak terletak pada pemenuhan empat prinsip kontrak yaitu:
1) pembeli dan penjual 2) harga 3) materi pelajaran 4) penawaran dan penerimaan (Rayner
1991). Sebagai contoh, subyek yang valid berarti bahwa pertama, itu adalah murni (mal-
mutawawim) dan kedua, penjual memegang kepemilikan legal barang. Harga berlaku berarti
bahwa harga harus ditetapkan di tempat dan memberitahukan kepada pembeli. pembeli yang sah
dan penjual berarti mereka rasional (aqil baliqh) cukup untuk melakukan perdagangan sehingga
untuk memahami peran masing-masing dan kewajiban. Dalam kata lain,

5. 3

6. unsur ambiguitas (gharar) harus dihindari di semua kontrak dalam hukum Islam sebagai
kehadirannya akan menyebabkan cacat kontrak dan mengubahnya batal demi hukum. Ketika
gharar ada dalam kontrak, itu akan berhenti menjadi valid yang juga berarti counterparty tidak
menerima perlindungan hukum. Beberapa contoh kontrak diberikan di bawah ini:
1,22 kontrak Murabahah
Dari pendekatan aqad, kontrak murabahah adalah sah karena telah memenuhi semua persyaratan
kontrak yang sah. Bank berfungsi sebagai pembeli sedangkan pelanggan sebagai penjual. Objek
perdagangan mengatakan, properti rumah. Harga dikenal dan disepakati oleh kedua belah pihak
di tempat. Tapi pertanyaan dapat diajukan untuk memeriksa lebih lanjut keabsahan kontrak.
Pertanyaan-pertanyaan ini meliputi: 1) Apakah bank benar-benar membeli aset dan karenanya
memegang kepemilikan sebelum dijual? 2) Bagaimana harga murabahah ditentukan? 3) Sejauh
mana penentuan laba melibatkan nilai waktu dari uang dengan kompensasi tetap sejak
penawaran murabahah dengan penjualan angsuran? 4) Apa yang terjadi ketika pelanggan gagal
pada fasilitas murabahah? 5) Siapa yang bertanggung jawab ketika aset dijual ditemukan cacat
pada saat pengiriman? 6) Apakah prinsip al-kharaj bil daman diterapkan dalam kontrak ini
(Vogel dan Hayes 1998)? Untuk alasan ini, sangat penting untuk lebih memanjakan diri ke batas-
batas pengetahuan baru untuk memperketat makna Syariah legitimasi di luar konteks aqad.
1.3 Maqasid Pendekatan
Syariah prinsip-prinsip terbaik dapat dipahami dari sudut itu diperuntukkan bagi, yaitu maksud
dan tujuan hukum Islam (maqasid al-Syariah) (Rosly 2006). Hal ini akan terbukti lebih efektif
karena memungkinkan lembaga keuangan Islam untuk mencocokkan produk mereka dan
kelangsungan hidup komersial lebih akurat dengan tuntutan etika Islam dan moralitas dan
karenanya keadilan ( 'adl). Hal ini karena maqasid syariah berfungsi untuk melakukan dua hal
penting, yaitu tahsil, yaitu mengamankan manfaat (manfaah) dan ibqa, yaitu memukul mundur
dari bahaya atau cedera (madarrah) seperti yang diarahkan oleh Pemberi Hukum (Masud 1977).
Dalam hal ini, inovasi dalam keuangan Islam dan semua upaya untuk menguji legalitas produk
baru harus siap mematuhi tujuan (maqasid) dari Syariah.
Berdasarkan argumen di atas, itu layak untuk memeriksa apa yang merupakan maqasid
al-Syariah. Salah satu tujuan dari Syariah adalah pelestarian dan perlindungan dari kebutuhan
dasar (daruriyat) manusia tanpa yang hidup mungkin akan diisi dengan anarki dan kekacauan
dan dengan demikian menjadi tidak berarti. kebutuhan dasar dalam hukum Islam adalah agama
(Din), Hidup (Nafs), Keluarga (Nasl), Akal ( 'Aql) dan Properti (Mal). Misalnya, larangan
minum anggur (khamr) didasarkan pada dua alasan. Pertama, efek keracunan akan membuat satu
kehilangan akal sehatnya. Oleh karena itu Larangan ini berfungsi untuk mengusir bahaya
kehilangan indera seseorang. Yang kedua adalah perlindungan intelek yang juga berarti
pelestarian manfaat sehingga ia dapat memperoleh pengetahuan dan mencari karunia Allah.
Sehubungan dengan perlindungan hak milik (al-mal), larangan riba berfungsi untuk mengusir
bahaya yang dikeluarkan oleh pembayaran bunga karena menghabiskannya properti seseorang.
Dengan demikian, dengan melarang riba, efek berbahaya (madarrah) dari kemiskinan dan pelebaran
kesenjangan pendapatan dapat pra-empted. Demikian juga, sikap Quran positif terhadap kegiatan
perdagangan dan komersial (al -Bay ') berfungsi untuk mengamankan manfaat saling membantu dan
transaksi yang adil biasanya jelas dalam
4

7. lingkungan bisnis. Orang yang terlibat dalam bisnis akan mengambil jalur alami dalam
menangani risiko dan return karena keduanya bergerak secara harmonis. Dengan melakukan al-
bay dan dengan demikian berasal manfaat dari itu, dapat membuat bisnis uang pinjaman kurang
menguntungkan daripada perdagangan.
Maqashid syariah juga akan menjamin bahwa lembaga keuangan Islam akan memberikan
layanan yang dapat mengusir bahaya (madarrah) yang biasa ditemukan dalam modus Barat
pembiayaan. Jika bahaya masih jelas dalam produk pembiayaan syariah baru, itu harus
dihilangkan di semua biaya. Jika tidak, produk tidak akan mencerminkan cita-cita Islam yang
sebenarnya. Misalnya, lindung nilai terhadap gejolak harga adalah unsur penting dalam bisnis
saat ini. Produsen yang membeli bahan baku sebagai input berada di lookout untuk membeli
mereka pada biaya termurah mungkin. Beberapa akan membeli ke depan, yaitu membeli
komoditas sekarang akan disampaikan dan dibayar pada tanggal tertentu di masa mendatang.
harga ditetapkan di tempat pada hari kontrak diatur. Ada ketidaksepakatan serius di antara para
sarjana Syariah mengenai hal ini.
Ketika masalah ini diperiksa dari kontrak ( 'aqd) perspektif saja, yaitu menerapkan aturan
kontrak dalam menentukan legalitas, mungkin mengabaikan tujuan utama syariah dan karenanya
tidak dapat mengusir bahaya itu awalnya dimaksudkan untuk melakukan. Jika dapat dibuktikan
bahwa kontrak forward bebas dari bahaya baik dari unsur perjudian atau ambiguitas (gharar),
maka harus membuktikan bermanfaat bagi keuangan Islam dan karenanya diadopsi oleh
lembaga-lembaga keuangan syariah. Namun, jika kontrak yang valid (sahih) dari perspektif aqd
tetapi telah terbukti telah mempengaruhi kesejahteraan umum, itu harus diperiksa kembali
dengan lebih kekakuan dalam hal hukum. Ketika sesuatu telah gagal untuk mengusir bahaya, itu
mengalahkan tujuan yang sangat syariah.
Memenuhi maqasid syariah karena itu harus berfungsi sebagai prinsip dasar inovasi
keuangan Islam seperti pengamanan putusan berdasarkan fiqh dari pindah ke wilayah yang tidak
diinginkan. Tujuan (maqasid) dari Syariah dan putusan kontrak tidak boleh bertentangan satu
sama lain. Jika tidak, maqashid akan berdiri di atas putusan kontrak. Hal ini karena mantan
didasarkan pada Hukum Ilahi sedangkan yang kedua didasarkan pada pemahaman manusia
(fiqh).
Dengan cara ini, legalitas kontrak keuangan dinilai tidak hanya dari kontrak (aqd) aspek
tetapi sama pentingnya dampak ekonomi dan sosial (yaitu manfaat dan disbenefits) untuk
masyarakat umum. Misalnya, jika produk keuangan Islam ditemukan untuk menarik orang untuk
jatuh ke dalam utang dan kebangkrutan, bagaimana seseorang bisa menjelaskan itu adalah
alternatif yang layak untuk pembiayaan konvensional? Pada produk Islam bertentangan harus
meningkatkan pertumbuhan ekonomi, mengurangi kemiskinan dan membawa kebahagiaan bagi
manusia.
Krisis subprime baru-baru ini di Amerika Serikat harus menjadi pelajaran untuk
perbankan syariah. Penjualan pinjaman hipotek menyerukan penerbitan efek beragun mortgage
(MBS) oleh tujuan khusus kendaraan (SPV) perusahaan. Sekuritisasi piutang pinjaman oleh SPV
merupakan masalah di bidang keuangan Islam di Malaysia. Sementara Syariah memungkinkan
sekuritisasi aset fisik, melarang penjualan piutang murabahah meskipun Malaysia Syariah ulama
di tingkat pengawasan bank telah memungkinkan ini (Komisi Sekuritas 2004). Krisis subprime
sebagian berakar pada sekuritisasi piutang pinjaman serta loan origination bijaksana
(Eichengreen 2008)

8. 5

9. 1.4 Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pendekatan
Akuntansi dapat didefinisikan sebagai proses identifikasi, pengukuran dan mengkomunikasikan
informasi ekonomi untuk memungkinkan penilaian informasi dan keputusan oleh pengguna
informasi (David dan Nobes 2007). Dalam akuntansi Islam jatuh di bawah lingkup hisb dan
bagian tak terpisahkan dari sistem al-hisbah (Islahi 1991)
Tujuan dari laporan keuangan atau laporan keuangan adalah untuk memberikan
informasi tentang kekuatan keuangan, kinerja dan perubahan posisi keuangan suatu perusahaan
yang berguna untuk berbagai pengguna dalam pengambilan keputusan ekonomi (Greuning
2006). Ini berfungsi untuk menghilangkan ambiguitas (gharar) dan penipuan (tatfief) dalam
kontrak keuangan melalui pelaporan faktual dari transaksi tersebut. Lebih penting lagi,
pelaporan keuangan menjelaskan apa yang sebenarnya ditransaksikan dalam transaksi bisnis
seperti yang satu dapat mengetahui apakah, misalnya, transaksi adalah pinjaman atau penjualan,
apakah penjualan adalah benar atau tidak. Hal ini penting karena informasi akuntansi digunakan
oleh investor yang membuat keputusan ekonomi dengan membuat prediksi arus kas masa depan
perusahaan mereka diinvestasikan dalam. Untuk alasan ini, pelaporan keuangan harus
dimengerti, relevan, handal dan sebanding sebagaimana ditetapkan oleh International Financial
Reporting Standard (IFRS). Ini adalah suatu keharusan Islam bahwa semua lembaga keuangan
Islam (IFI) harus berlangganan sehingga stakeholder dapat mengukur nilai nyata kepada
masyarakat.
Dalam akuntansi keuangan, neraca atau laporan posisi keuangan adalah ringkasan dari
orang atau organisasi aset, kewajiban dan ekuitas kepemilikan pada tanggal tertentu, seperti
akhir tahun keuangan. Neraca sering digambarkan sebagai sebuah snapshot dari kondisi
keuangan perusahaan (David dan Nobes 2007)
Neraca perusahaan memiliki tiga bagian: aset, kewajiban dan ekuitas. Kategori utama
dari aset biasanya tercantum pertama dan diikuti oleh kewajiban. Perbedaan antara aset dan
kewajiban dikenal sebagai aktiva bersih atau kekayaan bersih perusahaan. Dengan demikian,
zakat dapat dihitung pada nilai bersih perusahaan. Menurut persamaan akuntansi, kekayaan
bersih harus sama aset dikurangi kewajiban.
Penerapan prinsip-prinsip perdagangan dan komersial (al-bay) di perbankan syariah
membutuhkan perusahaan perbankan untuk mematuhi standar pelaporan keuangan yang
tujuannya adalah untuk memberikan informasi yang benar dari transaksi bisnis. Sebagai contoh,
ketika transaksi menggunakan kontrak ijarah (leasing), maka aset sewaan harus dilaporkan
dalam neraca sebagai aktiva tetap. Pembelian aset sewaan dikenakan pajak yang pembayaran
dicatat sebagai beban usaha dalam laporan laba rugi. tunjangan Penyusutan dicatat sebagai
beban, sehingga perusahaan yang mengambil opsi penyewaan bisa mendapatkan keuntungan
dari tunjangan pajak untuk meningkatkan pendapatan. Beberapa contoh produk keuangan Islam
diberikan dalam berikut:
a. Al-ijarah tsumma al-bay (AITAB) atau al-ijarah Muntahia bittamleek yaitu penyewaan
dengan maksud untuk memiliki atau membeli, saat ini kontrak keluhan Syariah
diterapkan untuk pembiayaan mobil. Sebagaimana ditentukan oleh kontrak ijarah, aset
sewaan harus dicatat sebagai tetap (ijarah) aset. Tapi ketika AITAB di Malaysia,
beroperasi di bawah konvensional Sewa-Beli Act tahun 1967, itu (yaitu AITAB)
diperlakukan sebagai aktivitas pendanaan daripada sewa benar karena tidak ada
rekaman aset ijarah jelas dalam neraca.

10. 6

11. Sebaliknya transaksi AITAB dicatat sebagai pembiayaan dan kemajuan yang identik
untuk pinjaman dan uang muka dalam sewa pembiayaan konvensional atau sewa-
beli.
b. murabahah atau kontrak ajil al-bai-Bithaman, bank diharapkan untuk membeli aset
sebelum membuat penjualan. Prinsip bahwa “seseorang tidak harus menjual apa yang
tidak memiliki” menegaskan bahwa bank harus memegang kepemilikan aset sebelum
dijual dan dengan demikian merekam dalam neraca. perlakuan akuntansi tersebut
adalah fakta yang tak terelakkan dan setiap bank syariah yang gagal tes ini bersalah
karena riba karena menunjukkan bahwa tidak ada penjualan benar ada. Meskipun
bank dapat memegang aset selama beberapa hari atau bahkan jam, akuntansi yang
tepat harus menjunjung tinggi.
c. Bay al-inah: Pelaporan keuangan dan pengungkapan dapat membuktikan bahwa
penjualan bay al-inah bukan merupakan penjualan benar tetapi hanya satu fiktif.
Meskipun pendekatan aqad mengatakan bay al-inah berlaku (sahih), tapi tidak
sebenarnya dijual pernah terjadi antara pemodal dan pelanggan karena tidak ada
pencatatan pembelian aset jelas dalam neraca bank. Pada saat ini, ada konflik antara
validitas hukum dan pelaporan keuangan. inkonsistensi seperti dalam sistem inancial
Islam, menunjukkan bahwa pendekatan kontrak tidak bisa berdiri sendiri lagi dan
harus menemukan perangkat tambahan untuk mengamankan legitimasi Syariah
lengkap
d. Sukuk Ijarah Al-: Sertifikat partisipatif ini tidak sama dengan efek beragun aset
konvensional sebagai yang terakhir didasarkan pada pinjaman dan kontrak pinjaman
dan kendaraan tujuan khusus (SPV) memegang kepemilikan legal dan
menguntungkan aset. SPV menerbitkan tetap efek pendapatan untuk meminjam dari
investor. Efek ini didukung oleh underlying asset seperti piutang hipotek. Dalam
sukuk al-ijarah, syariah ditetapkan investor sebagai pemilik yang sah dan bermanfaat
dari aset yang mendasari. Kondisi ini namun tidak terpenuhi di sebagian sukuks yang
ada. Organisasi Akuntansi dan Auditing untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI)
memerintah pada bulan Februari 2008 yang sukuk bukanlah Syariah saat SPV gagal
untuk mentransfer kepemilikan aset kepada pemegang atau investor (AAOIFI 2007).
Ketika kepemilikan dipegang oleh investor, underlying asset mungkin penurunan
nilai dalam sebuah acara jatuh harga real-estate atau akan meningkat selama
kemajuan ekonomi. Dengan demikian, investasi dianggap diperbolehkan seperti yang
telah diamati pepatah hukum, al-ghorm bil-ghonm, yang berarti tidak ada keuntungan
tanpa kewajiban.
1,5 Dokumentasi Hukum Pendekatan Kontrak
Pendekatan aqad terutama memperhatikan pemenuhan pilar kontrak. Secara tidak langsung, hak-
hak pihak kontraktor didefinisikan dan dibuat eksplisit dalam kontrak. Tujuan dari dokumentasi
hukum adalah untuk memberikan keamanan dan perlindungan kepada pihak kontraktor saat hak-
hak mereka, kewajiban dan tanggung jawab yang jelas dijabarkan dalam ketentuan perjanjian
atau kontrak. keamanan ini memungkinkan mereka untuk mencari perlindungan hukum dalam
kasus hasil kontrak tidak menyadari yang disepakati dalam perjanjian.

12. 7

13. Di Malaysia, konsumen biasanya menerima perlindungan hukum dari tiga prinsip hukum
dan ketentuan (Rosly 2006):
1. Hukum kontrak: Sebuah kontrak adalah perjanjian yang mengikat secara hukum
antara dua pihak dimana masing-masing pihak melakukan kewajiban tertentu atau
menikmati hak-hak tertentu dari perjanjian itu. Di Malaysia, Hukum Penjualan
Barang 1957 dan Hukum Hire-Purchase 1967 memberikan ketentuan yang cukup
untuk perlindungan konsumen seperti lewat judul aset kepada pembeli.
2. Hukum tort: Hukum penawaran tort dengan kewajiban penjual. Jika konsumen
menderita cedera atau bahaya dari barang yang dijual (yaitu ditemukan rusak dan
berbahaya) penjual bertanggung jawab untuk membayar ganti rugi.
3. Peraturan (pidana) undang-undang ini mempengaruhi kegiatan khusus yang secara
langsung atau tidak langsung mempengaruhi konsumen. Mereka melayani untuk
memaksakan standar pada barang, jasa atau langkah-langkah keamanan dengan
melarang kegiatan khusus atau memerlukan hal-hal tertentu untuk menjadi puas.
Beberapa contoh patung peraturan di Malaysia adalah Undang-Undang Pengendalian
Harga 1946, persediaan Pengendalian Act 1961, Berat dan Ukur Act 1972, Dagang
Deskripsi Act 1972 dan Direct Sales Act 1993.
malpraktek Bisnis (tatfief) dapat mengambil berbagai bentuk seperti organisasi bisnis
besar untuk memonopoli produksi dan membunuh kompetisi, penyalahgunaan merek dagang dan
paten, penjualan duplikat barang oleh pedagang yang tidak bermoral, malpraktek dalam
penjualan langsung, keliru penjualan murah, menyesatkan indikasi harga, pelabelan menipu
produk, eksploitasi dan malpraktik dalam transaksi perumahan dan real estate. Karena bisnis
perbankan syariah tidak lagi terbatas pada transaksi keuangan saja tetapi yang lebih penting
perilaku membeli dan menjual melibatkan harta dan pengiriman barang, sekarang lebih terkena
bahaya moral yang umum terlihat di ritel dan grosir bisnis. Dengan demikian, perlindungan
konsumen adalah di baris berikutnya untuk melihat serius di dalam inovasi keuangan Islam.
Perlindungan konsumen adalah bentuk peraturan pemerintah yang melindungi
kepentingan konsumen. Sebagai contoh, pemerintah mungkin memerlukan usaha untuk
mengungkapkan informasi rinci tentang produk-terutama di daerah di mana keselamatan atau
kesehatan masyarakat adalah masalah, seperti makanan. Perlindungan konsumen ini terkait
dengan gagasan hak-hak konsumen (konsumen memiliki berbagai hak sebagai konsumen), dan
pembentukan organisasi konsumen yang membantu konsumen membuat pilihan yang lebih baik
dalam pengeluaran.
hukum perlindungan konsumen atau hukum konsumen dianggap sebagai wilayah hukum
publik yang mengatur hubungan hukum privat antara konsumen individu dan bisnis yang
menjual mereka barang dan jasa. perlindungan konsumen mencakup berbagai topik termasuk
tetapi tidak terbatas pada kewajiban produk, hak privasi, praktek bisnis yang tidak adil,
penipuan, keliru, dan interaksi konsumen / bisnis lainnya. hukum tersebut menangani
kebangkrutan, perbaikan kredit, perbaikan utang, keamanan produk, kontrak layanan, peraturan
kolektor tagihan, harga, turnoffs utilitas, konsolidasi dan banyak lagi. Ada banyak alasan kuat
mengapa konsumen membutuhkan perlindungan. Beberapa yang utama adalah sebagai berikut:
posisi Poor tawar, keselamatan konsumen, kesenjangan informasi dan praktik periklanan.
Dalam rangka untuk melindungi konsumen dari malpraktek bisnis dan manipulasi,
mereka dapat diberitahu tentang hak-hak mereka. The International Organization of Consumer
Union (IOCU)

14. 8

15. diuraikan delapan hak-hak konsumen, seperti 1. Hak untuk informasi produk yang memadai
2.Right untuk kualitas dan keamanan barang dan jasa 3.Right untuk memilih 4. Hak untuk
didengar 5. Hak untuk mendapatkan pendidikan konsumen 6. Hak untuk sehat lingkungan dan
7.Right untuk ganti rugi (Sim 1991)
Konsep yang tepat dalam Islam terletak pada definisi 'huquq, pl. dari haqq. Kata haqq
berarti “sesuatu yang benar, benar, adil, nyata”; haqq dalam arti utamanya adalah salah satu nama
Allah (swt), dan itu terjadi sering dalam Al Qur'an dalam pengertian ini, sebagai kebalikan dari
batil (sia-sia, palsu, tidak nyata). Sebuah makna lebih lanjut dari haqq adalah “klaim” atau
“benar”, sebagai kewajiban hukum. Hukum Islam membedakan haqq menjadi dua macam: Satu
adalah hak yang berkaitan dengan Allah, dan yang kedua adalah hak yang berkaitan dengan
individu. Hak yang berkaitan dengan Tuhan adalah hak yang berhubungan dengan kepentingan
publik. Mereka terkait dengan Allah karena keseriusan hak dan kelengkapan keuntungan mereka.
Hak yang berkaitan dengan individu adalah mereka yang terkait dengan kepentingan individu.
Karena itu,
Di bawah hukum Islam, haqq didefinisikan sebagai “kekuatan eksklusif atas sesuatu, atau
permintaan yang ditujukan kepada pihak lain yang syariah telah divalidasi dalam rangka
mewujudkan manfaat tertentu”. Dalam keuangan Islam, hak komersial terbatas pada sesuatu
yang memiliki nilai moneter (qima maliyya). Konsep ini terbatas pada hak memiliki nilai
moneter yang hukum melindungi yaitu hak pemeliharaan untuk tanggungan, hak untuk menuntut
upah untuk pekerjaan yang dilakukan dan hak untuk menuntut pengiriman obyek penjualan
setelah pembayaran dari harga. hak-hak tersebut bersifat pribadi dan material, seperti yang
ditetapkan dalam undang-undang.
7.0 Tindakan Hukum terhadap nasabah perbankan syariah
Perlunya perlindungan hak-hak konsumen dalam perbankan Islam dapat segera dilihat dari
empat kasus perdata yang melibatkan sengketa antara bank syariah dan pelanggan mereka (Rosly
2005). Kasus-kasus ini berhubungan dengan default fasilitas murabahah dan dampaknya pada
pelanggan default. Ada empat kasus dirayakan pada sengketa perbankan syariah di Malaysia
seperti:
1) Bank Islam Malaysia v. Adnan b. Omar
2) Dato' Haji Nik Mahmud vs Bank Islam Malaysia.
3) Tinta Tekan Sdn. Bhd vs Bank Islam Malaysia Bhd dan
4) Affin Bank Bhd vs Zulkifli Abdullah.
7.1 Pelajaran
Ada pelajaran berharga yang dipetik dari kasus. Dalam kasus pertama, terdakwa tidak
memahami konsep al-bai-Bithaman ajil (BBA) dan bagaimana hal itu mempengaruhi
penyelesaian utang saldo. Dia berpikir sepanjang bahwa harga kontrak di bawah BBA adalah
sama dengan biaya harga BBA aset dijual. Dalam kasus kedua, Dato' Haji Nik Mahmud
diasumsikan bahwa fasilitas didasarkan pada konsep buy dan sell. Tapi itu tidak tampak sehingga
tidak ada transfer kepemilikan jelas dalam penjualan karena tanah yang diletakkan di bawah
biaya untuk bank. Dalam kasus ketiga, pelanggan telah gagal untuk memahami kontrak dia telah
memasuki dengan bank. Ia dibuat untuk memahami bahwa itu adalah seperti pinjaman namun
kontrak sebenarnya didasarkan pada leasing. Akhirnya, kasus keempat

16. 9

17. menunjukkan fakta bahwa bank Islam secara bebas dapat memberlakukan harga jual yang
melampaui kejahatan riba ketika pelanggan diharuskan membayar semua diterima di muka (yaitu
masih harus dibayar) keuntungan ketika ia gagal pada fasilitas pembiayaan.
Kontrak ajil al-bai-Bithaman atau murabahah saat ini membentuk dasar dari hampir
semua produk keuangan Islam saat ini, baik di Malaysia maupun-timur Tengah. Ini membentuk
komponen di teluk al-Enah, Tawarruq dan komoditas murabahah dan sukuks juga. Meskipun
BBA secara teoritis kontrak penjualan, itu tampaknya tidak sesuai dengan Undang-Undang Baik
Sale Act 1957. Ada kondisi tersirat bahwa penjual memiliki hak untuk menjual yang siap
mentransfer judul kepemilikan kepada pembeli. Ini berarti bahwa penjual harus memegang
kepemilikan hukum dari barang sebelum penjualan.
Dalam kasus Dato' Nik Mahmod vs BIMB, penjualan yang benar adalah tidak jelas sejak
pengalihan hak aset dari penjualan tidak dilakukan sebagai kepemilikan tanah tetap dengan
penggugat. Dalam hal BIMB vs Adnan Omar, tanah tersebut diletakkan di bawah biaya dengan
bank yang berarti bahwa terdakwa tetap pemilik sah tanah selama periode pembiayaan.
Adalah penting bahwa aturan kepemilikan harus menang dalam semua penjualan
bantalan kontrak al-bay. Bermain turun dengan aturan ini dapat menyiratkan pelanggaran Hukum
Baik Sale Act 1957. Namun, jika kontrak tersebut diturunkan ke jelas perjanjian pembiayaan
daripada perjanjian jual, hakim akan bertindak atas mantan dan tidak pada yang terakhir.
Perbankan dan keuangan Islam di Malaysia adalah mendapatkan tanah lebih, kasus hukum akan
segera melibatkan sengketa berurusan dengan surat utang swasta takaful dan Islam. Hal ini
penting bagi pihak berwenang yang tepat untuk melihat bahwa pengadilan sipil mampu
memimpin calon kasus untuk datang.
7.2 Abaikan Perumahan
Meninggalkan masalah perumahan biasanya muncul ketika pengembang perumahan gagal
membayar kontraktor mereka untuk pekerjaan yang dilakukan. Kegagalan untuk membayar
dijelaskan oleh beberapa faktor termasuk malpraktek seperti menyedot pinjaman bank (mis.
Pembayaran Bank atas nama pelanggan) oleh pengembang yang tidak bermoral yang
mengalihkan uang untuk kegiatan lain yang tidak berkaitan dengan pengembangan perkebunan
atau ketidakmampuan untuk mendapatkan pinjaman bridging yang cukup fasilitas dari bank.
Dalam skenario terburuk, proyek perumahan akan jatuh di bawah kurator sementara pelanggan
dipaksa untuk terus membayar angsuran bulanan mereka meskipun prospek pengiriman
mendekati nol. Para korban mungkin berakhir membuat dua pembayaran, yaitu pinjaman bank
dan sewa.
Konsumen yang membeli properti di bawah al-bai- Bithaman ajil (BBA) pembiayaan
tidak berdebat dari meninggalkan perumahan bencana. Meskipun tidak ada kasus hukum telah
muncul, keluhan dan keluhan tidak baru di media. bank syariah sebagai pihak yang menjual
harus proaktif dalam menangani pengembang properti sebagai yang terakhir bertanggung jawab
untuk memberikan aset sesuai dengan spesifikasi yang telah disepakati. Namun, sudah menjadi
rahasia umum bahwa bank syariah tetap bermain sebagai pemodal daripada penjual yang benar.
Hal yang sama berlaku untuk bai-Bithaman ajil pembelian melalui skema pembiayaan
pemerintah.

18. Pada prinsipnya, BBA penawaran penjualan dengan dua pihak, yaitu bank sebagai pihak
yang menjual dan berkata, Mr Ismail sebagai pihak pembeli. Tapi sebelum penjualan BBA, bank
harus membeli
10

19. rumah dari vendor / pengembang. pembelian ini bukan merupakan penjualan BBA. Ada hukum
perbankan di Malaysia (Bafia 1989) tidak memungkinkan bank konvensional untuk membeli
aset untuk keuntungan. Mereka tidak diizinkan untuk membeli dan menjual aset untuk
mendapatkan uang. Dengan cara ini bank, tidak bisa membeli rumah dan properti lainnya dari
vendor. Mereka hanya menyediakan yaitu pembiayaan membuat pinjaman.
Hal yang sama tidak berlaku untuk perbankan syariah. transaksi sipil memerlukan
pelanggan untuk membeli properti dari pengembang perumahan. Undang-Undang perbankan
Islam (IBA) 1983 adalah hukum perdata dan tetap di bawah yurisdiksi pengadilan sipil. Hal ini
memungkinkan bank syariah untuk membeli properti dari pengembang perumahan tetapi hanya
untuk melihat bank-bank menolak untuk melakukannya. Hal ini karena bank syariah tidak ingin
menanggung risiko kepemilikan. Mereka akan menanggung kerugian jika tidak dapat melakukan
penjualan.
Ketika bank Islam tidak tertarik untuk membeli properti dan memegang risiko
kepemilikan, pelanggan biasanya melakukannya dengan pengembang perumahan. Dengan
asumsi bahwa harga properti adalah $ 60.000, Mr Ismail bertemu dengan pengembang
perumahan / vendor dan menandatangani Jual Beli kesepakatan (S & P) didasarkan pada 20%
uang muka, yaitu $ 12.000. Dalam prakteknya konvensional, Mr Ismail akan terlihat pinjaman
perbankan untuk membiayai sisanya yaitu $ 48.000. Asumsikan bahwa Maybank telah
menyetujui pinjaman dan membayar pengembang sisanya atas nama Mr. Ismail. Pak Ismail
menggunakan fasilitas pinjaman untuk membeli properti dari pengembang perumahan secara
tunai. Untuk mengamankan pembayaran selama durasi pinjaman, Pak Ismail akan berjanji
properti sebagai jaminan melalui Akta tugas. Mengingat biaya bunga sebesar 4 persen datar lebih
dari 20 tahun, Mr. Ismail akan membayar bank tambahan $ 38.400 di bunga. pembayaran
angsuran bulanan sebesar $ 360 yaitu [($ 48.000 + $ 38.400) / 240] .Untuk meringkas,
pembiayaan konvensional terdiri dari dua kontrak dasar, yaitu, 1. kontrak pinjaman antara bank
dan Mr Ismail 2. Akta penugasan / Charge.
Prosedur yang sama berlaku untuk bank syariah. Ketika bank menolak untuk membeli
properti dari vendor, Mr Ismail malah akan membeli properti dari pengembang perumahan. Dia
memasang $ 12.000 sebagai uang muka untuk mengamankan Perjanjian Jual Beli pada
menguntungkannya. Dengan cara ini, Pak Ismail menjadi pemilik yang sah dan penerima
properti. Tapi bagaimana bisa Bank A menjual properti kepada Bapak Ismail melalui kontrak
BBA ketika di tempat pertama itu tidak memiliki aset? Nabi mengatakan “tidak menjual apa
yang Anda tidak sendiri”. Bank A harus berhati-hati untuk tidak melanggar Syariah perintah
kritis.
Untuk begitu, Bank A harus membeli properti dari Mr Ismail melalui Perjanjian
Pembelian Properti (PPA). Praktek saat ini menunjukkan bahwa bank membayar pelanggan $
48.000, yang melewati ke pengembang perumahan. Setelah bank memegang kepemilikan
properti melalui PPA, maka menjual properti kepada Bapak Ismail melalui Perjanjian Jual
Properti (PSA). Berikut persyaratan adalah sebagai berikut: 1) Penjual (Bank A) dan pembeli
(Mr Ismail). 2) Obyek penjualan: Rendah-biaya rumah 3) Harga obyek: Harga Biaya $ 48.000) +
margin keuntungan ($ 38.400) = $ 86.000. 4) pembayaran angsuran bulanan = $ 86.000 / 240 = $
380
Serupa dengan praktek konvensional, Pak Ismail berjanji rumah sebagai agunan melalui Akta
Pengalihan atau Charge. Ia mengatakan bahwa bank memegang kepemilikan menguntungkan
dari properti dengan cara yang memegang hak untuk menjualnya jika Pak Ismail default fasilitas
BBA.

20. Untuk meringkas, BBA penjualan terdiri dari tiga kontrak, yaitu:
1. Perjanjian Pembelian Properti (PPA): Bank membeli properti dari pelanggan.
11

21. 2. Perjanjian Jual Properti (PSA): Bank menjual properti untuk pelanggan dengan harga
BBA.
3. Perbuatan Penugasan / Charge: Bank A memiliki properti sebagai jaminan.
Tampaknya bahwa perjanjian di atas diambil untuk mengobati BBA sebagai pinjaman
daripada penjualan (al-bay '). Dalam penjualan BBA benar sebagai dibilang oleh Asosiasi dan
Organisasi Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), bank harus membeli rumah dari
pengembang perumahan / vendor. Perjanjian jual beli (S & P) seharusnya terjadi antara bank dan
pengembang perumahan. Dengan cara ini, bank akan mengadakan risiko kepemilikan (ghorm)
dan dengan demikian memegang dan pantas hak untuk mendapatkan keuntungan dari penjualan.
Membeli properti dan menempatkan mereka dalam buku banking adalah keputusan bisnis
yang berisiko serta mahal bagi manajer bank syariah. Untuk alasan ini, bank-bank Islam di
Malaysia belum melakukan pembelian yang benar dari pengembang perumahan. Sebaliknya, S
& P kesepakatan hanya terlibat pelanggan dan pengembang. Untuk mengamankan kepemilikan
(milkiyah), bank syariah telah bukannya memperkenalkan Perjanjian Pembelian Properti (PPA)
sebelum mengeksekusi Perjanjian Jual Properti (PPA).
Ketika bank-bank Islam yang benar-benar membeli properti dari pengembang, maka
penjualan BBA harus terdiri dari perjanjian berikut:
1. Perjanjian Jual Properti (PSA): Bank menjual properti untuk pelanggan dengan harga
BBA.
2. Perbuatan Penugasan / Charge: Bank memegang properti sebagai jaminan.
Ketika pengembang perumahan tidak mampu memberikan rumah selama masa konstruksi yang
ditetapkan atau gagal untuk menyampaikan sama sekali, pelanggan yang dijamin pembelian di
bawah pinjaman konvensional akan mengambil tindakan hukum terhadap pengembang. Namun,
di bawah fasilitas pembiayaan BBA saat ini, sama harus berlaku sejak bank tidak benar-benar
memiliki properti (Yasin 2003). Dengan cara ini, hak-hak pelanggan sebagai pembeli tidak
dilindungi dengan baik karena ia bukan bank akan mengambil kesulitan untuk mengambil
tindakan hukum terhadap pengembang perumahan.
7.3 Produk cacat
Hukum gugatan biasanya menangani sifat kewajiban yang dimiliki oleh pihak penjual. Salah satu
contohnya adalah kerusakan properti dari cacat konstruksi atau produksi yang disebabkan oleh
kelalaian dari produsen. Misalnya, dalam pembelian pembiayaan bai-Bithaman ajil (BBA)
beberapa cacat yang ditemukan di rumah yang baru disampaikan oleh pengembang perumahan.
Harus pelanggan melakukan komplain ke pengembang atau harus mereka meninggalkan hal
tersebut kepada bank Islam sebagai pihak yang menjual benar?
Dalam pembiayaan konvensional, yang terakhir ini benar, tetapi harus perbankan syariah
melakukan hal yang sama? Berdasarkan kontrak BBA, jelas jelas bahwa bank harus bertanggung
jawab atas kerusakan .. Pelanggan harus diberitahu tentang hak-hak Islam mereka pilihan
(khiyar) dalam kontrak BBA. tepat harus dilakukan oleh pembeli ke bank sebagai pihak yang
menjual dan bukan pengembang gantinya.

22. 12

23. Masalah di tangan adalah khiyar al'-ayb atau pilihan cacat. Ini adalah tentang pilihan yang
diberikan kepada pelanggan untuk membatalkan atau membatalkan kontrak BBA ketika cacat
pada barang yang dijual ditemukan. Dalam perjanjian BBA, bank diharapkan untuk mengambil
tindakan tegas ke pengembang untuk obat instan untuk melihat bahwa cacat dihapus. The khiyar
al-'ayb atau pilihan cacat adalah hak hukum (Rayner 1991). Ini berarti pelanggan tidak perlu
menetapkan klausul khusus atau pemberian opsi pada saat kontrak. Muncul secara otomatis
dengan penjualan BBA. Menurut Mejelle, “setiap pembeli dalam hukum Islam memiliki garansi
tersirat otomatis terhadap cacat laten dalam barang yang dibeli”.
Pendekatan dokumentasi hukum harus dapat lay out apa yang diinginkan dalam
pendekatan kontrak secara tertulis. Keduanya harus dalam keselarasan dan tidak bergerak ke arah
yang berlawanan. Pendekatan dokumentasi menjelaskan hak dan tanggung jawab agen kontrak
sedangkan pendekatan kontrak mengartikulasikan apa transaksi yang terbuat dari.
Gambar 1
Empat Parameter Compliant Syariah
aqad
Pendekatan
maqasid Keuangan
PelaporanSyariah
Pendekata
n
Pendekata
n
Hukum
Dokumentasi
Pendekatan
8,0 pikiran Penutup
Hal ini penting untuk melihat konsistensi dan stabilitas bentuk dan substansi dalam empat
metode yang dijelaskan di atas. Sebagai contoh, ketika ditemukan bahwa murabahah / BBA
kontrak berlaku melalui pendekatan aqad, pendekatan pelaporan keuangan harus mampu
menunjukkan bahwa bank memiliki awalnya memegang kepemilikan sebelum penjualan
murabahah dimana tujuan perdagangan dicatat aset seperti tetap dalam neraca bank sebelum
dibuang. Setelah penjualan murabahah dijalankan, bank memegang piutang murabahah sebagai
gantinya. Pendekatan dokumentasi hukum harus mentransfer jelas kepemilikan dari vendor ke
bank dan dari bank kepada pelanggan melalui pendaftaran yang tepat kepemilikan. Kontrak
penjualan harus memberikan perlindungan hukum kepada pelanggan dalam hal aset disampaikan
adalah katakanlah, rusak. Demikian juga bank harus menerima perlindungan dari pengadilan jika
pelanggan gagal pada kewajiban utang murabahah-nya. Oleh karena itu resolusi sengketa
13

24. dapat diselesaikan cukup. Pendekatan maqasid harus memberikan wawasan bahwa kontrak
murabahah tidak menganut nilai-nilai riba dan gaya hidup. Jika riba, melalui pinjaman berbunga
dan pinjaman bertanggung jawab untuk gejolak keuangan, pembiayaan murabahah tidak
diharapkan untuk menghasilkan gelembung ekonomi yang mengarah ke krisis serupa. Biasanya
pendekatan aqad resort untuk menyaring kontrak dari kontak eksplisit dengan riba, judi (maisir)
dan ambiguitas (gharar) serta jenis komoditas yang diperdagangkan. Namun itu mungkin tidak
dapat menguji mengatakan, risiko kepemilikan kecuali melihat ke dalam dokumen hukum dari
fasilitas murabahah atau buku banking dipelajari. Jadi sangat penting bagi para sarjana Syariah di
tingkat pengawas untuk mengenali peran dokumentasi hukum dan pelaporan keuangan yang
timbul dari kontrak mereka telah memberikan persetujuan untuk. Juga, dampak transaksi pada
masyarakat juga harus diakui. Ini melibatkan menggabungkan maqasid al-syariah dalam
pemeriksaan kontrak.
Referensi
Akuntansi dan Organisasi Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (2002), Syariah
Standard, Bahrain.
Akuntansi dan Organisasi Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (2007), Syariah
Standar pada Sukuk, Bahrain.
Alexander, David dan Nobes, Christopher (2007), Akuntansi Keuangan: Sebuah
Pendekatan Internasional, Prentice Hall
Informasi Amerika Akuntansi (1966), A Pernyataan Dasar Teori Akuntansi, Evanston Illinois:
Amerika Ikatan Akuntan.
Demetriades DG dan Tyler, CR (2004) Mejelle-Majallah el-Ahkam-i-Adliya (terjemahan),
lain Press, Kuala Lumpur.
Eichengreen, Barry (2008). Sepuluh Pertanyaan tentang krisis subprime, Kajian Stabilitas
Keuangan, No: 11, Berkeley.
Greuning, Hennie Van. (2006) Standar Pelaporan Keuangan Internasional: Sebuah Panduan
Praktis, Bank Dunia, Washington DC
Hegazy, Walid. (2005) Fatwa dan Takdir Keuangan Islam: Sebuah Kritik Praktek Fatwa di
Kontemporer Pasar Keuangan Islam, Islamic Finance: Current Hukum dan Isu Regulasi di S.
Nazim Ali (ed.), Proyek Islamic Finance, Harvard Law School, Cambridge.
Islahi, Abdul Azim (1966) konsep Ekonomi Ibnu Taimiyah, The Islamic Foundation, London,
Inggris Raya.
Masud, Muhammad Khalid (1977) Islam Filsafat Hukum: Sebuah Studi Abu Isaq al-Shatibi
Kehidupan dan Pemikiran”, Lembaga Penelitian Islam, Lahore, Pakistan.
14

25. Rayner, SE (1991), Teori Kontrak Hukum Islam, 1
st
edisi. New York, Graham dan Trotman.
Rosly, Saiful Azhar. (2005), Masalah Kritis di Pasar Keuangan Islam, AuthorHouse,
Bloomington.
Rosly, Saiful Azhar (2006), Hak Konsumen Perbankan Islam, National Economic Outlook
Conference 2007-2008, Malaysia Institute of Economic Research, Kuala Lumpur.
Rosly, Saiful Azhar Rosly (2006), Inovasi dalam Islamic Finance, INCEIF Buletin Bulanan, Kuala
Lumpur.
Sanusi, Mahmod dan Rosly, Saiful Azhar (2008), Fiqh Muamalat untuk Praktisi
Keuangan Islam, tidak dipublikasikan.
Sim, Foo Gaik (1991), Sejarah Organisasi Internasional Consumer Union, Consumer Union.
Vogel, Frank E. dan Hayes, Samuel L. (1998), Hukum Islam dan Keuangan - Agama, Risiko
dan Return, Brill, Boston.
Yasin, Norhashimah Mohd, (2003) Banding Putusan atas al-bay' Bithaman ajil (BBA):
Misundertanding dan / atau keadaan sebenarnya urusan? di Idid, Syed Ahmad dan Shing,
Wong Kuo. (Eds) Keputusan Yudisial Mempengaruhi Bankir dan Pemodal, LexisNexis,
Kuala Lumpur.
tentang Penulis
Saiful Azhar Rosly (saiful@inceif.org) Adalah seorang profesor ekonomi Islam dan perbankan di INCEIF
dan telah mengajarkan ekonomi Islam, perbankan dan keuangan Islam dan kursus pasar modal syariah
sejak tahun 1983 ketika ia pertama kali bergabung dengan International Islamic University Malaysia. Saat
ini ia adalah direktur untuk EON Capital Bank Islam (Malaysia) dan Federasi Unit Manajemen
Perusahaan Kepercayaan Malaysia (FMUTM). Saiful juga menjabat sebagai Direktur Riset di Malaysia
Institute of Economic Research (MIER). Dia bergabung dengan INCEIF pada tahun 2006 sebagai
profesor dan kepala departemen perbankan. INCEIF adalah lulusan universitas yang mengkhususkan diri
dalam pendidikan keuangan Islam dan menawarkan Master dan Ph.D di bidang Keuangan Islam. program
unggulan INCEIF ini adalah Chartered Islamic Finance Professional (CIFP). Website: www.inceif.org
15