Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Minh Hòa Thành.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
1
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài:
Nền kinh tế thị trường trong xu thế mở cửa và hội nhập mang lại
nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp. Trong khi đó phần lớn
các doanh nghiệp Việt Nam là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, với
nguồn vốn ít, quy mô nhỏ, kinh nghiệm còn thiếu thì môi trường cạnh
tranh ngày càng trở nên khó khăn hơn. Trong điều kiện đó để đảm bảo cho
sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp, vấn đề kinh doanh hiệu quả thu
được lợi nhuận cao là vô cùng quan trọng.
Những năm qua, hệ thống kế toán có sự thay đổi rất căn bản, những
đổi mới ấy vẫn chưa phải là thay đổi cuối cùng và còn phải tiếp tục sửa
đổi, bổ sung. Bên cạnh đó, kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói
riêng có tầm quan trọng đặc biệt đối với mỗi một doanh nghiệp.
Hiện nay, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan mà công tác
kế toán trong các doanh nghiệp luôn tồn tại những điểm không hợp lý gây
khó khăn cho công tác quản lý của lãnh đạo các doanh nghiệp cũng như
các cơ quan chức năng của Nhà nước. Việc nghiên cứu nhằm hoàn thiện
công tác kế toán vốn bằng tiền là hết sức cần thiết giúp cho công tác quản
lý nói chung và công tác xác định kết quả kinh doanh nói riêng được phản
ánh một cách đầy đủ kịp thời. Vì những lý do đó mà trong thời gian nghiên
cứu và tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh ở Công ty TNHH TMDV
XNK Minh Hòa Thành, em đã quyết định đi sâu và tìm hiểu đề tài “Kế
toán vốn bằng tiền” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.
2. Mục tiêu nghiên cứu:
Tìm hiểu, nghiên cứu, phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành, từ đó đề ra các phương án,
giải pháp cải thiện những tồn tại nhằm đẩy mạnh hoạt kinh doanh của công
ty trong thời buổi khủng hoảng kinh tế như hiện nay.

2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
3.1. Đối tượng nghiên cứu:
Xuất phát từ mục đích nghiên cứu của đề tài, đối tượng nghiên cứu
của đề tài là kế toán bằng tiền nhằm theo dõi kip thời nhanh chóng và cung
cấp đầy đủ thông tin với sự nhận định về việc tổ chức hạch toán kế toán
vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả, là những khâu rất quan trọng
trong toàn bộ công tác kế toán doanh nghiệp.
3.2. Phạm vi nghiên cứu:
Tập trung vào nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán vốn bằng
tiền và các khoản phải thu, phải trả tại công ty và đưa ra các giải pháp, kiến
nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và tình hình thu, chi
của công ty.
4. Phương pháp nghiên cứu:
Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài là phương pháp
quan sát trực tiếp, tìm hiểu, đánh giá, phân tích và so sánh dựa trên những
tài liệu, số liệu, thông tin của công ty, sách báo và các tài liệu, kiến thức đã
được học ở nhà trường.
5. Kết cấu báo cáo thực tập:
Chương 1: Giới thiệu về Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Chương 3: Nhận xét và kêt luận

3
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY
TNHH TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
1.1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý tại Công Ty
1.1.1. Đặc điểm tình hình chung tại Công Ty
CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT
COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV XNK Minh Hòa Thành
Đại diện pháp luật: Nguyễn Thành Hướng
MSST: 0312196929
Ngày thành lập: 21/3/2013
Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP
HCM
Website : www.minhhoathanh.com
Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập vào ngày 21
tháng 3 năm 2013 được Sở kế hoạch & đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh số 0312196929 . Sự ra đời của công ty dựa trên quá trình am hiểu thị
trường từ người tiêu dùng, cửa hàng đến những nhà phân phối, chủ đầu tư.
Từ những nhu cầu cơ bản của con người, công ty chọn sản phẩm van nước,
đồng hồ điện làm mục tiêu phát triển.
Với nhiều năm kinh nghiệm, cùng với đội ngũ chuyên viên, kỹ sư chuyên
nghiệp có chuyên môn kỹ thuật cao, công nhân lành nghề, có tinh thần đoàn kết
năng động sáng tạo tận tâm trong công việc. Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành sẽ ngày càng phát triển và xứng đáng là một đối tác tin cậy của cộng
đồng doanh nhiệp trong nước cũng như nước ngoài với phương châm hành động
"Không ngừng sáng tạo để thỏa mãn nhu cầu của khách hàng" Công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành rất mong được sự hợp tác cùng Quý khách hàng.

4
Một số dòng sản phẩm van công nghiệp và đồng hộ nước tại Công ty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành van mang thương hiệu MIHA, MBV, MI
do Công ty Cổ Phần Đầu Tư Minh Hoà sản xuất, các sản phẩm như:van bi, van
cửa, van 1 chiều,Van phao, Rọ đồng, Vòi đồng, Vòi Daling...
Chức năng
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành là công ty hoạt động trong
lĩnh vực kinh doanh thương mại, thông qua quá trình kinh doanh công ty nhằm
khai thác có hiệu quả các nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu của thị trường về phát
triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân
viên
Tổ chức sản xuất và kinh doanh các mặt hàng theo đúng ngành nghề đăng
ký và mục đích thành lập công ty.
Phải tiến hành xây dựng chiến lược phát triển sao cho phù hợp với nhiệm
vụ và nhu cầu thị trường.
Nhiệm vụ
Thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của luật lao động
, luật công đoàn. Đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty. Chăm lo
và không ngừng cải thiện, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của các bộ
công nhân viên trong toàn công ty .
Thực hiện đúng quy chế, chế độ quản lý vốn , tài sản , các quỹ, hạch toán,
các chế độ quản lý khác do các cơ quan nhà nước quy định. Chịu trách nhiệm
đóng thuế, các nghĩa vụ tài chính trực tiếp cho nhà nước tại địa phương theo quy
định của pháp luật.
1.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty
1.1.2.1. Bộ máy tổ chức của công ty
Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG GIAO
NHẬN

5
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc:
Chịu trách nhiệm điều hành mọi công việc chung của doanh nhiệp, xây
dựng chiến lược kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và các phương án đầu
tư cho các năm kế tiếp.
Là người đại diện theo pháp luật của công ty, trực tiếp điều hành quản lý
toàn bộ hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm cao nhất về toàn bộ hoạt động
kinh doanh,có quyền quyết định tổ chức bộ máy quản lý tại công ty đảm bảo tính
gọn nhẹ mà hiệu quả. Quan hệ đối nội đối ngoại và giải quyết các công việc liên
quan đến toàn thể công ty, tìm kiếm đối tác cho công ty. Khi vắng mặt giám đốc
được ủy quyền cho người khác trong bộ phận của công ty và cũng chịu trách
nhiệm
- Phòng kinh doanh (4 người):
Thông báo kịp thời về sự biến động của thị trường hàng ngày nhằm đưa ra
những thông tin chính xác cho các phòng ban liên quan để lập kế hoạch kinh
doanh trong thời gian tới.
o Phân tích thị trường
o Tìm kiếm khách hàng và ký kết hợp đồng
o Tư vấn, hỗ trợ khách hàng về các dịch vụ, sản phẩm của công ty
o Lập kế hoạch và chiến lược kinh doanh
- Phòng kế toán(5 người)
Thực hiện việc tổ chức hạch toán và hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp theo đúng pháp luật quy định
Có nhiệm vụ mở sổ sách, kế toán ghi chép phản ánh đẩy đủ, kịp thời, chính
xác, trung thực các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh của đơn vị theo đúng
nguyên tắc quản lý tài chính.

6
Giúp giám đốc doanh nghiệp chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán,
thống kê của doanh nghiệp và có quyền hạn nhiệm vụ theo quy định của pháp
luật.
Giúp giám đốc doanh nghiệp quản lý bảo toàn và phát triển nguồn vốn được
giao. Phân tích các hoạt động tài chính của doanh nghiệp và đề suất các biện
pháp quản lý, sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, thực hiện thanh quyết toán định kỳ
- Phòng Hành chính Nhân sự(2 người): có nhiệm vụ xây dựng và hoàn
thiện bộ máy tổ chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng
và tổ chức thực hịên các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách
cho người lao động.
- Phòng Giao Nhận (6 người): có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng
của các phòng ban để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
1.2. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Để bảo đảm sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác
kế toán giúp công ty kiểm tra, chỉ đạo sản xuất kịp thời, nên hiện nay Công ty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành đang áp dụng bộ máy kế toán theo mô
hình tập trung.
Theo như đó, tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra
chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành, lập
báo cáo, thông tin kinh tế đều được thực hiện tập trung ở phòng Kế toán của
Công ty. Các bộ khác sẽ thu thập xử lý thông tin bao đầu, chế độ hạch toán và
chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài Chính, cung cấp một
cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính
của công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện pháp, các quyết định
phù hợp với đường lối phát triển của công ty.
 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng
Kế toán thanh
toán, công nợ
Kế toán
thuế
Kế toán hàng
hóa, thủ kho
Kế toán tiền,
thủ quỹ

7
[[[[
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
 Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng (Trần Ngọc Yến Phượng)
- Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của
công ty.Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty
làm tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm
tra kế toán trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ
đạo của kế toán trưởng.
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết
quả sản xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán
cũng như việc nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.
* Kế toán tiền+ thủ quỹ (Nguyễn Thị Ngọc)
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi
- Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên
tục theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và
tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu chi tiền mặt
có chứng từ hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ (Nguyễn Văn Tài)
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ
thanh toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với
thời hạn thanh toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật
thanh toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết
cho từng đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.

8
- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của
phần hành các khoản nợ phải thu, phải trả.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng
hợp và xử lý nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo
dõi công nợ nhà cung cấp.
- Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế (Trương Thị Hồng Liên)
- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.
- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng
tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Các công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho (Nguyễn Thị Phương)
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho
hàng ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng
hàng hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
1.2.2. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ
kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có
liên quan đến doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế
toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi
tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh
doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.
Để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mô,
đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế
toán cũng như điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin, phòng Kế
toán áp dụng hình thức Kế toán Chứng từ ghi sổ.

9
Các mẫu sổ kế toán mà công ty áp dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý
+ Sổ theo dõi thanh toán
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Chứng từ ghi sổ, và Sổ Cái
Mục đích: theo dõi chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng quý
và liên tục trong cả năm vì vậy việc ghi chép được tiến hành thường xuyên, liên
tục. Cuối quý, kế toán ghi sổ có nhiệm vụ đối chiếu khóa sổ và lưu trữ tập trung.
1.2.3 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tại công ty
Công ty đã và đang sử dụng các chứng từ sau :
+ Bảng chấm công.
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH
+ Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH
+ Bảng thanh toán tiền thưởng
+ Phiếu báo làm thêm giờ
+ Hợp đồng kinh tế
+ Biên bản điều tra tai nạn lao động
+ Phiếu nhập kho
+ Phiếu xuất kho
+ Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá
+ Hoá đơn giá trị gia tăng
+ Hoá đơn bán hàng
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Biên lai thu tiền
+ Bảng kê kiểm quỹ
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định
+ Biên bản thanh lý tài sản cố định
+ Biên bản đánh giá lại tài sản cố định

10
1.2.4 Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty
Hiện nay, công ty là một chủ thể có tư cách pháp nhân đầy đủ, sử dụng hệ
thống tài khoản áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo Thông tư
200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
1.2.5 Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng tại công ty
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài
Chính, các mẫu báo cáo tài chính được áp dụng tại công ty gồm:
- Bảng cân đối kế toán: Mấu số B01-DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02-DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN
1.2.6. Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành kèm
theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để phục
vụ cho việc ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ
thì sẽ quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai
thường xuyên. Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được
xác định theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao
mòn và giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời
gian khấu hao TSCĐ được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-
BTC để xác định tthời gian để trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng tháng kế toán lập báo cáo theo tháng, hàng năm lập báo cáo tổng
hợp và quyết toán thuế.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ và
sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc kế toán trên máy vi tính được thể
hiện qua sơ đồ sau
Phần mềm kế
toán máy
Chứng từ kế toán - Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

11
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
*Các loại sổ sách sử dụng: Ssổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng
từ ghi sổ, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH
TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
2.1 Kế toán tiền mặt
Các giao dịch thu tại công ty: thu tiền bán hàng, thu hoàn tạm ứng, thu
thanh lý tài sản cố định
Các giao dịch chi tại công ty: chi chi phí phát sinh, chi thanh toán tiền
hàng, chi tạm ứng
2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan:
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tóan
+ Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy nộp tiền vào tài khoản.

12
2.1.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 111
- Sổ cái TK 111
- Bảng kê thu, chi
- Chứng từ ghi sổ tài khoản 111
- Sổ tổng hợp tài khoản 111
- Sổ chi tiết tài khoán 111
2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
Hình 2.1:Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu,
phiếu chi do kế toán thanh toán lập, phải có đầy đủ chữ ký của người nhận,
người giao, người kiểm tra ký duyệt theo quy định. Phiếu thu chi là mẫu có sẵn
bằng excel kế toán chỉ cần điền thông tin và in ra.
Phiếu chi: căn cứ giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, kế toán
thanh toán lập phiếu chi thành 3 liên gửi lên thủ trưởng (theo đúng chế độ quy
định). Sau đó chuyển về thủ quỹ nhận tiền và ký xác nhận, sau khi nhận đủ tiền
thì người nhận phải ký tên (ghi rõ họ tên). Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế
toán lưu). Liên thứ 2 thủ quy dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán
cùng với các chứng từ gốc lên sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3
giao cho người nhận tiền.
Phiếu thu: căn cứ giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng kế toán thanh
toán lập phiếu thu 3 liên gửi lên thủ trưởng và kế toán trưởng ký. Sau đó chuyển
về thủ quỹ ký xác nhận đã thu tiền. Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán
lưu). Liên 2 thủ quỹ dùng ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng từ khác
Thủ Quỹ (sổ quỹ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền mặt,
sổ quỹ, sổ cái TK 111)

13
chứng từ gốc lên sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho
người nhận tiền.
2.1.4 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt”. Tài khoản
này dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, bao gồm 2
tài khoản cấp 2 là: - Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112: Tiền ngoại tệ
2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp:
-Ngày 01/12 thu tiền bán van của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long
(Theo HĐ số 0000631ngày 01/12/2019), PT1512/001 với số tiền 13.701.380đ (
phụ lục 2,16)
Kế toán định khoản: Nợ TK 1111 13.701.380
Có TK 1311 13.701.380
-Ngày 01/12 thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên (Theo HĐ số 0000638 ngày 03/12/2019), PT1512/018 với số tiền
3.767.940đ (phụ lục 15)
Có TK 1311 3.767.940
-Ngày 01/12/2019 chi tạm ứng phí xăng cho bộ phận bán hàng tháng 12/2019
theo Giấy đề nghị tạm ứng, PC1512/001 số tiền 5.000.000đ (Phụ lục 1, 7)
Có TK 1111 5.000.000
- Ngày 01/12/2019 chi phí tiền thuê văn phòng tháng 12/2019, PC1512/002
số tiền 15.000.000đ
Có TK 1111 12.000.000
- Ngày 01/12/2019 thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ Đình Lâm theo hóa đơn
số 0000543 giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi PC1512/003 số tiền 1.667.600đ
( phụ lục 17),
Nợ TK 6428 1.516.000

14
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
-Ngày 05/012/2019 thanh toán lương tháng 11/2019 cho nhân viên công ty,
PC1512/067 với số tiền 145.058.000đ
Có TK 1111 122.163.000
-Ngày 09/012/2019, thanh toán tiền mua binh chữa cháy cho công ty TNHH
TM Tiến Nam PC1512/083 với số tiền 18.931.000đ
Có TK 1111 18.931.000
-Ngày 11/12/2019 thu hoàn tạm ứng của bộ phận bán hàng (đã tạm ứng ngày
01/11/2019) về chi phí xăng trong tháng 11/2019, PT1512/125 số tiền
5.000.000đ (8)
Có TK 141 5.000.000
-Ngày 11/12/2019 chi thanh toán chi phí xăng trong tháng 11/2019 bộ phận
bán hàng theo phiếu đề nghị thanh toán, HĐ590, PC1512/108 số tiền 5.003.420đ
(phụ lục 13)
Nợ TK 1331 454.856
Có TK 1111 5.003.420
- Ngày 19/12/2019 chi mua ghế văn phòng theo hóa đơn số 0000152 của Công ty
Nội Thất Gia Phát, PC1512/153 số tiền 2.640.000đ (phụ lục 12)
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Dựa vào bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 12/2019 tại công ty kế toán định
khoản:
Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000

15
- Ngày 20/12/2019 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho Giám Đốc đi công tác theo
hóa đơn số 0004468, PC1512/157 số tiền 800.000đ (11)
Nợ TK 1331 72.728
Có TK 1111 800.000
- Ngày 31/12/2019 chi phí chuyển phát nhanh EMS tháng 12/2019 theo hóa đơn
0029286, PC1512/215 số tiền 1.065.678đ (12)
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678
- Ngày 31/12/2019, thanh toán phí kiểm định đồng hồ nước theo HĐ
0000788 thanh toán cho Công ty CP Cơ Khí Công Trình Cấp Nước, PC1512/216
số tiền 3.960.000đ
Nợ TK 1331 360.000
Có TK 1111 3.960.000
- Ngày 31/12/2019, thanh toán cước điện thoại di động của cho Trưởng
phòng kinh doanh theo HĐ 3627932, PC1512/215 số tiền 570.002đ
Nợ TK 1331 51.818
Có TK 1111 570.002
Địa chỉ: 199/2 Đường TA 19, KP5, P. Thới An, Q. 12, TP. HCM
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Từ ngày: 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019
Đơn vị tính: đồng
Diễn giải TK
đối
ứng
Thu Chi Tồn
Số Ngày

16
Tồn quỹ đầu kỳ 590.567.342
PT1512/001 01/12/2019 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1311 13.701.380
PT1512/018 01/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty TNHH
MTV Kim Hồng Nguyên
1311 3.767.940
PC1512/001 01/12/2019 Chi tạm ứng phí xăng cho
bộ phận bán hàng tháng
12/2019
141 5.000.000
PC1512/002 01/12/2019 Thanh toán tiền thuê văn
phòng tháng 12/2019
6428 12.000.000
PC1512/003
PC1512/067
PC1512/085
PT1512/125
01/12/2019
05/12/2019
09/12/2019
11/12/2019
Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
Thanh toán lương tháng
11/2019 cho nhân viên
Thanh toán tiền mua bình
chữa cháy cho công ty
TNHH TM Tiến Nam
Thu hoàn tạm ứng của bộ
phận bán hàng về chi phí
xăng trong tháng 11/2019
6428
3341
141 5.000.000
1.667.600
122.163.000
18.931.000
PC1512/108 11/12/2019 Thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2019 bộ
phận bán hàng
6418
1331
4.548.564
454.856
PC1512/153 19/12/2019 Thanh toán tiền mua ghế
văn phòng cho Công ty
Nội Thất Gia Phát
242
1331
2.400.000
240.000
PC1512/157 20/12/2019 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám Đốc
đi công tác
6428
1331
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2019 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2019
6428
1331
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2019 Thanh toán phí kiểm định
đồng hồ nước cho Công
ty CP Cơ Khí Công Trình
Cấp Nước
6418
1331
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2019 Chi thanh toán cước điện
thoại di động của cho
Trưởng phòng kinh doanh
6428
1331
518.184
51.818

17
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng
dấu)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Tháng 12/2019
Số CT Ngày CT Diễn giải
TK
nợ
TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
PT1512/001 01/12/2019 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1111 1311 13.701.380 13.701.380
PT1512/018 01/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
TNHH MTV Kim Hồng
1111 1311 3.767.940 3.767.940
…..………. ..………… .….…..………………. …… …………… ………………
.
……………
Cộng phát sinh 1.556.040.000 1.483.867.000
Tồn cuối kỳ 662.740.342

18
Nguyên
PC1512/001 01/12/2019 Chi tạm ứng phí xăng
cho bộ phận bán hàng
tháng 12/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/002 01/12/2019 Thanh toán tiền thuê văn
6428 1111 12.000.000 548.100.000
PC1512/003 01/12/2019 Thanh toán chi phí tiếp
6428 1111 1.667.600 3.547.250
PC1512/067 05/12/2019 Thanh toán lương tháng
3341 1111 122.163.000 122.163.000
PC1512/083 09/12/2019 Thanh toán tiền mua bình
chữa cháy cho công ty
TNHH TM Tiến Nam
331 1111 18.931.000 18.931.000
PT1512/125 11/12/2019 Thu hoàn tạm ứng của
bộ phận bán hàng về
chi phí xăng trong tháng
11/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/108 11/12/2019 Thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2019 bộ
phận bán hàng
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
4.548.564
454.856
4.548.564
454.856
PC1512/153 19/12/2019 Thanh toán tiền mua
ghế văn phòng cho
Công ty Nội Thất Gia
Phát
Thuế GTGT
242
1331
1111
1111
2.400.000
240.000
2.400.000
240.000
PC1512/157 20/12/2019 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám
Đốc đi công tác
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
727.272
72.728
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2019 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2019
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
968.798
96.880
968.798
96.880

19
PC1512/216 31/12/2019 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước cho
Công ty CP Cơ Khí
Công Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
3.600.000
360.000
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2019 Chi thanh toán cước
điện thoại di động của
cho Trưởng phòng kinh
doanh
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
518.184
51.818
518.184
51.818
……. …………….. .........
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000
SỔ CÁI
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: TK 111
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

20
Dư đầu kỳ 590.567.342
01/12/2019 PT1512/001 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
1311 13.701.380
01/12/2019 PT1512/018 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim
Hồng Nguyên
1311 3.767.940
01/12/2019 PC1512/001 Chi tạm ứng phí xăng cho bộ
phận bán hàng tháng 12/2019
141 5.000.000
01/12/2019 PC1512/002 Thanh toán tiền thuê văn
6428 12.000.000
01/12/2019 PC1512/003 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
6428 1.667.600
05/12/2019 PC1512/067 Thanh toán lương tháng
3341 122.163.000
09/12/2019 PC1512/083 Thanh toán tiền mua bình chữa
cháy cho công ty TNHH TM Tiến
Nam
331 18.931.000
11/12/2019 PT1512/125 Thu hoàn tạm ứng của bộ phận
bán hàng về chi phí xăng trong
tháng 11/2019
141 5.000.000
11/12/2019 PC1512/108 Thanh toán chi phí xăng trong
tháng 11/2019 bộ phận bán
hàng
Thuế GTGT
6418
1331
4.548.564
454.856
19/12/2019 PC1512/153 Thanh toán tiền mua ghế văn
phòng cho Công ty Nội Thất
Gia Phát
Thuế GTGT
242
1331
2.400.000
240.000
20/12/2019 PC1512/157 Thanh toán phí thuê phòng
nghỉ cho Giám Đốc đi công
tác
Thuế GTGT
6428
1331
727.272
72.728

21
31/12/2019 PC1512/215 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2019
Thuế GTGT
6428
1331
968.798
96.880
31/12/2019 PC1512/216 Thanh toán phí kiểm định đồng
hồ nước cho Công ty CP Cơ
Khí Công Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
3.600.000
360.000
31/12/2019 PC1512/217 Chi thanh toán cước điện thoại
di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
6428
1331
518.184
51.818
Tổng
1.556.040.000 1.483.867.000
Số dư cuối kỳ 662.740.342
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Các giao dịch phát sinh tiền gửi ngân hàng tại công ty: thu tiền hàng, thu
tiền lãi ngân hàng, chi tiền hàng, chi phí chuyển tiền, phí rút tiền.
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Giấy nộp tiền
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng, các loại séc.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
- Sổ chi tiết TK 112
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

22
- Sổ cái TK 112
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Hình 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
Việc rút hay gửi tiền tại tài khoản tiền gửi của công ty tiến hành trên cơ sở
các chứng từ gốc liên quan như: ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản, séc chuyển
khoản được thực hiện thông qua ngân hàng, sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ,
giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng tới công ty.
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc
đính kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các
khoản chênh lệch (nếu có) và lập các chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán có liên quan.
Cuối tháng chưa xác định được những chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo sổ
bên nợ TK 138 (1381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy
báo, bảng sao kê ngân hàng hạch toán bên có TK 338 (3381) nếu số chênh lệch
trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu trên giấy báo, bảng sao kê ngân hàng.
Sang tháng, quý sau tiếp tục tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh kế toán
TGNH theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, chi tiết từng ngân hàng, từng ngoại tệ
để thuận tiện việc kiểm tra đối chiếu.
- Giấy báo nợ ngân hàng
- Giấy báo có ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản
Ngân hàng (sổ phụ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng, sổ quỹ, sổ cái
TK 112)

23
Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán TGNH sẽ hạch toán phần mềm để
lên sổ chi tiết TGNH, sổ quỹ TK 112, sổ tổng hợp TK, chứng từ ghi sổ, sổ cái
TK 112.
Công ty sử dụng TK112 để phản ánh “ Tiền gửi ngân hàng”.
TK 112- tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp II và 1 số TK cấp 3 :
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Tiền gửi tại Ngân hàng Ngoại Thương TPHCM- Vietcombank
TK 11213: Tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
TK 1122: Ngoại tệ
2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:
- Ngày 02/12/2019 Công ty Nam Á thanh toán tiền mua đồng hồ nước tại
Ngân hàng TMCP Hàng Hải, HT1512/002 số tiền 11.660.000đ (1)
Có TK 131 11.660.000
- Ngày 08/12/2019 thanh toán phí chuyển khoản tại ngân hàng TMCP Hàng
Hải, HC1512/004 ( phụ lục 20) số tiền 28.050đ (2)
Có TK 1121 28.050
- Ngày 14/12/2019 Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh chuyển khoản
thanh toán tiền công nợ tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/013 số tiền
40.000.000đ ( phụ lục 6)
Có TK 131 40.000.000
- Ngày 15/12/2019 thanh toán toán trước tiền mua van cho Công ty TNHH
PSCS Việt Nam theo HĐ 0000104 ngày 19/12/2019 tại Ngân hàng TMCP Hàng
Hải, HC1512/007 số tiền 121.906.400đ ( phụ lục 18)
Có TK 1121 121.906.400

24
- Ngày 24/12/2019 DNTN Thanh Huyền chuyển khoản thanh toán trước tiền
mua hàng còn lại (HĐ 715 ngày 26/12/214) tại ngân hàng Hàng Hải,
HT1512/025 số tiền 86.740.800đ
Có TK 131 86.740.800
- Ngày 25/12/2019 thanh toán công nợ mua van cho Công ty TNHH MTV
TM&DV An Hoàng Phát theo HĐ 0002560 ngày 18/12/2019 tại Ngân hàng
TMCP Hàng Hải, HC1512/012 số tiền 47.971.000đ ( phụ lục 3, 19, 21)
Có TK 1121 47.971.000
- Ngày 31/12/2019 thanh toán phí chuyển khoản ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/017 số tiền 18.700đ
Có TK 1121 18.700
- Ngày 31/12/2019, công ty nhận lãi tiền gửi tháng 12/2019 từ Ngân hàng
TMCP Hàng Hải, HT1512/032 số tiền là: 204.144đ
Có TK 5151 204.144

25
SỔ THEO DÕI CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi có tài khoản 112, ghi nợ
các TK
TK331 TK642
08/12/2019
15/12/2019
Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
Thanh toán trước tiền mua
van cho Công ty TNHH
PSCS Việt Nam
28.050
121.906.400 121.906.400
28.050
25/12/2019 Chuyển khoản thanh toán
công nợ mua van cho Công ty
TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát
47.971.000 47.971.000
31/12/2019 Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
18.700 18.700
…… …………….. …… ……. …….
Cộng 1.325.269.972 1.325.072.054 197.918
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám
đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,
đóng dấu)

26
SỔ THEO DÕI THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2019
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi nợ khoản 112,
ghi có các TK
TK131 TK515
02/12/2019
14/12/2019
24/12/2019
31/12/2019
Số dư đầu kỳ
Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty Nam Á
Thu tiền công nợ của Công ty
TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh
Thu trước tiền mua hàng của
DNTN Thanh Huyền
Thu lãi tiền gửi tháng 12/2019
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
……… ……….. ……….. ……….. ……….
Cộng 1.460.844.254 1.460.640.110 204.144
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng
dấu)

27
SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản: 112
Từ ngày: 01/12/2019 đến ngày 31/12/2019
Đơn vị tính:
đồng
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Gửi vào Rút ra Còn lại
Số Ngày
Dư đầu kỳ 316.497.741
HT1512/002
HC1512/004
HT1512/013
HC1512/007
HT1512/025
HC1512/012
HC1512/017
HT1512/032
02/12/2019
08/12/2019
14/12/2019
15/12/2019
24/12/2019
25/12/2019
31/12/2019
31/12/2019
Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam
Á
Thanh toán phí chuyển
khoản ngân hàng Hàng
Hải
Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết
Bị PCCC Đức Minh
Thanh toán trước tiền
mua van cho Công ty
TNHH PSCS Việt
Nam
Thu trước tiền mua
hàng của DNTN Thanh
Huyền
Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua van
cho Công ty TNHH
MTV TM&DV An
Hoàng Phát
Hải
Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
131
6428
131
331
131
331
6428
5151
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
28.050
121.906.400
47.971.000
18.700
…… …… …………….. ……
…
……
Cộng phát sinh 1.460.844.254 1.325.269.972
Tồn cuối kỳ 452.072.023

28
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Tháng 12/2019
Số CT Ngày CT Diễn giải
TK
nợ
TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
HT1512/002 02/12/2019 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam
Á
1111 1311 13.701.380 13.701.380
HC1512/004 08/12/2019
Hải
1111 1311 3.767.940 3.767.940
HT1512/013 14/12/2019
Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết Bị
PCCC Đức Minh
141 1111 5.000.000 5.000.000
HC1512/007 15/12/2019
Thanh toán trước tiền
TNHH PSCS Việt Nam
6428 1111 12.000.000 548.100.000
HT1512/025 24/12/2019
Thu trước tiền mua hàng
của DNTN Thanh
Huyền
6428 1111 1.667.600 3.547.250
HC1512/012 25/12/2019
Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua van
cho Công ty TNHH
MTV TM&DV An
Hoàng Phát
3341 1111 122.163.000 122.163.000
HC1512/017 31/12/2019
Hải
331 1111 18.931.000 18.931.000
HT1512/032 31/12/2019 Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
141 1111 5.000.000 5.000.000

29
……. …………….. .........
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000
SỔ CÁI
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
251.181.790
02/12/2019
HT1512/002 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam Á
131 11.660.000
08/12/2019
HC1512/004 Thanh toán phí chuyển
Hải
6428 28.050
14/12/2019 HT1512/013 Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết Bị
PCCC Đức Minh
131 40.000.000
15/12/2019 HC1512/007 Thanh toán trước tiền
TNHH PSCS Việt Nam
331 121.906.400
24/12/2019 HT1512/025 Thu trước tiền mua hàng
của DNTN Thanh Huyền
131 86.740.800
25/12/2019 HC1512/012 Chuyển khoản thanh toán
công nợ mua van cho
Công ty TNHH MTV
TM&DV An Hoàng Phát
331 47.971.000
31/12/2019 HC1512/017 Thanh toán phí chuyển
Hải
6428 18.700
31/12/2019 HT1512/032
Thu lãi tiền gửi tháng
12/2019
5151 204.144
…… …………….. ……….
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

30
Tháng 12 năm 2019
Số hiệu: TK 112
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3 Kế toán phải thu khách hàng
Khoản phải thu khách hàng phát sinh khi phát sinh khoản phải thu, khách
hàng mua hàng, thanh toán tiền hàng, công nợ tiền hàng đều được theo dõi ở
khoản phải thu khách hàng.
- Giấy báo có,
- Phiếu thu,
- Hóa đơn bán hàng ,
- Hóa đơn GTGT.
- Hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng
- Sổ cái TK 131
2.3.3. Tài khoản sử dụng
- Công ty sử dụng tài khoản 131: Phải thu khách hàng, để hạch toán
- Do hạch toán phần mềm nên kế toán chỉ theo dõi TK chi tiết là 1311, tên
khách hàng sẽ được nhập vào mã đối tượng để theo dõi riêng.
Hình 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng
Cộng phát sinh 152.568.802.950 152.678.971.000
Số dư cuối kỳ 141.013.740
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng
- Bản đối chiếu công nợ
- Các chứng từ khác
Thủ quỹ
Phòng kế toán (sổ chi tiết TK
131, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK
131)

31
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu xuất, hóa đơn GTGT hoặc phiếu thu, giấy báo
có của ngân hàng…kế toán công nợ sẽ ghi vào sổ theo dõi chi tiết công nợ phải
thu khách hàng theo từng đối tượng chi tiết, sau đó ghi sổ tổng hợp vào công nợ
để xác nhận công nợ cuối cùng, nếu thấy có sự chênh lệch cần kiểm tra đối chiếu
với khách hàng cho khớp, sau đó đề nghị khách hàng ký xác nhận công nợ, biên
bản đối chiếu công nợ được lập 2 bản mỗi bên giữ 1 bản, biên bản được lập vào
cuối mỗi tháng.
2.3.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 01/12/2019, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 13.701.380
Có TK 5111 12.455.800
Có TK 33311 1.245.580
- Ngày 01/12/2019 căn cứ theo HĐ số 0000631 ngày 01/12/2019,
PT1512/001, thu tiền bán van của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long số tiền
13.701.380đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111 13.701.380
Có TK 1311 13.701.380
- Ngày 03/12/2019 căn cứ theo HĐ số 0000638 ngày 03/12/2019,
PT1512/018, thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên với số tiền 3.767.940đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111 3.767.940
Có TK 1311 3.767.940
- Ngày 14/12/2019, căn cứ Giấy báo có HT1512/013, Công ty TNHH Thiết
Bị PCCC Đức Minh chuyển khoản thanh toán tiền công nợ tại ngân hàng Hàng
Hải, số tiền 40.000.000đ, kế toán hạch toán:
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
Thủ quỹ
Phòng kế toán (sổ chi tiết
131, Nhật ký chung, sổ c
131)
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
Thủ quỹ
Phòng kế toán (sổ chi tiết
131, Nhật ký chung, sổ c
131)

32
Nợ TK 1121 40.000.000
Có TK 131 40.000.000
- Ngày 23/12/2019, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH
Everyoung, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 1.742.400
Có TK 5111 1.584.000
Có TK 33311 158.400
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng
Số hiệu: TK 131
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 1.639.765.343
631 01/12/19 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
511 12.455.800
631 01/12/19 Thuế GTGT 333 1.245.580
PT1512/001 01/12/19 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
111 13.701.380
PT1512/018 03/12/19 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên
111 3.767.940
HT1512/013 11/12/19 Thu tiền hàng - Công ty TNHH
Thiết Bị PCCC Đức Minh
112 40.000.000
.... ... … ... … …

33
705 23/12/19 Bán hàng - Công ty TNHH
TNHH Everyoung
131 1.584.000
705 23/12/19 Thuế GTGT 333 158.400
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 2.346.508.360 2.604.669.727
Số dư cuối kỳ 1.381.603.976
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
2.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào
Để thực hiện chế độ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Công
ty TNHH TMDV Minh Hòa Thành phải thực hiện chế độ hoá đơn, chứng từ
theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính.
Hiện nay tại Công ty TNHH TMDV Minh Hòa Thành thực hiện chế độ kế
toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Theo chế độ quy định:
Công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
khi mua, bán hàng hoá, dịch vụ phải sử dụng “Hoá đơn GTGT” do Bộ Tài chính
phát hành (trừ trường hợp được dùng chứng từ đặc thù ghi trên giá thanh toán là
đã có thuế GTGT).
Khi lập hoá đơn, kế toán Công ty phải ghi đầy đủ, đúng, chính xác yếu tố
quy định trên hoá đơn: giá bán, giá chưa có thuế, phụ thu và thuế tính ngoài giá
bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế, nếu không ghi tách
riêng giá bán chưa có thuế và thuế, chỉ ghi chung giá thanh toán thì thuế GTGT
đầu ra phải tính trên giá thanh toán.
Ngoài hoá đơn GTGT Công ty còn sử dụng hóa đơn tự in, chứng từ đặc thù.
Khi cơ sở kinh doanh sử dụng hoá đơn, chứng từ khác với mẫu quy định chung
(kể cả hoá đơn tự phát hành) phải đăng ký với Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) và
chỉ được sử dụng sau khi được chấp thuận bằng văn bản. Hoá đơn tự in phải đảm
bảo phản ánh đầy đủ các nội dung thông tin theo quy định của hoá đơn, chứng từ
(Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng).

34
Trường hợp Công ty kinh doanh trực tiếp bán lẻ hàng hoá, cung ứng dịch vụ
cho người tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ không thuộc diện phải lập hoá đơn bán hàng thì
khi bán hàng phải lập “Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ” theo mẫu số 06/GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào
- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào
- Sổ cái TK 133
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
2.4.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 01/12/2019, căn cứ theo hóa đơn số 0000543, giấy đề nghị thanh
toán và phiếu chi PC1512/003, công ty thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ
Đình Lâm số tiền 1.667.600đ, kế toán hạch toán: ( phụ lục 4,5)
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
- Ngày 09/012/2019, căn cứ theo hóa đơn 0000280, công ty mua bình chữa
cháy cho công ty TNHH TM Tiến Nam với số tiền 18.931.000đ, kế toán hạch
toán: ( phụ lục 22)
Nợ TK 156 17.210.000
Nợ TK 1331 1.721.000
Có TK 331 18.931.000
- Ngày 29/12/2019, căn cứ theo hóa đơn 0000037, công ty mua đồng hồ
nước của công ty TNHH XNK Trường Thanh với số tiền 308.484.000đ, kế toán
hạch toán:
Nợ TK 156 280.440.000
Nợ TK 1331 28.044.000
Có TK 331 308.484.000

35
- Ngày 31/12/2019 căn cứ theo hóa đơn 0029286, PC1512/215, chi phí
chuyển phát nhanh EMS tháng 12/2019 số tiền 1.065.678đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6427 968.798
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678

36
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2019
Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Số hiệu: TK 1331
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
0000543 01/12/19 Thanh toán chi phí tiếp
156 151.600
0000280 09/12/19 Mua hàng - công ty TNHH
TM Tiến Nam
331 1.721.000
PC1512/083 09/12/19 Mua hàng - công ty TNHH
XNK Trường Thanh
331 28.044.000
HC1512/012 25/12/19 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2019
111 96.880
.... ... … ... … …
Khấu trừ tháng 12/2019 133.289.418
TỔNG CỘNG 133.289.418 133.289.418
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

37

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Minh Hòa Thành.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Minh Hòa Thành.docx

Similar to Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Minh Hòa Thành.docx (20)

More from 💖Nhận Làm Đề Tài Trọn Gói 💖 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149

More from 💖Nhận Làm Đề Tài Trọn Gói 💖 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Minh Hòa Thành.docx