PESAN: Jangan langsung di-copy tanpa cross-check dan meng-update informasi baru ya. PLUS, jangan lupa ubah template-nya. :)
Sumber: Siswa biasa.
Bila ada informasi yang kurang, dapat ditambahkan. Kritik dan pesan dapat langsung menghubungi saya. :) Semoga bermanfaat!
1. PAJAK
PERBEDAAN PEMUNGUTAN PAJAK DAN RESMI
ASAS PAJAK
JENIS PAJAK
SISTEM PAJAK
TARIF PAJAK
Afif Noer Setyawan
Ferri Firmansyah Putra
Muhammad Muflih
2. ASAS PEMUNGUTAN PAJAK
EQUALITY CERTAINTY
CONVENIENCE OF
PAYMENT
ECONOMICS
ASAS
KESEIMBANGAN BERDASARKAN
KEMAMPUAN MASING-MASING
SUBJEK PAJAK
KEPASTIAN PEMUNGUTAN
PAJAK
SAAT DAN WAKTU YANG TEPAT DALAM MEMENUHI
KEWAJIBAN PERPAJAKAN
PRINSIP EKONOMI DALAM PEMUNGUTAN PAJAK
3. PERBEDAAN PAJAK DENGAN
PEMUNGUTAN RESMI
DASAR
HUKUM
PAJA
K
RETRIB
USI
BALAS
JASA
OBJEK
PEMUNGUTAN
LEMBAGA
PEMUNGUT
Pemungutan diatur
berdasarkan undang-
undang
Pemungutan
berdasarkan pada
peraturan
pemerintah
Balas jasa tidak bisa
ditunjukan secara
langsung
Balas jasa dapat
ditunjukan secara
langsung
Dilakukan secara
umum, berlaku bagi
setiap orang yang
memenuhi syarat
Dilakukan untuk
orang tertentu yang
menggunakan jasa
pemerintah
Dipungut oleh
pemerintah pusat
maupun
pemerintah daerah
Dipungut oleh
pemerintah daerah
4. JENIS
PAJAK
BERDASARKAN
PIHAK PENANGGUNG
PAJAK
LANGSUNG
PAJAK TIDAK LANGSUNG
PAJAK YANG DIKENAKAN SECARA BERKALA
TERHADAP SESEORANG ATAU BADAN USAHA
BERDASARKAN KETETAPAN PAJAK
PAJAK YANG DIKENAKAN ATAS PERBUATAN
ATAU PERISTIWA
BERDASARKAN
LEMBAGA PEMUNGUT
PAJAK
NEGARAPAJAK YANG PEMUNGUTANNYA DILAKSANAKAN
OLEH PEMERINTAH PUSAT
PAJAK
DAERAHPAJAK YANG PEMUNGUTANNYA
DILAKSANAKAN OLEH PEMERINTAH DAERAH
BERDASARKAN
SIFATNYA
PAJAK
SUBJEKTIFPAJAK YANG BERPANGKAL PADA SUBJEKNYA
(WAJIB PAJAK)
PAJAK
OBJEKTIF
PAJAK YANG BERPANGKAL PADA OBJEKNYA
5. TARIF
PAJAKTARIF PAJAK ADALAH DASAR PENGENAAN PAJAK TERHADAP OBJEK
PAJAK YANG MENJADI TANGGUNGANNYA.
TARIF PAJAK BIASANYA BERUPA PERSENTASE1. TARIF PROGRESIF (A PROGRESSIVE
TAX RATE)
2. TARIF PROPORSIONAL (A
PROPORTIONAL TAX RATE)
3. TARIF DEGRESIF (A DEGRESSIVE TAX
RATE)
4. TARIF TETAP (A FIXED TAX RATE)
5. TARIF
ADVALOREM
6. TARIF SPESIFIK
7. TARIF EFEKTIF
6. TARIF
PROGRESIF
1. Tarif pajak Progresif
ProgresifTarif pemungutan pajak dengan persentase yang naik dengan semakin
besarnya jumlah yang digunakan sebagai dasar pengenaan pajak dan
kenaikan persentase untuk setiap jumlah tertentu setiap kali naik
2. Tarif pajak Progresif
ProporsionalTarif pemungutan pajak dengan persentase yang naik dengan semakin
besarnya jumlah yang digunakan sebagai dasar pengenaan pajak, namun
kenaikan persentase untuk setiap jumlah tertentu tetap
3. Tarif pajak Progresif
DegresifTarif pemungutan pajak dengan persentase yang naik dengan semakin
besarnya jumlah yang digunakan sebagai dasar pengenaan pajak, namun
kenaikan persentase untuk setiap jumlah tertentu setiap kali turun
TARIF YANG PERSENTASENYA SEMAKIN BESAR BILA JUMLAH YANG DIJADIKAN DASAR
PENGENAAN PAJAK JUGA SEMAKIN BESAR
7. TARIF DEGRESIF
*NAMUN, TIDAK BERARTI JIKA PERSENTASENYA SEMAKIN KECIL KEMUDIAN JUMLAH PAJAK YANG
TERUTANG JUGA MENJADI KECIL BISA MALAH MENJADI LEBIH BESAR KARENA JUMLAH YANG DIJADIKAN
DASAR PENGENAAN PAJAKNYA JUGA SEMAKIN BESAR
TARIF PEMUNGUTAN PAJAK YANG PERSENTASENYA SEMAKIN
KECIL BILA JUMLAH YANG DIJADIKAN DASAR PENGENAAN PAJAK
SEMAKIN BESAR )*
8. TARIF PROPORSIONALTARIF PEMUNGUTAN PAJAK YANG MENGGUNAKAN PERSENTASE
TETAP TANPA MEMPERHATIKAN JUMLAH YANG DIJADIKAN DASAR
PENGENAAN PAJAK
PAJAK YANG
TERHUTANG
RP. 15.000.000 X 10% = RP
1.500.000RP. 25.000.000 X 10% = RP
2.500.000RP. 40.000.000 X 10% = RP
4.000.000RP. 60.000.000 X 10% = RP
6.000.000
JUMLAH = RP
14.000.000
9. TARIF TETAPPEMUNGUTAN PAJAK YANG BESAR NOMINALNYA TANPA
MEMPERHATIKAN JUMLAH YANG DIJADIKAN DASAR PENGENAAN
PAJAK
DITERAPKAN DALAM UU NO. 13 TAHUN 1985 TENTANG BEA MATERAI
(BM) DENGAN TARIF YANG DITERAPKAN SEBESAR RP 3.000 ATAU RP
6.000
TARIF ADVALOREM
PT PERI MENGIMPOR BARANG JENIS ‘A’
SEBANYAK 1500 UNIT DENGAN HARGA
RP 100.000 PER UNIT. JIKA TARIF BEA
MASUK ATAS IMPOR TERSEBUT 20%,
MAKA BESARNYA BEA YANG HARUS
DIBAYAR ADALAH:
PEMUNGUTAN PAJAK DENGAN PERSENTASE TERTENTU YANG
DIKENAKAN PADA HARGA SUATU BARANG
1500 X RP. 100.000 = RP
150.000.000RP. 150.000.000 X 20% = RP
30.000.000
MISAL
10. TARIF SPESIFIK
TARIF DENGAN SUATU JUMLAH TERTENTU ATAS SUATU JENIS BARANG
TERTENTU ATAU SUATU SATUAN JENIS BARANG TERTENTU
PT PERI MENGIMPOR BARANG JENIS ‘Z’
SEBANYAK 1500 UNIT DENGAN HARGA
RP 100.000 PER UNIT. JIKA TARIF BEA
MASUK ATAS IMPOR TERSEBUT RP
10.000 MAKA BESARNYA BEA YANG
HARUS DIBAYAR ADALAH:
MISAL
1500 X RP. 10.000 = RP
15.000.000
11. TARIF EFEKTIF
JUMLAH PAJAK YANG DIBAYARKAN DIBANDINGKAN DENGAN JUMLAH
PENGHASILAN YANG DITERIMA OLEH WAJIB PAJAK
TUAN PERI MEMPUNYAI PENGHASILAN KENA
PAJAK SELAMA TAHUN 2015 SEBESAR RP
750.000.000
MISAL
12. SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK DI
INDONESIA
FULL SELF ASSESMENT SYSTEM
• DILAKSANAKAN SECARA EFEKTIF PADA TAHUN 1984
• SISTEM PEMBAYARAN PAJAK YANG BERLAKU SAAT INI DILANDASI OLEH SISTEM PEMUNGUTAN
DIMANA WAJIB PAJAK BOLEH MENGHITUNG DAN MELAPORKAN SENDIRI BESARNYA PAJAK YANG
HARUS DISETORKAN, SISTEM INI DIKENAL DENGAN SEBUTAN FULL SEFL ASSESMENT SYSTEM
• WAJIB PAJAK HARUS AKTIF MENGHITUNG DAN MELAPORKAN JUMLAH PAJAK TERUTANGNYA
TANPA CAMPUR TANGAN DARI FISCUS.
• SISTEM INI DIBERLAKUKAN UNTUK MEMBERIKAN KEPERCAYAAN YANG SEBESAR-BESARNYA
BAGI MASYARAKAT GUNA MENINGKATKAN KESADARAN DAN PERAN SERTA MASYARAKAT DALAM
MENYETORKAN PAJAKNYA.
OFFICIAL ASSESSMENT SYSTEM
• SISTEM INI DILAKSANAKAN TAHUN 1967.
• WEWENANG PEMUNGUTAN PAJAK PADA FISCUS (PEMUNGUT PAJAK).
• FISCUS BERHAK MENENTUKAN BESARNYA UTANG PAJAK ORANG PRIBADI MAUPUN BADAN
DENGAN MENGELUARKAN SURAT KETETAPAN ORANG PRIBADI MAUPUN BADAN DENGAN
MENGELUARKAN SURAT KETETAPAN PAJAK.
• PARA WAJIB PAJAK BERSIFAT PASIF SEHINGGA FISCUS DAPAT MELAKUKAN KECURANGAN
DALAM NEGOSIASISEMI ASSESSMENT SYSTEM
• DILAKSANAKAN PADA PERIODE 1968-1983
• MEMBERI WEWENANG PADA FISKUS DAN WAJIB PAJAK UNTUK MENENTUKAN BESARNYA PAJAK
SESEORANG YANG TERUTANG
• UNTUK SISTEM INI PADA SETIAP AWAL TAHUN PAJAK WAJIB PAJAK MENENTUKAN SENDIRI
BESARNYA PAJAK YANG TERUTANG UNTUK TAHUN BERJALAN YANG MERUPAKAN ANGSURAN
BAGI WAJIB PAJAK YANG HARUS DISETOR SENDIRI
• KEMUDIAN PADA AKHIR TAHUN PAJAK FISKUS MENENTUKAN BESARNYA UTANG PAJAK YANG
SESUNGGUHNYA BERDASARKAN DATA YANG DILAPORKAN OLEH WAJIB PAJAK.