Auditor bertanggung jawab atas kelalaian. Ethichs atau etika dapat didefinisikan secara luas sebagai seperangkat prinsip atau nilai moral.

1. Nama : Liza Hanafi
NPM : 2106649643
Tugas : Rangkuman
Professional Ethics
•Ehichs atau etika dapat didefinisikan secara luas sebagai
seperangkat prinsip atau nilai moral.
•Perilaku etis diperlukan untuk masyarakat berfungsi
secara teratur.
•Kebutuhan akan etika dalam masyarakat sudah cukup
Penting bahwa banyak yang umum dipegang nilai-nilai
etika dimasukkan ke dalam undang-undang.
•Etika seseorang berbeda dari masyarakat secara
keseluruhan.
•Orang yang bertindak selfichoosesshly.
•Dilema etika adalah situasi seseorang. Wajah di mana
keputusan harus dibuat tentang perilaku yang tepat.
•menghadapi banyak dilema etika di karir bisnis mereka.
Rasionalisasi Perilaku Tidak Etis
•Semua orang melakukannya
•Jika itu legal, itu etis
•Kemungkinan penemuan dan konsekuensi
Menyelesaikan Dilema Etika
•Dapatkan fakta yang relevan
•Mengidentifikasi masalah etika dari fakta
•Tentukan siapa yang terpengaruh
•Identifikasi alternatif yang tersedia untuk Orang yang
harus menyelesaikan dilema
•Identifikasi kemungkinan konsekuensi dari masing-
masing Alternatif
•Tentukan tindakan yang tepat
Relevant Facts
•Seorang staf telah diberitahu bahwa dia akan bekerja
berjam-jam tanpa merekam mereka sebagai jam kerja.
•Kebijakan tegas melarang praktik ini.
•staf lain telah menyatakan bahwa ini adalah praktik
umum di perusahaan.
Explain the importance of ethical conduct for the
accounting profession.
Kebutuhan Khusus untuk Perilaku Etis dalam Profesi
•Masyarakat kita telah melampirkan arti dari istilah
"profesional".
•Para profesional diharapkan untuk melakukan diri
mereka sendiri pada tingkat yang lebih tinggi
dibandingkan dengan anggota masyarakat lainnya.
Difference Between CPA Firms and Other Professionals
•Perusahaan CPA terlibat dan dibayar oleh perusahaan
yang menerbitkan laporan keuangan.
•Penerima manfaat utama dari audit adalah pengguna
pernyataan.
Describe the purpose and content of the AICPA Code of
Professional Conduct.

2. Nama : Liza Hanafi
NPM : 2106649643
Tugas : Rangkuman
Ethical Principles
1. Tanggung jawab: Profesional harus melakukan latihan
yang sensitif dan penilaian moral dalam semua kegiatan
mereka.
2. Kepentingan publik: Anggota harus menerima
kewajiban untuk bertindak dengan cara yang akan
melayani dan menghormati publik
3. Integritas: Anggota harus melakukan semua tanggung
jawab dengan rasa integritas tertinggi.
4. Objektivitas dan kemandirian: Anggota harus objektif,
independen, dan bebas dari konflik kepentingan.
5. Perawatan: Anggota harus mengamati profesi standar
dan berusaha untuk meningkatkan kompetensi.
6. Ruang lingkup dan sifat layanan: Seorang anggota
dalam praktik publik harus mengamati Kode Etik
Profesional.
Memahami Sarbanes-Oxley Act dan persyaratan
independensi SEC dan PCAOB lainnya dan faktor-faktor
tambahan yang mempengaruhi independensi auditor.
Independence
Kode etik AICPA dan IESBA Keduanya mendefinisikan
kemerdekaan sebagai terdiri dari dua komponen
•Independensi pikiran
•Independensi dalam penampilan
•PCAOB juga telah mengeluarkan tambahan Aturan
independensi yang berkaitan dengan penyediaan layanan
pajak tertentu.
Layanan Terlarang
1. Pembukuan dan layanan akuntansi lainnya
2.Desain sistem informasi keuangan dan pelaksanaan
3. Layanan penilaian atau penilaian
4. Layanan aktuaria
5. Outsourcing audit internal
6. Manajemen fungsi sumber daya manusia
7. Broker, dealer, atau penasihat investasi atau layanan
bankir investasi
8. Layanan hukum dan ahli yang tidak terkait dengan
audit
9. Layanan lain yang ditentukan PCAOB dengan
regulasi tidak diperbolehkan
Audit Committees
•Sejumlah anggota yang dipilih dari a dewan perusahaan
yang membantu auditor tetap merdeka.
•dari tiga hingga lima independen Direktur.
•Semua anggota harus independen.
•Setidaknya satu anggota komite audit harus seorang ahli
keuangan.
Konflik yang Timbul dari Hubungan Kerja
Periode "pendinginan" satu tahun harus terjadi sebelum
anggota penugasan audit Tim dapat menerima
manajemen kunci posisi pada klien.
Rotasi Mitra
Undang-Undang Sarbanes-Oxley mensyaratkan bahwa
memimpin dan menyetujui mitra audit memutar dari
keterlibatan audit setelah jangka waktu lima tahun.
Kepentingan Kepemilikan
Aturan SEC tentang hubungan keuangan mengambil
perspektif keterlibatan.
Aturan SEC melarang kepemilikan di mengaudit klien
oleh orang-orang tersebut yang dapat mempengaruhi
audit.
Masalah Lainnya
•Belanja untuk prinsip akuntansi
•Keterlibatan dan pembayaran biaya audit oleh
manajemen
•Dapatkah auditor benar-benar independen jika
pembayaran tergantung tentang manajemen perusahaan?
Aturan Perilaku
Seorang anggota dalam praktik publik harus independen
dalam kinerja layanan profesional seperti yang
dipersyaratkan oleh standar yang diumumkan oleh tubuh
ditunjuk oleh Dewan.
Kepentingan Keuangan
•Anggota yang tercakup
•Kepentingan keuangan langsung versus tidak langsung
•Material atau immaterial
Keuangan Terkait Masalah Kepentingan
•Mantan praktisi

3. Nama : Liza Hanafi
NPM : 2106649643
Tugas : Rangkuman
•Prosedur pinjaman normal
•Kepentingan keuangan dan pekerjaan anggota keluarga
dekat dan dekat
•Investasi yang erat dengan klien
•Direktur, pejabat, manajemen, atau karyawan
perusahaan
Litigasi Antara Perusahaan CPA dan Klien
•Gugatan atau niat untuk memulai gugatan antara
perusahaan CPA dan kliennya, kemampuan Perusahaan
CPA dan klien untuk tetap objektif dipertanyakan.
•Interpretasi menganggap litigasi tersebut sebagai
pelanggaran terhadap Peraturan 101.
Pembukuandan Layanan Lainnya
Kode AICPA memungkinkan perusahaan CPA untuk
melakukan pembukuan dan audit untuk klien audit
perusahaan swasta.
•Klien harus menerima tanggung jawab penuh untuk
laporan keuangan.
•CPA tidak boleh mengambil peran karyawan atau
manajemen.
•CPA harus sesuai dengan audit Standar.
Aturan SEC dan AICPA tidak mengizinkan perusahaan
audit untuk menyediakan pembukuan layanan kepada
klien audit perusahaan publik.
•Konsultasi dan layanan nonaudit lainnya
•Biaya yang belum dibayar
Memahami persyaratan aturan lain di bawah Kode
AICPA.
102 – Integrity and objectivity
201 – General standards
202 – Compliance with standards
203 – Accounting principles
301 – Confidential client information
302 – Contingent fees
501 – Acts discreditable
502 – Advertising and other forms of solicitation
503 – Commissions and referral fees
505 – Form of organization and name

4. Nama : Liza Hanafi
NPM : 2106649643
Tugas : Rangkuman
Legal Liability
Memahami lingkungan yang berperkara di mana CPA
berlatih.
Lingkungan Hukum
•Profesional audit memiliki tanggung jawab kontraktual
dengan klien.
•Auditor bertanggung jawab atas kelalaian.
•Jumlah tuntutan hukum dan ukuran penghargaan tetap
tinggi.
Kontributor utama:
•Meningkatnya kesadaran oleh pengguna laporan
keuangan
•Peningkatan kesadaran SEC
•Kompleksitas dalam bisnis mendorong kompleksitas
dalam fungsi audit dan akuntansi
•Masyarakat litigious
•Resesi global dan masa ekonomi yang sulit
•Putusan pengadilan sipil besar terhadap perusahaan CPA
•Kesediaan perusahaan CPA untuk menetap di luar
pengadilan
•Kesulitan hakim dan juri dalam memahami masalah
akuntansi teknis dan audit
Kegagalan Bisnis, Kegagalan Audit, dan Risiko Audit
Kegagalan bisnis : Sebuah bisnis tidak dapat memenuhi
kewajiban atau harapan investor yang jatuh tempo untuk
kondisi ekonomi atau bisnis.
Kegagalan audit : Auditor mengeluarkan pendapat yang
salah dari kegagalan untuk mengikuti GAAS.
Risiko audit : Risiko bahwa auditor gagal menemukan
salah saji material dan masalah opini yang tidak
memenuhi syarat.
Konsep Hukum yang Mempengaruhi Tanggung
Jawab
•Konsep orang yang bijaksana
•Tanggung jawab atas tindakan orang lain
•Kurangnya komunikasi istimewa
•Ordinary Niglegence (kelalaian biasa) – ketiadaan
kepedulian (reasonable care) dari seseorang yang
diharapkan dari seseorang dalam situasi tertentu.
• Gross Niglegence (kelalaian besar) – Tidak adanya
sedikitpun kepedulian (lack of event slight care), atau
suatu tindakan sembrono dari seseorang yang
diharapkan. Ø
•Constructive fraud (kecurangan konstruktif) – adanya
kesembronoan yang luar biasa, meskipun tidak ada
maksud untuk menipu atau merugikan. Terjadi bila
auditor mengetahui audit yang memadai belum tuntas,
tatapi tetap mengeluarkan opini, meskipun tidak ada
maksud menipu pengguna laporan keuangan
•Fraud (kecurangan) – terdapat misstatement, diketahui
dan disengaja untuk menipu.
Tanggung jawab kepada Klien
Sumber tuntutan hukum yang paling umum terhadap CPA
adalah dari klien.
Tanggapan Profesi Tanggung Jawab Hukum
•Cari perlindungan dari litigasi nonmeritorious
•Meningkatkan audit untuk memenuhi lebih baik
kebutuhan pengguna
•Mendidik pengguna tentang batas-batas Audit
•Pengaturan standar dan aturan
•Menentang tuntutan hukum
•Pendidikan pengguna
•Sanksi anggota untuk perilaku yang tidak pantas dan
kinerja
•Lobi untuk perubahan undang-undang
Melindungi CPA Individu dari Tanggung Jawab
Hukum
•Berurusan hanya dengan klien yang memiliki integritas
•Menjaga independensi
•Memahami bisnis klien
•Melakukan audit kualitas
•Mendokumentasikan pekerjaan dengan benar
•Lakukan skeptisisme profesional
•Bawa asuransi yang memadai
•Mencari penasihat hukum
•Memilih bentuk organisasi dengan tanggung jawab
terbatas