Durante il Webinar la nostra Digital Expert Giancarla Porro vi guiderà attraverso il contesto normativo di riferimento e le diverse operatività possibili a disposizione delle imprese, per arrivare a definire perché conviene esercitare l’opzione per il regime premiale (D.lgs 127/2015), ma soprattutto perché conviene farlo adottando un processo di fatturazione elettronica.

1. D.LGS 127/2015 VS D.LGS 193/2016:
PERCHE’ SCEGLIERE LA
FATTURAZIONE ELETTRONICA
CONDOTTO DA GIANCARLA PORRO – DIGITAL COMPLIANCE EXPERT
OPZIONE PER IL REGIME PREMIALE

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D.Lgs 193/2016 Vs D.lgs 127/2015: a quale normativa aderire?
Il 9 gennaio è ufficialmente partita la Fattura elettronica tra privati anche in Italia,
introdotta nell’ordinamento nazionale con il D.Lgs 127/2015.
Tutte le informazioni legate all’invio dei dati, così come previsto dal D.lgs 127/2015 –
FE B2B, sono note, in seguito al provvedimento dell’AdE n. 182070/2016 del 28
ottobre 2016 e alla Circolare 1/E del 07 febbraio 2017.
Le stesse specifiche tecniche saranno applicabili agli obblighi di trasmissione introdotti
dal DL 193/2016, per intenderci lo Spesometro.
Alle imprese rimane da scegliere a quale normativa aderire, considerando che
entrambe contengono la trasmissione obbligatoria dei dati di tutte le fatture emesse e
ricevute.

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L’articolo 4, comma 1 del D.Lgs 193/2016 rende obbligatorio lo Spesometro trimestrale.
D.Lgs 193/2016: lo spesometro trimestrale
I soggetti passivi IVA devono quindi obbligatoriamente trasmettere telematicamente all’AdE, entro l'ultimo
giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, i dati di tutte le fatture emesse nel trimestre di
riferimento e di quelle ricevute e registrate con le relative variazioni.
Le informazioni da trasmettere all’Agenzia sono contenute in un file XML denominato “Dati
fattura”. Le prime indicazioni per la corretta compilazione del file, in particolare rispetto a
tipologia e natura dell’operazione, sono state fornite con la circolare n. 1/E del 7 febbraio 2017
da parte dell’AdE.

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Spesometro trimestrale: le scadenze
• 1° trimestre: entro il 31 Maggio
• 2° trimestre: entro il 16 Settembre
• 3° trimestre: entro il 30 novembre
• 4° trimestre: entro il 28 febbraio
successivo
Scadenze a regime Scadenze 2017
• 1° semestre: entro 18 settembre
• 2°semestre: entro 28 febbraio
successivoVS

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D.Lgs 127/2015: trasmissione telematica dei dati
L’articolo 1 comma 3 del D.Lgs 127/2015 prevede l’accesso al regime premiale attraverso la
trasmissione telematica dei dati e/o la fatturazione elettronica attraverso il SdI.
I soggetti passivi possono optare per la trasmissione telematica all'Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le
fatture, emesse e ricevute e delle relative variazioni, obbligo assolto anche attraverso la trasmissione e/o la
ricezione delle fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio.

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D.Lgs 127/2015: opzione per il regime premiale
COME ESERCITARLA?
ENTRO QUANDO ADERIRE?
Trasmettendo e ricevendo le fatture
elettroniche, e le eventuali variazioni delle
stesse, attraverso il Sistema di
Interscambio oppure trasmettendo
telematicamente i dati di tutte le fatture
attive e passive all’Agenzia delle Entrate.
La trasmissione va eseguita entro l’ultimo
giorno del secondo mese successivo ad
ogni trimestre.
Entro il 31 dicembre dell’anno solare
precedente a quello di inizio della
trasmissione dei dati. Solo per l’anno
fiscale 2017, la data ultima per aderire
all’opzione per il regime premiale è stata
prorogata al 31 marzo 2017.
L’adesione può essere fatta da un
contribuente o intermediario abilitato
tramite il servizio online presente sul sito
dell’AdE.
COME OTTENERE GLI INCENTIVI?
I commercianti al minuto e assimilati
sono tenuti a trasmettere i corrispettivi
giornalieri.

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D.Lgs 127/2015: opzione per il regime premiale
QUANTO DURA? COME REVOCARLA?
Dall'inizio dell'anno solare in cui è
esercitata, fino alla fine del quarto
anno solare successivo e, se non
revocata, si estende di quinquennio
in quinquennio.
Esclusivamente in modalità telematica,
mediante apposita funzionalità presente nel
sito web dell’Agenzia delle Entrate, entro il
31 dicembre dell’ultimo anno del
quinquennio ed avrà effetto a decorrere dal
1° gennaio dell’anno successivo all’ultimo
anno del quinquennio.

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Incentivi a confronto: D.lgs 193/2016 Vs D.lgs 127/2015
• Soppressione dal 1/1/2017 delle seguenti comunicazioni:
- elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni
e servizi ricevuti;
- elenchi Paesi blacklist;
- comunicazioni dei dati relativi ai contratti stipulati dalle
società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di
locazione e di noleggio;
- Rimborso iva prioritario
Se tracciabilità dei pagamenti
di cui all’art.3 c.1 lettera d
del D. lgs 127/2015 è garantita.
Termini di decadenza ridotti di 2 anni
• Soppressione dal 1/1/2017 delle seguenti comunicazioni:
- elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni
e servizi ricevuti;
- elenchi Paesi blacklist;
- comunicazioni dei dati relativi ai contratti stipulati dalle
società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di
locazione e di noleggio;
D.Lgs 193/2016 D.Lgs 127/2015

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1) Utilizzando il Sistema di Interscambio per scambiare le fatture elettroniche con i miei Clienti - Fornitori
l’Agenzia delle Entrate acquisirà in automatico i dati delle fatture;
2) Potrò evitare totalmente o in parte l’adempimento obbligatorio di trasmissione dei dati delle fatture previsto dal
DL 193/2016 (Spesometro);
3) Garantendo la tracciabilità di tutti i miei pagamenti superiori ai 30 euro, in aggiunta ai benefici previsti dal DL
193/2016, otterrò rimborsi prioritari di credito IVA entro 3 mesi dalla dichiarazione IVA annuale e la riduzione di
2 anni della mia finestra fiscale.
Qualora non mi rendessi disponibile a tracciare i pagamenti otterrei comunque i rimborsi IVA prioritari, ma non
la riduzione della finestra fiscale.
4) Qualora il mio fatturato fosse inferiore ai 200 mila euro sarei esonerato dalla tenuta delle registrazioni
obbligatorie IVA e dall’obbligo del visto di conformità IVA.
5) Permane in ogni caso l’obbligo di trasmissione dei dati delle liquidazioni periodiche.
Riepiloghiamo: cosa significa optare?

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Perché fare fatturazione elettronica: iniziamo dalla normativa
La trasmissione dei dati di tutte le fatture è stata comunque resa obbligatoria dall’introduzione dello
spesometro trimestrale introdotto dal D.lgs 193/2016.
Moltissime imprese, lavorando con la PA, hanno già implementato un processo di gestione di fatture
elettroniche in XML e relative notifiche: si tratta solo di ampliare il processo in essere in quanto il formato di
trasmissione è stato unificato.
Le fatture che transitano dal Sistema di Interscambio si considerano conservate ai fini fiscali (ciò però non
esclude l’obbligo di conservazione ai fini civilistici).
Anche se non si esercita l’opzione per il regime premiale (D.lgs 127/2015), inviando e ricevendo fatture
elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio i dati delle fatture emesse e ricevute sono automaticamente
acquisiti dall’Agenzia delle Entrate.

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Perché fare fatturazione elettronica: guardiamo all’organizzazione
La fattura elettronica non è solo un documento fiscale, ma un MOMENTO ORGANIZZATIVO! I vantaggi
della fatturazione elettronica infatti impattano direttamente sul processo amministrativo e contabile oltre che
sull’organizzazione deputata a governarlo.
Eliminazione del tempo
speso per il data entry delle
fatture attive e passive
Riconciliazione automatica
con i dati contenuti nei
documenti di filiera
(ordini, DDT, etc)
Riduzione del rischio di
errori grazie all’immediata
registrazione e
liquidazione dell’IVA
Certezza nella data di
emissione della fattura,
della trasmissione e della
sua ricezione
Ottimizzazione della
gestione finanziaria e delle
risorse dedicate al processo
amministrativo

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“Iniziare ad inviare e ricevere fatture elettroniche servendosi di
un intermediario qualificato si configura come un modo efficace
per testare il sistema di trasmissione, efficientare i processi
interni e fare un importante passo avanti verso
l’implementazione di un processo completo di contabilizzazione
strutturata.”
Fatturazione elettronica: attrezzarsi per il futuro

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Inviare fatture elettroniche ai Clienti
Impresa
Indicom SdI
Cliente 1
Cliente 2
Cliente 3
 Gestione di qualsiasi formato in ingresso: estrazione da gestionale, upload su portale web o
compilazione manuale su interfaccia web dedicata;
 Apposizione della firma digitale Cliente o Indicom (emissione in nome e per conto);
 Gestione delle notifiche da SdI e Clienti;
 Ricerca, consultazione e download su portale web del file originale e XML;
 Conservazione a Norma per 10 anni.
Fatture
multiformato
notifiche di accettazione/rifiuto
controlli formali/scarto
Conservazione a Norma
fatture e notifiche

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La gestione delle fatture fornitori
Difficile far «salire a bordo» i fornitori?
Formazione live e/o
web
Consulenza di
processo
specializzata
Portale web semplice e
intuitivo e
conservazione a norma
per 10 anni.
Vantaggi economico –
organizzativi anche per
i tuoi fornitori.

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La gestione delle fatture fornitori
F1
F2 Indicom SdI Azienda A
XML
XML
Consultazione & accettazione/rifiuto fatture su portale
 Ricerca, consultazione e download
del file originale/XML
 Funzione di accettazione/rifiuto
delle fatture ricevute e invio notifiche
ai fornitori
 Conservazione a Norma per 10 anni
FORNITORE
Produce XML: invio dei file XML direttamente al SdI specificando il codice destinatario Indicom.
Non produce XML, ma vorrebbe partire con la fatturazione elettronica: upload di
qualsiasi formato oppure compilazione manuale da maschera web sul portale Indicom.
Non intende implementare la fatturazione: creazione e invio tramite Indicom del file «Dati fattura»
all’Agenzia delle Entrate.
F3
Upload Fatture
multiformato
Azienda A Indicom Agenzia delle
Entrate
Estrazione dati Invio file dati XML
1
2
3
Carta/pdf

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Fatturazione elettronica B2B: si parte!
• Invio fatture elettroniche ai Clienti: XML/pdf/compilazione web guidata
• Ricezione fatture fornitori e accettazione/rifiuto da portale web
• Invio file «Dati Fattura» all’Agenzia delle Entrate
• Portale web di ricerca, consultazione e download fatture emesse e ricevute (XML/pdf)
e gestione delle relative notifiche
• Conservazione digitale a norma
Il vostro Partner
per la fatturazione
elettronica
b2b

17. GRAZIE PER L’ATTENZIONE!
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Alessandro De Finis
Sales Manager
+39 392 9443581
alessandro.definis@indicom.it
Contatti Utili:
Giancarla Porro
Digital Compliance Expert
+39 335 6963489
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