Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty minh hòa thành.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
1
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
2.1. Giới thiệu tổng quát về công ty tnhh tmdv xnk minh hòa thành
2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa
Thành
2.1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thàn
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT
COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Loại hình doanh nghiệp: công ty TNHH MTV
Đại diện pháp luật: Nguyễn Thành Hướng
Logo công ty :
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP
HCM
+ Điện thoại : (08) 6250 2299
+ Fax : (08) 6250 2299
+ Email: minhhoathanh@gmail.com
+ Website : www.minhhoathanh.com
+ Số TK: 04401010015952 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – CN Cộng Hòa
+ Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
2.1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH TMDV
XNK Minh Hòa Thành
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập ngày 21 tháng 03
năm 2013, theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp số 0312196929 do Sở kế
hoạch và đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp.

2
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành là một đơn vị kinh tế hạch toán
độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội đối ngoại tốt và có con dấu
riêng. Công ty luôn bình đẳng trong kinh doanh với các doanh nghiệp thuộc mọi thành
phần kinh tế khác. Công ty được phép mở tài khoản giao dịch tại các ngân hàng theo
quy định của pháp luật.
Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách
hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong
kinh doanh.
Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng phát triển, mở rộng thị trường
hoạt động và liên kết với các Công ty cùng lĩnh vực nhằm đưa Công ty ngày một phát
triển.
Tính đến thời điểm này công ty thành lập đã được 3 năm, từ 1 công ty nhỏ lẻ với
bộ phận nhân viên ít, công ty đã dần hoàn thiện và phát triển trở thành một trong
những công ty chủ chốt về lĩnh vực cung cấp các mặt hàng ngành nước, có khả năng
cạnh tranh với các công ty lớn lâu năm, với bộ phận nhân viên dày dặn kinh nghiệm và
nhiệt huyết hứa hẹn sẽ đưa công ty vươn đến tầm cao mới, mở rộng quy mô, với hàng
trăm khách hàng và đại lý khắp cả nước.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
2.1.2.1 Chức năng
Phân phối các dòng sản phẩm ngành nước, các thiết bị phòng cháy
chữa cháy: đồng hồ nước, van vòi nước, phụ kiện đường ống,...
Thực hiện bán hàng theo các kênh phân phối của Công ty như bán cho
đại lý, bán hàng theo dự án, bán hàng theo kênh hiện đại và bán lẻ.
Đáp ứng những đơn hàng với kiểu dáng theo yêu cầu của khách hàng
2.1.2.2 Nhiệm vụ
* Đối với khách hàng:
Thực hiện các đơn hàng cho khách một cách nhanh chóng, chất lượng.Thực hiện
các dịch vụ bảo hành, chăm sóc khách hàng đúng với quy định và hợp đồng.Phân phối

3
các sản phẩm thiết bị điện nước nói chung trong phân khúc trung và cao cấp, nhằm
thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng.
* Đối với công ty:
Sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả và phát triển nguồn vốn KD được giao
thực hiện mục tiêu kinh doanh. Thực hiện sứ mệnh rút ngắn khoảng cách không gian
và thời gian, tiềm lực và năng lực. Xây dựng các chiến lược kinh doanh dài hạn. Chấp
hành nghiêm túc chế độ an toàn lao động, bảo hiểm xã hội, bảo vệ môi trường đồng
thời quan tâm đến lợi ích của người lao động.
2.1.2.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
Công ty Minh Hoà Thành chuyên cung cấp các loại van công nghiệp và đồng hồ
nước công nghiệp, sản phẩm van công nghiệp và đồng hồ nước được sản xuất tại Việt
Nam hoặc nhập khẩu từ nước ngoài. Công ty TNHH TM-DV-XNK Minh Hoà Thành
là nhà phân phối các loại van mang thương hiệu MIHA, MBV, MI do Công ty Cổ
Phần Đầu Tư Minh Hoà sản xuất, các sản phẩm như:van bi, van cửa, van 1 chiều,Van
phao, Rọ đồng, Vòi đồng, Vòi Daling...và các phụ kiện ren đồng,... Ngoài ra Công ty
TNHH XNK Minh Hoà Thành còn Phân phối các loại đồng hồ nước hiệu Unik (Đài
Loan), Zenner-Coma (Đức), Shinha(Hàn Quốc) Fuzhuo Fuda, Yuta... Mặt Bích, Co
hàn... Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách
hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong
kinh doanh.

4
Hình 2.1. Các sản phẩm tại công ty

5
2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
2.1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách
nhiệm cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều
hành Công ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của
công ty theo nguyên tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh ( 4 người): có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh
doanh, tìm hiểu thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác;
thực hiện các giao dịch kinh doanh.
- Phòng kế toán( 5 người)
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép,
phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ
chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt
động của đơn vị kinh tế.
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG GIAO
NHẬN

6
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản
đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng
cáo hiệu quả của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực
hiện theo chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước.
Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao.
- Phòng Hành chính Nhân sự( 2 người): có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện
bộ máy tổ chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức
thực hịên các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao
động.
- Phòng Giao Nhận ( 6 người): có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của
các phòng ban để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
2.1.3.3 Mối quan hệ giữa phòng kế toán và các bộ phận khác
 Mối quan hệ chung với các phòng ban:
- Phối hợp thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động thuộc chức năng,
nhiệm vụ nêu trên.
 Mối quan hệ với phòng Hành chính – Nhân sự
- Phối hợp xây dựng cơ cấu tổ chức, phát triển nguồn nhân lực của Phòng phù
hợp với chiến lược phát triển nguồn nhân lực của Công ty.
- Được yêu cầu phòng Hành chính – Nhân sự hỗ trợ về các hoạt động hành chính,
nhân sự, truyền thông để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ của Phòng.
- Các chứng từ cung cấp: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu báo
làm thêm giờ, …
 Mối quan hệ với phòng kinh doanh:
- Thực hiện tư vấn dòng tiền, cấu trúc tài chính, kiểm soát chi phí, công nghệ
thông tin, quản trị
- Các chứng từ cung cấp: phiếu đề nghị nhập hàng, phiếu đề nghị xuất hàng,
phiếu đề nghị thanh toán…
 Mối quan hệ với bộ phận giao nhận:

7
- Cung cấp chứng từ cho bộ phận giao nhận: Phiếu xuất kho, phiếu thu, hóa đơn
chứng từ để bộ phận giao nhận tiến hành giao hàng và các chứng từ khác khi có phát
sinh.
 Mối quan hệ với Giám Đốc:
- Chịu sự kiểm tra giám sát hoạt động của ban lãnh đạo theo các quy chế, quy
định và Điều lệ của Công ty.
2.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ kế
toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán công ty. Tại đây thực hiện việc tổ chức
hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin bao
đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính, cung cấp một cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình
hình tài chính của công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện pháp, các
quyết định phù hợp với đường lối phát triển của công ty.
Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng ( Trần Ngọc Yến Phượng)
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm
tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh
toán, công
nợ
Kế toán
thuế
Kế toán
hàng hóa,
thủ kho
Kế toán
tiền, thủ
quỹ

8
toán trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế
toán trưởng.
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết quả sản
xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như
việc nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.
* Kế toán tiền+ thủ quỹ ( Nguyễn Thị Ngọc)
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi
- Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên tục
theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và tính ra số
tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu chi tiền mặt có chứng từ
hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ ( Nguyễn Văn Tài)
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh
toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn
thanh toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh
toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho
từng đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần
hành các khoản nợ phải thu, phải trả.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và
xử lý nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công
nợ nhà cung cấp.
- Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế ( Trương Thị Hồng Liên)

9
- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.
- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Các công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho ( Nguyễn Thị Phương)
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho hàng
ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng
hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
2.1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế,
tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến
doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán,
Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn
bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.
Để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mô, đặc
điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng
như điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin, phòng Kế toán áp dụng hình
thức Kế toán Chứng từ ghi sổ.
Các mẫu sổ kế toán mà công ty áp dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý
+ Sổ theo dõi thanh toán
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Chứng từ ghi sổ, và Sổ Cái

10
Mục đích: theo dõi chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng quý và liên
tục trong cả năm vì vậy việc ghi chép được tiến hành thường xuyên, liên tục. Cuối
quý, kế toán ghi sổ có nhiệm vụ đối chiếu khóa sổ và lưu trữ tập trung.
2.1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành kèm theo
Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Niên độ kế
toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để phục vụ cho
việc ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì sẽ quy đổi
ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo
phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu hao
TSCĐ được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời
gian để trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng tháng kế toán lập báo cáo theo tháng, hàng năm lập báo cáo tổng hợp và
quyết toán thuế.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ và sử dụng
phần mềm kế toán trên máy vi tính.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc kế toán trên máy vi tính được thể hiện qua
sơ đồ sau
Phần mềm kế
toán máy
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Báo cáo tài chính

11
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
* Các loại sổ sách sử dụng: Sổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi
sổ, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái.

12
2.2. Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
2.2.1 Kế toán tiền mặt
Các giao dịch thu tại công ty: thu tiền bán hàng, thu hoàn tạm ứng, thu thanh
lý tài sản cố định
Các giao dịch chi tại công ty: chi chi phí phát sinh, chi thanh toán tiền hàng,
chi tạm ứng
2.2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan:
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tóan
+ Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy nộp tiền vào tài khoản.
2.2.1.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 111
- Sổ cái TK 111
- Bảng kê thu, chi
- Chứng từ ghi sổ tài khoản 111
- Sổ tổng hợp tài khoản 111
- Sổ chi tiết tài khoán 111
2.2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng từ khác
Thủ Quỹ (sổ quỹ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền mặt,
sổ quỹ, sổ cái TK 111)

13
Việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu, phiếu
chi do kế toán thanh toán lập, phải có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao,
người kiểm tra ký duyệt theo quy định. Phiếu thu chi là mẫu có sẵn bằng excel kế
toán chỉ cần điền thông tin và in ra.
Phiếu chi: căn cứ giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh
toán lập phiếu chi thành 3 liên gửi lên thủ trưởng (theo đúng chế độ quy định). Sau đó
chuyển về thủ quỹ nhận tiền và ký xác nhận, sau khi nhận đủ tiền thì người nhận phải
ký tên (ghi rõ họ tên). Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên thứ 2 thủ
quy dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên
sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
Phiếu thu: căn cứ giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng kế toán thanh toán
lập phiếu thu 3 liên gửi lên thủ trưởng và kế toán trưởng ký. Sau đó chuyển về thủ
quỹ ký xác nhận đã thu tiền. Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên 2
thủ quỹ dùng ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên
sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
2.2.1.4 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt”. Tài khoản này
dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, bao gồm 2 tài khoản
cấp 2 là: - Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112: Tiền ngoại tệ
2.2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp:
Trong tháng …/20…, công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Số dư đầu kỳ của TK 1111: ……….. đồng

14
- Căn cứ vào Phiếu thu số ..., ngày 01/12/2019Ngày 01/12 thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long (Theo HĐ số 0000631ngày
01/12/2019), PT1512/001 với số tiền 13.701.380đ ( phụ lục 2,16)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111 : 13.701.380
Có TK 1311 : 13.701.380
- Căn cứ vào Phiếu thu số ..., ngày 01/12/2019Ngày 01/12 thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên (Theo HĐ số 0000638 ngày
03/12/2019), PT1512/018 với số tiền 3.767.940đ (phụ lục 15)
Nợ TK 1111 3.767.940
Có TK 1311 3.767.940
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày 01/12/2019 chi tạm ứng phí xăng cho bộ phận
bán hàng tháng 12/2019 theo Giấy đề nghị tạm ứng, PC1512/001 số tiền
5.000.000đ (Phụ lục 1, 7)
Nợ TK 141 5.000.000
Có TK 1111 5.000.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 01/12/2019 chi phí tiền thuê văn phòng
tháng 12/2019, PC1512/002 số tiền 15.000.000đ
Nợ TK 6428 12.000.000
Có TK 1111 12.000.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 01/12/2019 thanh toán chi phí tiếp khách cho
Võ Đình Lâm theo hóa đơn số 0000543 giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi
PC1512/003 số tiền 1.667.600đ ( phụ lục 17),
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600

15
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 05/012/2019 thanh toán lương tháng
11/2019 cho nhân viên công ty, PC1512/067 với số tiền 145.058.000đ
Nợ TK 3341 122.163.000
Có TK 1111 122.163.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 09/012/2019, thanh toán tiền mua binh
chữa cháy cho công ty TNHH TM Tiến Nam PC1512/083 với số tiền
18.931.000đ
Nợ TK 331 18.931.000
Có TK 1111 18.931.000
- Căn cứ vào Phiếu thu số ..., ngày Ngày 11/12/2019 thu hoàn tạm ứng của bộ
phận bán hàng (đã tạm ứng ngày 01/11/2019) về chi phí xăng trong tháng
11/2019, PT1512/125 số tiền 5.000.000đ (8)
Nợ TK 1111 5.000.000
Có TK 141 5.000.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 11/12/2019 chi thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2019 bộ phận bán hàng theo phiếu đề nghị thanh toán, HĐ590,
PC1512/108 số tiền 5.003.420đ (phụ lục 13)
Nợ TK 6418 4.548.564
Nợ TK 1331 454.856
Có TK 1111 5.003.420
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 19/12/2019 chi mua ghế văn phòng theo hóa
đơn số 0000152 của Công ty Nội Thất Gia Phát, PC1512/153 số tiền 2.640.000đ (phụ
lục 12)

16
Nợ TK 242 2.400.000
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Dựa vào bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 12/2019 tại công ty kế toán định khoản:
Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 20/12/2019 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho
Giám Đốc đi công tác theo hóa đơn số 0004468, PC1512/157 số tiền 800.000đ (11)
Nợ TK 6428 727.272
Nợ TK 1331 72.728
Có TK 1111 800.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 31/12/2019 chi phí chuyển phát nhanh EMS
tháng 12/2019 theo hóa đơn 0029286, PC1512/215 số tiền 1.065.678đ (12)
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 31/12/2019, thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước theo HĐ 0000788 thanh toán cho Công ty CP Cơ Khí Công
Trình Cấp Nước, PC1512/216 số tiền 3.960.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 6418 3.600.000
Nợ TK 1331 360.000
Có TK 1111 3.960.000
- Căn cứ vào Phiếu chi số ..., ngày Ngày 31/12/2019, thanh toán cước điện
thoại di động của cho Trưởng phòng kinh doanh theo HĐ 3627932,
PC1512/215 số tiền 570.002đ
Nợ TK 6418 518.184

17
Nợ TK 1331 51.818
Có TK 1111 570.002
Đơn vị : CÔNG TY ….
Địa chỉ : …
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo mẫu TT số: 200/……..
PHIÊU THU
Ngày … tháng … năm 20…
Họ tên người nộp tiền :
Địa chỉ :
Lý do nộp :
Số tiền :
Viết bằng chữ:
Kèm theo 01 Chứng từ gốc :
Ngày tháng năm 20
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)
(ký, họ tên)
Người nộp tiền
(ký, họ tên)
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Quyển số :….
Số : ……
Nợ 1111: ………
Có 131A: ………..

18
2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Các giao dịch phát sinh tiền gửi ngân hàng tại công ty: thu tiền hàng, thu tiền
lãi ngân hàng, chi tiền hàng, chi phí chuyển tiền, phí rút tiền.
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Giấy nộp tiền
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng, các loại séc.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
2.2.2.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết TK 112
- Sổ cái TK 112
- Sổ tổng hợp tài khoản 112
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
- Giấy báo nợ ngân hàng
- Giấy báo có ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản
Ngân hàng (sổ phụ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng, sổ quỹ, sổ cái
TK 112)
THIẾU : ghi sổ các nghiệp vụ
trên vào 2 sổ:
1. SỔ CÁI TK 111
2. SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ

19
Việc rút hay gửi tiền tại tài khoản tiền gửi của công ty tiến hành trên cơ sở các
chứng từ gốc liên quan như: ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản, séc chuyển khoản được
thực hiện thông qua ngân hàng, sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ, giấy báo có, bảng
sao kê của ngân hàng tới công ty.
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính
kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản
chênh lệch (nếu có) và lập các chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán có liên quan.
Cuối tháng chưa xác định được những chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo sổ bên
nợ TK 138 (1381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy báo,
bảng sao kê ngân hàng hạch toán bên có TK 338 (3381) nếu số chênh lệch trên sổ kế
toán nhỏ hơn số liệu trên giấy báo, bảng sao kê ngân hàng.
Sang tháng, quý sau tiếp tục tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh kế toán TGNH theo
dõi chi tiết từng loại tiền gửi, chi tiết từng ngân hàng, từng ngoại tệ để thuận tiện việc
kiểm tra đối chiếu.
Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán TGNH sẽ hạch toán phần mềm để lên sổ
chi tiết TGNH, sổ quỹ TK 112, sổ tổng hợp TK, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112.
2.2.2.4 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK112 để phản ánh “ Tiền gửi ngân hàng”.
TK 112- tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp II và 1 số TK cấp 3 :
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Tiền gửi tại Ngân hàng Ngoại Thương TPHCM- Vietcombank
TK 11213: Tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
TK 1122: Ngoại tệ

20
2.2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:
Trong tháng .. /20…Công ty có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
Số dư đầu kỳ TK 1121: ………. đồng
TK 1122: (không phát sinh)
Nghiệp vụ số 1:
- Căn cứ vào Giấy báo Có số ..., ngày....của Ngân hàng ...02/12/2019 Công ty Nam
Á thanh toán tiền mua đồng hồ nước tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HT1512/002 số
tiền 11.660.000đ (1)
Nợ TK 1121 11.660.000
Có TK 131 11.660.000
- Căn cứ vào Giấy báo Nợ số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 08/12/2019 thanh
toán phí chuyển khoản tại ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/004 ( phụ lục 20) số
tiền 28.050đ (2)
Có TK 1121 28.050
- - Căn cứ vào Giấy báo Có số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 14/12/2019 Công
ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh chuyển khoản thanh toán tiền công nợ tại ngân
hàng Hàng Hải, HT1512/013 số tiền 40.000.000đ ( phụ lục 6)
Có TK 131 40.000.000
- - Căn cứ vào Giấy báo Nợ số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 15/12/2019 thanh
toán toán trước tiền mua van cho Công ty TNHH PSCS Việt Nam theo HĐ 0000104
ngày 19/12/2019 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/007 số tiền 121.906.400đ (
phụ lục 18)

21
Có TK 1121 121.906.400
- - Căn cứ vào Giấy báo Có số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 24/12/2019 DNTN
Thanh Huyền chuyển khoản thanh toán trước tiền mua hàng còn lại (HĐ 715 ngày
26/12/214) tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/025 số tiền 86.740.800đ
Có TK 131 86.740.800
- - Căn cứ vào Giấy báo Nợ số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 25/12/2019 thanh
toán công nợ mua van cho Công ty TNHH MTV TM&DV An Hoàng Phát theo HĐ
0002560 ngày 18/12/2019 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/012 số tiền
47.971.000đ ( phụ lục 3, 19, 21)
Có TK 1121 47.971.000
- - - Căn cứ vào Giấy báo Nợ số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày 31/12/2019 thanh
toán phí chuyển khoản ngân hàng TMCP Hàng Hải, HC1512/017 số tiền 18.700đ
Có TK 1121 18.700
- - - Căn cứ vào Giấy báo Có số ..., ngày....của Ngân hàng ...Ngày
31/12/2019, công ty nhận lãi tiền gửi tháng 12/2019 từ Ngân hàng TMCP Hàng
Hải, HT1512/032 số tiền là: 204.144đ
Có TK 5151 204.144

22
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.1.Nhận xét chung về về công tác kế toán tại công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
3.1.1.Ưu điểm:
- Về bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh và hệ thống kinh doanh của mình. Công ty đã
xây dựng bộ máy kế toán riêng cho mình.Việc bố trí xây dựng bộ máy kế toán như vậy
tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát, hạch toán nhanh chóng kịp thời của kế toán đối
với các hoạt động phát sinh tại công ty, chuyên môn hóa công việc, tạo điều kiện cho đội
ngũ kế toán nâng cao trình độ trình độ nghiệp vụ.
Bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, có sự phân phối chặt
chẽ, được chỉ đạo hệ thống từ trên xuống dưới, công việc được thực hiện thường xuyên,
liên tục, các báo cáo kế toán được lập nhanh chóng đảm bảo cho việc cung cấp thông tin
đầy đủ, kịp thời chính xác, phục vụ cho công tác quản lý của công ty.
- Về chứng từ sử dụng
Hình thức kế toán Nhật ký chung được công ty sử dụng rất phù hợp với quy mô
hoạt động của công ty. Hầu hết hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán đều tuân thủ chế độ
kế toán hiện hành. Cuối tháng, sổ kế toán được in ra đóng thành quyển trình cho Giám
Đốc ký duyệt, lưu trữ, bảo quản theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
THIẾU :
+ dẫn chứng mẫu Giấy báo có, Giấy
báo Nợ
+ ghi sổ các nghiệp vụ trên vào 2 sổ:
1. SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
2. SỔ CÁI TK 1121

23
- Về tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản ban hàng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Bên cạnh đó công ty cũng mở rộng theo dõi chi tiết
cho một số đối tượng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thống kê, theo dõi, kiểm tra và đối
chiếu.
- Về đội ngũ kế toán của Công ty
Công ty có đội ngũ kế toán nhiệt tình , tâm huyết , luôn cố gắng trau dồi kiến thức
và khá năng động với công việc. Hầu hết các kế toán viên đều có trình độ trình độ chuyên
môn tương đối tốt, thích nghi nhanh với công việc. Trong quá trình làm việc các nhân
viên luôn mạnh dạn đề xuất ý kiến, đưa ra trau dồi bàn bạc các vấn đề liên quan đến
nghiệp vụ để hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại công ty.
3.1.2.Nhược điểm:
Bên cạnh những mặt tích cực đã nêu trên thì công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành vẫn không tránh khỏi những tồn tại, những vấn đề chưa hoàn toàn hợp lý
và chưa thật tối ưu.
- Về hệ thống tổ chức bộ máy kế toán:
Tuy bộ máy kế toán được phân công công việc tương đối rõ ràng nhưng không
tránh khỏi sự phân công không đồng đếu , một số người có trình độ chuyên môn cao
phải đảm nhiệm hơi nhiều việc hơn so với những người khác trong phòng. Công ty vẫn
chưa thực hiện triệt để “nguyên tắc bất kiêm nhiệm”, một người thực hiện nhiều công
việc khác nhau như: kế toán tiền kiêm thủ quỹ, kế toán hàng hoá kiêm Thủ kho. Việc
này dễ dẫn đến tình trạng sai sót hay gian lận trong quá trình kinh doanh.
- Về quá trình luân chuyển chứng từ:
Việc luân chuyển chứng từ giữa các bộ phận, phòng ban về cơ bản là đúng trình
tự. Tuy nhiên trong quá trình luân chuyển, giữa các đơn vị này không có biên bản giao
nhận chứng từ, điều này sẽ gây khó khăn trong việc giải quyết và quy trách nhiệm
trong trường hợp chứng từ bị mất, bị thất lạc.
3.2 Nhận xét chung về kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành

24
3.2.1.Ưu điểm:
- Về kế toán vốn bằng tiền tại công ty
+ Việc thu chi tiền mặt đều có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ được luân
chuyển hợp lý, công tác kiểm tra chứng từ được tổ chức chặt chẽ, nhanh chóng
và chính xác.
+ Tại công ty tất cả việc mua sắm đều phải có chứng từ, hóa đơn rõ ràng,
các phiếu thu, phiếu chi đều theo đúng quy định của Nhà Nước, có đầy đủ các
yếu tố được quy định trên phiếu thu, phiếu chi, có đủ chữ ký của kế toán
trưởng, kế toán thanh toán và thủ quỹ.
- Về kế toán phải thu
+ Đối với khách hàng ở tỉnh, việc thanh toán tiền hàng đều thông qua hệ
thống ngân hàng nhằm tạo sự thuận lợi cho khách hàng cũng như Công ty. Nếu
thanh toán bằng chuyển khoản khách hàng sẽ lập Uy nhiệm chi gởi đến ngân
hàng. Ngân hàng sẽ đóng dấu giấy báo có vào Uy nhiệm chi và gởi về công ty,
đồng thời Ngân hàng cũng ghi tăng tiền trên tài khoản tiền gởi ngân hàng của
công ty.
+ Công nợ phải thu được kiểm soát chặt chẽ bởi bộ phận quản lý công nợ
thuộc phòng kinh doanh do đó tình hình phải thu khách hàng rất thuận lợi, thời
gian thu hồi nợ của các khoản bán chịu từ 20 đến 30 ngày. Đối với các khoản
phải trả nhà cung cấp cũng luôn được thanh toán đúng thời hạn trên hợp đồng
và thỏa thuận đã ký kết.
3.2.2.Nhược điểm:
- Về kế toán vốn bằng tiền tại công ty
+ Hằng ngày không kiểm kê quỹ tiền mặt mà chỉ có đối chiếu số liệu trên
sổ. Kiểm kê quỹ tiền mặt được thực hiện vào cuối mỗi tuần (có thể phát sinh sai
lệch nhưng do không kiểm mỗi ngày nên khó xác định nhanh nguyên nhân mà
phải là kiểm toàn bộ nghiệp vụ phát sinh trong tuần).

25
+ Công ty bỏ qua việc theo dõi trên sổ sách các nghiệp vụ kế toán thuộc
dạng “ Tiền đang chuyển” mà hạch toán thẳng vào tài khoản 112. Đối với
những nghiệp vụ phát sinh cận cuối tháng, công ty hạch toán tăng giảm thẳng
vào TK 112 trong khi ngân hàng chưa hoàn thành thủ tục báo Nợ – Có (chưa
ghi vào sổ phụ) thì lúc đó công ty khó đối chiếu số dư cuối tháng.
- Về kế toán phải thu
Cho khách hàng thiếu nợ cũng là cách giữ mối quan hệ mua bán về lâu dài, tuy
nhiên công ty cần phải tăng cường đôn đốc thu hồi nợ cho có hiệu quả. Xem xét tình
hình tài chính của khách hàng trước khi bán chịu tránh tình trạng khách hàng không có
khả năng thanh toán sẽ trở thành khoản nợ khó đòi.
3.3 Kiến nghị
Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế hiện nay mỗi doanh nghiệp phải luôn
cải tiến, phấn đấu hoàn thiện về mọi mặt từ kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ đến việc
tổ chức hoạt động kinh doanh nói chung và bộ máy kế toán nói riêng. Qua thời gian
thực tập tại công ty, em có những kiến nghị sau:
* Về công tác kế toán tại công ty
Nền kinh tế thị trường hiện nay đang diễn ra cuộc cạnh tranh gay gắt giữa các
doanh nghiệp, vì vậy quản lý doanh nghiệp phải tìm mọi cách để chi phí hoạt động là
thấp nhất và lợi nhuận cao nhất. muốn làm được việc đó doanh nghiệp phải cố gắng
tiết kiệm chi phí và hạ thấp giá thành sản phẩm. một trong những công cụ của hệ
thống quản lý kinh tế có chức năng cung cấp thông tin, kiểm tra giám sát các hoạt
động kinh tế của doanh nghiệp là kế toán. Vì vậy hoàn thiện công tác kế toán luôn là
mối ưu tiên hàng đầu của các doanh nghiệp.
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ là hợp lý, phù
hợp với doanh nghiệp, dễ hạch toán, đối chiếu số liệu với các sổ cái và bảng tổng hợp
chi tiết.
* Về tổ chức bộ máy kế toán
- Công ty có thể tổ chức cho các kế toán viên tham gia các khóa học để bồi
dưỡng nâng cao nghiệp vụ

26
- Việc phân công công việc có thể điều chỉnh lại để giảm bớt gánh nặng cho kế
toán, tránh một người ôm đồn quá nhiều công việc.
* Về việc luân chuyển chứng từ
- Để tránh tình trạng mất mát chứng từ trong qúa trình luân chuyển chứng từ giữa
các phòng ban thì cần phải có biên bản giao nhận chính xác.
- Việc luân chuyển chứng từ, từ kho hay các phòng ban sang phòng tài vụ để xử
lý còn chậm trễ gây nhiều khó khăn và ảnh hưởng tới việc xác định giá vốn hàng bán,
công việc bị dồn ứ sang tháng sau, làm ảnh hưởng không tốt cho công tác kế toán, làm
nhân viên kế toán phải vất vả trong công việc. Vì vậy công ty cần có những biện pháp
quy định về ngày luân chuyển chứng từ nhất định trong tháng để việc tập hợp chứng từ
được thực hiện một cách đầy đủ, nhanh chóng, kịp thời.
* Về tiền mặt:
- Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát
sinh, các khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, vàng bạc đá quí và tính
ra số tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời điểm.
- Nên theo dõi tiền đang chuyển trên tài khoản 113 để tránh trường hợp thất
thoát, sai lệch.
- Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối
chiếu với các số hiêụ của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế
toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử
lý chênh lệch.
* Về tiền gửi ngân hàng :
- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối
chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế
toán của đơn vị, số liệu trên chứng từ gốc với số liệu của Ngân hàng thì phải thông báo
cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
- Ở những đơn vị có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc, có thể mở tài khoản chuyên
thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao
dịch, thanh toán. kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử
dụng từng loại tiền gửi nói trên.

27

28
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay, các hoạt động sản xuất kinh doanh
có nhiều thuận lợi nhưng sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, quyết liệt hơn. Vì vậy, để
tồn tại trong nền kinh tế cạnh tranh và sôi động như hiện nay, các doanh nghiệp cần
có những phương pháp, chiến lược và kế hoạch lãnh đạo tài tình và sáng suốt.
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành cũng không ngoại lệ. Công ty
may mắn nhờ có Ban giám đốc lãnh đao tài tình và sáng suốt đã giúp công ty vươn
lên và khẳng định tên tuổi trên nền kinh tế thị trường. Để tiếp tục đứng vững và đi lên
trong điều kiện cạnh tranh ngày càng cao, trước hết Công ty phải quản lý chặt chẽ
môi trường nội bộ, thường xuyên kiểm soát những hoạt động, tình hình tài chính của
Công ty.
Với thời gian ngắn ngủi tìm hiểu và thực hiện đề tài, với cách nhìn còn non nớt
và kiến thức còn hạn chế chắc hẳn sinh viên thực tập như em sẽ không khỏi mắc phải
những sai sót, khiếm khuyết. Chính vì vậy, mà qua chuyên đề thực tập này, em rất
mong có được sự đóng góp và sẻ chia ý chân kiến thành từ các thầy Cô, Ban Giám
Đốc và anh chị công nhân viên trong công ty để giúp em hoàn thiện bái báo cáo thực
tập này.

29
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) TS Huỳnh Viết Tấn; Thực hiện: hóa đơn, chứng từ thuế GTGT, thuế TNDN, các loại
thuế khác trong kinh doanh và hạch toán; NXB chính trị quốc gia, 2014, trang 251-301.
2) Chế độ kế toán doanh nghiệp, quyển 1, hệ thống tài khoản kế toán; Bộ Tài
Chính, NXB Tài Chính, trang 460-492.
3) Giáo trình kế toán tài chính:
- Phần 1, 2 của Nhà xuất bản Giao thông Vận Tải.
- Phần 5 của Nhà xuất bản Lao động năm 2009.
4) Trang http://www.webketoan.com.vn ; http://www.tailieu.vn
5) Một số tài liệu nội bộ khác.

30

31
PHỤ LỤC
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Địa chỉ: 199/2 Đường TA 19, KP5, P. Thới An, Q. 12, TP. HCM
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Từ ngày: 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019
Đơn vị tính: đồng
Diễn giải TK
đối
ứng
Thu Chi Tồn
Số Ngày
Tồn quỹ đầu kỳ 590.567.342
PT1512/001 01/12/2019 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1311 13.701.380
PT1512/018 01/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty TNHH
MTV Kim Hồng Nguyên
1311 3.767.940
PC1512/001 01/12/2019 Chi tạm ứng phí xăng cho
bộ phận bán hàng tháng
12/2019
141 5.000.000
PC1512/002 01/12/2019 Thanh toán tiền thuê văn
phòng tháng 12/2019
6428 12.000.000
PC1512/003
PC1512/067
PC1512/085
PT1512/125
01/12/2019
05/12/2019
09/12/2019
11/12/2019
Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
Thanh toán lương tháng
11/2019 cho nhân viên
Thanh toán tiền mua bình
chữa cháy cho công ty
TNHH TM Tiến Nam
Thu hoàn tạm ứng của bộ
phận bán hàng về chi phí
xăng trong tháng 11/2019
6428
3341
141 5.000.000
1.667.600
122.163.000
18.931.000
PC1512/108 11/12/2019 Thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2019 bộ
6418
1331
4.548.564
454.856

32
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
phận bán hàng
PC1512/153 19/12/2019 Thanh toán tiền mua ghế
văn phòng cho Công ty
Nội Thất Gia Phát
242
1331
2.400.000
240.000
PC1512/157 20/12/2019 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám Đốc
đi công tác
6428
1331
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2019 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2019
6428
1331
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2019 Thanh toán phí kiểm định
đồng hồ nước cho Công
ty CP Cơ Khí Công Trình
Cấp Nước
6418
1331
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2019 Chi thanh toán cước điện
thoại di động của cho
Trưởng phòng kinh doanh
6428
1331
518.184
51.818
…..………. ..………… .….…..………………. …… …………… ………………
.
……………
Cộng phát sinh 1.556.040.000 1.483.867.000
Tồn cuối kỳ 662.740.342

33
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Tháng 12/2019
Số CT Ngày CT Diễn giải
TK
nợ
TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
PT1512/001 01/12/2019 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1111 1311 13.701.380 13.701.380
PT1512/018 01/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên
1111 1311 3.767.940 3.767.940
PC1512/001 01/12/2019 Chi tạm ứng phí xăng
cho bộ phận bán hàng
tháng 12/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/002 01/12/2019 Thanh toán tiền thuê văn
6428 1111 12.000.000 548.100.000
PC1512/003 01/12/2019 Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
6428 1111 1.667.600 3.547.250
PC1512/067 05/12/2019 Thanh toán lương tháng
3341 1111 122.163.000 122.163.000
PC1512/083 09/12/2019 Thanh toán tiền mua bình 331 1111 18.931.000 18.931.000

34
chữa cháy cho công ty
TNHH TM Tiến Nam
PT1512/125 11/12/2019 Thu hoàn tạm ứng của
bộ phận bán hàng về chi
phí xăng trong tháng
11/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/108 11/12/2019 Thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2019 bộ
phận bán hàng
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
4.548.564
454.856
4.548.564
454.856
PC1512/153 19/12/2019 Thanh toán tiền mua ghế
văn phòng cho Công ty
Nội Thất Gia Phát
Thuế GTGT
242
1331
1111
1111
2.400.000
240.000
2.400.000
240.000
PC1512/157 20/12/2019 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám
Đốc đi công tác
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
727.272
72.728
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2019 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2019
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
968.798
96.880
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2019 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước cho
Công ty CP Cơ Khí
Công Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
3.600.000
360.000
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2019 Chi thanh toán cước
điện thoại di động của
cho Trưởng phòng kinh
doanh
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
518.184
51.818
518.184
51.818
……. …………….. .........

35
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000
SỔ CÁI
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: TK 111
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 590.567.342
01/12/2019 PT1512/001 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
1311 13.701.380
01/12/2019 PT1512/018 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim
Hồng Nguyên
1311 3.767.940
01/12/2019 PC1512/001 Chi tạm ứng phí xăng cho bộ
phận bán hàng tháng 12/2019
141 5.000.000
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

36
01/12/2019 PC1512/002 Thanh toán tiền thuê văn
6428 12.000.000
01/12/2019 PC1512/003 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
6428 1.667.600
05/12/2019 PC1512/067 Thanh toán lương tháng
3341 122.163.000
09/12/2019 PC1512/083 Thanh toán tiền mua bình chữa
cháy cho công ty TNHH TM Tiến
Nam
331 18.931.000
11/12/2019 PT1512/125 Thu hoàn tạm ứng của bộ phận
bán hàng về chi phí xăng trong
tháng 11/2019
141 5.000.000
11/12/2019 PC1512/108 Thanh toán chi phí xăng trong
tháng 11/2019 bộ phận bán
hàng
Thuế GTGT
6418
1331
4.548.564
454.856
19/12/2019 PC1512/153 Thanh toán tiền mua ghế văn
phòng cho Công ty Nội Thất
Gia Phát
Thuế GTGT
242
1331
2.400.000
240.000
20/12/2019 PC1512/157 Thanh toán phí thuê phòng
nghỉ cho Giám Đốc đi công
tác
Thuế GTGT
6428
1331
727.272
72.728
31/12/2019 PC1512/215 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2019
Thuế GTGT
6428
1331
968.798
96.880
31/12/2019 PC1512/216 Thanh toán phí kiểm định đồng
hồ nước cho Công ty CP Cơ
Khí Công Trình Cấp Nước
6418
1331
3.600.000

37
Thuế GTGT 360.000
31/12/2019 PC1512/217 Chi thanh toán cước điện thoại
di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
6428
1331
518.184
51.818
Tổng
1.556.040.000 1.483.867.000
Số dư cuối kỳ 662.740.342
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

38
SỔ THEO DÕI CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi có tài khoản 112, ghi nợ
các TK
TK331 TK642
08/12/2019
15/12/2019
Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
Thanh toán trước tiền mua
van cho Công ty TNHH
PSCS Việt Nam
28.050
121.906.400 121.906.400
28.050
25/12/2019 Chuyển khoản thanh toán
công nợ mua van cho Công ty
TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát
47.971.000 47.971.000
31/12/2019 Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
18.700 18.700
…… …………….. …… ……. …….
Cộng 1.325.269.972 1.325.072.054 197.918
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

39
SỔ THEO DÕI THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2019
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi nợ khoản 112,
ghi có các TK
TK131 TK515
02/12/2019
14/12/2019
24/12/2019
31/12/2019
Số dư đầu kỳ
Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty Nam Á
Thu tiền công nợ của Công ty
TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh
Thu trước tiền mua hàng của
DNTN Thanh Huyền
Thu lãi tiền gửi tháng 12/2019
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
……… ……….. ……….. ……….. ……….
Cộng 1.460.844.254 1.460.640.110 204.144

40
SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản: 112
Từ ngày: 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Gửi vào Rút ra Còn lại
Số Ngày
Dư đầu kỳ 316.497.741
HT1512/002
HC1512/004
HT1512/013
HC1512/007
HT1512/025
HC1512/012
HC1512/017
02/12/2019
08/12/2019
14/12/2019
15/12/2019
24/12/2019
25/12/2019
31/12/2019
Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
Nam Á
Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
hàng Hàng Hải
Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết
Bị PCCC Đức Minh
Thanh toán trước tiền
mua van cho Công ty
TNHH PSCS Việt
Nam
Thu trước tiền mua
hàng của DNTN
Thanh Huyền
Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua
van cho Công ty
TNHH MTV
TM&DV An Hoàng
Phát
Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
131
6428
131
331
131
331
6428
11.660.000
40.000.000
86.740.800
28.050
121.906.400
47.971.000
18.700

41
HT1512/032 31/12/2019
hàng Hàng Hải
Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
5151 204.144
…… …… …………….. ……… ……
Cộng phát sinh 1.460.844.254 1.325.269.972
Tồn cuối kỳ 452.072.023
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Tháng 12/2019
Số CT Ngày CT Diễn giải
TK
nợ
TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
HT1512/002 02/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam
Á
1111 1311 13.701.380 13.701.380
HC1512/004 08/12/2019
Thanh toán phí chuyển
khoản ngân hàng Hàng
Hải
1111 1311 3.767.940 3.767.940
HT1512/013 14/12/2019
Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết Bị
PCCC Đức Minh
141 1111 5.000.000 5.000.000
HC1512/007 15/12/2019
Thanh toán trước tiền
TNHH PSCS Việt Nam
6428 1111 12.000.000 548.100.000
HT1512/025 24/12/2019
Thu trước tiền mua hàng
của DNTN Thanh
6428 1111 1.667.600 3.547.250

42
Huyền
HC1512/012 25/12/2019
Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua van
cho Công ty TNHH
MTV TM&DV An
Hoàng Phát
3341 1111 122.163.000 122.163.000
HC1512/017 31/12/2019
Thanh toán phí chuyển
Hải
331 1111 18.931.000 18.931.000
HT1512/032 31/12/2019 Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000
……. …………….. .........
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000
SỔ CÁI
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
251.181.790
02/12/2019
HT1512/002 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam Á
131 11.660.000
08/12/2019
HC1512/004 Thanh toán phí chuyển
Hải
6428 28.050
14/12/2019 HT1512/013 Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết Bị
131 40.000.000

43
Tháng 12 năm 2019
Số hiệu: TK 112
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng
Số hiệu: TK 131
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK SỐ TIỀN
PCCC Đức Minh
15/12/2019 HC1512/007 Thanh toán trước tiền
TNHH PSCS Việt Nam
331 121.906.400
24/12/2019 HT1512/025 Thu trước tiền mua hàng
của DNTN Thanh Huyền
131 86.740.800
25/12/2019 HC1512/012 Chuyển khoản thanh toán
công nợ mua van cho
Công ty TNHH MTV
TM&DV An Hoàng Phát
331 47.971.000
31/12/2019 HC1512/017 Thanh toán phí chuyển
Hải
6428 18.700
31/12/2019 HT1512/032
Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
5151 204.144
…… …………….. ……….
Cộng phát sinh 152.568.802.950 152.678.971.000
Số dư cuối kỳ 141.013.740

44
SỐ NGÀY ĐƯ NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 1.639.765.343
631 01/12/19 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
511 12.455.800
631 01/12/19 Thuế GTGT 333 1.245.580
PT1512/001 01/12/19 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
111 13.701.380
PT1512/018 03/12/19 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên
111 3.767.940
HT1512/013 11/12/19 Thu tiền hàng - Công ty TNHH
Thiết Bị PCCC Đức Minh
112 40.000.000
.... ... … ... … …
705 23/12/19 Bán hàng - Công ty TNHH
TNHH Everyoung
131 1.584.000
705 23/12/19 Thuế GTGT 333 158.400
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 2.346.508.360 2.604.669.727
Số dư cuối kỳ 1.381.603.976
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI

45
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Số hiệu: TK 1331
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
0000543 01/12/19 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
156 151.600
0000280 09/12/19 Mua hàng - công ty TNHH TM
Tiến Nam
331 1.721.000
PC1512/083 09/12/19 Mua hàng - công ty TNHH
XNK Trường Thanh
331 28.044.000
HC1512/012 25/12/19 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2019
111 96.880
.... ... … ... … …
Khấu trừ tháng 12/2019 133.289.418
TỔNG CỘNG 133.289.418 133.289.418
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty minh hòa thành.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty minh hòa thành.docx

Similar to Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty minh hòa thành.docx (20)

More from 💖Nhận Làm Đề Tài Trọn Gói 💖 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149

More from 💖Nhận Làm Đề Tài Trọn Gói 💖 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (19)

Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty minh hòa thành.docx