Mẫu báo cáo "Chuyên đề tốt nghiệp kế toán" Công ty TNHH

1
PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc
bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n
t¹i nhµ m¸y chØ kh©u Hµ Néi
I>§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh nhµ m¸y chØ kh©u Hµ Néi
Nhµ m¸y chØ kh©u Hµ Néi. Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n-íc ®· thùc hÖn chÕ ®é
h¹ch to¸n kinh tÕ tõ nhiÒu n¨m nay. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn
nghiªm chØnh theo chÕ ®é cña nhµ n-íc vµ cã sù vËn dông phï hîp víi ®Æc
®iÓm cña xÝ nghiÖp. HiÖn nay, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña xÝ
nghiÖp d-îc tËp hîp theo nh÷ng kho¶n môc sau:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp:
+ Nguyªn vËt liÖu chÝnh:
§Ó t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp lµ chØ vµ sîi th× nguyªn vËt liÖu lµ
nhng lo¹i X¬ ……
+ Nguyªn vËt liÖu phô:
Lµ nhhng nguyªn vËt liÖu nh: èng nhùa, khuyªn, chØ,x¨ng dÇu…
- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: Lµ nh÷ng kho¶n ph¶I chi tr¶ cho c«ng
nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt nh-: l-¬ng chÝnh, l-¬ng phô, çc kho¶n phô cÊp cã
tÝnh chÊt l-¬ng, çc kho¶n trÝch nép theo l-¬ng nh-: BHH, BHYT, KPC§.
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung: Bao gåm çc chi phÝ trùc tiÕp tham gia vµo qu¸
tr×nh s¶n xuÊt ë ph¹m vi ph©n x-ëng gåm:
+ Chi phÝ chi tr¶ l-¬ng vµ çc kho¶n trÝch theo l-¬ng cho çn bé qu¶n lý ph©n
x-ëng.
+ Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô s¶n xuÊt ding cho ph©n x-ëng.
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§: bao gåm nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt kiÕn
tróc…
+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: nh- tiÒn ®iÖn, tiÒn n-íc, tiÒn ®iÖn tho¹i, chi phÝ
söa ch-a TSC§ cho thuª ngoµi.
+ Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn: bao gåm çc kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiÒn båi
d-ìng ca ¨n ®ªm.
II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Nhµ m¸y chØ kh©u Hµ Néi
XÝ nghiÖp Nhµ m¸y chØ kh©u Hµ Néi ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung ®Ó
phï hîp víi ®iÒu kiÖn, tr×nh ®é cña çn bé kÕ to¸n vµ qu¶n lý. Bé m¸y kÕ to¸n
bao g«mg 5 ng-êi: cã 2 nh©n viªn tr×nh ®é ®¹i häc, 3 nh©n viªn tr×nh ®é trung
cÊp. 4 ng-êi tËp trung t¹i phßng tµi vô, mét ng-êi tËp trung t¹i phßng lao ®«ng
tiÒn l-¬ng.

2
III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ®-îc sö dông t¹i xÝ nghiÖp:
XÝ nghiÖp ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ, c¸c lo¹i sæ ®-îc sö
dông trong xÝ nghiÖp:
- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i
- Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- Sæ tµI s¶n cè ®Þnh
- Sæ l-¬ng
- Sæ chi tiÕt vËt t-, thµnh phÈm, hµng ho¸
- Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
- ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
- Sæ chi tiÕt tiÒn göi, tiÒn vay
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n
- Sæ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tr-íc, chi phÝ ph¶i tr¶.
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n nguyªn vËt
liÖu vµ vèn b»ng tiÒn
Thñ quü
KÕ to¸n tËp hîp chi
phÝ, tÝnh gi¸ thµnh
vµ c«ng nî

3
§Ò bµi
XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph-¬ng ph¸p kª
khai th-êng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph-¬ng
ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph-¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ho¹t
®éng cña xÝ nghiÖp trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n tiªu thô trong
n-íc).
A Sè d- ®Çu kú çc tµI kho¶n:
TK Tªn tµI kho¶n D- nî D- cã
111 TiÒn mÆt 329.640.000
112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000
138 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033
141 T¹m øng 14.300.000
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc 16.345.000
152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000
153 C«ng cô, dông cô 23.750.000
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD 39.457.967
155 Thµnh phÈm 18.115.000
211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000
214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319
311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n 42.960.000
333 ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép NN 13.630.000
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000
341 Vay dµI h¹n 891.900.000
411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681
414 QuÜ ®Çu t- ph¸t triÓn 462.664.663
421 Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi 670.000.000
441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337
Céng 3.504.400.000 3.504.400.000
B sè d- chi tiÕt çc tµI kho¶n
* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
M· kh¸ch Tªn kh¸ch D- nî
KINH TÕ C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000
BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000
P§ C«ng ty Ph-¬ng §«ng 33.918.000
*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n

4
M· kh¸ch Tªn kh¸ch D- cã
NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000
NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000
ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000
*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu
M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè l-îng Thµnh tiÒn
KC Khuy chám Çi 900 270.000
VI V¶I cotton M 1400 11.200.000
LT L-ìi trai Çi 800 360.000
*TK 155: Thµnh phÈm
M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè l-îng Thµnh
tiÒn
VH. 212 Mò l-ìi trai ChiÕc 300 3.060.000
MA .234 Mò l-ìi trai ChiÕc 400 4.520.000
TG .198 Mò l-ìi trai ChiÕc 250 2.875.000
HVM.753 Mò l-ìi trai ChiÕc 200 2.060.000
TH .2412 Mò l-ìi trai ChiÕc 500 5.600.000
* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm
M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn
MA.234 Mò l-ìi trai 13.627.289
TG.198 Mò l-ìi trai 15.649.923
HVM.753 Mò l-ìi trai 10.180.000
C çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;
1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, xÝ nghiÖp nhËp
kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp
ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000
2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, xÝ nghiÖp nhËp
kho l-ìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp
ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.

5
L-ìi trai Çi 17.400 450 7.830.000
3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 1.100 m
- Mò TG.198:1.100 m
- Mò HVM.753: 1.000 m.
4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. XÝ nghiÖp mua
hµng cña c«ng ty Ph-¬ng Nam, ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%, ch-a thanh
to¸n tiÒn hµng.
Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000
5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. XÝ nghiÖp mua
hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510
Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000
6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho l-ìi trai cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 çi
- Mò TG.198: 6.100 çi
- Mò HVM.753: 4.700 çi.
7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. XÝ nghiÖp mua
hµng cña c«ng ty Nam C-êng, tiÒn hµng ch-a thanh to¸n. §¬n gi¸ ch-a cã
thuÕ VAT 10%.
M¸c Çi 17.600 150 2.640.000
8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh Minh
sè tiÒn lµ 29.040.000 ®.
9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.200 çi
- Mò TG.198: 6.050 çi
- Mò HVM.753: 4.900 çi.

6
10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn
lµ:8.316.000 ®.
11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. XÝ nghiÖp mua
hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp ®·
thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.
NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000
12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty Phong Phó ch-a thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ ch-a cã
thuÕ VAT 10%.
ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000
ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000
13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.220 çi
- Mò TG.198: 6.150 çi
- Mò HVM.753: 4.750 çi.
14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph-¬ng
Nam sè tiÒn lµ 4.895.000 ®.
15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.250 çi
- Mò TG.198: 6.120 çi
- Mò HVM.753: 4.800 çi.
16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam C-êng sè tiÒn lµ
2.904.000 ®.
17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516
Thïng catton Çi 2.500 4.500 11.250.000
Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000
B¨ng d¸n Cuén 327.000
18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 çi
- Mò TG.198: 6.000 çi

7
- Mò HVM.753: 4.400 çi.
19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
+ ChØ ®en:
- Mò MA.234: 40 kg
- Mò TG.198: 22 kg
+ ChØ tr¾ng:
- Mò HVM.753: 65 kg.
20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. XÝ nghiÖp
mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%.
XÝ nghiÖp ch-a tr¶ tiÒn.
X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000
21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n
phÈm:
- Mò MA.234: 87.000 ®
- Mò TG.198: 65.000 ®
- Mò HVM.753: 59.000 ®.
22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
+ Thïng catton:
- Mò MA.234: 500 çi
- Mò TG.198: 350 çi
+ Tói nilon:
- Mò HVM.753: 700 kg.
23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000®
Ngµy 14/2
24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x-¬ng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 2.300 lÝt
- Mò TG.198: 2.000 lÝt
- Mò HVM.753: 1.200 lÝt.
26.TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2:
+ CNTTSX:
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198: 18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000.
+ Bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng: 9.760.000 ( ®-îc ph©n bæ theo tiÒn l-¬ng cña
c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).

8
27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).
28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
29.C¸c chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n
thuÕ GTGT sè 652347, ch-a thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2.
- Mò MA.234: 11.923.000
- Mò TG.198: 10.593.000
- Mò HVM.753: 9.631.000
30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , n-íc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT
10%. PhiÕu chi sè 519
- Mò MA.234: 18.860.900
- Mò TG.198: 17.362.700
- Mò HVM.753: 16.232.400
31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.100 chiÕc
- Mò TG.198: 5.900 chiÕc
- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.
32. XÝ nghiÖp mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n
GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn ch-a thuÕ VAT
10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn ch-a thuÕ 10% lµ 1.500.000.
TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n
sè 28
33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, xÝ nghiÖp thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ
®Çu th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph-¬ng §«ng: 33.918.000
34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý
doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406
35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho
c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10% ). XÝ nghiÖp ®· thu ®-îc tiÒn
hµng theo phiÕu thu sè 612.

9
Tªn TP §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000
36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña xÝ nghiÖp sang kho ®¹i lý sè
891 Lý Th-êng KiÖt ngµy 19/2.
Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000
37.Chi t¹m øng l-¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.
38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex,
sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.
39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , xÝ nghiÖp ®· chi tr¶
b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.
40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198
do may sai qui c¸ch, xÝ nghiÖp ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp
kho sè 321, xÝ nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2.
41.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ
nghiÖp b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®-îc h-ëng. PhiÕu thu sè 613
ngµy 23/2.
42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt
(ho¸ ®¬n ch-a cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng ch-a
thanh to¸n. Ngµy 23/2.
Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000
43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ
138.000.000 ®.
44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ
77.660.000 ®.

10
45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, xÝ nghiÖp b¸n hµng
cho c«ng ty H¶i B×nh ch-a thu ®-îc tiÒn ( ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT
10%).Ngµy 25/2.
Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000
Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000
46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng
cho c«ng ty Ph-¬ng §«ng , c«ng ty øng tr-íc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615
Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000
Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000
47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp
sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2
48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tr-íc mét nöa tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp
®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.
Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000
Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000
49.C«ng ty Ph-¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
thu sè 617. Ngµy 28/2.
50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm
tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè
231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.
§Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000
2. Nî TK 152( l-ìi trai): 7.830.000
Nî TK 133: 783.000
Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000
3.Nî TK 621: 25.600.000
- Mò MA.234: 8.800.000
- Mò TG.198: 8.800.000

11
- Mò HVM.753: 8.000.000
Cã TK 152( v¶i):25.600.000
4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000
Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331( Ph-¬ng Nam): 4.895.000
5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Mò MA.234: 2.835.000
- Mò TG.198: 2.745.000
- Mò HVM753: 2.115.000
Cã TK 152( L-ìi trai): 7.695.000
7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000
Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam C-êng):2.904.000
8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000
Cã TK 111: 29.040.000
9. Nî TK 627: 4.287.500
- Mò MA.234: 1.550.000
- Mò TG.198: 1.512.500
- Mò HVM.753: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500
10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000
Cã TK 111: 8.613.000
11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000
Nî TK 133: 349.000
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000
12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000
- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000
13. Nî TK 627: 5.136.000
- Mò MA.234: 1.866.000
- Mò TG.198: 1.845.000

12
- Mò HVM.753: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000
14. Nî TK 331(Ph-¬ng Nam): 4.895.000
Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Mò MA.234: 937.000
- Mò TG.198: 918.000
- Mò HVM.753: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam C-êng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000
17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000
Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(Long Nguyªn):
18.676.350
18. Nî TK 627: 3.340.000
- Mò MA.234: 1.260.000
- Mò TG.198: 1.200.000
- Mò HVM.753: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000
19. Nî TK 627: 15.178.000
- Mò MA.234: 4.760.000
- Mò TG.198: 2.618.000
- Mò HVM.753: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000
20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000
Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000
21. Nî TK 627: 211.000
- Mò MA.234: 87.000
- Mò TG.198: 65.000
- Mò HVM.753: 59.000
Cã TK 152: 211.000
22. Nî TK 627: 5.925.000
- Mò MA.134: 2.250.000
- Mò TG.198: 1.575.000
- Mò HVM.753: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000

13
23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000
Cã TK 111: 46.035.000
24. Nî TK 627: 32.450.000
- Mò MA.234: 13.570.000
- Mò TG.198: 11.800.000
- Mò HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000
26.Nî TK 622: 57.370.000
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198:18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000
Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000
27. Nî TK 622: 10.900.300
- Mò MA.2434: 4.214.200
- Mò TG.198: 3.534.000
- Mò HVM.753: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
- Mò MA.234: 716.935,55
- Mò TG.198: 601.217,38
- Mò HVM.753: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500
28. Nî TK 627: 41.711.962
- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000

14
- Mò HVM.753: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962
29.Nî TK 627: 32.147.000
- Mò MA.234: 11.923.000
-Mò TG.198: 10.593.000
-Mò HVM.753: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
Cã TK 111: 35.361.000
30.Nî TK 627: 52.456.000
-Mò MA.234: 18.860.900
-Mò TG.198: 17.362.700
-Mò HVM.753: 16.232.400
Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600
31.a,Nî TK154: 308.597.662
-Mò MA.234: 117.916.423
-Mò TG. 98: 99.893.719
-Mò HVM.753: 90.787.520
31.b,Nî TK 155: 348.044.100
Cã TK 621: 33.295.000
-Mò MA.234: 11.635.000
-Mò TG198: 11.545.000
-Mò HVM753: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Mò MA234: 26.394.200
-Mò TG198: 22.134.000
-Mò HVM153: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Mò MA234: 79.887.223
-Mò TG198: 66.214.719
-Mò HVM753: 60.930.420
Cã TK 154: 348.044.100
-Mò MA234: 131.540.400
-Mò TG198: 115.539.700
-Mò HVM753: 100.964.000
32.Nî TK 211: 37.000.000
Nî TK 133: 3.700.000
Cã TK 111: 40.700.000

15
33.Nî TK 111: 181.900.000
Cã TK 131: 181.900.000
34.Nî TK 641: 1.462.570
Nî TK 642: 3.792.406
Cã TK 214: 5.254.976
35.Nî TK 632: 49.188.350
Cã TK155: 49.188.350
-Mò MA234: 25.119.600
-Mò TG 198: 24.068.750
Nî TK 111: 79.475.000
Cã TK 511: 72.250.000
Cã TK 3331: 7.225.000
36.Nî TK 157: 101.458.800
Cã TK 155: 101.458.800
- Mò MA.234: 60.705.700
-Mò HVM.753: 40.753.100
37.Nî TK 641: 9.929.300
Nî TK 642: 7.467.200
Cã TK 111: 17.396.500
38.Nî TK 331: 35.695.000
Cã TK 111: 35.695.000
39.Nî Tk 641: 2.610.000
Cã TK 111: 2.610.000
40.Nî TK 155: 31.438.510
Cã TK 632: 31.438.510
- Mò MA234: 15.071.760
- Mò TG.198: 16.366.750
Nî Tk 531: 46.250.000
Nî TK 3331: 4.625.000
Cã TK 111: 50.875.000
41.Nî TK 632: 101.458.800
Cã TK 157: 101.458.800

16
-Mò MA234: 60.705.700
-Mò HVM753: 40.753.100
Nî Tk 111: 153.605.320
Cã TK 511: 139.641.200
Cã TK 3331: 13.964.120
N¬ TK 131: 4.750.680
Cã TK 511: 4.318.800
Cã TK 3331: 431.880
42.Nî TK 632: 49.018.500
Cã TK 155: 49.018.500
-Mò TG198: 19.255.000
-Mò HVM753: 29.763.500
Nî TK 131: 77.660.000
Cã TK 511: 70.600.000
Cí TK 3331: 7.060.000
43.Nî TK 112: 138.000.000
Cã TK 111: 138.000.000
44.Nî TK 111: 77.660.000
Cí TK 131: 77.660.000
45.Nî TK 632: 45.421.000
Cã TK 155: 45.421.000
-Mò VH.212: 3.060.000
-Mò TG198: 42.361.000
Nî TK 131: 76.780.000
CãTK 511: 69.800.000
Cã TK 3331: 6.980.000
46.Nî TK 632: 47.466.000
Cí TK 155: 47.466.000
-Mò TH2412: 5.600.000
-Mò MA234: 41.866.000
Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500

17
NîTK 131: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
47.Nî TK 111: 76.780.000
Cã TK 131: 76.780.000
48.Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 131: 42.900.000
49.Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 131: 38.912.500
50.Nî TK 632: 54.014.250
Cã TK 155: 54.014.250
-Mò TG198: 23.106..000
-Mò HVM753: 30.908.250
Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
Nî TK 131: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
51.Nî TK 911: 25.261.476
Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606
52.Nî TK 632: 346..566.900
Cã TK 155: 346.566.900
53.Nî TK 511: 46.250.000
Cã TK 531: 46.250.000
54.Nî TK 911: 315.128.390
Cã TK 632: 315.128.390
55.Nî TK 511: 459.110.000
Cã TK 911: 459.110.000
56.Nî TK 911: 118.720.134
Cã TK 421: 118.720.134

18
57.Nî TK 3331: 25.485.650
Cã TK 133: 25.485.650
D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t
TK 621-MA.234 TK 621-TG.198
(3) 8.800.000
(6) 2.835.000 11.635.000 (31)
(3) 8.800.000
(6) 2.745.000 11.545.000 (31)
11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000
TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753
(3) 8.000.000
(6) 2.115.000 10.115.000 (31)
(3) 16.590.000
(6) 3.152.100 19.742.100 (31)
10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100
TK 622- MA234 TK622-TG198
(26) 22.180.000
(27) 4.214.200 26.394.200 (31)
(26)18.600.000
(27) 3.534.000 22.134.000 (31)
16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000
TK 627-MA.234 TK 627-TG198
(9) 1.550.000
(13) 1.866.000
(15 )937.500
(18) 1.260.000
(19) 4.760.000
(22) 87.000
(23) 2.250.000
(25) 13.570.000
(26) 3.773.345
(27) 716.935,55
(28) 18.332.542
(29) 11.923.000
(30)18.860.900 79.887.223(31)
(9) 1.512.500
(13) 1.845.000
(15) 918.000
(18) 1.200.000
(19) 2.618.000
(22) 65.000
(23) 1.575.000
(25) 11.800.000
(26) 3.164.302
(27) 601.217,38
(28) 12.960.000
(29)10.593.000
(30)17.362.700 66.214.719(31)
79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719
TK 627-HVM.753 TK 133
(9) 1.225.000 (1) 2.640.000

19
(13) 1.425.000
(15) 720.000
(18 ) 880.000
(19) 7.800.000
(22) 59.000
(23) 2.100.000
(25) 7.080.000
(26) 2.822.353
(27) 536.247,07
(28) 10.419.420
(29) 9.631.000
(30) 16.232.400 60.930.420(31)
(2) 783.000
(4) 445.000
(5) 525.000
(7) 264.000
(11) 49.000
(12) 4.185.000
(17) 889.350
(20) 3.245.000
(29) 3.214.700
(30) 5.245.600
(32) 3.700.000 25.485.650 (57)
S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650
TK 152 TK 331
xxx 11.830.000
(1) 26.400.000
(2) 7.830.000
(4) 4.450.000
(5) 5.250.000
(7) 2.640.000
(11) 3.490.000
(12) 41.850.000
(20) 32.450.000
25.600.000 (3)
7.695.000(6)
4.287.500 (9)
5.136.000 (13)
2.575.500 (15)
3.340.000 (18)
15.178.000(19)
211.000 (21)
32.450.000(25)
(8) 29.040.000
(10) 8.613.000
(14) 4.895.000
(16) 2.904.000
(23) 46.035.000
(38) 35.695.000
xxx 42.960.000
29.040.000 (1)
8.613.000 (2)
4.895.000 (4)
2.904.000 (7)
46.035.000 (12)
35.695.000 (20)
124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000
39.717.000 xxx 42.960.000
TK 153 TK 154
xxx 23.750.000
(17) 17.787.000 5.925.000 (23)
xxx 39.457.967
(31) 308.597.622 348.004.100(31)
17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100
35.612.000 51.489.000

20
TK 334 TK 338
xxx 26.890.000 Xxx 29.860.000
(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)
Xxx 46.642.500
TK 111 TK 131
Xxx 329.640.000
(33) 181.900.000
(35) 79.475.000
(41) 153.605.320
(44) 77.660.000
(46) 38.912.500
(47) 76.780.000
(48) 42.900.000
(49) 38.912.500
(50) 42.900.000
5.775.000 (5)
29.040.000 (8)
8.613.000 (10)
3.839.000 (11)
4.895.000 (14)
2.904.000 (16)
18.676.350(17)
46.035.000(23)
35.361.700(29)
57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)
Xxx 181.900.000
(41) 4.750.680
(42) 77.660.000
(45) 76.780.000
(46) 38.912.500
(50) 42.900.000
181.900.000 (33)
77.660.000 (44)
76.780.000 (470
42.900.000 (48)
38.912.500 (49)
733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500
Xxx 564.568.170 Xxx 4.750.680
TK 214 TK 211
Xxx 19.163.319 Xxx 1.835.600.000
41.711.962 (28)
5.254.976 (34)
(32) 37.000.000
Xxx 66.130.257 Xxx 1.872.600.000
TK 641 TK 642
(34) 1.462.570
(37) 9.929.300
(39) 2.610.000 14.001.870 (51)
(34) 3.792.406
(37) 7.467.200 11.259.606 (51)
14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606

21
TK 511 TK 3331
72.250.000 (35)
139.641.200 (41)
4.318.800 (41)
70.600.000 (70)
69.800.000 (45)
35.375.000 (46)
35.375.000 (46)
39.000.000 (50)
39.000.000 (50)
( 40) 4.625.000
(57) 25.485.650
Xxx 13.630.000
7.225.000 (35)
13.964.120 (41)
431.880 (41)
7.060.000 (42)
6.980.000 (45)
3.537.500 (46)
3.537.500 (46)
3.900.000 (50)
3.900.000 (50)
505.360.000 30.110.650 50.536.000
TK 531 TK 157
(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)
46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800
TK 632 TK 155
(35) 49.188.350
(41) 101.458.800
(42) 49.018.500
(45) 45.421.000
(46) 47.466.000
(50) 54.014.250
31.438.510 (40)
315.128.390
(54)
Xxx 18.115.000
(40) 31.438.510
(31) 348.004.100
49.188.350 (35)
101.458.800(36)
49.018.500 (42)
47.466.000 (45)
54.014.250 (50)
346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900
TK 112 TK 421
Xxx 952.000.000 Xxx 670.000.000
(43) 138.000.000 118.720.134 (56)
xxx 1.090.000.000 Xxx 788.720.134
TK 911
(51) 25.261.476
(54) 315.128.390
(56) 118.720.134 459.110.000 (55)
459.110.000 459.110.000

22
E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
stt Sè d- ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d- cuèi kú
Nî cã Nî cã Nî cã
111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 25.485.650 25.485.650
138 81.462.033 81.462.033
141 14.300.000 14.300.000
142 16.345.000 16.345.000
152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000
153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000
154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710
157 101.458.800 101.458.800
211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000
214 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 142.800.319 142.800.000
331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000
333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200
338 29.860.000 16.782.500 46.642.500
341 891.900.000 891.900.000
411 1.010.583.681 1.010.583.681

23
421 670.000.000 118.720.134 788.720.134
441 193.948.337 193.948.337
511 505.360.000 505.360.000
531 46.250.000 46.250.000
621 33.295.000 33.295.000
622 68.270.300 68.270.300
627 207.032.362 207.032.362
632 346.566.900 346.566.900
641 14.001.870 14.001.870
642 11.259.606 11.259.606
911 459.110.000 459.110.000
Céng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772

24
PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®
TSC§ cña xÝ nghiÖp bao gåm c¸c lo¹i m¸y may, m¸y thªu, c¸c thiÕt bÞ
chuyªn ding, nhµ x-ëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ
nghiÖp. Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi gian
cña tµi s¶n ®ã.
Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®-îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi víi
tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng.
Nguyªn gi¸ TSC§
Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao
12 th¸ng
NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ ch-a thuÕ 35.000.000 ®
Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp cã nguyªn gi¸ lµ: 989.937.120,
tØ lÖ khÊu hao lµ 14%.
989.937.120
Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266
12
Khi tÝnh d-îc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§,
lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi vµo sæ
TSC§

25
B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®
§VT: §ång
TT ChØ tiªu TL%
Toµn DN TK 627
TK 641 TK 642
NG KH PX c¾t PX may PX thªu
PX hoµn
thiÖn
Céng TK
627
1 M¸y mãc thiÕt
bÞ
14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167
2 Nhµ x-ëng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795
3 ThiÕt bÞ v¨n
phßng
10% 455..088.720 3.792.406
4 Ph-¬ng tiÖn
vËn t¶i
12% 164.257.000 1.462.570
Céng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406

26
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 01
CG- HN Ngµy 29/02/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.962
18/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.570
18/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406
Céng 46.966.938
KÌm theo ….. chøng tõ gèc
Ng-êi lËp KÕ to¸n tr-ëng

27
Sæ TSC§
NT
N
Chøng tõ
Ghi t¨ng TSC§
KhÊu hao TSC§
Ghi gi¶m
TSC§
Sè NT Tªn
TSC§
N-íc
SX
Th¸ng n¨m
®-a vµo sö
dông
Nguyªn gi¸
TSC§
KhÊu hao n¨m
Sè KH trÝch
c¸c n¨m tr-íc
chuyÓn sang
Luü kÕ sè KH
hoÆc ghi gi¶m
TSC§
Gi¸ trÞ cßn l¹i
cña TSC§TL%
Møc
kÕ
ho¹ch
28 16/2 M¸y thªu
dµn
VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257

28
PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷
nguyªn vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu trong sö dông
KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522. Khi
xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, xÝ nghiÖp sö dông ph-¬ng ph¸p
tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph-¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷.
§¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK
b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------
Sè l-îng tån §K + Sè l-îng nhËp TK
Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè l-îng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n
NhËp kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.
XuÊt kho cã ë c¸c nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.
VÝ dô: ë nghiÖp vô 1
VËt liÖu : V¶i cotton
Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000
NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000
11.200.000 + 26.400.000
§¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000
1.400 + 3.300
NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt
Mò MA.234: 1.100 m
Mò TG.198: 1.100 m
Mò HVM.753: 1.000 m
V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton :
Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000
Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000
Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

29
B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô
§VT: §ång
STT Ghi cã TK
Ghi nî TK
TK 152 TK 153
1 621- CPNVLTT 33.295.000
Mò MA.234 11.635.000
Mò TG.198 11.545.000
Mò HVM.753 10.115.000
2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000
Mò MA.234 77.637.223 2.250.000
Mò TG.198 64.639.719 1.575.000
Mò HVM.753 58.830.420 2.100.000
Céng 234.402.362 5.925.000
B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i
Ngµy 11/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 01
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp
vô kinh tÕ ph¸t
sinh
Ghi cã TK 111
Sè Ngµy
Tæng sè
tiÒn
Ghi nî c¸c TK
TK 152 TK 153 TK 133
313 4/2 NK Khuy chám
cña c«ng ty §µi
B¾c
5.775.000 5.250.000 525.000
316 8/2 NK NÑp nhùa
cña c«ng ty
Ch©u Long
3.839.000 3.490.000 349.000
318 11/2 NK bao b× cña
c«ng ty bao b×
Long Nguyªn
(ThuÕ VAT 5%)
18.676.350 17.787.000 889.350
28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350
Ng-êi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n

30
Ngµy 13/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho
Sè: 02
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô
kinh tÕ ph¸t sinh
Ghi cã TK 331
Sè Ngµy Tæng sè
tiÒn
Ghi nî c¸c TK
152 133
311 1/2 NK v¶i cña c«ng ty
B×nh Minh
29.040.00
0
26.400.000 2.640.000
312 2/2 NK L-ìi trai cña
c«ng ty Hoµng Gia
8.613.000 7.830.000 783.000
313 4/2 NK Kho¸ cña c«ng
ty Ph-¬ng Nam
4.895.000 4.450.000 445.000
315 7/2 NK M¸c cña c«ng
ty Nam C-êng
2.904.000 2.640.000 264.000
317 9/2 NK ChØ cña c«ng ty
Phong Phó
46.035.00
0
41.850.000 4.185.000
319 13/2 NK x¨ng cña c«ng
ty Petrolimex
35.695.00
0
32.450.000 3.245.000
Céng 127.182.0
00
115.620.000 11.562.000s
Ng-êi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 02
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
01 11/2 NK NVL ®· tr¶ tiÒn 152 111 8.740.000
01 11/2 NK CCDC ®· tr¶ tiÒn 153 111 17.787.000
133 111 1.763.350
Céng 28.290.350
KÌm theo…..chøng tõ gèc
Ng-êi lËp kÕ to¸n tr-ëng

31
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 03
CG- HN Ngµy 2/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
02 13/2 NK NVL ch-a tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000
02 13/2 133 331 11.562.000
Céng 127.182.000
KÌm theo…. chøng tõ gèc
Ngµy 14/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho
Sè: 03
§VT: §ång
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh
Ghi cã T 152
Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî c¸c TK
TK 621 TK 627
411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000
412 6/2 XuÊt l-ìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000
Céng 96.473.000 33.295.000 63.177.500
Ng-êi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

32
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè : 04
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.000
03 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500
Céng 96.473.000
KÌm theo…. Chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 05
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000
Céng 5.925.000
KÌm theo …. Chøng tõ gèc

33
B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu
stt Tªn nvl ®vt NhËp XuÊt Tån
Thµnh tiÒn
(§ång)
1 V¶i m 3.300 3.200 100 800.000
2 L-ìi trai Çi 17.400 17.100 300 135.000
3 Kho¸ Çi 17.800 17.150 650 162.500
4 Khuy
chám
Çi 17.500 17.120 380 114.000
5 M¸c Çi 17.600 17.170 430 64.500
6 NÑp nhùa Çi 17.450 16.700 750 150.000
7 ChØ ®en Kg 150 62 88 10.472.000
8 ChØ tr¾ng kg 200 65 135 16.200.000
9 X¨ng lÝt 5.500 5.500 0 0
10 Thïng
carton
Çi 2.500 850 1.650 7.425.000
11 Tói nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000
12 B¨ng d¸n Cuén 0
Céng 39.723.000

34
Sæ chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn Kho: NVL
TµI kho¶n: 152
Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01
§¬n vÞ tÝnh: mÐt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµy L-îng TiÒn L-îng TiÒn L-îng TiÒn
1.400 11.200.000
311 1/2 NK v¶i cña c«g ty B×nh
Minh
331 8.000 3.300 26.400.000
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 3.200 25.600.000
1.500 12.000.000

35
Tªn vËt liÖu: L-ìi trai Trang sè: 02
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK
§¦
§¬n gi¸
NhËp XuÊt Tån
800 360.000
312 2/2 NK l-ìi trai cña cty
Hoµng Gia
331 450 17.400 7.830
412 6/2 XuÊt l-ìi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000
1.100 495.000

36
Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
313 4/2 NK kho¸ cña cty Ph-¬ng
Nam
331 250 17.800 4.450.000
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500
650 162.500

37
Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04
§VT: C¸i
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§
¦
§¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
900 270.000
314 5/2 NK Khuy chám cña cty
§µi B¾c
111 300 17.500 5.250.000
414 9/2 XuÊt khuy chám cho
PXSX
627 17.120 5.136.000
1.280 384.000

38
Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05
§VT:C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸
NhËp XuÊt Tån
315 7/2 NK M¸c cña cty
Nam C-êng
331 150 17.600 2.640.000
415 10/2 XuÊt M¸c cho
PXSX
627 150 17.170 2.575.500
430 64.500

39
Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06
§VT: c¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
316 8/2 NK nÑp nhùa cñ cty
Ch©u Long
111 200 17.450 3.490.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 627 200 16.700 3.340.000
750 150.000

40
Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07
§VT: Kg
Chøng tõ
Nh©p XuÊt Tån
Sè Ngµy L-îng TiÒn L-îng TiÒn L-îng TiÒ
317 9/2 NK chØ tr¾ng cña cty
Phong Phó
331 120.000 200 24.000.000
417 12/2 XuÊt chØ tr¾ng cho
PXSX
627 120.000 65 7.800.000
135 16.200.000

41
Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08
§VT: Kg
Chøng tõ
NhËp XuÊt Tån
317 9/2 NK chØ ®en cña cty
Phong Phó
331 119.000 150 17.850.000
417 12/2 XuÊt chØ ®en cho
PXSX
627 119.000 62 7.378.000
88 10.472.000

42
Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09
§VT: LÝt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000
0 0

43
Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10
§VT: C¸i
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
318 11/2 NK thïng carton cña cty
LN
111 4.500 2.500 11.250.000
419 13/2 XuÊt cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000
1.650 7.425.000

44
Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11
§VT: Kg
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Kho
419 11/2 NK Tói nilon cña cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000
419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000
1.400 4.200.000

45
Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12
§VT: Cuén
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
419 13/2 NK b¨ng d¸n cña cty LN 111 327.000

46
PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh,
bhyt, kpc® thu nhËp cña ng-êi lao ®éng
Do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn hiÖn
nay xÝ nghiÖp ¸p dông chÕ ®é quÜ l-¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn doanh thu.
Tæng quÜ l-¬ng cña xÝ nghiÖp phô thuéc vµo çc ®¬n ®Æt hµng lµm gia c«ng
s¶n phÈm cíi kh¸ch n-íc ngoµi. Tæng quÜ l-¬ng cña xÝ nghiÖp ®-îc x¸c ®Þnh
nh- sau:
Tæng quÜ l-¬ng = Tæng s¶n l-îngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1
®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi
Trong quÜ l-¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, xÝ nghiÖp ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho phï
hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l-¬ng cña çn bé c«ng nh©n viªn sÏ
®-îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh to¸n
vµo ngµy 7 th¸ng sau.
®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i çc ph©n x-ëng th× tiÒn l-¬ng ®-îc
tÝnh trªn c¬ së sè l-îng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn
l-¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l-¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè
liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n x-ëng.§¬ gi¸ tiÒn
l-¬ng cho tõng s¶n phÈm ®-îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n
theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ:
§¬n gi¸ tiÒn l-¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm /
Thêi gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng
c«ng ®o¹n.
Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l-¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò l-ìi trai MA234 ®-îc chia
thµnh tõng c«ng ®o¹n nh- sau:

47
B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n
stt Tªn c«ng ®o¹n ®¬n gi¸(
®ång)
1 S¬ l-ìi trai 38,8
2 §Ì l-ìi trai 18,6
3 DiÔu l-ìi trai 19,2
4 Phô s¬, phô ®Ì l-ìi trai 6,7
5 Phô diÔu l-ìi trai 5,5
6 Can ba l¸ 21,7
7 Can thµnh kÝn 20,5
8 Hai kim tr-íc vµ hËu 44,6
9 Hai kim ba l¸ 22,4
10 Hai kim thµnh kÝn 24
11 S¬ ®Ì hËu 39,3
12 May nÑp nhùa 18,9
13 May kho¸ 24
14 Tra trai 28
15 S¬ trô 24,5
16 May m¸c 36
17 Bäc chám 7,2
18 T¸n chám 10
19 §ãng kho¸ 4,8
20 VSCN, thªu l«, phô kho¸ 68,6
483,3

48
B¶ng c©n ®èi l-¬ng s¶n phÈm
Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm
§¬n gi¸ 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …
C§
HT
S¬ l-ìi
trai
§Ì
l-ìi
trai
S¬ trô
Can ba
l¸
Can
thµnh
kÝn
S¬ ®Ì
hËu
May
nÑp
nhùa
May
kho¸
May m¸c
Hai kim
tr-íc vµ
hËu
T¸n
chám
VSCN,th
ªu lç, phô
kho¸
…
NguyÔn
CÈm Ly
1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200
… .. … … ….. … … … … … … .. .. …
Céng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100

49
Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l-¬ng cho chi NguyÔn CÈm Ly
ë ph©n x-ëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l-¬ng lµ 2,01.
stt Tªn c«ng ®o¹n
Sè l-îng
( c¸i)
®¬n
gi¸
(§ång)
Thµnh tiÒn
( §ång )
1 S¬ l-ìi trai 1.300 38,8 50.440
2 Can thµnh kÝn 2.850 20,5 58.425
3 S¬ ®Ì hËu 780 39,3 30.654
4 May kho¸ 1.280 24 30.720
5 May nÑp nhùa 1.600 18,9 30.240
6 May m¸c 2.800 36 100.800
7 T¸n chám 1.200 10 12.000
8 Hai kim tr-íc vµ hËu 2.600 44,6 115.960
9 S¬ trô 1.890 24,5 46.305
Céng 475.544
2,01 x 290.000
L-¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419
26
Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l-¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ:
22.419 x 2 = 44.838
VËy tæng l-¬ng chi Ly ®-îc h-ëng trong th¸ng:
475.544 + 44.838 = 520.382
TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT:
6% x 2,01 x 290.000 = 34.974
L-¬ng chÞ Ly ®-îc h-ëng trong th¸ng:
520.382 – 34.974 = 485.408
Víi c¸ch tÝnh l-¬ng t-¬ng tù nh- trªn kÕ to¸n tÝnh l-¬ng cho tõng c«ng nh©n
chuyÒn 2.

50
B¶ng thanh to¸n l-¬ng
Th¸ng 2/2004
ChuyÒn may II
§VT: §ång
STT Hä vµ tªn
L-¬ng c¬
b¶n
L-¬ng s¶n
phÈm
L-¬ng thêi gian
Tæng sè
C¸c kho¶n gi¶m
trõ
Sè tiÒn
®-îc lÜnhPhÐp LÔ,h«i häp 6% BHXH,
BHYT
Kh¸c
C«ng TiÒn C«ng TiÒn
1 NguyÔn CÈm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408
2 TrÇn Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299
… … … … … … … .. .. .. .. ..

51
L-¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô
(26) vµ ( 27)
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 06
CG- HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Tk Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
15/2 TÝnh l-¬ng ph¶i tr¶ cho
CNV trùc tiÕp SX
622 334 57.370.000
15/2 tÝnh k-¬ng cho CNV PX 627 334 9.670.000
Céng 67.130.000
kÌm theo …. Chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 07
CG-HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
theo tØ lÖ qui ®Þnh
622
627
334
338
338
338
10.900.300
1.854.400
4.027.800
Céng 16.782.500
KÌm theo…chøng tõ gèc

52
PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
s¶n phÈm
KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong nghiÖp vô
(32)
+ Chi phÝ s¶n xuÊt
B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004
Mò l-ìi trai MA.234
§VT: §ång
stt
chØ tiªu vÒ
chi phÝ s¶n
xuÊt
621
cpnvltt
622
cpnctt
627
cpsxc
Tæng
chi phÝ
1 V¶i 8.800.000 8.800.000
2 L-ìi trai 2.835.000 2.835.000
3 Kho¸ 1.550.000 1.550.000
4 M¸c 937.000 937.000
5 NÑp nhùa 1.260.000 1.260.000
6 Khuy chám 1.886.000 1.886.000
7 ChØ 4.760.000 4.760.000
8 X¨ng 13.570.000 13.570.000
9 Bao b× 2.250.000 2.250.000
10 VËt liÖu phô 87.000 87.000
11 L-¬ng ph¶i tr¶
CNV
22.180.000 716.935,55 22.896.935
12 TrÝch BHXH,
BHYT, KPC§
4.214.200 4.214.200
13 Chi phÝ KH
TSC§
18.332.542 18.332.542
14 Chi ®iÖn n-íc,
®iÖn tho¹i
18.860.900 18.860.900
15 Chi phÝ # 11.923.000 11.923.000
Céng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423
T-¬ng tù nh- b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò l-ìi trai MA.234 ta cung lËp
®-îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753
Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho vµ
gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.

53
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong k×(1)
*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho = ------------------------------------------------------
Sè l-îng thµnh phÈm nhËp kho
Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423
Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000
Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200
Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223
Sè l-îng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc
Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234
13.627.289 + 117.916.423
( MA.234) = -------------------------------- = 21.564
6.100
T-¬ng tù ta tÝnh ®-îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719
Tæng 621 = 11.545.000
Tæng 622 = 22.134.000
Tæng 627 = 66.214.719
Sè l-îng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc
15.649.923 + 98.893.719
( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593
5.900
Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000
Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520
Sè l-îng nhËp kho trong k×: 4.300
10.180.000 + 90.787.520
( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480
4.300
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)
xuÊt kho = ---------------------------------------------------------
Sè l-îng TP tån §K + Sè l-îng NK trong k×
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234

54
4.520.000 + 131.543.712
( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933
400 + 6.100
2.875.000 + 115.543.642
( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255
250 + 5.900
2.060.000 + 100.968.275
( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285
200 + 4.300
+ Gi¸ thµnh s¶n phÈm:
§Ó phï hîp víi ®èi t-îng tËp hîp chi phÝ , ®èi t-îng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu
qu¶n lý, ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ xÝ nghiÖp ¸p dông lµ ph-¬ng p¸hp
tÝnh gi¸ gi¶n ®¬n ( ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp). Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang
kh«ng cã hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn
thµnh trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®-ëc trong
th¸ng.
b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
Th¸ng 2/2004
Tªn s¶n phÈm : Mò l-ìi trai – MA.234
Sè l-îng : 6.100 s¶n phÈm
§VT: §ång
stt Kho¶n môc Cpsxdd §k cpsxpstk Cpsxdd ck
1 cpnvltt 11.635.000 1.907
2 cpnctt 26.394.200 4.327
3 Cpsxc 79.887.223 13.096
Céng 117.916.423 19.330
T-¬ng tù ta còng tÝnh ®-î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753

55
Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
TK 621
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
Ghi Nî TK 621
Sè Ngµy Tæng sè
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000
412 6/2 XuÊt l-ìi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000
Céng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
TK 622S
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
Ghi Nî TK 622
Sè Ngµy Tæng sè tiÒn
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
15/2 TiÒn l-¬ng cña CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100
Céng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

56
TK 627
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
Ghi Nî TK 627
Chia ra
MA.234 TG.198
HVM.75341
3
413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000
414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000
415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000
416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000
417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000
418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000
419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000
420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000
15/2 TiÒn l-¬ng cña CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353
15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07
KhÊu hao TSC§ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420
518 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000
519 15/2 Chi tiÒn ®iÖn n-íc, ®iÖn tho¹i 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400
Céng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420

57
TK 154
Chøng tõ
DiÔn gi¶i TK§¦
Ghi Nî TK 154
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100
KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420
Céng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520

58
CH-ng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 08
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ 154
154
154
621
622
627
33.295.000
68.270.300
207.032.362
Céng 308.597.662
KÌm theo ….chøng tõ gèc

59
PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh
S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32)
§¬n vÞ: Mò XK MÉu sè: 06- L§TL
Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT
Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995
CñaBé Tµi ChÝnh
Sè: 480
PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc
c«ng viÖc hoµn thµnh
Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004
Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc c¸ nh©n ): Ph©n x-ëng may
Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004
STT Tªn s¶n phÈm
( c«ng viÖc )
§¬n vÞ
tÝnh
Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi
chó
A B C 1 2 3 4
1
2
3
Mò l-ìi trai
MA.234
Mò l-ìi trai
TG.198
Mò l-ìi trai
HVM.753
ChiÕc
ChiÕc
ChiÕc
6.100
5.900
4.300
21.564
19.583
23.480
131.540.400
115.539.700
100.964.000
Céng 348.004.100
Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):…………………………………………………..
Ng-êi giao viÖc Ng-êi nhËn vÞªc Ng-êi kiÓm tra chÊt l-îng Ng-êi duyÖt

60
Sæ
chi tiÕt
vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸
Tªn kho: Thµnh phÈm
TµI kho¶n: 155
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai VH.212 Trang sè: 13
§VT: chiÕc
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån
Sè Ngµy L-îng Tiªn L-îng TiÒn L-îng TiÒn
300 3.060.000
424 25/2 XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh 632 10.200 300 3.060.000
0 0

61
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai TH.2412 Trang sè: 14
§VT: chiÕc
Chøng tõ
NhËp XuÊt Tån
500 5.600.000
425 26/2 XuÊt b¸n cho cty Ph-¬ng
§«ng
632 11.200 500 5.600.000
0 0

62
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai MA.234 Trang sè: 15
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§
¦
§¬n gi¸
NhËp XuÊt Tån
400 4.520.000
320 16/2 NK tõ bé phËn s¶n
xuÊt
154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400
421 19/2 XuÊt b¸n cho cty
Minh S¬n
632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620
321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶
l¹i
632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380
Ph-¬ng §«ng
632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380

63
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai TG.198 Trang sè: 16
§VT: chiÕc
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK§
¦
§¬n
gi¸
NhËp XuÊt Tån
250 2.875.000
320 16/2 NK tõ bé phËn
SX
154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700
Minh S¬n
632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950
322 22/2 NK hµng b¸n bÞ
tr¶ l¹i
632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700
TuÊn ViÖt
632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700
424 25/2 XuÊt ban cho cty
H¶i B×nh
632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700
Phong Trang
632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700

64
Tªn s¶n phÈm: Mò l-ìi trai HVM.753 Trang sè: 17
§VT: chiÕc
Chøng tõ
NhËp XuÊt Tån
200 2.060.000
320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000
422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900
TuÊn ViÖt
632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400
Phong Trang
632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150

65
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè:09
CG- HN Ngµy29/2/2004
Sè Ngµy Nî Cã
16/2 NK tõ bé phËn SX 155 154 348.044.100
Céng 348.044.100
PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô
Tiªu thô s¶n phÈm mò l-ìi trai cã ë trong c¸c nghiÖp vô sau: (35), (36), (42),
(45), (46), (48), (50)
Ph-¬ng thøc b¸n hµng t¹i xÝ nghiÖp: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35),
(42), (45), (46), (50). Ký göi t¹i c¸c ®¹i lý (36).
Ph-¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt
B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004
Stt Tªn thµnh
phÈm
Ngµy
xuÊt
b¸n
XuÊt
kho (
chiÕc)
§¬n gi¸
( ®ång)
Thµnh
tiÒn
(®ång)
1 Mò l-ìi trai
MA.234
19/2
19/2
26/2
1.200
2.900
2.000
30.000
30.000
30.000
36.000.000
87.000.000
60.000.000
Céng 6.100 183.000.000
2 Mò l-ìi trai
TG.198
19/2
23/2
25/2
28/2
1.250
1.000
2.200
1.200
29.000
29.000
29.000
29.000
36.250.000
29.000.000
63.800.000
34.800.000
Céng 5.650 163.850.000
3 Mu l-ìi trai
HVM.753
19/2
23/2
28/2
1.780
1.300
1.350
32.000
32.000
32.000
56.960.000
41.600.000
43.200.000
Céng 4.430 141.760.000
4 Mò l-ìi trai
VH.212
25/2 300 20.000 6.000.000
5 Mò l-ìi trai
TH.2412
26/2 500 21.500 10.750.000
Céng 505.360.000

66
Ngµy 29/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn
Sè: 04
Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô
kinh tÕ ph¸t sinh
trong k×
Ghi nî TK 111
Ghi cã c¸c TK
TK 131 TK 511 TK 3331
611 17/2 Thu tiÒn nî cña
kh¸ch hµng
181.900.000 181.900.000
612 19/2 B¸n hµng cho c«ng
ty Minh S¬n thu
®-îc tiÒn
79.475.000 72.250.000 7.225.000
613 23/2 B¸o c¸o b¸n hµng
cña ®¹i lý ®· thu
tiÒn
153.605.320 139.641.200 13.964.120
614 24/2 Thu tiÒn cña c«ng
ty TuÊn ViÖt
77.660.000 77.660.000
615 26/2 C«ng ty Ph-¬ng
§«ng øng tr-íc nöa
tiÒn
38.912.500 35.375.000 3.537.500
616 27/2 C«ng ty H¶i B×nh
thanh to¸n tiÒn
hµng
76.780.000 76.780.000
617 28/2 C«ng ty Phong
Trang øng tr-íc
nöa tiÒn
42.900.000 42.900.000
618 28/2 C«ng ty Ph-¬ng
§«ng thanh to¸n
nèt tiÒn
38.912.500 38.912.500
619 29/2 C«ng ty Phong
Trang thanh to¸n
nèt tiÒn
42.900.000 39.000.000 3.900.000
Céng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620

67
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 10
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
04 29/2 Doanh thu b¸n hµng 111
111
511
3331
286.266.200
28.626.620
04 29/2 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 111 131 418.152.500
Céng 733.045.320
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 11
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
Gi¸ vèn hµng b¸n 632 155 245.105.100
632 157 101.458.800
Céng 346.566.900
KÌm theo … chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 12
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
19/2 XuÊt kho TP cho ®¹i lý 157 155 101.458.800
Céng 101.458.800

68
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 13
CG - HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè liÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 155 632 31.438.510
Céng 31.438.510
kÌm theo …chøng tõ gèc

69
PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn
Sæ quÜ tiÒn mÆt
Trang sè: 01
NT
Sè phiÕu
DiÔn gi¶i TK§¦
Sè tiÒn
Thu Chi Thu Chi Tån
329.640.000
5/2 510 Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c 152 5.775.000 323.865.000
7/2 511 Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000
8/2 512 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000
8/2 513 Tr¶ tiÒn cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000
10/2 514 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000
11/2 515 Tr¶ tiÒn cho cty N.C-êng 331 2.904.000 274.574.000
11/2 516 Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn 153 18.676.350 255.897.650
14/2 517 Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó 331 46.035.000 209.862.650
15/2 518 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 35.361.700 174.500.950
15/2 519 Chi tiÒn ®iÖn n-íc, ®tho¹i 627 57.701.600 116.799.350
16/2 520 Mua m¸y thªu dµn 211 40.700.000 76.099.350
17/2 611 Thu tiÒn nî cña KHµng 131 181.900.000 257.999.350
19/2 612 Thu tiÒn cña cty M. S¬n 511 79.475.000 337.474.350
20/2 521 Chi t¹m øng l-¬ng 64.. 17.396.500 320.077.850
20/2 522 Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850
21/2 523 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000 281.772.850
22/2 524 Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng 531 50.875.000 230.897.850
23/2 613 §lý thanh to¸n tiÒn hµng 511 153.605.320 384.503.170
24/2 525 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH 112 138.000.000 246.503.170
24/2 614 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 131 77.760.000 324.263.170

70
615 Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng 511 38.912.500 363.175.670
27/2 616 Thu tiÒn cña cty H. B×nh 131 76.780.000 439.955.670
28/2 617 Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670
28/2 618 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng 131 38.912.000 521.768.170
29/2 619 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 42.900.000
Céng 733.045.320 498.017.150 564.568.170
Sæ tiÒn göi ng©n hµng
Trang sè: 01
Chøng tõ DiÔn gi¶i TK
§¦
Sè tiÒn
Sè Ngµy Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
952.000.000
520 20/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 111 138.000.000
Céng 1.090.000.000

71
Ng©n Hµng: ACB
GiÊy b¸o cã
Ngµy24/2/2004
Sè: 891
Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK
Tªn TK Cã: TiÒn mÆt Nî: 112
Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu
®ång ch½n
Cã: 111
Sè tiÒn( viÕt b»ng sè)
TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 138.000.000
Ng-êi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc

72
Ngµy 24/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 05
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111
Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî c¸cTK
TK 112 TK 211 TK 627 TK 133
517 15/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700
518 15/2 Chi ®iÖn n-íc, tho¹i 57.701.600 52.456.000 5.245.600
519 16/2 Mua m¸y thªu dµn 40.700.000 37.000.000 3.700.000
523 24/2 Ch tiÒn göi vµo NH 138.000.000 138.000.000
Ng-êi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

73
0lonh
Ngµy 22/2/2004
Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn
Sè: 06
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111
Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî c¸c TK
TK 331 TK
641
TK
642
TK
531
TK
3331
511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000
512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000
514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000
515 11/2 Tr¶ rtiÒn cho cty N.C-êng 2.904.000 2.904.000
517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 46.035.000 46.035.000
521 20/2 Chi t¹m øng l-¬ng 17.396.500 9.929.
300
7.467.
200
522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000
523 21/2 Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ 2.610.000 2.610.
000
524 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 50.875.000 46.250
.000
4.625.
000
Céng 198.063.500 127.182.000 12.539
.300
7.467.
200
46.250
.000
4.625.
000

74
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 14
CG – HN Ngµy 29/2/2004
§VT: §ång
Sè Ngµy Nî Cã
06 22/2 Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n 331 111 127.182.000
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng 641 111 12.539.300
06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn QLDN 642 111 7.467.200
06 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 111 46.250.000
ThuÕ 3331 111 4.625.000
Céng 198.063.500
Chøng tõ ghi sæ
XN Mò XK Sè: 15
CG - HN Ngµy
29/2/2004
§VT: §ång
Chøng gtõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn
Sè Ngµy Nî Cã
05 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. hµng 112 111 138.000.000
05 24/2 Mua m¸y thªu dµn 211 111 37.000.000
05/ 24/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 111 84.603.000
05 24/2 ThuÕ 133 111 12.160.300
Céng 271.763.300
KÌm theo … chøng tõ gèc
Dịch vụ kế toán GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:
 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
 Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm
 Dịch vụ kế toán nội bộ
 Dịch vụ báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng
 Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán

Mẫu báo cáo "Chuyên đề tốt nghiệp kế toán" Công ty TNHH

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (17)

Similar to Mẫu báo cáo "Chuyên đề tốt nghiệp kế toán" Công ty TNHH

Similar to Mẫu báo cáo "Chuyên đề tốt nghiệp kế toán" Công ty TNHH (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (19)

Mẫu báo cáo "Chuyên đề tốt nghiệp kế toán" Công ty TNHH